یہ کس کے لیے ہے
- امریکی LLC یا کارپوریشن کے مالکان، بشمول وہ مالکان جو امریکہ سے باہر رہتے ہیں
- بیرون ملک بنی کمپنیاں جو امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوئی ہیں یا ہونے کا ارادہ رکھتی ہیں
- وہ کوئی بھی جس نے ضابطہ بدلنے سے پہلے BOI رپورٹ فائل کی یا FinCEN ID لیا
یہاں شامل نہیں
- غیر ملکی کمپنی ریاست میں کیسے رجسٹر ہوتی ہے، یا برانچ اور ذیلی کمپنی میں سے کیسے انتخاب کرتی ہے
- غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کی IRS فائلنگز، جیسے Form 5472
- جرمانوں کی رقوم، اور نیویارک کے علاوہ ریاستی ملکیت کے انکشاف کے قوانین
BOI رپورٹ: کیا مجھے فائل کرنی ہے؟
نہیں، اگر کمپنی امریکہ میں بنی ہو۔ حقیقی مالک کی معلومات (BOI) کی رپورٹ Corporate Transparency Act کے تحت FinCEN (مالیاتی جرائم کے نفاذ کا نیٹ ورک) کو ان افراد کی شناختی معلومات دیتی ہے جو کمپنی کے مالک ہیں یا اسے کنٹرول کرتے ہیں (FinCEN Q&A)۔ FinCEN کا حتمی ضابطہ، جو 14 اگست 2026 سے نافذ ہے، ہر کارپوریشن، LLC یا دوسرے ادارے کو جو امریکی ریاست یا قبائلی دفتر میں دستاویز فائل کر کے بنا ہو، اور اس کے مالکان کو، BOI رپورٹنگ سے مستقل طور پر مستثنیٰ کرتا ہے (FinCEN؛ حتمی ضابطہ)۔ یہ اس استثنا کو مستقل بناتا ہے جو FinCEN نے پہلی بار 26 مارچ 2025 کو شائع ہونے والے عبوری ضابطے میں اپنایا تھا (FinCEN؛ 2025 کی خبر)۔
BOI رپورٹنگ کا تقاضا اب صرف اس کمپنی تک پہنچتا ہے جو کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت بنی ہو اور سیکرٹری آف اسٹیٹ یا اسی طرح کے دفتر میں فائل کر کے امریکی ریاست یا قبائلی دائرہ اختیار میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہو، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو (31 CFR 1010.380(c))۔ وہ کمپنی اپنی رجسٹریشن کے نافذ ہونے کے نوٹس کے 30 کیلنڈر دن کے اندر فائل کرتی ہے، اور صرف غیر امریکی افراد کو درج کرتی ہے۔
معاملے پر قریب سے نظر ڈالنی پڑتی ہے جب:
- کمپنی بیرون ملک بنی ہو اور کسی ریاست میں رجسٹر ہو چکی ہو یا ہونے والی ہو؛
- غیر ملکی کمپنی 26 مارچ 2025 سے پہلے رجسٹر ہوئی اور کبھی فائل نہیں کیا (اس کی آخری تاریخ 25 اپریل 2025 تھی)؛
- ملکیت دوسری کمپنیوں، ٹرسٹوں یا نامزد افراد سے گزرتی ہو، اس لیے واضح نہ ہو کہ حقیقی مالک کون ہیں؛
- شامل کوئی شخص ٹیکس کے لیے امریکی شخص ہو بھی سکتا ہے اور نہیں بھی۔
فیصلہ کرنے کے لیے قیام کی دستاویز جمع کریں (جو بتاتی ہے کہ کمپنی کس ملک یا ریاست میں بنی)، ریاستی رجسٹریشن کا کوئی سرٹیفکیٹ اور اس کی تاریخ، افراد تک پہنچنے والا ملکیت کا چارٹ، اور ہر مالک کی شہریت اور امریکی رہائش کی حیثیت۔
کیا BOI استثنا برقرار رہتا ہے اگر ہر مالک امریکہ سے باہر رہتا ہو؟
جی ہاں۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ کمپنی کہاں بنی، یہ نہیں کہ اس کے مالکان کہاں رہتے ہیں یا ان کے پاس کون سا پاسپورٹ ہے۔ ڈیلاویئر یا وائیومنگ کی LLC جس کے مالک پورے کے پورے بیرون ملک لوگ ہوں، امریکی ریاست کے قانون کے تحت بنی ہے، اس لیے 31 CFR 1010.380(c)(2)(xxiv) میں ملکی ادارے کا استثنا اسے ڈھانپتا ہے، اور وہ کوئی BOI رپورٹ فائل نہیں کرتی۔
یہی بات تب لاگو ہوتی ہے جب امریکی LLC یا کارپوریشن دوسری امریکی ریاست میں "foreign" کمپنی کے طور پر رجسٹر ہو۔ ریاستی قانون ہر دوسری ریاست کی کمپنی کو "foreign" کہتا ہے؛ FinCEN کا ضابطہ صرف یہ پوچھتا ہے کہ کیا کمپنی کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت بنی (31 CFR 1010.380(c)(1))۔
BOI استثنا دوسری فائلنگز ختم نہیں کرتا۔ ایک غیر ملکی شخص کی ملکیت والی امریکی LLC کی اپنی IRS رپورٹنگ ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا فائل کرتی ہے۔ پہلے سال کی باقی فہرست کے لیے دیکھیں اپنی کمپنی بنانے کے بعد کیا واجب ہے۔
کون سی کمپنیاں اب بھی BOI رپورٹ فائل کرتی ہیں؟
کمپنی اب بھی فائل کرتی ہے جب تینوں باتیں سچ ہوں: وہ کارپوریشن، LLC یا دوسرا ادارہ ہو؛ وہ کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت بنی ہو؛ اور اس نے سیکرٹری آف اسٹیٹ یا اسی طرح کے دفتر میں دستاویز فائل کر کے امریکی ریاست یا قبائلی دائرہ اختیار میں کاروبار کے لیے رجسٹریشن کی ہو (31 CFR 1010.380(c)(1)(ii))۔ FinCEN بتاتا ہے کہ ہر ریاست غیر ملکی ادارے سے رجسٹریشن کا تقاضا نہیں کرتی؛ جو کمپنی رجسٹر کرنے کے لیے فائل کرے وہ رپورٹنگ کمپنی بن جاتی ہے جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو (FinCEN FAQ C.3)۔ جہاں ریاستی قانون تقاضا کرے وہاں رجسٹر نہ کرنے کے اپنے نتائج ہیں؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کو امریکی ریاست میں رجسٹر کرنا۔
| کمپنی | FinCEN کو BOI رپورٹ؟ |
|---|---|
| کسی بھی امریکی ریاست میں بنی LLC یا کارپوریشن، کسی بھی مالکان کے ساتھ | نہیں |
| امریکی LLC یا کارپوریشن جو دوسری امریکی ریاست میں "foreign" کے طور پر رجسٹرڈ ہو | نہیں |
| امریکہ میں انفرادی کاروبار یا شراکت داری | نہیں |
| بیرون ملک بنی کمپنی جو امریکی ریاست میں رجسٹر ہوئی | ہاں، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو |
| بیرون ملک بنی کمپنی جو کسی ریاست میں رجسٹر نہیں ہوئی | ابھی نہیں؛ رجسٹر ہونے پر 30 کیلنڈر دن کے اندر فائل کرتی ہے، اور ریاستی قانون رجسٹریشن کا تقاضا کر سکتا ہے |
| غیر ملکی مادر کمپنی جس کی امریکی موجودگی صرف امریکہ میں بنی ذیلی کمپنی ہو | ذیلی کمپنی کے لیے نہیں؛ مادر کمپنی صرف تب فائل کرتی ہے جب وہ خود کسی ریاست میں رجسٹر ہو |
امریکی ادارے کے استثنا کے علاوہ، ضابطہ 23 دوسرے استثنا درج کرتا ہے، جن میں سے کئی غیر ملکی کمپنی پورے کر سکتی ہے (31 CFR 1010.380(c)(2))۔ چلتے کاروبار کے لیے سب سے متعلقہ:
- بڑی چلتی کمپنی: 20 سے زیادہ امریکی کل وقتی ملازمین، امریکہ میں جسمانی دفتر، اور پچھلے سال کے لیے پہلے سے فائل شدہ امریکی وفاقی گوشوارے پر $5,000,000 سے زیادہ امریکی ماخذ کی مجموعی آمدنی، اس لیے وہ کمپنی جس کا پچھلے سال کا کوئی امریکی گوشوارہ نہ ہو اسے استعمال نہیں کر سکتی۔
- بعض مستثنیٰ اداروں کی ذیلی کمپنی: مثلاً بڑی چلتی کمپنی، بینک یا SEC کو رپورٹ کرنے والے جاری کنندہ کے زیر کنٹرول یا مکمل ملکیت میں۔ جو مادر کمپنی صرف امریکہ میں بننے کی وجہ سے مستثنیٰ ہو وہ شمار نہیں ہوتی۔
- ریگولیٹڈ کاروبار: SEC کو رپورٹ کرنے والے جاری کنندگان، بینک، رجسٹرڈ بروکر ڈیلرز، انشورنس کمپنیاں اور اسی طرح کے ادارے۔
ہر استثنا کی عین شرائط ہیں؛ FinCEN غیر ملکی اداروں سے کہتا ہے کہ مستثنیٰ ہونے کا نتیجہ نکالنے سے پہلے انہیں احتیاط سے دیکھیں (FinCEN Q&A)۔
غیر ملکی کمپنی کی پہلی BOI رپورٹ کب واجب ہے؟
30 کیلنڈر دن کے اندر، دو تاریخوں میں سے پہلی سے گنتے ہوئے: جس دن کمپنی کو رجسٹریشن کے نافذ ہونے کا حقیقی نوٹس ملے، یا جس دن سیکرٹری آف اسٹیٹ یا اسی طرح کا دفتر پہلی بار عوامی نوٹس دے، جیسے عوامی رجسٹری میں (31 CFR 1010.380(a)(1)(i))۔ یہ قاعدہ ان کمپنیوں کا احاطہ کرتا ہے جو 26 مارچ 2025 یا اس کے بعد رپورٹنگ کمپنی بنیں؛ اس سے پہلے رجسٹر ہونے والی کمپنی کے پاس 25 اپریل 2025 تک وقت تھا۔ جو کمپنی استثنا کی شرائط پوری کرنا چھوڑ دے وہ اہل نہ رہنے کے بعد 30 کیلنڈر دن کے اندر فائل کرتی ہے۔
کمپنی اپنے بارے میں رپورٹ کرتی ہے (31 CFR 1010.380(b)(1)(i)):
- اس کا قانونی نام اور کوئی بھی تجارتی نام؛
- اس کے بنیادی کاروبار کی جگہ کا گلی کا پتا اگر وہ امریکہ میں ہو، ورنہ امریکہ میں اس کی بنیادی کاروباری جگہ؛
- بننے کا ملک اور وہ ریاست یا قبائلی دائرہ اختیار جہاں وہ پہلی بار رجسٹر ہوئی؛
- اس کا EIN یا IRS کا کوئی اور نمبر، یا، اگر کوئی نہ ہو، اس کا غیر ملکی ٹیکس ID اور جاری کرنے والا ملک۔
جس کمپنی کے پاس نہ EIN ہو نہ غیر ملکی ٹیکس نمبر وہ EIN آتے ہی فائل کرے، اور وقت پر فائل کرنے کی اپنی کوششوں کا ریکارڈ رکھ سکتی ہے (FinCEN FAQ G.3)۔ رپورٹیں FinCEN کے BOI E-Filing System کے ذریعے آن لائن فائل ہوتی ہیں، اور کوئی فائلنگ فیس نہیں (FinCEN FAQs B.4 and B.5)۔
چھوٹی ہوئی آخری تاریخ فرض ختم نہیں کرتی: غیر ملکی رپورٹنگ کمپنی جس نے فائل نہیں کیا اسے پھر بھی فائل کرنا ہے۔ جان بوجھ کر رپورٹ نہ کرنا، یا جان بوجھ کر غلط معلومات دینا، غیر قانونی ہے (31 CFR 1010.380(g))، اور دیوانی جرمانے جان بوجھ کر کی گئی خلاف ورزی کے جاری رہنے کے ہر دن کے لیے لگ سکتے ہیں (FinCEN FAQ K.2)۔ کمپنی کے ساتھ افراد بھی ذمہ دار ہو سکتے ہیں: جو بھی جان بوجھ کر رپورٹ نہ کرنے کا سبب بنے، یا جب ایسا ہو تو سینئر افسر ہو (31 CFR 1010.380(g)(4)؛ FinCEN FAQ K.3)۔ حتمی ضابطہ یہ جرمانے غیر ملکی رپورٹنگ کمپنیوں اور غیر ملکی افراد کے لیے برقرار رکھتا ہے۔ اس کی تمہید کہتی ہے کہ استثنا نے امریکی افراد کو ممکنہ ذمہ داری سے آزاد کیا، لیکن ضابطے کے سینئر افسر والے متن میں امریکی شخص کا کوئی استثنا نہیں، اس لیے یہ طے نہیں کہ فائل نہ کرنے والی غیر ملکی کمپنی کا امریکی سینئر افسر محفوظ ہے یا نہیں۔ تمہید یہ بھی کہتی ہے کہ نفاذ غیر ارادی غلطیوں یا تقاضوں سے ناواقفیت پر مبنی نہیں ہوگا (حتمی ضابطہ، section III.B)۔ یہ FinCEN کے رویے کی وضاحت ہے؛ یہ فائلنگ کی توسیع نہیں۔
ریاستی رجسٹریشن کے لیے دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کو امریکی ریاست میں رجسٹر کرنا یا، دوسرے ممالک اور برانچ یا ذیلی کمپنی کے انتخاب کے لیے، غیر ملکی کمپنی امریکہ میں کیسے داخل ہوتی ہے۔
غیر ملکی رپورٹنگ کمپنی کن کو درج کرتی ہے؟
صرف وہ افراد جو امریکی شخص نہیں۔ حقیقی مالک ہر وہ فرد ہے جو کمپنی پر براہ راست یا بالواسطہ خاطر خواہ کنٹرول رکھے، جیسے سینئر افسر، یا اس کے کم از کم 25% ملکیتی مفاد کا مالک ہو یا انہیں کنٹرول کرے (31 CFR 1010.380(d))۔ حتمی ضابطے کے تحت رپورٹنگ کمپنی ہر اس حقیقی مالک اور کمپنی درخواست دہندہ کو چھوڑ دیتی ہے جو امریکی شخص ہو، اور امریکی افراد کو کمپنی کو اپنی معلومات دینے کی ضرورت نہیں (31 CFR 1010.380(b)(5))۔
"امریکی شخص" ٹیکس کوڈ کی تعریف کی پیروی کرتا ہے: امریکی شہری یا امریکی مقیم، اور امریکی شراکت داریاں، امریکی کارپوریشنیں اور بعض ترکے اور ٹرسٹ (26 U.S.C. 7701(a)(30) and (b))۔ گرین کارڈ ہولڈر عموماً امریکی مقیم ہے، اس لیے گرین کارڈ والا کینیڈین شہری درج نہیں ہوتا۔ جو کافی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کرے وہ بھی مقیم ہے۔ طالب علم، استاد یا تربیت لینے والے کے طور پر دن اس میں شمار نہیں ہوتے، حدود کے ساتھ: طالب علم کے دن پانچ مستثنیٰ کیلنڈر سالوں کے بعد دوبارہ شمار ہوتے ہیں جب تک طالب علم ظاہر نہ کرے کہ اس کا مستقل رہنے کا ارادہ نہیں، اور استاد یا تربیت لینے والے کے دن پچھلے چھ میں سے دو مستثنیٰ سالوں کے بعد کسی بھی سال میں شمار ہوتے ہیں۔ جو شخص سال میں 183 دن سے کم امریکہ میں رہا ہو اور جس کا ٹیکس کا گھر اور زیادہ قریبی تعلق دوسرے ملک میں ہو اسے اسے پورا کرنے والا نہیں مانا جاتا۔ سرحدی صورت کو فائل کرنے سے پہلے جانچ لیں۔
اگر ہر حقیقی مالک اور درخواست دہندہ امریکی شخص ہو، تو ضابطے کا متن پھر بھی رجسٹرڈ کمپنی کو رپورٹنگ کمپنی بناتا ہے، اس لیے بظاہر وہ اپنی معلومات کے ساتھ اور کسی فرد کے بغیر رپورٹ فائل کرتی ہے؛ FinCEN نے اس صورت کو براہ راست حل نہیں کیا (31 CFR 1010.380(b)(5) and (c)(1))۔
| شخص | رپورٹ پر درج؟ |
|---|---|
| غیر امریکی فرد جو کم از کم 25% کا مالک ہو یا انہیں کنٹرول کرے | ہاں |
| غیر امریکی سینئر افسر، یا خاطر خواہ کنٹرول رکھنے والا کوئی اور غیر امریکی فرد | ہاں |
| امریکی شہری یا امریکی مقیم، کسی بھی کردار میں | نہیں |
| غیر امریکی کمپنی درخواست دہندہ، 1 جنوری 2024 یا بعد پہلی بار رجسٹر ہونے والی کمپنی کے لیے | ہاں |
| کوئی بھی کمپنی درخواست دہندہ، 1 جنوری 2024 سے پہلے رجسٹر ہونے والی کمپنی کے لیے | نہیں؛ رپورٹ بتاتی ہے کہ وہ پہلے رجسٹر ہوئی تھی |
حقیقی مالک ہمیشہ افراد ہوتے ہیں؛ جب حصص کوئی اور کمپنی رکھے، تو اس کے ذریعے ان لوگوں تک دیکھیں جو اس کے مالک ہیں یا اسے کنٹرول کرتے ہیں (31 CFR 1010.380(d)(2)(ii)(D))۔ جب کوئی مستثنیٰ ادارے کے ذریعے ہی ملکیت رکھے، جیسے SEC کو رپورٹ کرنے والی مادر کمپنی، تو رپورٹ اس کی جگہ اس ادارے کا نام دے سکتی ہے (31 CFR 1010.380(b)(2)(i))۔ کمپنی درخواست دہندہ وہ فرد ہے جو رجسٹریشن کی دستاویز فائل کرے، اور وہ بھی جو کئی لوگ شامل ہوں تو فائلنگ کو بنیادی طور پر ہدایت دے (31 CFR 1010.380(e))۔
ہر درج فرد کے لیے مکمل قانونی نام، تاریخ پیدائش، رہائشی پتا (اس درخواست دہندہ کے لیے کاروباری پتا جو کاروبار کے طور پر کمپنیاں رجسٹر کرتا ہو)، اور غیر معیاد ختم شناختی دستاویز کا نمبر اور تصویر جمع کریں؛ غیر ملکی پاسپورٹ صرف تب استعمال ہوتا ہے جب شخص کے پاس امریکی جاری کردہ پاسپورٹ، شناخت یا ڈرائیور لائسنس نہ ہو (31 CFR 1010.380(b)(1)(ii))۔ FinCEN ID رکھنے والا فرد اس کی جگہ وہ نمبر دے سکتا ہے۔
غیر ملکی رپورٹنگ کمپنی کو دوبارہ کب فائل کرنا ہوگا؟
رپورٹ کی گئی کسی بھی معلومات کی تبدیلی کے 30 کیلنڈر دن کے اندر، بشمول اس تبدیلی کے کہ حقیقی مالک کون ہے (31 CFR 1010.380(a)(2))۔ عام وجوہات: کوئی غیر امریکی فرد ملکیت کی حد تک پہنچے یا چھوڑے، کوئی درج مالک منتقل ہو، درج شخص کی شناختی دستاویز کا نام یا نمبر بدلے، یا کمپنی اپنا نام یا امریکی پتا بدلے۔ جو کمپنی مستثنیٰ ہو جائے وہ اپ ڈیٹ شدہ رپورٹ فائل کرتی ہے کہ وہ اب رپورٹنگ کمپنی نہیں۔
جو رپورٹ فائل ہوتے وقت غلط تھی اسے کمپنی کے غلطی سے آگاہ ہونے، یا اس کی وجہ جاننے، کے 30 کیلنڈر دن کے اندر درست شدہ رپورٹ چاہیے (31 CFR 1010.380(a)(3))۔ اس مدت میں، اور غلط رپورٹ فائل ہونے کے 90 کیلنڈر دن کے اندر، فائل کی گئی درستی عموماً جرمانوں سے محفوظ ہے (31 U.S.C. 5336(h)(3)(C))۔ جو تبدیلی صرف امریکی شخص کو چھوئے، جیسے امریکی مالک کا نیا گھر کا پتا، رپورٹ شدہ معلومات کی تبدیلی نہیں۔
میں نے تبدیلی سے پہلے فائل کیا تھا، کبھی فائل نہیں کیا، یا میرے پاس FinCEN ID ہے: اب کیا کروں؟
کچھ نہیں، اگر کمپنی امریکہ میں بنی ہو یا آپ امریکی شخص ہوں۔ امریکی کمپنیاں اور ان کے مالکان پہلے فائل کی گئی BOI رپورٹوں کو اپ ڈیٹ یا درست کرنے سے مستثنیٰ ہیں (FinCEN IFR Q&A)، اور FinCEN ID رکھنے والے امریکی افراد کو جو انہوں نے FinCEN کو دیا اسے اپ ڈیٹ یا درست کرنے کی ضرورت نہیں (FinCEN)۔ کچھ واپس لینے کی ضرورت نہیں: FinCEN نے اعلان کیا ہے کہ وہ امریکی افراد کی پہلے رپورٹ کی گئی معلومات حذف کرے گا (FinCEN کی خبر)۔
امریکہ میں بنی کمپنی جس نے کبھی فائل نہیں کیا، چاہے آخری تاریخ لاگو تھی، اب فائل کرنے کو کچھ نہیں۔ حتمی ضابطے کی تمہید کہتی ہے کہ استثنا نے امریکی کمپنیوں اور امریکی افراد کو رپورٹنگ ضابطے کے تحت ممکنہ ذمہ داری سے آزاد کیا (section III.B)۔
تمہید کے مطابق FinCEN اپنے ڈیٹا بیس کی ایک بار صفائی کا منصوبہ رکھتا ہے، امریکی افراد کو امریکی جاری کردہ دستاویزات، جیسے امریکی پاسپورٹ یا ڈرائیور لائسنس، سے تلاش کرتے ہوئے۔ وہ کسی سے حذف کرنے کی درخواست نہیں مانگتا، ہر فائل کرنے والے کو تصدیق نہیں دے گا، اور مکمل ہونے پر اپنی ویب سائٹ پر نوٹس لگائے گا۔ چونکہ صفائی ایک ہی بار ہوتی ہے، وہ 10 فروری 2027 کے بعد کی گئی فائلنگ میں شامل امریکی افراد کی معلومات حذف ہونے کی توقع نہیں کرتا (section III.A)۔
FinCEN ID رکھنے والا جو امریکی شخص نہیں اسے پھر بھی تبدیلی کے 30 کیلنڈر دن کے اندر درخواست اپ ڈیٹ کرنی ہوگی، اور غلطی کا علم ہونے کے 30 کیلنڈر دن کے اندر اسے درست کرنا ہوگا (31 CFR 1010.380(b)(4)(iii))۔
ایک خط کہتا ہے کہ مجھے BOI رپورٹ فائل کرنی ہے اور فیس دینی ہے: کیا یہ اصلی ہے؟
FinCEN کی طرف سے نہیں، اگر وہ فائل کرنے کے لیے ادائیگی مانگتا ہے: FinCEN کے پاس براہ راست BOI فائل کرنے کی کوئی فیس نہیں، اور FinCEN فائل کرنے کی ادائیگی مانگنے والی خط و کتابت نہیں بھیجتا (FinCEN؛ FinCEN الرٹ)۔ FinCEN نے ان باتوں سے خبردار کیا ہے:
- ایسے خطوط جو "Form 4022" یا "Form 5102" کا حوالہ دیں، ایسے فارم جو FinCEN کے پاس نہیں ہیں؛
- "US Business Regulations Dept." جیسے بھیجنے والے، جو موجود نہیں؛
- ای میلز یا خطوط جن میں لنکس یا QR کوڈ ادائیگی یا ڈیٹا درج کرنے کے صفحات تک لے جائیں؛
- ای میل یا فون پر جرمانے کی دھمکیاں؛ FinCEN Corporate Transparency Act کے جرمانوں کے بارے میں پہلے نوٹس اس طرح نہیں بھیجتا۔
امریکہ میں بنی کمپنی کو یہ بتانے والا نوٹس کہ اسے فائل کرنا ہے، زیادہ سے زیادہ پرانا ہے: FinCEN کہتا ہے کہ ہر وہ رہنمائی نظر انداز کریں کہ امریکی کمپنیوں یا ان کے مالکان کو رپورٹ کرنا ہے (FinCEN)۔ ریاستی فائلنگ دفتر کا اپنے انکشاف کے بارے میں نوٹس، جیسے بیرون ملک بنی LLC کے لیے نیویارک کا، الگ ہے اور ریاستی فیس لے سکتا ہے؛ اسے ریاست کی ویب سائٹ پر جانچیں (New York Department of State)۔ نقالی کی اطلاع Treasury Office of Inspector General اور Federal Trade Commission کو دیں، اور آن لائن جعلساز اسکیموں کی اطلاع FBI کے Internet Crime Complaint Center کو بھی (FinCEN الرٹ)۔
کیا میرا بینک اب بھی پوچھے گا کہ کمپنی کا مالک کون ہے؟
جی ہاں۔ وہ سوال ایک الگ ضابطے سے آتا ہے۔ FinCEN کے customer due diligence ضابطے کے تحت بینکوں اور دوسرے احاطہ شدہ مالیاتی اداروں کو، کم از کم تب جب کمپنی ان کے ساتھ پہلی بار اکاؤنٹ کھولے، ہر اس فرد کی شناخت اور تصدیق کرنی ہوتی ہے جو اس کی ایکویٹی کے 25% یا زیادہ کا مالک ہو، اور ایک فرد کی جو خاطر خواہ کنٹرول رکھتا ہو، جیسے چیف ایگزیکٹو یا managing member (31 CFR 1010.230؛ FinCEN ruling FIN-2026-R001)۔ یہ امریکی LLC اور کارپوریشنوں پر لاگو ہے، اور BOI استثنا اسے نہیں بدلتا۔
FinCEN کہتا ہے کہ اسے اس ضابطے پر نظرثانی کرنی ہی ہے (حتمی ضابطہ، section III.C)؛ جب تک وہ نہ کرے، تقاضا برقرار ہے۔ غیر ملکی ملکیت والی کمپنی کو بینک میں کیا چاہیے، اس کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتے اور بینک اکاؤنٹس۔
کیا کوئی ریاست بھی مالک کی معلومات مانگتی ہے؟
نیویارک مانگتا ہے، امریکہ سے باہر بنی اور وہاں کاروبار کی مجاز LLC کے لیے: ریاستی حقیقی مالک کا انکشاف یا استثنا کا حلف نامہ، جو New York Department of State کے پاس فائل ہوتا ہے اور FinCEN سے الگ ہے (New York Department of State)۔ آخری تاریخیں، فیسیں اور جرمانے دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہیں۔ یہ صفحہ دوسری ریاستوں کا احاطہ نہیں کرتا؛ جہاں کمپنی رجسٹر ہو وہاں کی ریاست کا فائلنگ دفتر دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔
ویتنام سے ملکیت والی ڈیلاویئر LLC
ویتنام میں رہنے والا ایک شخص ڈیلاویئر LLC بناتا ہے۔ LLC ڈیلاویئر کے قانون کے تحت بنی، اس لیے وہ کوئی BOI رپورٹ فائل نہیں کرتی، چاہے اس کا واحد مالک امریکی شخص نہیں۔ غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کے الگ IRS Form 5472 کے قواعد پھر بھی لاگو ہوتے ہیں، اور اس کا بینک پھر بھی پوچھے گا کہ اس کا مالک کون ہے۔
اونٹاریو کی کارپوریشن جو نیویارک میں رجسٹر ہو رہی ہے
کوئی امریکی عملہ نہ رکھنے والی اونٹاریو کی ایک چھوٹی کارپوریشن نیویارک میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوتی ہے۔ رجسٹریشن 1 ستمبر کو نافذ ہوتی ہے، اور کمپنی کو اطلاع ملتی ہے اور ریاست کا عوامی ڈیٹا بیس اسی دن اسے دکھاتا ہے۔ اس کی BOI رپورٹ 1 اکتوبر تک واجب ہے، یعنی 30 کیلنڈر دن بعد۔ کینیڈا میں رہنے والے دو کینیڈین شہری، جن میں سے کوئی امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں، 50% کے برابر مالک ہیں، اور نیویارک میں رہنے والا ایک امریکی شہری صدر ہے۔ رپورٹ دونوں کینیڈین مالکان کو درج کرتی ہے اور صدر کو امریکی شخص ہونے کی وجہ سے چھوڑ دیتی ہے۔ ایک کینیڈین ملازم نے نیویارک کی رجسٹریشن فائل کی، اس لیے رپورٹ اس ملازم کو کمپنی درخواست دہندہ کے طور پر درج کرتی ہے؛ اگر کسی امریکی شخص نے فائل کی ہوتی اور فائلنگ کی ہدایت دی ہوتی، تو کوئی درخواست دہندہ درج نہ ہوتا۔ نیویارک کا LLC انکشاف لاگو نہیں ہوتا کیونکہ کمپنی کارپوریشن ہے۔
ٹیکساس LLC جس نے پہلے رپورٹ فائل کی
ٹیکساس LLC نے استثنا سے پہلے BOI رپورٹ فائل کی اور بعد میں اپنا دفتر بدلا۔ وہ کوئی اپ ڈیٹ فائل نہیں کرتی، اور اس کا مالک، FinCEN ID والا امریکی شہری، اسے بھی اپ ڈیٹ کرنے کا پابند نہیں۔ جب LLC بعد میں اوکلاہوما میں بیرون ریاست LLC کے طور پر رجسٹر ہوتی ہے، تو وہ پھر بھی FinCEN کے پاس کچھ فائل نہیں کرتی، کیونکہ وہ ٹیکساس میں بنی تھی۔
آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟
- آپ کی غیر ملکی کمپنی کسی ریاست میں رجسٹر ہو رہی ہے، یا رجسٹر ہوئی اور کبھی فائل نہیں کیا: پہلے رجسٹریشن کی تاریخ اور کسی استثنا کی تصدیق کریں؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کو امریکی ریاست میں رجسٹر کرنا یا غیر ملکی کمپنی امریکہ میں کیسے داخل ہوتی ہے، اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
- کوئی مالک یا افسر امریکی شخص ہو سکتا ہے (گرین کارڈ، امریکہ میں طویل قیام، امریکی شہریت): کون درج ہوتا ہے یہ ٹیکس کی تعریف پر منحصر ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- غیر ملکی مادر کمپنی برانچ اور امریکی ذیلی کمپنی میں سے انتخاب کر رہی ہے: انتخاب طے کرتا ہے کہ مادر کمپنی خود رجسٹر اور رپورٹ کرتی ہے یا نہیں؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی امریکہ میں کیسے داخل ہوتی ہے اور کاروبار کے قیام میں مدد۔
- آپ بیرون ملک سے امریکی LLC کے مالک ہیں: BOI رپورٹنگ ختم ہو گئی، IRS رپورٹنگ نہیں؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا فائل کرتی ہے۔
- آپ کا بینک مالک کی دستاویزات مانگتا ہے: دیکھیں امریکی کاروباری پتے اور بینک اکاؤنٹس۔
- آپ نے ابھی امریکی کمپنی بنائی ہے: دیکھیں اپنی کمپنی بنانے کے بعد کیا واجب ہے۔
- آپ کی LLC بیرون ملک بنی اور نیویارک میں کام کرتی ہے: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| نئی غیر ملکی رپورٹنگ کمپنی کی حقیقی مالکان کی معلومات (BOI) پہلی بار جمع کرانے کی مدت ریاستی یا قبائلی رجسٹریشن کی اصل اطلاع یا عوامی نوٹس میں سے جو پہلے ہو، اس سے؛ رپورٹ کرنے والی کمپنی کے استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | 30 کیلنڈر دن | eCFR: 31 CFR 1010.380(a)(1)(i) جانچا گیا |
| BOI کی بڑی آپریٹنگ کمپنی کا استثنا: امریکی کل آمدنی کا ٹیسٹ پچھلے سال کے امریکی وفاقی انکم ٹیکس یا معلوماتی گوشوارے پر کل آمدنی یا فروخت اس رقم سے زیادہ، امریکہ سے باہر ماخذ کی آمدنی کو چھوڑ کر؛ استثنا کے لیے 20 سے زیادہ کل وقتی امریکی ملازمین اور امریکہ کے جسمانی دفتر میں آپریٹنگ موجودگی بھی ضروری ہے | $5,000,000 | eCFR: 31 CFR 1010.380(c)(2)(xxi) جانچا گیا |
| BOI کے حقیقی مالک کی ملکیت کی حد وہ فرد جو رپورٹنگ کمپنی کے ملکیتی مفادات کا کم از کم یہ حصہ براہ راست یا بالواسطہ طور پر رکھتا یا کنٹرول کرتا ہو، حقیقی مالک ہے؛ اہم کنٹرول رکھنے والا فرد ملکیت سے قطع نظر حقیقی مالک ہے | 25% | eCFR: 31 CFR 1010.380(d) جانچا گیا |
| بینک کے فائدہ اٹھانے والے مالک کی شناخت کی حد جو فرد کسی قانونی ادارے کے گاہک کی ایکویٹی کا کم از کم اتنا حصہ براہ راست یا بالواسطہ رکھتا ہو، اس کی شناخت ملکیت کے معیار کے تحت کی جاتی ہے؛ اگر کوئی ٹرسٹ اتنا حصہ رکھتا ہو تو اس کے ٹرسٹی کی شناخت کی جاتی ہے جو کوئی ادارہ بھی ہو سکتا ہے؛ کنٹرول کرنے والے شخص کی بھی شناخت کی جاتی ہے | 25% | FinCEN: کسٹمر ڈیو ڈیلیجنس اصول کے عمومی سوالات، B.5 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- FinCEN: حقیقی مالک کی معلومات کی رپورٹنگ
- FinCEN: حتمی ضابطے کی خبر (11 اگست 2026)
- Federal Register: حقیقی مالک کی معلومات کی رپورٹنگ کے تقاضے کی نظرثانی (حتمی ضابطہ)
- FinCEN: حتمی ضابطے کے سوالات و جوابات
- FinCEN: عبوری حتمی ضابطے کے سوالات و جوابات
- FinCEN: عبوری حتمی ضابطے کی خبر (21 مارچ 2025)
- eCFR: 31 CFR 1010.380، حقیقی مالک کی معلومات کی رپورٹیں
- FinCEN: حقیقی مالک کی معلومات کے عمومی سوالات
- FinCEN: FinCEN کے نام کا غلط استعمال کرنے والی فراڈ اسکیموں پر الرٹ (دسمبر 2024)
- eCFR: 31 CFR 1010.230، legal entity customers کے لیے حقیقی مالک کے تقاضے
- FinCEN: ہر اکاؤنٹ کھولنے پر حقیقی مالکان کی شناخت سے استثنائی رعایت (FIN-2026-R001)
- US Code: 31 U.S.C. 5336، حقیقی مالک کی معلومات کی رپورٹنگ کے تقاضے
- US Code: 26 U.S.C. 7701، تعریفیں
- New York Department of State: حقیقی مالک کے انکشاف کے عمومی سوالات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔