پہلے ہر مالک کی ٹیکس حیثیت دیکھیں۔ دو مالکان والی LLC عموماً Form 1065 فائل کرتی ہے؛ امریکی فرد Form 1040، غیر مقیم فرد Form 1040-NR، اور غیر ملکی کارپوریٹ شریک عموماً Form 1120-F فائل کرتا ہے۔ LLC غیر ملکی شریک کے حصے پر ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرتی ہے۔ C کارپوریشن خود ٹیکس ادا کرتی ہے اور Form 1120 فائل کرتی ہے؛ حصص دار منافع کی تقسیم (ڈیویڈنڈ) اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتے ہیں، اور غیر ملکی وصول کنندہ کی ادائیگی پر ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے۔ غیر مقیم غیر ملکی فرد یا کارپوریٹ حصص دار ہو تو S کارپوریشن کی حیثیت نہیں مل سکتی۔
شراکت داریاں · کارپوریشنیں
کیلنڈر سال والی امریکی C کارپوریشن کے لیے درست Form 7004 کے بعد Form 1120 اور ہر مطلوبہ Form 5472 کی آخری تاریخ 15 اکتوبر ہو جاتی ہے۔ دونوں اسی تاریخ تک جمع کرائیں۔ ٹیکس 15 اپریل تک ادا کرنا ہوتا ہے، یا 15 جون تک اگر کارپوریشن بیرون ملک کاروبار اور حسابات رکھنے کے قاعدے پر پوری اترتی ہو۔ Form 5472 تاخیر سے جمع ہو تو آمدنی ٹیکس صفر ہونے پر بھی کارپوریشن پر $25,000 جرمانہ ہو سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
امریکی C کارپوریشن اپنا Form 1120 خود تیار کر سکتی ہے؛ مجاز افسر SSN یا ITIN کے بغیر بھی دستخط کر سکتا ہے۔ کوئی بھی مطلوبہ Form 5472 ساتھ منسلک کریں۔ ای فائل کریں، یا اگر کاغذی فائلنگ کی اجازت ہو تو کارپوریشن کے بنیادی مقام کے مطابق پتے پر ڈاک سے بھیجیں۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس الگ ادا کرتی ہے، بشمول غیر ملکی بینک سے بین الاقوامی وائر کے ذریعے۔
کارپوریشنیں
غیر ملکی ملکیت والی امریکی C کارپوریشن عموماً اپنا پہلا Form 1120 اس تاریخ سے ٹیکس سال کے اختتام تک کے لیے جمع کراتی ہے جب اس کے پاس پہلی بار حصص دار، اثاثے یا کاروباری سرگرمی آئی، چاہے فروخت صفر ہو۔ پہلے یہ تاریخیں طے کریں، پھر آمدنی اور قابل کٹوتی اخراجات رپورٹ کریں۔ آغاز اور تنظیمی اخراجات عموماً کاروبار شروع ہونے تک مؤخر رہتے ہیں۔ کارپوریشن کوئی بھی ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور نقصان بھی اسی کے پاس رہتا ہے۔
کارپوریشنیں
صرف امریکہ میں فروخت یا LLC کی ملکیت سے Form 1120-F لازم نہیں ہوتا۔ پہلے امریکی سرگرمی اور LLC کی درجہ بندی دیکھیں۔ جس غیر ملکی کارپوریشن کا امریکہ میں تجارت یا کاروبار ہو وہ عموماً Form 1120-F جمع کراتی ہے اور اس پر لگنے والا کوئی بھی ٹیکس ادا کرتی ہے، معاہدے کی رعایت کے باوجود۔ نظر انداز کردہ LLC الگ سے Form 5472 جمع کرا سکتی ہے؛ شراکت داری اور کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کرنے والی LLCs اپنے گوشوارے خود جمع کراتی ہیں۔
کارپوریشنیں
امریکی C کارپوریشن عموماً ہر ٹیکس سال میں مکمل Form 1120 فائل کرتی ہے، چاہے اس سال کوئی فروخت یا قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو۔ اگر کارپوریشن کا کسی متعلقہ فریق (غیر ملکی یا امریکی) کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین ہوا ہو تو وہ Form 5472 بھی ساتھ لگاتی ہے۔ غیر ملکی مالک کو ادائیگیوں پر ٹیکس کٹوتی کے گوشوارے بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ ریاستی فائلنگ اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن کہاں کام کرتی ہے اور کہاں قائم ہوئی۔
کارپوریشنیں
ایک غیر ملکی شخص کی ملکیت والی امریکی ایک رکن والی LLC کو ہر اس سال Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 فائل کرنا ہوتا ہے جس میں اس کا مالک یا کسی اور متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین ہوا ہو، بشمول رقم لگانا اور تقسیم۔ کیلنڈر سال والی LLC کے لیے آخری تاریخ 15 اپریل ہے، جسے Form 7004 سے بڑھایا جا سکتا ہے۔ اسے فیکس یا ڈاک سے بھیجنا ہوتا ہے، ای فائل نہیں کیا جا سکتا۔
خود روزگار · کارپوریشنیں
غیر ملکی شریک والی امریکی شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC عموماً اس شریک کے حصے کی مؤثر طور پر جڑی (مؤثر طور پر جڑی) قابل ٹیکس آمدنی پر وفاقی ٹیکس کاٹتی ہے، چاہے نقد تقسیم نہ ہوئی ہو۔ وہ Form 8813 کے ساتھ اقساط ادا کرتی ہے اور Forms 8804 اور 8805 فائل کرتی ہے۔ غیر فعال آمدنی، حصے کی فروخت اور ریاستی ماخذ کی آمدنی پر الگ ٹیکس کٹوتی لاگو ہو سکتی ہے۔
شراکت داریاں
غیر مقیم شخص عموماً امریکی LLC یا C کارپوریشن کا مالک ہو سکتا ہے، لیکن غیر مقیم غیر ملکی فرد S کارپوریشن کا حصص دار نہیں ہو سکتا۔ ایک مالک والی LLC کی آمدنی عموماً اس کے مالک کو منتقل ہوتی ہے، متعدد مالکان والی LLC عموماً شراکت داری کے طور پر فائل کرتی ہے، اور C کارپوریشن اپنا آمدنی ٹیکس خود ادا کرتی ہے۔ اصل فائلنگ ملکیت، امریکی سرگرمی اور ریاستی اصولوں سے طے ہوتی ہے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
ان تمام برسوں کو جانچیں جن میں امریکی ادارے پر Form 5472 لازم تھا اور متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہوا۔ ہر رہ جانے والا فارم اسی سال کے مطلوبہ کارپوریٹ گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں۔ رضاکارانہ فائلنگ سے جرمانے میں رعایت کی ضمانت نہیں ملتی، لیکن آپ معقول وجہ بیان کر سکتے ہیں۔ اگر آپ کو CP215 نوٹس ملا ہے تو جواب کی آخری تاریخ پوری کریں، رہ جانے والی فائلنگ مکمل کریں، اور ثبوت کے ساتھ رعایت کی درخواست دیں۔
خود روزگار · کارپوریشنیں
سب سے پہلے ہر مالک کی امریکی ٹیکس حیثیت، حصہ اور کرایہ وصول کرنے والے کی نشاندہی کریں۔ غیر مقیم مالکان امریکی کرایے پر امریکی ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ کرایہ ادا کرنے والا عموماً کل کرایے پر ٹیکس کاٹتا ہے، جب تک نیٹ کرایے کے طریقے کی دستاویز موجود نہ ہو؛ جو وصول کنندہ ٹیکس نہ کاٹے، اسے وہ ٹیکس خود ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔ افراد نیٹ طریقہ Form 1040-NR میں منتخب کرتے ہیں؛ غیر ملکی کارپوریشنیں Form 1120-F استعمال کرتی ہیں۔ LLC کی ٹیکس درجہ بندی فیصلہ کن ہے۔ چھوٹے ہوئے برسوں کا ریکارڈ دوبارہ بنائیں۔
افراد · کارپوریشنیں
سب سے پہلے غیر مقیم حیثیت کی تصدیق کریں، بشمول ٹیکس معاہدے کے کسی ٹائی بریکر کے۔ قابل ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی پر اپنا Form 1040-NR فائل کریں: براہ راست یا نظر انداز کردہ LLC کا کاروبار Schedule C پر رپورٹ کریں، یا شراکت داری کا حصہ Schedule K-1 سے رپورٹ کریں اور Form 8805 کی کسی بھی ودہولڈنگ کا دعویٰ کریں۔ رقم نہ ملے تب بھی اپنے حصے پر ٹیکس واجب ہے۔ خود روزگار ٹیکس عموماً لاگو نہیں ہوتا؛ تخمینی ادائیگیاں اور ریاستی فائلنگ دیکھیں۔
افراد · خود روزگار
اگر امریکی ایک رکن والی LLC وفاقی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہو (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی) تو اس کا مالک عموماً نقد رقم مالک کی نکاسی کے طور پر منتقل کر سکتا ہے: منتقلی سے الگ امریکی آمدنی ٹیکس یا منافع کی تقسیم پر ودہولڈنگ پیدا نہیں ہوتی، مگر LLC کی آمدنی پھر بھی مالک پر قابل ٹیکس ہو سکتی ہے۔ C کارپوریشن منافع کی تقسیم، معقول اجرت یا فیس ادا کر سکتی ہے، یا حقیقی قرض واپس کر سکتی ہے؛ ہر ایک کے ماخذ، ودہولڈنگ اور رپورٹنگ کے قواعد مختلف ہیں۔
خود روزگار · کارپوریشنیں
بیرون ملک سے آنے والی وائر ٹرانسفر عام طور پر US C کارپوریشن کی آمدنی نہیں ہوتی، اگر اس سے حصص خریدے جائیں یا حقیقی قرض بنے۔ رقم بھیجنے یا کمپنی کے بل دینے سے پہلے لکھ لیں کہ کارپوریشن حصص جاری کرے گی یا رقم واپس کرنے کی پابند ہوگی۔ غیر ملکی مالک کا قرض اور سود Form 5472 میں آ سکتا ہے۔ کارپوریشن کو اس مالک کو دیے گئے قابل ٹیکس سود پر ٹیکس روکنا (ودہولڈ کرنا) اور رپورٹ کرنا ہوتا ہے۔
کارپوریشنیں
پہلے دیکھیں کہ جس ریاست میں آپ کا ادارہ بنا ہے وہاں رجسٹرڈ ایجنٹ کا کیا قاعدہ ہے؛ جس انفرادی کاروبار کا کوئی ادارہ بنا ہی نہیں اسے رجسٹرڈ ایجنٹ کی ضرورت نہیں۔ IRS کو اپنا اصل ڈاک کا پتہ اور اصل جسمانی پتہ دیں، چاہے وہ بیرون ملک ہو۔ US یا غیر ملکی کاروبار US اکاؤنٹ کے لیے درخواست دے سکتا ہے، لیکن بینک اس کا مقام اور شناخت جانچتے ہیں، اور پیمنٹ پلیٹ فارم اپنی جانچ خود طے کرتے ہیں۔ ریموٹ اکاؤنٹ کھولنا اور درخواست قبول کرنا بینک یا پلیٹ فارم کا اپنا فیصلہ ہے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
جی ہاں۔ Delaware C کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے اور عموماً دنیا بھر کی قابل ٹیکس آمدنی پر 21% کی شرح سے وفاقی ٹیکس دیتی ہے، چاہے اسے بیرون ملک سے چلایا جا رہا ہو۔ اگر Delaware میں کوئی کاروبار نہ ہو تو اس پر Delaware کا کارپوریٹ آمدنی ٹیکس نہیں لگتا، لیکن اس کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس اگلے سال کی 1 مارچ تک واجب ہیں۔ کوئی اور ریاست یا وہ ملک بھی جہاں سے اسے چلایا جاتا ہے اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
پہلے تصدیق کریں کہ ذیلی کمپنی US ٹیکس کے لیے کارپوریشن ہے۔ جو US C کارپوریشن اس کی مکمل مالک ہو وہ Form 1120 کے ساتھ Form 5471 اور Form 8992 جمع کراتی ہے، چاہے منافع کی تقسیم نہ ہوئی ہو؛ US ٹیکس، اگر ہو، پیرنٹ ادا کرتی ہے۔ کٹوتی کے لیے Form 8993 اور کریڈٹ کے لیے Form 1118 استعمال کریں۔ قابل رپورٹ متعلقہ فریق کے لین دین کے لیے Form 5472 درکار ہو سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
غیر ملکی کمپنی کی US C کارپوریشن ذیلی کمپنی ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے، اور ہر اس متعلقہ فریق کے لیے ایک Form 5472 جس کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو۔ پہلے پیرنٹ کے چارجز کا حساب ملائیں اور پیرنٹ کا W-8BEN-E حاصل کریں۔ قیمتوں کو غیر متعلقہ فریقوں جیسی بازاری شرائط (arm's length) پر ثابت کریں؛ قابل ٹیکس US ماخذ کے سود اور رائلٹی پر ودہولڈنگ کریں، پھر ادائیگی کے سال کے بعد 15 مارچ تک Forms 1042 اور 1042-S جمع کرائیں۔ جو ودہولڈنگ رہ جائے وہ ذیلی کمپنی کے ذمے ہوتی ہے۔
کارپوریشنیں
ابھی ٹیکس تیار کرنے والے سے رابطہ کریں اور پچھلے گوشوارے، ملکیت کے ریکارڈ، کھاتے، بینک اسٹیٹمنٹس اور متعلقہ فریق کے لین دین بھیجیں۔ Form 1120 اور 5472 کی کوئی سرکاری مشترکہ فیس نہیں ہے: نامکمل کھاتے، متعلقہ فریق، قرض، ودہولڈنگ، پے رول اور تاخیر والے سال کام بڑھاتے ہیں۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور گوشوارے کی ذمہ دار رہتی ہے۔ کیلنڈر سال کا گوشوارہ جس کے ساتھ بروقت Form 7004 جمع ہو، 15 اکتوبر تک واجب ہے۔
کارپوریشنیں
غیر مقیم فرد یا غیر ملکی کمپنی پر امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی (effectively connected) کاروباری آمدنی پر امریکی ٹیکس لگتا ہے، جو عام طور پر امریکہ میں کام یا کاروباری سرگرمی سے آتی ہے۔ ٹیکس خالص منافع پر عام شرحوں سے لگتا ہے۔ امریکہ سے باہر کیے گئے کام پر عموماً ٹیکس نہیں لگتا۔ ٹیکس معاہدہ ایسے منافع کو چھوٹ دے سکتا ہے جو امریکہ میں مستقل ادارے (مثلاً دفتر) سے منسلک نہ ہو۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں