Informe BOI: ¿todavía debo presentarlo ante FinCEN?

Informe BOI: ¿debo presentarlo?

No, si la empresa se constituyó en EE. UU. Un informe de información de beneficiarios finales (BOI) le da a FinCEN (la Red de Control de Delitos Financieros del Tesoro de EE. UU.) datos de identificación de las personas que son dueñas de una empresa o la controlan, conforme a la Corporate Transparency Act (preguntas y respuestas de FinCEN). La regla final de FinCEN, vigente desde el 14 de agosto de 2026, exime de forma permanente del informe BOI a toda corporación, LLC u otra entidad creada al presentar un documento ante una oficina estatal o tribal de EE. UU., y a sus propietarios (FinCEN; regla final). Esa regla vuelve permanente la exención que FinCEN adoptó por primera vez en una regla provisional publicada el 26 de marzo de 2025 (FinCEN; comunicado de 2025).

El requisito del informe BOI ahora alcanza solo a una empresa constituida bajo la ley de otro país que se registra para hacer negocios en un estado o jurisdicción tribal de EE. UU. al presentar un trámite ante un secretario de estado u oficina similar, salvo que aplique una exención (31 CFR 1010.380(c)). Esa empresa presenta el informe dentro de 30 días calendario desde el aviso de que su registro es efectivo, y lista solo a individuos que no son personas de EE. UU.

Un caso requiere una revisión más cuidadosa cuando:

• la empresa se constituyó en el extranjero y ya se registró, o está por registrarse, en un estado;
• una empresa extranjera se registró antes del 26 de marzo de 2025 y nunca presentó el informe (su plazo era el 25 de abril de 2025);
• la propiedad pasa por otras empresas, fideicomisos o testaferros, y no está claro quiénes son los beneficiarios finales;
• alguna persona involucrada puede ser o no una persona de EE. UU. para efectos fiscales.

Para decidir, reúna el documento de constitución (muestra qué país o estado constituyó la empresa), cualquier certificado de registro estatal y su fecha, un organigrama de propiedad que llegue hasta las personas físicas, y la ciudadanía y la situación de residencia en EE. UU. de cada propietario.

¿Se mantiene la exención del BOI si todos los propietarios viven fuera de EE. UU.?

Sí. La prueba es dónde se constituyó la empresa, no dónde viven sus propietarios ni qué pasaporte tienen. Una LLC de Delaware o de Wyoming que pertenece por completo a personas en el extranjero se creó bajo la ley de un estado de EE. UU., así que la exención para entidades nacionales de 31 CFR 1010.380(c)(2)(xxiv) la cubre y no presenta ningún informe BOI.

Lo mismo ocurre cuando una LLC o corporación de EE. UU. se registra como empresa «foreign» en un segundo estado de EE. UU. La ley estatal llama «foreign» a toda empresa de otro estado; la regla de FinCEN solo pregunta si la empresa se constituyó bajo la ley de otro país (31 CFR 1010.380(c)(1)).

La exención del BOI no elimina otras declaraciones. Una LLC de EE. UU. de un solo propietario extranjero tiene sus propias declaraciones ante el IRS; vea qué presenta una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera. Para el resto de la lista del primer año, vea qué vence después de constituir su empresa.

¿Qué empresas todavía presentan un informe BOI?

Una empresa todavía lo presenta cuando se cumplen las tres condiciones: es una corporación, LLC u otra entidad; se constituyó bajo la ley de otro país; y se registró para hacer negocios en un estado o jurisdicción tribal de EE. UU. al presentar un documento ante un secretario de estado u oficina similar (31 CFR 1010.380(c)(1)(ii)). FinCEN señala que no todos los estados exigen que una entidad extranjera se registre; una empresa que presenta un trámite de registro se convierte en empresa declarante, salvo que aplique una exención (FinCEN FAQ C.3). No registrarse donde la ley estatal lo exige tiene sus propias consecuencias; vea cómo registrar una corporación canadiense en un estado de EE. UU..

Además de la exención para entidades de EE. UU., la regla enumera otras 23 exenciones, y una empresa extranjera puede cumplir varias (31 CFR 1010.380(c)(2)). Las más relevantes para un negocio en operación:

• Empresa operativa grande: más de 20 empleados de tiempo completo en EE. UU., una oficina física en EE. UU. y más de $5,000,000 de ingresos brutos de fuente estadounidense en una declaración federal de EE. UU. ya presentada del año anterior, así que una empresa sin declaración de EE. UU. del año anterior no puede usarla.
• Subsidiaria de ciertas entidades exentas: controlada o de propiedad total de, por ejemplo, una empresa operativa grande, un banco o un emisor que informa a la SEC. Una matriz exenta solo por haberse constituido en EE. UU. no cuenta.
• Negocios regulados: emisores que informan a la SEC, bancos, corredores de bolsa registrados, aseguradoras y entidades similares.

Cada exención tiene condiciones exactas; FinCEN indica a las entidades extranjeras que las revisen con cuidado antes de concluir que están exentas (preguntas y respuestas de FinCEN).

¿Cuándo vence el primer informe BOI de una empresa extranjera?

Dentro de 30 días calendario, contados desde la primera de dos fechas: el día en que la empresa recibe aviso real de que su registro es efectivo, o el día en que el secretario de estado u oficina similar da por primera vez aviso público, por ejemplo en un registro público (31 CFR 1010.380(a)(1)(i)). Esa regla cubre a las empresas que pasaron a ser empresas declarantes el 26 de marzo de 2025 o después; una registrada antes tenía hasta el 25 de abril de 2025. Una empresa que deja de cumplir una exención presenta el informe dentro de 30 días calendario después de dejar de calificar.

La empresa informa sobre sí misma (31 CFR 1010.380(b)(1)(i)):

• su nombre legal y cualquier nombre comercial;
• la dirección de su lugar principal de negocios, si está en EE. UU., o de lo contrario su principal ubicación de negocios en EE. UU.;
• su país de constitución y el estado o jurisdicción tribal donde se registró por primera vez;
• su EIN u otro número del IRS o, si no tiene ninguno, su número de identificación fiscal extranjero y el país que lo emitió.

Una empresa que no tiene ni EIN ni número fiscal extranjero debe presentar el informe en cuanto llegue su EIN, y puede conservar constancia de sus gestiones para presentarlo a tiempo (FinCEN FAQ G.3). Los informes se presentan en línea mediante el sistema BOI E-Filing de FinCEN, y no hay tarifa de presentación (FinCEN FAQs B.4 y B.5).

Perder el plazo no elimina la obligación: una empresa extranjera declarante que no ha presentado el informe igual debe presentarlo. No informar de forma deliberada, o dar información falsa de forma deliberada, es ilegal (31 CFR 1010.380(g)), y las multas civiles pueden correr por cada día que continúe una infracción deliberada (FinCEN FAQ K.2). Pueden ser responsables tanto las personas como la empresa: cualquiera que cause una omisión deliberada de informar, o que sea un ejecutivo principal cuando ocurre (31 CFR 1010.380(g)(4); FinCEN FAQ K.3). La regla final mantiene esas multas para las empresas declarantes extranjeras y las personas extranjeras. Su preámbulo dice que la exención eximió a las personas de EE. UU. de una posible responsabilidad, pero el texto de la regla sobre el ejecutivo principal no tiene excepción para personas de EE. UU., así que no está resuelto si un ejecutivo principal de EE. UU. de una empresa extranjera que no presenta el informe está protegido. El preámbulo también dice que la aplicación no se basaría en errores involuntarios ni en el desconocimiento de los requisitos (regla final, sección III.B). Eso describe el enfoque de FinCEN; no es una prórroga para presentar.

Para el registro estatal en sí, vea cómo registrar una corporación canadiense en un estado de EE. UU. o, para otros países y la elección entre sucursal y subsidiaria, cómo entra una empresa extranjera a EE. UU..

¿A quiénes lista una empresa extranjera declarante?

Solo a individuos que no son personas de EE. UU. Un beneficiario final es cualquier individuo que, directa o indirectamente, ejerce un control sustancial sobre la empresa, como un ejecutivo principal, o que posee o controla al menos 25% de sus participaciones (31 CFR 1010.380(d)). Conforme a la regla final, una empresa declarante omite a todo beneficiario final y solicitante de la empresa que sea una persona de EE. UU., y las personas de EE. UU. no tienen que darle su información a la empresa (31 CFR 1010.380(b)(5)).

«Persona de EE. UU.» sigue la definición del código tributario: un ciudadano o residente de EE. UU., además de sociedades de personas de EE. UU., corporaciones de EE. UU. y ciertas sucesiones y fideicomisos (26 USC 7701(a)(30) y (b)). Un titular de una green card, por lo general, es residente de EE. UU., así que un ciudadano canadiense con green card queda fuera de la lista. Quien cumple la prueba de presencia sustancial también es residente. Los días como estudiante, maestro o aprendiz no cuentan para esa prueba, dentro de ciertos límites: los días de un estudiante vuelven a contar después de cinco años calendario exentos, salvo que el estudiante demuestre que no tiene intención de quedarse de forma permanente, y los de un maestro o aprendiz cuentan en cualquier año posterior a dos años exentos entre los seis anteriores. Quien estuvo en EE. UU. menos de 183 días en el año y tiene su domicilio fiscal y un vínculo más estrecho en otro país no se considera que cumpla la prueba. Revise un caso dudoso antes de presentar.

Si todos los beneficiarios finales y solicitantes son personas de EE. UU., el texto de la regla igual convierte a la empresa registrada en empresa declarante, así que parece presentar un informe con su propia información y sin individuos; FinCEN no ha abordado este caso de forma directa (31 CFR 1010.380(b)(5) y (c)(1)).

Los beneficiarios finales siempre son individuos; cuando otra empresa tiene las acciones, hay que ir a través de ella hasta las personas que la poseen o la controlan (31 CFR 1010.380(d)(2)(ii)(D)). Cuando alguien es dueño solo a través de una entidad exenta, como una matriz que informa a la SEC, el informe puede nombrar a esa entidad en su lugar (31 CFR 1010.380(b)(2)(i)). Un solicitante de la empresa es el individuo que presenta el documento de registro, más quien dirige principalmente el trámite si intervienen varios (31 CFR 1010.380(e)).

Por cada individuo listado, reúna el nombre legal completo, la fecha de nacimiento, la dirección de residencia (una dirección comercial para un solicitante que registra empresas como negocio), y el número y una imagen de un documento de identidad vigente; un pasaporte extranjero se usa solo cuando la persona no tiene pasaporte, identificación ni licencia de conducir emitidos en EE. UU. (31 CFR 1010.380(b)(1)(ii)). Un individuo con un FinCEN ID puede dar ese número en su lugar.

¿Cuándo debe presentar otra vez una empresa extranjera declarante?

Dentro de 30 días calendario después de cualquier cambio en la información que informó, incluido un cambio en quién es beneficiario final (31 CFR 1010.380(a)(2)). Causas comunes: un individuo que no es de EE. UU. alcanza el umbral de propiedad o sale de la empresa, un propietario listado se muda, cambia el nombre o el número del documento de identidad de una persona listada, o la empresa cambia de nombre o de dirección en EE. UU. Una empresa que pasa a estar exenta presenta un informe actualizado que indica que ya no es una empresa declarante.

Un informe que estaba mal al presentarse requiere un informe corregido dentro de 30 días calendario después de que la empresa se entera, o tiene motivo para saber, del error (31 CFR 1010.380(a)(3)). Una corrección presentada en ese plazo y dentro de 90 días calendario después de presentado el informe equivocado, por lo general, queda protegida de multas (31 USC 5336(h)(3)(C)). Un cambio que afecta solo a una persona de EE. UU., como la nueva dirección de un propietario de EE. UU., no es un cambio en la información informada.

Presenté antes del cambio, nunca presenté o tengo un FinCEN ID: ¿qué hago ahora?

Nada, si la empresa se constituyó en EE. UU. o usted es una persona de EE. UU. Las empresas de EE. UU. y sus propietarios están exentos de actualizar o corregir los informes BOI presentados antes (preguntas y respuestas de FinCEN sobre la regla provisional), y las personas de EE. UU. con un FinCEN ID no tienen que actualizar ni corregir lo que le dieron a FinCEN (FinCEN). No hace falta retirar nada: FinCEN anunció que eliminará la información informada antes por personas de EE. UU. (comunicado de FinCEN).

Una empresa constituida en EE. UU. que nunca presentó el informe, incluso mientras había un plazo vigente, no tiene nada que presentar ahora. El preámbulo de la regla final dice que la exención eximió a las empresas de EE. UU. y a las personas de EE. UU. de una posible responsabilidad conforme a la regla de informes (sección III.B).

Según el preámbulo, FinCEN planea un solo barrido de su base de datos, para identificar a las personas de EE. UU. por documentos emitidos en EE. UU., como un pasaporte o una licencia de conducir de EE. UU. No pide a nadie que solicite la eliminación, no la confirmará a cada declarante y publicará un aviso en su sitio web cuando termine. Como el barrido se hace una sola vez, no espera eliminar la información de personas de EE. UU. incluida en un informe presentado después del 10 de febrero de 2027 (sección III.A).

Quien tiene un FinCEN ID y no es una persona de EE. UU. igual debe actualizar la solicitud dentro de 30 días calendario después de un cambio, y corregir un error dentro de 30 días calendario después de enterarse de él (31 CFR 1010.380(b)(4)(iii)).

Una carta dice que debo presentar un informe BOI y pagar una tarifa: ¿es real?

No viene de FinCEN si pide un pago para presentar: no hay tarifa para presentar el BOI directamente ante FinCEN, y FinCEN no envía correspondencia que pida un pago para presentar (FinCEN; alerta de FinCEN). FinCEN ha advertido sobre:

• cartas que citan un «Form 4022» o un «Form 5102», formularios que FinCEN no tiene;
• remitentes como un «US Business Regulations Dept.», que no existe;
• correos electrónicos o cartas con enlaces o códigos QR que llevan a páginas de pago o de ingreso de datos;
• amenazas de multas por correo electrónico o por teléfono; FinCEN no envía de esa forma los primeros avisos sobre multas de la Corporate Transparency Act.

Un aviso que le dice a una empresa constituida en EE. UU. que debe presentar el informe está, en el mejor de los casos, desactualizado: FinCEN indica ignorar cualquier orientación según la cual las empresas de EE. UU. o sus propietarios deben informar (FinCEN). Un aviso de una oficina estatal de registro sobre su propia divulgación, como el de Nueva York para las LLC constituidas en el extranjero, es aparte y puede conllevar una tarifa estatal; verifíquelo en el sitio web del estado (New York Department of State). Denuncie la suplantación a la Oficina del Inspector General del Tesoro y a la Comisión Federal de Comercio, y las estafas de suplantación en línea también al Internet Crime Complaint Center del FBI (alerta de FinCEN).

¿Mi banco me seguirá preguntando quién es dueño de la empresa?

Sí. Esa pregunta viene de otra regla. Según la regla de debida diligencia del cliente de FinCEN, los bancos y otras instituciones financieras cubiertas deben identificar y verificar, al menos cuando una empresa abre una cuenta con ellos por primera vez, a cada individuo que posee 25% o más de su capital y a un individuo con control significativo, como un director ejecutivo o un miembro administrador (31 CFR 1010.230; resolución FIN-2026-R001 de FinCEN). Se aplica a las LLC y corporaciones de EE. UU., y la exención del BOI no la cambia.

FinCEN dice que todavía está obligada a revisar esta regla (regla final, sección III.C); hasta que lo haga, el requisito sigue vigente. Para saber qué necesita en el banco una empresa de propiedad extranjera, vea direcciones comerciales y cuentas bancarias en EE. UU..

¿Un estado también pide información de los propietarios?

Nueva York sí lo hace, para las LLC constituidas fuera de EE. UU. y autorizadas a hacer negocios allí: una divulgación estatal de beneficiarios finales o una declaración de exención, presentada ante el New York Department of State y aparte de FinCEN (New York Department of State). Los plazos, las tarifas y las multas están en cómo registrarse en otro estado. Esta página no cubre otros estados; consulte la oficina de registro de cada estado donde la empresa se registre.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos.

LLC de Delaware con un propietario en Vietnam

Una persona que vive en Vietnam constituye una LLC de Delaware. La LLC se creó bajo la ley de Delaware, así que no presenta ningún informe BOI, aunque su único propietario no sea una persona de EE. UU. Las reglas aparte del Form 5472 del IRS para una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera siguen aplicando, y su banco igual le preguntará quién es el dueño.

Corporación de Ontario que se registra en Nueva York

Una corporación pequeña de Ontario, sin personal en EE. UU., se registra para hacer negocios en Nueva York. El registro entra en vigor el 1 de septiembre, y ese día se notifica a la empresa y la base de datos pública del estado lo muestra. Su informe BOI vence el 1 de octubre, 30 días calendario después. Dos ciudadanos canadienses que viven en Canadá, ninguno ciudadano de EE. UU. ni titular de una green card, son dueños del 50% cada uno, y un ciudadano de EE. UU. que vive en Nueva York es el presidente. El informe lista a los dos propietarios canadienses y omite al presidente por ser una persona de EE. UU. Un empleado canadiense presentó el registro en Nueva York, así que el informe lista a ese empleado como solicitante de la empresa; si una persona de EE. UU. hubiera presentado y dirigido el trámite, no se listaría ningún solicitante. La divulgación de Nueva York para las LLC no aplica porque la empresa es una corporación.

LLC de Texas que presentó un informe antes

Una LLC de Texas presentó un informe BOI antes de la exención y después cambió su oficina de lugar. No presenta ninguna actualización, y su propietario, un ciudadano de EE. UU. con un FinCEN ID, tampoco tiene que actualizar nada. Cuando después la LLC se registra en Oklahoma como LLC de otro estado, igual no presenta nada ante FinCEN, porque se constituyó en Texas.

¿Su caso es distinto?

• Su empresa extranjera se está registrando en un estado, o se registró y nunca presentó el informe: confirme primero la fecha del registro y cualquier exención; vea cómo registrar una corporación canadiense en un estado de EE. UU. o cómo entra una empresa extranjera a EE. UU., y consiga ayuda para constituir su negocio.
• Un propietario o ejecutivo puede ser una persona de EE. UU. (green card, estancias largas en EE. UU., ciudadanía estadounidense): quién aparece en la lista depende de la definición fiscal; consiga ayuda en impuestos transfronterizos.
• Una matriz extranjera está eligiendo entre una sucursal y una subsidiaria de EE. UU.: la elección decide si la propia matriz se registra y presenta el informe; vea cómo entra una empresa extranjera a EE. UU. y ayuda para constituir su negocio.
• Es propietario de una LLC de EE. UU. desde el extranjero: el informe BOI ya no existe, pero las declaraciones al IRS sí; vea qué presenta una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.
• Su banco pide documentos de los propietarios: vea direcciones comerciales y cuentas bancarias en EE. UU..
• Acaba de constituir una empresa en EE. UU.: vea qué vence después de constituir su empresa.
• Su LLC se constituyó en el extranjero y opera en Nueva York: vea cómo registrarse en otro estado.