یہ کس کے لیے ہے
- وہ غیر ملکی مالکان جن کی امریکی ایک رکن والی LLC کا Form 5472 رہ گیا
- غیر ملکی ملکیت والی امریکی C کارپوریشنز جنہوں نے Form 5472 جمع نہیں کرایا
- وہ ادارے جنہیں Form 5472 کے جرمانے پر CP215 نوٹس ملا
یہاں شامل نہیں
- غیر ملکی مالک پر امریکی آمدنی ٹیکس کتنا واجب ہے، اس کا حساب
- کاروباری آمدنی کے دیگر رہ جانے والے ٹیکس گوشواروں کی تکمیل
- امریکہ میں مقیم افراد کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹس یا اثاثوں کی رپورٹنگ
- ریاستی تحلیل اور فائلنگ کے قواعد
مجھے ابھی پتا چلا کہ مجھے Form 5472 جمع کرانا تھا۔ سب سے پہلے کیا کروں؟
سب سے پہلے یہ طے کریں کہ کن برسوں میں Form 5472 لازم تھا، اور کیا ادارے نے ساتھ والا Form 1120 جمع کرایا تھا۔ رہ جانے والے ہر سال کا جائزہ لیں۔ IRS کی سفارش ہے کہ معقول وجہ کی بنیاد پر رعایت مانگنے سے پہلے تاخیر والے گوشوارے جمع کرائیں۔ اگر کوئی نوٹس زیر التوا ہے تو فائلنگ مکمل کرتے ہوئے اس کی آخری تاریخ تک جواب بھی دیں۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات; IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول۔
ادارے کے قیام اور ملکیت کی تاریخیں، آجر شناختی نمبر (EIN)، گوشواروں اور توسیعات کی نقول، بینک اسٹیٹمنٹس، حساب کتاب کے ریکارڈ، مالک کی جمع کرائی اور نکالی گئی رقوم، متعلقہ فریق کے ساتھ دیگر لین دین، اور IRS کا ہر خط اکٹھا کریں۔ جس سال آمدنی صفر ہو، اس میں بھی فارم لازم ہو سکتا ہے اگر مالک نے LLC میں رقم ڈالی ہو یا اس کے اخراجات ادا کیے ہوں۔ لین دین کے مکمل ٹیسٹ کے لیے غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ یا غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ دیکھیں۔
اگر آپ کو شبہ ہے کہ فائلنگ جان بوجھ کر چھوڑی گئی تھی یا اس میں آمدنی چھپائی گئی تھی، تو رہ جانے والی فائلنگ مکمل کرنے کا راستہ چننے سے پہلے نیچے رضاکارانہ انکشاف والا سوال پڑھیں۔
مجھے کن گزشتہ برسوں کا فارم جمع کرانا ہے، اور IRS کتنے پیچھے تک جا سکتا ہے؟
ہر سال کو الگ سے جانچیں؛ ایسا کوئی عمومی اصول نہیں کہ صرف آخری تین سال جمع کرانا کافی ہو۔ دیکھیں کہ ادارے کا مالک کون تھا اور کیا وہ امریکی ٹیکس کے لیے غیر ملکی شخص تھا، پھر لین دین اور فائلنگ کے استثنا جانچیں۔ کارپوریشن کے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت غیر ملکی ملکیت ہو تو یہ اصول لاگو ہو سکتا ہے، چاہے مالک بعد میں امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بن جائے۔ سیکشن 6013(g) یا (h) کے تحت مؤثر مشترکہ گوشوارے کا انتخاب کسی فرد کو Form 5472 کی تعریف میں غیر ملکی شخص نہیں رہنے دیتا۔ دونوں میاں بیوی پہلے مشترکہ گوشوارے کے ساتھ انتخاب کے بیان پر دستخط کرتے ہیں؛ متبادل طور پر وہ ترمیم شدہ مشترکہ گوشوارے میں بھی انتخاب کر سکتے ہیں، بشرطیکہ یہ فائلنگ کے بعد تین سال یا ادائیگی کے بعد دو سال میں سے بعد والی مدت کے اندر ہو۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات; IRS: غیر مقیم شریک حیات۔
امریکی نظر انداز کردہ LLC (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی) جس کا مالک غیر ملکی ہو، اس کے لیے خصوصی اصول ان ٹیکس برسوں سے شروع ہوتا ہے جو 1 جنوری 2017 یا اس کے بعد شروع ہوئے اور 13 دسمبر 2017 یا اس کے بعد ختم ہوئے؛ کارپوریشن کے لیے لازم سال اس سے پہلے کے بھی ہو سکتے ہیں۔ کارپوریشن کے لیے ایک استثنا اس صورت میں ہے جب مطلوبہ Form 5471 اور Schedule M میں متعلقہ غیر ملکی کارپوریشن کے ساتھ تمام لین دین رپورٹ ہو چکے ہوں، لیکن یہ استثنا غیر ملکی ملکیت والی امریکی نظر انداز کردہ LLC پر لاگو نہیں ہوتا۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے LLC کے قواعد یا کارپوریشن کے قواعد دیکھیں۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات۔
جمع نہ کرایا گیا یا اہم حد تک نامکمل Form 5472 تشخیص کی مدت کھلی رکھ سکتا ہے۔ IRS کی رہنمائی کے مطابق بین الاقوامی معلوماتی گوشوارے کے جرمانے کی تشخیص کی مدت عموماً مکمل گوشوارہ جمع ہونے کے تین سال بعد تک چلتی ہے، چاہے وہ تاخیر سے جمع ہوا ہو۔ مطلوبہ معلومات کی کمی متعلقہ آمدنی ٹیکس گوشوارے کی تشخیص کی مدت بھی بڑھا سکتی ہے؛ غیر متعلقہ ٹیکس مدات کے لیے معقول وجہ اس توسیع کو محدود کر سکتی ہے۔ کسی پرانے سال کو بند فرض نہ کریں جب تک اس کی فائلنگ اور حقائق کا جائزہ نہ لے لیا جائے۔ IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول۔
LLC یا کارپوریشن کے لیے تاخیر سے Form 5472 کیسے جمع کرائیں؟
ہر تاخیر والا Form 5472 اسی ٹیکس سال کے گوشوارے کے ساتھ لگائیں۔ طریقہ اس پر منحصر ہے کہ پہلے کیا جمع ہو چکا ہے؛ تنہا Form 5472 جمع کرانا عام طور پر رہ جانے والی فائلنگ کا معمول کا طریقہ نہیں۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات; IRS: تاخیر والے گوشواروں کا طریقہ کار۔
| ادارہ اور فائلنگ کی تاریخ | رہ جانے والی فائلنگ کا پیکیج |
|---|---|
| غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC؛ pro forma Form 1120 جمع نہیں ہوا | اس رہ جانے والے سال کا اصل pro forma Form 1120 جمع کرائیں اور اس کے ساتھ Form 5472 لگائیں۔ اس پر "Foreign-owned U.S. DE" لکھیں اور Form 5472 کی ہدایات میں دیے گئے مخصوص فیکس یا ڈاک کے راستے سے بھیجیں۔ |
| امریکی C کارپوریشن؛ اصل Form 1120 پہلے ہی جمع ہو چکا ہے | اگر توسیعات سمیت فائلنگ کی مدت ابھی کھلی ہے تو Form 5472 کے ساتھ بدل دینے والا گوشوارہ (superseding return) جمع کرائیں۔ اس مدت کے بعد Form 5472 کو ترمیم شدہ کارپوریٹ گوشوارے کے ساتھ لگائیں۔ کاغذی ترمیم میں Form 1120-X استعمال ہوتا ہے؛ برقی ترمیم IRS کے ترمیم شدہ Form 1120 کے طریقے پر چلتی ہے۔ |
| امریکی C کارپوریشن؛ Form 1120 کبھی جمع نہیں ہوا | واجب الادا اصل Form 1120 کو Form 5472 کے ساتھ جمع کرائیں۔ گوشواروں کی مکمل ترتیب کے لیے جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشواروں کی تکمیل دیکھیں۔ |
IRS کا تاخیر والے معلوماتی گوشوارے کا طریقہ صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب رہ جانے والے گوشوارے کے بارے میں ادارے سے رابطہ نہ کیا گیا ہو اور وہ دیوانی آڈٹ یا فوجداری تفتیش کے تحت نہ ہو۔ اگر رابطہ ہو چکا ہے تو نوٹس پر عمل کریں اور اصلاح IRS کے متعلقہ اہلکار کے ساتھ مل کر کریں۔ اگر کسی LLC نے pro forma Form 1120 جمع کرا دیا مگر Form 5472 چھوڑ دیا، تو عمومی طریقے میں ترمیم شدہ گوشوارہ جمع ہوتا ہے؛ ترمیم شدہ pro forma پیکیج اور بھیجنے کا راستہ ضرور تصدیق کریں، کیونکہ LLC کے لیے Form 5472 کی خصوصی ہدایات ہیں۔ LLC Form 5472 برقی طریقے سے جمع نہیں کرا سکتی۔ نقل اور بھیجنے کا ثبوت اپنے پاس رکھیں۔ IRS: تاخیر والے گوشواروں کا طریقہ کار; IRS: Form 5472 کی ہدایات; IRS: کارپوریٹ گوشواروں کی درستی; IRS: Form 1120-X کی ہدایات۔
کیا مجھے معقول وجہ کا بیان لگانا چاہیے، اور اس میں کیا لکھوں؟
اگر ادارے کے پاس معقول وجہ کی تائید میں حقائق ہوں تو ہر تاخیر والے سال کے لیے الگ، دستخط شدہ بیان لگائیں۔ لکھیں کہ وقت پر فائلنگ میں کیا رکاوٹ بنی، ادارے کو اس تقاضے کا علم کب ہوا، تعمیل کے لیے کیا کیا گیا، اور کوتاہی کب درست کی گئی۔ ٹائم لائن کی تائید کرنے والے ریکارڈ ساتھ لگائیں؛ ایسا دعویٰ نہ کریں جس کا ثبوت آپ کے پاس نہ ہو۔ IRS: تاخیر والے گوشواروں کا طریقہ کار; eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b)۔
ضابطے کے مطابق ان تمام حقائق کا واضح بیان دینا ہوگا جن پر بھروسا کیا جا رہا ہے، ساتھ جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت حلفیہ اقرار بھی۔ IRS کا جائزہ لینے والا اہلکار فیصلہ کرتا ہے کہ ادارے نے نیک نیتی سے کام لیا اور اس کے پاس معقول وجہ تھی یا نہیں۔ جرمانہ لگنے سے پہلے لگایا گیا بیان شاید زیر غور نہ لایا جائے، اس لیے IRS کے نوٹس کے جواب میں اسے دوبارہ بھیجنے کے لیے تیار رہیں۔ eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b); IRS: تاخیر والے گوشواروں کا طریقہ کار۔
اگر میں خود فائل کر دوں تو بھی کیا IRS جرمانہ لگائے گا؟
جی ہاں، IRS جرمانہ لگا سکتا ہے، چاہے ادارہ معقول وجہ کے بیان کے ساتھ رضاکارانہ طور پر فائل کرے۔ پرانے جرمانے کے نظام کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے Form 5472 کا ابتدائی جرمانہ ہر متعلقہ فریق اور ہر اس سال کے لیے $25,000 ہے جس میں کوتاہی ہوئی۔ کافی حد تک نامکمل فارم کو فائل نہ کرنے کے برابر مانا جاتا ہے۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات; eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(a)۔
| کوتاہی | رقم اور شرط |
|---|---|
| 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے ابتدائی کوتاہی | $25,000 فی متعلقہ فریق اور سال |
| 2018 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے ابتدائی کوتاہی | $10,000 فی متعلقہ فریق اور سال |
| 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے وہ کوتاہی جو IRS کے اس کوتاہی کا نوٹس بھیجنے کے 90 دن بعد بھی جاری رہے | ہر 30 دن کی مدت یا اس کے کسی حصے کے لیے مزید $25,000 فی متعلقہ فریق، اور زیادہ سے زیادہ حد مقرر نہیں |
| 2018 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے وہ کوتاہی جو IRS کے اس کوتاہی کا نوٹس بھیجنے کے 90 دن بعد بھی جاری رہے | ہر 30 دن کی مدت یا اس کے کسی حصے کے لیے مزید $10,000 فی متعلقہ فریق، اور زیادہ سے زیادہ حد مقرر نہیں |
مسلسل چارج صرف اس صورت میں لگتا ہے جب کوتاہی نوٹس کی مدت کے بعد بھی جاری رہے۔ اگر کسی ایک متعلقہ فریق کے لیے فائلنگ اور ریکارڈ رکھنے دونوں کی کوتاہی جاری رہے تو IRS الگ الگ مسلسل جرمانے لگا سکتا ہے۔ IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول۔ آمدنی ٹیکس واجب نہ ہونے سے بھی Form 5472 جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ IRS: Form 5472 کی ہدایات۔
کیا Form 5472 کے جرمانے پر پہلی بار کی معافی (first-time abatement) لاگو ہوتی ہے؟
پہلی بار کی معافی Form 5472 پر براہ راست لاگو نہیں ہوتی۔ IRS کی کارروائی میں ایک محدود استثنا ہے، جب Form 5472 کا جرمانہ اس لیے خود بخود لگا ہو کہ وہ تاخیر سے جمع ہونے والے Form 1120 کے ساتھ لگا تھا۔ IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول۔
| IRS کے ریکارڈ میں دکھایا گیا جرمانہ | ممکنہ راستہ |
|---|---|
| Form 5472 کا جرمانہ براہ راست لگایا گیا، حوالہ 625 | اگر حقائق تائید کریں تو معقول وجہ کی بنیاد پر رعایت مانگیں؛ پہلی بار کی معافی براہ راست لاگو نہیں ہوتی۔ |
| تاخیر سے جمع ہونے والے Form 1120 پر نظام کی طرف سے لگایا گیا Form 5472 کا جرمانہ، حوالہ 711 | IRS اسے ہٹا سکتا ہے اگر متعلقہ Form 1120 کا تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ پہلی بار کی معافی کے تحت ہٹایا گیا ہو، یا وہ اس کا اہل ہوتا مگر ٹیکس واجب نہ ہونے یا گوشوارے کی مکمل ادائیگی ہو چکنے کی وجہ سے ایسا جرمانہ لگا ہی نہ ہو۔ اس کے علاوہ ادارے کے پچھلے تین ادوار میں Form 5472 کے ایسے ہی کوئی جرمانے نہ ہوں اور Form 1120 تاخیر سے جمع نہ ہوا ہو۔ |
حوالہ نمبر اور Form 1120 کی فائلنگ کی تاریخ اہم ہیں؛ صرف عنوان دیکھ کر یہ فرض نہ کریں کہ CP215 اہل ہے۔ اگر پہلی بار کا محدود اصول لاگو نہ ہو تب بھی معقول وجہ ایک الگ راستہ رہتی ہے۔ Form 1120 کے اپنے جرمانے کے لیے تاخیر سے فائلنگ اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔ IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول۔
کیا لاعلمی یا ٹیکس تیار کرنے والے پر بھروسا معقول وجہ مانا جاتا ہے؟
مخصوص ٹیکس مشورہ معقول وجہ کی تائید کر سکتا ہے، بشرطیکہ اس پر بھروسا کرنا معقول ہو؛ فائلنگ سنبھالنے کے لیے ٹیکس تیار کرنے والے یا کمپنی بنانے والی سروس کو رکھ لینا عموماً کافی نہیں ہوتا۔ ریکارڈ رکھیں کہ کیا سوال پوچھا گیا، ملکیت اور لین دین کے کون سے حقائق دیے گئے، کیا مشورہ ملا، اور ادارے نے اس پر کیوں بھروسا کیا۔ اگر کسی نے محض فائل نہیں کیا تو دستاویز کریں کہ ادارے نے خود آخری تاریخ پوری کرنے کی کیا کوشش کی۔ خدمات کے معاہدے اور بعد کے رابطوں کا ریکارڈ محفوظ رکھیں۔ eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b); IRS: جرمانے میں رعایت کا مینول۔
اگر کسی کارپوریشن کی ٹیکس سال کے لیے کل رسیدیں $20,000,000 یا اس سے کم ہوں، اس کو تقاضے کا علم نہ تھا، امریکہ میں اس کی موجودگی اور رابطہ محدود تھا، اور اس نے فارم اور ریکارڈ کے لیے IRS کی درخواستوں کا فوراً اور مکمل جواب دیا، تو IRS پر لازم ہے کہ معقول وجہ کا استثنا فراخ دلی سے لاگو کرے۔ یہ رعایت کا معیار ہے، فائلنگ سے چھوٹ یا خودکار معافی نہیں۔ IRS کے قانونی مشیر کے مطابق رسیدوں کا پیمانہ مجموعی رسیدیں ہیں، صرف امریکی رسیدیں نہیں، اور تمام شرائط ثابت کرنا لازم ہے۔ eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b)(2); IRS: Chief Counsel Advice 202617012۔
مجھے CP215 نوٹس ملا ہے۔ جواب یا اپیل کیسے کروں؟
CP215 ایک لگائے گئے دیوانی جرمانے کی اطلاع ہے؛ اس سے یہ ثابت نہیں ہوتا کہ Form 5472 اب بھی رہتا ہے یا نہیں۔ اس کے ادارے، ٹیکس مدت، وجہ، رقم اور آخری تاریخ کو جمع شدہ گوشوارے اور بھیجنے کے ثبوت سے ملائیں۔ اگر فارم رہ گیا ہے تو فوراً جمع کرائیں۔ نوٹس پر دیے نمبر پر کال کریں یا دستخط شدہ معقول وجہ کے بیان اور ریکارڈ کے ساتھ جرمانہ ہٹانے کی درخواست بھیجیں۔ نقول اور بھیجنے کا ثبوت اپنے پاس رکھیں۔ IRS: اپنے CP215 نوٹس کو سمجھیں; IRS: جرمانے میں رعایت۔
اگر مکمل Form 5472 وقت پر جمع ہوا تھا تو اس کی نقل اور بروقت فائلنگ کا ثبوت بھیجیں۔ اگر وہ تاخیر سے یا نامکمل جمع ہوا تھا تو حقائق بیان کریں اور دستیاب رعایت کی درخواست کریں۔ اگر IRS فون پر رعایت نہ دے سکے تو وہ بتاتا ہے کہ آپ Form 843 کے ذریعے تحریری درخواست دے سکتے ہیں۔ اگر رعایت مسترد ہو جائے تو انکار کے خط میں اپیل کی آخری تاریخ اور ہدایات ہوتی ہیں؛ IRS اپیل عموماً اس خط کے 30 دن کے اندر مانگی جاتی ہے، مگر اپنے خط کی مخصوص ہدایات پر عمل کریں۔ CP215 کی آخری تاریخ تک ادائیگی سے اس لگائی گئی رقم پر سود سے بچا جا سکتا ہے، لیکن ادائیگی سے رہ جانے والا فارم جمع نہیں ہوتا۔ IRS: CP215; eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(a); IRS: جرمانے میں رعایت; IRS: جرمانے کی اپیل۔
IRS کے نوٹس کے بعد جرمانے کو بڑھنے سے کیسے روکوں؟
مکمل Form 5472 اور مانگا گیا کوئی بھی ریکارڈ فوراً فراہم کریں۔ وہ IRS خط تلاش کریں جس میں مخصوص فائلنگ یا ریکارڈ کی کوتاہی بتائی گئی تھی، اور اس کی ڈاک کی تاریخ دیکھیں۔ 90 دن کی اصلاح کی مدت اس دن شروع ہوتی ہے جب IRS کوتاہی کا نوٹس بھیجتا ہے، CP215 کی ادائیگی کی آخری تاریخ سے نہیں۔ اگر نوٹس کے بعد بھی معقول وجہ برقرار رہی تو ضابطہ اس مدت کو معقول وجہ کے آخری دن سے پہلے شروع نہیں مانتا۔ اس مدت کے بعد بھی جاری رہنے والی کوتاہی پر ہر 30 دن یا اس کے حصے کے لیے مزید چارج لگ سکتا ہے، اور زیادہ سے زیادہ حد مقرر نہیں۔ IRS کے مینول کے مطابق مسلسل جرمانہ لگ جانے کے بعد معقول وجہ کا کوئی الگ استثنا نہیں رہتا۔ eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b), (d); IRS: بین الاقوامی جرمانوں کا مینول; IRS: CP215۔
لگائی گئی CP215 رقم ادا کرنے سے اس رقم پر سود رک سکتا ہے، لیکن اس سے جمع نہ کرایا گیا یا نامکمل Form 5472 درست نہیں ہوتا۔ اگر IRS کا خط فارم کے ساتھ ریکارڈ بھی مانگتا ہے تو دونوں درخواستیں پوری کریں اور بھیجنے کا ثبوت محفوظ رکھیں۔ IRS: CP215; eCFR: 26 CFR 1.6038A-4۔
کیا LLC بند کرنے سے رہ جانے والے سال ختم ہو جاتے ہیں؟
نہیں۔ LLC بند کرنے سے پچھلی وفاقی فائلنگ کی ذمہ داریاں یا لگائے گئے جرمانے ختم نہیں ہوتے۔ IRS کے مطابق جب تک ضروری گوشوارے جمع نہ ہوں اور ٹیکس ادا نہ ہو، وہ کاروباری اکاؤنٹ بند نہیں کر سکتا۔ آخری سال میں قابل رپورٹ لین دین دیکھیں اور IRS کے سوالوں کے جواب کے لیے ضروری ریکارڈ رکھیں۔ ریاستی تحلیل اور آخری ریاستی فائلنگ اس پر منحصر ہیں کہ LLC کہاں بنی یا رجسٹر ہوئی تھی۔ IRS: کاروبار بند کرنا۔
IRS کی رضاکارانہ انکشاف کی پریکٹس کب صحیح راستہ ہوتی ہے؟
اگر عدم تعمیل جان بوجھ کر تھی اور اس سے فوجداری خطرہ پیدا ہوا، تو رہ جانے والے گوشوارے جمع کرانے سے پہلے IRS Criminal Investigation کی رضاکارانہ انکشاف کی پریکٹس پر غور کریں۔ اس کے لیے سچا، بروقت اور مکمل انکشاف ضروری ہے، اور یہ فوجداری کارروائی سے تحفظ کی ضمانت نہیں دیتی۔ وقت اہم ہے: آڈٹ یا تفتیش شروع ہونے کے بعد، یا IRS کو عدم تعمیل کی اطلاع ملنے کے بعد انکشاف بہت دیر سے ہو سکتا ہے۔ IRS: رضاکارانہ انکشاف کی پریکٹس۔
انجانے میں رہ جانے والا Form 5472 عموماً اصل یا ترمیم شدہ فائلنگ اور معقول وجہ کی درخواست سے حل ہوتا ہے، بشرطیکہ IRS کے طریقہ کار کی اہلیت کی حدیں پوری ہوں۔ جہاں عمل جان بوجھ کر ہو سکتا ہو، وہاں طریقہ کار چننے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔ IRS: رضاکارانہ انکشاف کی پریکٹس; IRS: تاخیر والے گوشواروں کا طریقہ کار۔
مثال
امریکی ڈالر کی مثالی رقوم: ایک غیر ملکی مالک پہلے سال امریکی ایک رکن والی LLC میں US$20,000 ڈالتا ہے اور اگلے سال مزید US$5,000 ڈالتا ہے۔ LLC کی کوئی فروخت نہیں اور وہ کوئی Form 5472 جمع نہیں کراتی۔ اگر ہر رقم قابل رپورٹ ہو اور مالک ہی واحد متعلقہ فریق ہو، تو دونوں رہ جانے والے سالوں پر ہر سال US$25,000 کا ابتدائی جرمانہ لگ سکتا ہے، یعنی رعایت سے پہلے کل US$50,000۔ مالک دونوں برسوں کے بینک ریکارڈ اکٹھے کرتا ہے اور ہر سال کے لیے الگ pro forma Form 1120 اور Form 5472 جمع کراتا ہے، اور Form 5472 کے Part V کے منسلکہ میں اس سال کی رقم بیان کرتا ہے۔ مالک ہر سال کے لیے حقائق پر مبنی معقول وجہ کا بیان بھیجتا ہے۔ IRS پھر بھی جرمانے لگا سکتا ہے اور بیانات پر بعد میں غور کر سکتا ہے۔ IRS: Form 5472۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
اگلا قدم ادارے، رہ جانے والے گوشواروں اور آپ کی رہائش کی جگہ کے مطابق بدلتا ہے:
- آپ کو LLC کی سالانہ فائلنگ کے قواعد یا لین دین کی فہرست چاہیے: غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ دیکھیں۔
- امریکی C کارپوریشن کا پورا آمدنی ٹیکس گوشوارہ رہ گیا: جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشواروں کی تکمیل دیکھیں۔
- آپ کو جاننا ہے کہ مالک پر امریکی آمدنی ٹیکس واجب تھا یا نہیں: غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے دیکھیں۔
- آپ امریکہ میں رہتے ہیں اور ذاتی غیر ملکی رپورٹنگ رہ گئی: رہ جانے والی غیر ملکی رپورٹنگ کی تکمیل دیکھیں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور LLC کے مالک ہیں: ممکنہ کینیڈین فائلنگ امریکی LLC کا کینیڈین مالک میں دیکھیں۔
- LLC کے ریکارڈ ابھی مالک کے لین دین نہیں دکھا سکتے: نامکمل حسابات کی تکمیل دیکھیں۔
- آپ کو جرمانے کا نوٹس ملا ہے، کئی سال رہ گئے ہیں، یا ہو سکتا ہے جان بوجھ کر نامکمل گوشوارے جمع ہوئے ہوں: نوٹس، پچھلی فائلنگز، ملکیت کی تاریخ اور بینک ریکارڈ سرحد پار ٹیکس کے پاس لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| 2018 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے Form 5472 کا جرمانہ 1 جنوری 2018 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے ابتدائی اور تسلسل کا جرمانہ | $10,000 | IRS: انٹرنل ریونیو مینول 20.1.9 جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| Form 5472 میں معقول وجہ کا اصول: چھوٹی کارپوریشن کی کل وصولیوں (gross receipts) کی حد ٹیکس سال کی مجموعی آمدنی؛ یہ معقول وجہ کے فراخ اطلاق کی ایک شرط ہے، گوشوارہ جمع کرانے سے استثنا نہیں | $20,000,000 | eCFR: 26 CFR 1.6038A-4(b)(2)(ii) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Form 5472
- IRS: غیر مقیم شریک حیات
- IRS: تاخیر سے جمع کرائے جانے والے بین الاقوامی معلوماتی گوشواروں کا طریقہ کار
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.9، بین الاقوامی جرمانے
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.1، جرمانے میں رعایت
- eCFR: 26 CFR 1.6038A-4
- IRS: ترمیم شدہ اور بدل دیے جانے والے کارپوریٹ گوشوارے
- IRS: Form 1120-X کی ہدایات
- IRS: Chief Counsel Advice 202617012
- IRS: اپنے CP215 نوٹس کو سمجھیں
- IRS: جرمانے میں رعایت
- IRS: جرمانے کی اپیل
- IRS: کاروبار بند کرنا
- IRS: Criminal Investigation کی رضاکارانہ انکشاف کی پریکٹس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔