بچوں کو کاروبار میں ملازم رکھنا: امریکی ٹیکس قواعد

کیا میں اپنے کاروبار سے بچے کو ادائیگی کر کے اسے کٹوتی میں دکھا سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ بچہ جو خدمات حقیقت میں انجام دیتا ہے، ان کی معقول اجرت کاروبار کٹوتی میں دکھا سکتا ہے۔ بچے کو ملازم رکھنے سے جیب خرچ، تحفہ یا گھر کے کاموں کی ادائیگی کاروباری خرچ نہیں بن جاتی۔ ٹیکس قانون کے مطابق جو ذاتی خدمات حقیقت میں انجام دی گئی ہوں، صرف ان کا معقول معاوضہ کٹوتی بنتا ہے۔

ایسے کام سے شروع کریں جس کی کاروبار کو واقعی ضرورت ہو، جیسے اسٹاک ترتیب دینا، ڈاک تیار کرنا یا کاروباری ریکارڈ سنبھالنا۔ کام بچے کی صلاحیت اور کام کی قانونی حدوں کے مطابق ہو۔ اپنے علاقے میں ملتے جلتے کام کی اجرت دیکھ کر شرح طے کریں، گھنٹے اور ذمہ داریاں لکھتے رہیں، اور ادائیگی پے رول کے ذریعے کریں۔ اجرت بچے کے ٹیکس ریکارڈ میں آتی ہے، والدین کے ریکارڈ میں نہیں۔ IRS وضاحت کرتا ہے کہ بچے کی خدمات کی کمائی بچے ہی کی آمدنی ہے، چاہے وہ رقم والدین وصول کریں۔

بچہ آپ کا اپنا ہو، صرف اس وجہ سے کٹوتی کی کوئی خاص حد مقرر نہیں ہے۔ حد وہی ہے جو کیے گئے کام کے لحاظ سے معقول ہو۔ ٹیکس کٹوتی پوری کرنے کے لیے چنی گئی گول رقم، جس کے ساتھ نہ گھنٹے ہوں نہ کام کا نتیجہ، ثابت کرنا مشکل ہوتا ہے۔

کیا بچے کی اجرت پر سوشل سیکیورٹی، Medicare اور بے روزگاری ٹیکس نہیں لگتا؟

کبھی کبھی۔ والدین کے انفرادی کاروبار یا ایسی شراکت داری میں کاروباری کام کے لیے، جس کے سب شریک بچے کے والدین ہوں، 18 سال کی عمر سے پہلے کی گئی خدمات کی اجرت پر وفاقی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس نہیں لگتا۔ 21 سال کی عمر سے پہلے کی خدمات کی اجرت پر وفاقی بے روزگاری ٹیکس، یعنی FUTA، نہیں لگتا۔ وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کے قواعد پھر بھی لاگو رہتے ہیں۔ یہ عمر اور آجر کی شرائط ہیں، تمام بچوں کے لیے عام چھوٹ نہیں (IRS: خاندان کے افراد بطور ملازم؛ 26 USC 3121؛ 26 USC 3306)۔

یہ جدول کاروباری اجرت پر وفاقی ٹیکس کے بارے میں ہے۔ اگر کام سالگرہ کے آر پار ہو تو عمر کی شرط کام کی ہر مدت پر الگ لگائیں۔ والدین اور بچے کے قاعدے کے تحت جس اجرت پر سوشل سیکیورٹی ٹیکس معاف ہو، اس سے بچے کو سوشل سیکیورٹی ورک کریڈٹس نہیں ملتے۔ والدین کے گھر میں گھریلو کام کے لیے IRS کی آجر گائیڈ میں الگ قواعد ہیں۔ ریاستی بے روزگاری بیمہ کے قواعد بھی مختلف ہو سکتے ہیں، اس لیے یہ طے کرنے سے پہلے کہ کون سے ریاستی پے رول ٹیکس نہ لگائے جائیں، وہ ریاست دیکھیں جہاں بچہ کام کرتا ہے۔

کیا یہ طریقہ LLC، شراکت داری یا S کارپوریشن میں بھی چلتا ہے؟

ان میں سے ہر کاروبار حقیقی کام کی معقول اجرت کٹوتی میں دکھا سکتا ہے۔ کارپوریشن، بشمول وہ LLC جس پر S کارپوریشن یا C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، بچے کی اجرت پر عام پے رول ٹیکس ادا کرتی ہے، چاہے اس کا مالک والدین میں سے ہو۔ والدین کی ملکیت والے اہل انفرادی کاروبار اور شراکت داریاں بچے کی عمر کے مطابق خاندانی پے رول چھوٹ استعمال کر سکتے ہیں (IRS: Publication 15)۔

آمدنی ٹیکس کے لیے یہ LLC کاروباری آمدنی والدین کے گوشوارے میں دکھاتی ہے، مگر ملازمت ٹیکس کی رپورٹنگ کے لیے یہ اپنا نام اور اپنا آجر شناختی نمبر (EIN) استعمال کرتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ وفاقی ضوابط اہل نظر انداز کردہ اداروں (disregarded entities) کے لیے خاندانی سوشل سیکیورٹی، Medicare اور FUTA چھوٹ برقرار رکھتے ہیں (IRS: حتمی قاعدہ)۔ اس لیے صرف LLC کا قانونی نام پے رول کا جواب طے نہیں کرتا؛ اس کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی اور مالکان طے کرتے ہیں۔ کارپوریشن یا S کارپوریشن کا انتخاب جس تاریخ سے نافذ ہو، اسی تاریخ سے خاندانی چھوٹ ختم ہو جاتی ہے (IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔

اگر LLC کے مالک آپ اور آپ کے شریکِ حیات ہیں تو خاندانی پے رول شروع کرنے سے پہلے اس کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی میاں بیوی اور خاندانی LLC میں دیکھیں۔ والدین کی اپنی تنخواہ کے قواعد الگ ہیں؛ دیکھیں LLC سے اپنی ادائیگی یا S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔

میں اپنے بچے کو کتنی اجرت دے سکتا ہوں، اور وہ کتنی کمائی ٹیکس سے پاک رکھ سکتا ہے؟

اتنی اجرت دیں جتنی اسی کام کے لیے ایک ملتا جلتا کارکن کماتا۔ کوئی خودکار رقم نہیں جو کٹوتی بن جائے۔ ایک غیر شادی شدہ زیرِ کفالت بچہ جو امریکی شہری یا مقیم ہو اور جس کی آمدنی صرف اجرت ہو، اگر اجرت انفرادی معیاری کٹوتی $16,100 سے زیادہ نہ ہو تو شاید وفاقی آمدنی ٹیکس نہ دے۔ زیرِ کفالت فرد کی کٹوتی کمائی کے ساتھ بڑھتی ہے مگر انفرادی فائلر کی حد سے آگے نہیں جا سکتی (IRS: مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹ)۔ غیر مقیم غیر ملکی بچہ عموماً یہ کٹوتی نہیں لے سکتا؛ اس کی رہائشی حیثیت اور ودہولڈنگ کے قواعد الگ سے دیکھیں (IRS: Publication 15)۔

یہ آمدنی ٹیکس کا حساب ہے، پے رول ٹیکس کی حد یا مقررہ تنخواہ کا ہدف نہیں۔ دوسری آمدنی، دوسری نوکری، فائلنگ کی حیثیت اور بچے کی زیرِ کفالت حیثیت نتیجہ بدل سکتی ہے۔ کٹوتی سے زیادہ اجرت دینا ممنوع نہیں؛ بس وہ اجرت بچے کے آمدنی ٹیکس کے حساب میں آتی ہے۔ ریاستی آمدنی ٹیکس کسی اور رقم سے شروع ہو سکتا ہے۔

کیا میرے بچے کو گوشوارہ جمع کرانا ہوگا، اور کیا اجرت پر kiddie tax لگتا ہے؟

جو بچہ زیرِ کفالت ہو، وہ عموماً اس وقت وفاقی گوشوارہ جمع کراتا ہے جب صرف اجرت ہی لاگو معیاری کٹوتی سے بڑھ جائے۔ اگر اس کی سرمایہ کاری کی آمدنی ہو یا فائلنگ کی کوئی اور وجہ ہو تو اسے پہلے بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ کٹے ہوئے آمدنی ٹیکس کی واپسی لینے کے لیے بھی بچے کو گوشوارہ جمع کرانا چاہیے۔ اہل بچے (عموماً سال کے آخر میں 19 سال سے کم، یا 24 سال سے کم طالب علم) کے لیے صرف اجرت کمانے سے زیرِ کفالت حیثیت ختم نہیں ہوتی، لیکن بچہ سال میں اپنے اخراجات کا آدھے سے زیادہ حصہ خود نہیں اٹھا سکتا۔ بچے کی اجرت سے ادا کیے گئے اخراجات بچے کے اپنے اخراجات میں شمار ہوتے ہیں۔ بڑی عمر کا بچہ صرف اہل رشتہ دار (qualifying relative) کے طور پر زیرِ کفالت ہو سکتا ہے، جس کی کل آمدنی $5,300 سے کم ہونی چاہیے (IRS: Publication 501؛ IRS: مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹ)۔

kiddie tax حقیقی اجرت پر لاگو نہیں ہوتا۔ یہ بچے کی غیر اجرتی آمدنی سے متعلق ہے، جیسے سود، ڈیویڈنڈ اور سرمائے کے منافع۔ اگر بچے کے پاس اجرت اور سرمایہ کاری دونوں ہوں تو دیکھیں کہ Form 8615 لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔ یہ اس بچے پر لاگو نہیں ہوتا جو 18 سال کا ہو، یا 19 سے 23 سال کا کل وقتی طالب علم ہو، اور جس کی کمائی ہوئی آمدنی اس کے اخراجات کے آدھے سے زیادہ ہو۔ آجر کے والدین میں سے ہونے سے اجرت سرمایہ کاری کی آمدنی نہیں بن جاتی (IRS: Form 8615 کی ہدایات)۔

یہ نہ سمجھیں کہ وفاقی آمدنی ٹیکس صفر ہو تو کٹوتی بھی نہیں ہوتی۔ بچے سے Form W-4 لیں اور ودہولڈنگ کے قواعد پر عمل کریں۔ جو بچہ پچھلے سال اور موجودہ سال کی ٹیکس واجبات نہ ہونے کی شرائط پوری کرتا ہو، وہ ودہولڈنگ سے استثنا مانگ سکتا ہے، مگر اسے ہر سال 15 فروری تک آجر کو نیا استثنا والا Form W-4 دینا ہوگا۔ غیر مقیم غیر ملکی ملازمین عموماً یہ استثنا نہیں لے سکتے (IRS: Publication 15)۔

بچے کو W-2 ملنا چاہیے یا 1099، اور کون سی پے رول فائلنگ درکار ہے؟

جو بچہ آپ کے ملازم کے طور پر کام کرتا ہے اسے Form W-2 ملتا ہے، چاہے وفاقی خاندانی پے رول ٹیکس چھوٹ لاگو ہو۔ Form 1099-NEC حقیقی آزاد ٹھیکیدار کے لیے ہوتا ہے؛ یہ فارم چن لینے سے ملازم ٹھیکیدار نہیں بن جاتا۔ IRS دیکھتا ہے کہ کام، مالی معاملات اور تعلق پر کس کا کنٹرول ہے (IRS: کارکن کی درجہ بندی؛ IRS: Publication 15)۔

اگر بچہ واقعی اپنا آزاد کاروبار چلاتا ہے تو والدین اور ملازم والی پے رول چھوٹ لاگو نہیں ہوتی۔ خود روزگار کی خالص کمائی $400 یا اس سے زیادہ ہو تو عموماً وفاقی گوشوارہ اور خود روزگار ٹیکس لازم ہو جاتے ہیں، چاہے آمدنی ٹیکس صفر ہو (IRS: Publication 501؛ IRS: خود روزگار ٹیکس)۔

IRS کا ملازمت ٹیکس کیلنڈر ان گوشواروں کی وضاحت کرتا ہے۔ جس بچے کی اجرت FUTA سے مستثنیٰ ہو، وہ پھر بھی ایسے کاروبار میں کام کر سکتا ہے جو دوسرے ملازمین کی وجہ سے Form 940 جمع کراتا ہو۔ پے رول کا انتظام تمام کارکنوں پر منحصر ہے، صرف بچے پر نہیں۔

اگر IRS پوچھے تو کون سا ریکارڈ ثابت کرتا ہے کہ کام حقیقی ہے؟

ایسا ریکارڈ رکھیں جو ہر ادائیگی کو اس کام سے جوڑے جو کاروبار کو ملا۔ مختصر ذمہ داریوں کی تفصیل، تاریخ وار ٹائم شیٹس، کام کے نمونے، استعمال کی گئی شرح، پے رول ریکارڈ اور بچے کو ادائیگی کا ثبوت، سال کے آخر کی اس اندراج سے زیادہ کارآمد ہیں جس پر صرف “بچے کی اجرت” لکھا ہو۔ ملازمت ٹیکس کا ریکارڈ ٹیکس کی آخری تاریخ یا ادائیگی کے بعد، جو بعد میں ہو، کم از کم چار سال رکھیں (IRS: ریکارڈ رکھنے کی مدت)۔

پہلی ادائیگی سے پہلے بچے کی عمر، ذمہ داریاں، متوقع گھنٹے، مجوزہ شرح، کاروباری ادارے کی قسم اور ٹیکس درجہ بندی، مالکان اور کام کی ریاست جمع کریں۔ مجوزہ اجرت کا مقامی سطح پر ملتے جلتے کام سے موازنہ کریں۔ اگر بچے کی دوسری نوکری یا سرمایہ کاری کی آمدنی بھی ہو تو ودہولڈنگ طے کرنے سے پہلے ان کے اندازے جمع کریں۔ کٹوتی حقیقی خدمات اور معقول معاوضے پر قائم ہے (Internal Revenue Code، سیکشن 162)۔

کیا میرا بچہ اپنی اجرت Roth IRA میں ڈال سکتا ہے؟

جی ہاں۔ اگر بچے کے پاس قابل ٹیکس معاوضہ ہو اور وہ Roth کی آمدنی کی شرائط پوری کرتا ہو تو وہ کسی بھی عمر میں Roth IRA میں رقم جمع کرا سکتا ہے۔ روایتی اور Roth IRA میں مجموعی جمع رقم بچے کے قابل ٹیکس معاوضے اور 50 سال سے کم عمر کے لیے $7,500 میں سے جو کم ہو، اس تک محدود ہے (IRS: Roth IRA کی اہلیت؛ IRS: رقم جمع کرانے کی حدیں)۔

اجرت معاوضے میں شمار ہوتی ہے، چاہے بچے کی معیاری کٹوتی سے وفاقی آمدنی ٹیکس ختم ہو جائے۔ رقم جمع کرانے کے ثبوت کے لیے W-2 اور پے رول ریکارڈ رکھیں۔ والدین بچے کی طرف سے اکاؤنٹ میں رقم ڈال سکتے ہیں، لیکن جمع رقم بچے کے معاوضے اور IRA کی سالانہ حد تک محدود رہتی ہے؛ صرف تحفہ بچے کی کمائی ہوئی آمدنی نہیں۔

کیا چائلڈ لیبر قوانین میرے کاروبار میں بچے کے کام کو محدود کرتے ہیں؟

جی ہاں۔ 16 سال سے کم بچوں کے لیے، جس کاروبار کے مالک صرف ان کے والدین ہوں، وہاں وفاقی قواعد عمر اور گھنٹوں کی حدیں ہٹا دیتے ہیں، لیکن کان کنی، مینوفیکچرنگ اور خطرناک پیشوں پر پابندی برقرار رہتی ہے۔ 16 اور 17 سال کے بچوں کے لیے خطرناک پیشے ممنوع رہتے ہیں۔ محکمہ محنت کی چائلڈ لیبر رہنمائی غیر زرعی کاموں میں والدین کی چھوٹ بیان کرتی ہے۔ ریاستی قانون عمر، گھنٹوں، پرمٹ یا کاموں کے بارے میں زیادہ سخت ہو سکتا ہے۔ لاگو کم از کم اجرت اور اوور ٹائم کے قواعد الگ سے دیکھیں۔

والدین کے لیے وفاقی چھوٹ کی خاطر والدین کا واحد آجر ہونا ضروری ہے: ایک مالک والا کاروبار اہل ہے، اسی طرح وہ شراکت داری بھی ہو سکتی ہے جس میں صرف بچے کے والدین شریک ہوں، یا وہ کارپوریشن جس کے مالک صرف بچے کے والدین ہوں۔ یہ لیبر قانون کی ملکیت کی شرط ٹیکس کی پے رول چھوٹ سے مختلف ہے: والدین کی ملکیت والی کارپوریشن وفاقی چائلڈ لیبر چھوٹ کے لیے اہل ہو سکتی ہے، مگر پھر بھی بچے کی اجرت پر عام وفاقی پے رول ٹیکس ادا کرتی ہے (امریکی محکمہ محنت: ملکیت کا قاعدہ؛ IRS: خاندان کے افراد بطور ملازم)۔ بچے کے کام شروع کرنے سے پہلے اس کی عمر اور مجوزہ کاموں کے لیے وفاقی اور ریاستی دونوں قواعد دیکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک والد یا والدہ انفرادی کاروبار چلاتے ہیں۔ ان کا 16 سالہ بچہ 20 ڈالر فی گھنٹہ پر 200 گھنٹے فائلنگ اور اسٹاک کا جائز کام کرتا ہے۔ والدین ہفتہ وار ٹائم شیٹس رکھتے ہیں اور پے رول کے ذریعے 4,000 ڈالر ادا کرتے ہیں۔ فرض کریں بچے کی کوئی اور آمدنی نہیں اور وہ زیرِ کفالت رہتا ہے۔

اگر کام حقیقی ہو اور شرح معقول ہو تو کاروبار 4,000 ڈالر کٹوتی میں دکھا سکتا ہے۔ خاندانی ملازم کے قواعد کے تحت یہ اجرت وفاقی سوشل سیکیورٹی، Medicare اور FUTA ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔ بچے کو W-2 ملتا ہے۔ 4,000 ڈالر کی اجرت بچے کی معیاری کٹوتی میں آ جائے گی، لیکن والدین پھر بھی Form W-4 اور پے رول رپورٹنگ کے قواعد پر عمل کرتے ہیں۔ اگر فرض کریں کہ کٹوتی کا ہر ڈالر والدین کا وفاقی آمدنی ٹیکس 20 سینٹ کم کرتا ہے تو وہ ٹیکس 800 ڈالر گھٹ جاتا ہے، جبکہ بچہ ان اجرتوں پر وفاقی آمدنی ٹیکس نہیں دیتا۔ کٹوتی والدین کی خود روزگار کی خالص کمائی بھی کم کرتی ہے، اس لیے ان کا خود روزگار ٹیکس بھی گھٹتا ہے۔ خاندان کی اصل بچت دونوں گوشواروں، ریاستی ٹیکس اور پے رول کے اخراجات پر منحصر ہے۔ S کارپوریشن بچے کی اجرت پر عام وفاقی پے رول ٹیکس ادا کرے گی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو درست پے رول سیٹ اپ چاہیے یا اجرت کی فائلنگ رہ گئی ہے: بچے کی عمر، ذمہ داریاں، گھنٹے، اجرت کی شرح، ادارے کی ٹیکس درجہ بندی، مالکان اور ریاست کی تفصیل حساب کتاب اور پے رول کی مدد کے لیے لائیں۔
• آپ کی S کارپوریشن آپ کو بھی ادائیگی کرتی ہے: آپ کا اپنا لازمی معاوضہ الگ سوال ہے؛ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
• LLC کے مالک آپ اور آپ کے شریکِ حیات ہیں: اس کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی میاں بیوی اور خاندانی LLC میں دیکھیں۔
• آپ اپنی LLC سے رقم نکالنا چاہتے ہیں: دیکھیں اپنی ادائیگی۔
• آپ کو کاروبار کی دوسری کٹوتیاں چاہییں: دیکھیں کاروباری ٹیکس کم کرنا۔
• آجر کینیڈا کا کاروبار ہے: کینیڈا میں خاندان کو ادائیگی کے قواعد مختلف ہیں؛ دیکھیں کینیڈا میں خاندان کے افراد کو ادائیگی۔