यह किसके लिए है
- वे अमेरिकी माता-पिता जो एकल स्वामित्व या एकल-सदस्य LLC में अपने बच्चे को नौकरी देते हैं
- साझेदारी और कंपनियाँ जो बिज़नेस स्वामी के बच्चे को नौकरी देती हैं
- वे माता-पिता जो संघीय वेतन कर, आयकर और बाल श्रम नियमों की तुलना करना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- बिज़नेस स्वामी को भुगतान
- पारिवारिक LLC का वर्गीकरण और qualified joint venture
- राज्य-दर-राज्य वेतन कर और बाल श्रम की शर्तें
- घरेलू रोज़गार और खेती से जुड़े वेतन नियम
क्या मैं अपने बच्चे को अपने बिज़नेस से वेतन दे सकता हूँ और उसे कटौती में दिखा सकता हूँ?
हाँ। बच्चा जो काम सच में करता है, उसके उचित वेतन को बिज़नेस कटौती में दिखा सकता है। बच्चे को नौकरी देने से जेब खर्च, उपहार या घर के कामों का भुगतान बिज़नेस खर्च नहीं बन जाता। कर कानून के अनुसार वही भत्ता कटौती योग्य है जो सच में किए गए निजी सेवा-कार्य के लिए उचित हो।
ऐसे काम से शुरू करें जिसकी बिज़नेस को सच में ज़रूरत है, जैसे सामान की सूची व्यवस्थित करना, डाक भेजने की तैयारी या बिज़नेस के रिकॉर्ड सँभालना। काम बच्चे के हुनर और काम करने की कानूनी सीमाओं के हिसाब से चुनें। अपने इलाके में वैसे ही काम की दर देखकर वेतन तय करें, घंटे और ज़िम्मेदारियाँ दर्ज करें, और बच्चे को वेतन-पत्रक (payroll) से भुगतान करें। वेतन बच्चे के कर रिकॉर्ड में जाता है, माता-पिता के नहीं; IRS बताता है कि बच्चे की सेवाओं से हुई कमाई बच्चे की ही आय है, भले ही पैसा माता-पिता को मिले।
सिर्फ़ इसलिए कि कर्मचारी आपका बच्चा है, कटौती की कोई अलग सीमा नहीं है। सीमा यह है कि किए गए काम के हिसाब से क्या उचित है। कटौती पूरी करने के लिए चुनी गई गोल रकम, जिसके पीछे घंटे या काम का कोई हिसाब न हो, साबित करना कठिन होता है।
क्या मेरे बच्चे के वेतन पर सामाजिक सुरक्षा, Medicare और बेरोज़गारी कर नहीं लगते?
कभी-कभी। माता-पिता के एकल स्वामित्व में, या ऐसी साझेदारी में जिसके सभी साझेदार बच्चे के माता-पिता हैं, 18 साल की उम्र से पहले किए गए काम का वेतन संघीय सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर से मुक्त है; 21 साल की उम्र से पहले किए गए काम का वेतन संघीय बेरोज़गारी कर (FUTA) से मुक्त है। संघीय आयकर की स्रोत पर कटौती (withholding) के नियम फिर भी लागू रहते हैं। ये उम्र और नियोक्ता की शर्तें हैं, सभी बच्चों को मिलने वाली छूट नहीं (IRS: परिवार के सदस्य कर्मचारी; 26 USC 3121; 26 USC 3306)।
| काम करते समय बच्चे की उम्र | माता-पिता का एकल स्वामित्व या केवल माता-पिता वाली योग्य साझेदारी | कंपनी (corporation) या अन्य साझेदारी |
|---|---|---|
| 18 से कम | संघीय सामाजिक सुरक्षा, Medicare या FUTA कर नहीं | सामान्य वेतन कर लागू |
| 18 से 20 तक | सामाजिक सुरक्षा और Medicare लागू; FUTA नहीं | सामान्य वेतन कर लागू |
| 21 या उससे अधिक | सामान्य वेतन कर लागू | सामान्य वेतन कर लागू |
यह तालिका बिज़नेस के वेतन पर संघीय कर की है। अगर काम किसी जन्मदिन के आर-पार चलता है, तो उम्र की शर्त काम की हर अवधि पर अलग से लगाएँ। माता-पिता और बच्चे वाले नियम से सामाजिक सुरक्षा से मुक्त वेतन बच्चे को सामाजिक सुरक्षा कार्य क्रेडिट नहीं दिलाता। माता-पिता के घर में घरेलू काम के लिए IRS की नियोक्ता मार्गदर्शिका में अलग नियम हैं। राज्य के बेरोज़गारी बीमा नियम भी अलग हो सकते हैं, इसलिए राज्य के वेतन कर छोड़ने से पहले उस राज्य के नियम देखें जहाँ बच्चा काम करता है।
अगर मेरा बिज़नेस LLC, साझेदारी या S corporation है, तब भी क्या यह काम करता है?
इनमें से कोई भी बिज़नेस असली काम के उचित वेतन को कटौती में दिखा सकता है। कंपनी (corporation), जिसमें S corporation या C corporation की तरह कर देने वाली LLC भी शामिल है, बच्चे के वेतन पर सामान्य वेतन कर देती है, भले ही उसका स्वामी माता-पिता में से कोई हो। माता-पिता के स्वामित्व वाले योग्य एकल स्वामित्व और साझेदारियाँ, बच्चे की उम्र के अनुसार, परिवार वाली वेतन कर छूट का उपयोग कर सकती हैं (IRS: Publication 15)।
| बच्चे को भुगतान करने वाला बिज़नेस | क्या संघीय पारिवारिक वेतन कर छूट मिलती है? | मुख्य शर्त |
|---|---|---|
| माता-पिता में से किसी एक के स्वामित्व वाला एकल स्वामित्व | हाँ, ऊपर दी गई उम्र की शर्तों के अधीन | माता-पिता बच्चे को नौकरी देते हैं |
| एक स्वामी वाली LLC जो बिज़नेस की आय माता-पिता के रिटर्न में दिखाती है | हाँ, ऊपर दी गई उम्र की शर्तों के अधीन | LLC ने कंपनी या S corporation का दर्जा नहीं चुना है (Form 8832 या Form 2553) |
| साझेदारी, या साझेदारी की तरह कर देने वाली कई सदस्यों वाली LLC | हाँ, ऊपर दी गई उम्र की शर्तों के अधीन | हर साझेदार बच्चे का माता या पिता है |
| S corporation, C corporation, या कंपनी की तरह कर देने वाली LLC | नहीं | कंपनी (corporation) ही नियोक्ता है |
आयकर के लिए यह LLC बिज़नेस की आय माता-पिता के रिटर्न में दिखाती है; रोज़गार कर की रिपोर्टिंग के लिए यह अपने नाम और अपनी नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) का उपयोग करती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। संघीय नियम योग्य उपेक्षित संस्थाओं (disregarded entity) के लिए परिवार वाली सामाजिक सुरक्षा, Medicare और FUTA छूट बनाए रखते हैं (IRS: अंतिम नियम)। इसलिए सिर्फ़ LLC का कानूनी नाम वेतन कर का जवाब तय नहीं करता; उसका संघीय कर वर्गीकरण और उसके स्वामी करते हैं। कंपनी या S corporation का विकल्प चुनने पर, जिस तारीख से वह लागू होता है उसी से परिवार वाली छूट खत्म हो जाती है (IRS: Form 2553 के निर्देश)।
अगर LLC के स्वामी आप और आपके जीवनसाथी हैं, तो परिवार के लिए वेतन शुरू करने से पहले जीवनसाथी और पारिवारिक LLC में उसका संघीय कर वर्गीकरण जाँच लें। माता-पिता के अपने वेतन के नियम अलग हैं; देखें LLC से खुद को भुगतान या S corporation स्वामी का वेतन।
मैं अपने बच्चे को कितना वेतन दे सकता हूँ, और बच्चा कितना कर-मुक्त कमा सकता है?
उतना वेतन दें जितना बच्चे के असली काम के लिए कोई तुलनीय कर्मचारी कमाता; ऐसी कोई तय रकम नहीं है जो अपने आप कटौती योग्य बन जाए। एक आश्रित बच्चा, जो अमेरिकी नागरिक या निवासी है और जिसकी आय सिर्फ़ वेतन है, उसे संघीय आयकर शायद न देना पड़े, अगर वेतन एकल मानक कटौती $16,100 से अधिक न हो। आश्रित की कटौती कमाई के साथ बढ़ती है, पर एकल फ़ाइलर की सीमा से ऊपर नहीं जा सकती (IRS: मुद्रास्फीति समायोजन)। अनिवासी विदेशी बच्चा आम तौर पर यह कटौती नहीं ले सकता; उसकी निवास स्थिति और स्रोत पर कटौती के नियम अलग से जाँचें (IRS: Publication 15)।
यह आयकर की गणना है, वेतन कर की सीमा या तय वेतन का लक्ष्य नहीं। दूसरी आय, कोई और नौकरी, फ़ाइलिंग स्थिति और बच्चे का आश्रित होना नतीजा बदल सकते हैं। कटौती से ज़्यादा वेतन देना मना नहीं है; वह बस बच्चे की आयकर गणना के अधीन होता है। राज्य का आयकर किसी और रकम से शुरू हो सकता है।
क्या मेरे बच्चे को रिटर्न भरना होगा, और क्या वेतन पर kiddie tax लगता है?
जो बच्चा आश्रित है, उसे आम तौर पर संघीय रिटर्न तब भरना होता है जब अकेला वेतन लागू मानक कटौती से ज़्यादा हो। अगर उसके पास निवेश से आय या रिटर्न भरने की कोई और वजह है, तो पहले भी भरना पड़ सकता है। कटे हुए आयकर का रिफ़ंड पाने के लिए भी बच्चे को रिटर्न भरना चाहिए। योग्य बच्चे के मामले में (आम तौर पर साल के अंत में 19 से कम उम्र, या 24 से कम उम्र का छात्र), सिर्फ़ वेतन कमाने से आश्रित का दर्जा खत्म नहीं होता, लेकिन बच्चा उस साल अपने खर्च का आधे से ज़्यादा खुद नहीं उठा सकता। बच्चे के वेतन से चुकाया गया खर्च बच्चे का अपना खर्च गिना जाता है। बड़ा बच्चा केवल योग्य रिश्तेदार (qualifying relative) के रूप में आश्रित हो सकता है, जिसकी कुल आय $5,300 से कम होनी चाहिए (IRS: Publication 501; IRS: मुद्रास्फीति समायोजन)।
Kiddie tax असली वेतन पर लागू नहीं होता। यह बच्चे की बिना काम की आय (unearned income) पर है, जैसे ब्याज, लाभांश और पूँजीगत लाभ। अगर बच्चे के पास वेतन और निवेश दोनों हैं, तो जाँचें कि Form 8615 लागू होता है या नहीं। यह उस बच्चे पर लागू नहीं होता जो 18 साल का है, या 19 से 23 साल का पूर्णकालिक छात्र है, और जिसकी कमाई उसके खर्च के आधे से ज़्यादा है। सिर्फ़ इसलिए कि नियोक्ता माता-पिता हैं, वेतन निवेश आय नहीं बन जाता (IRS: Form 8615 के निर्देश)।
यह न मानें कि संघीय आयकर नहीं लगेगा तो स्रोत पर कटौती भी नहीं होगी। बच्चे को Form W-4 दें और स्रोत पर कटौती के नियम मानें। जो बच्चा पिछले साल और चालू साल, दोनों में कर देयता न होने की शर्तें पूरी करता है, वह विथहोल्डिंग से छूट का दावा कर सकता है, लेकिन उसे हर साल 15 फ़रवरी तक नियोक्ता को छूट वाला नया Form W-4 देना होगा। अनिवासी विदेशी कर्मचारी आम तौर पर यह छूट नहीं ले सकते (IRS: Publication 15)।
मेरे बच्चे को W-2 मिलना चाहिए या 1099, और वेतन की कौन-सी फ़ाइलिंग ज़रूरी हैं?
आपके कर्मचारी के रूप में काम करने वाले बच्चे को Form W-2 मिलता है, भले ही संघीय पारिवारिक वेतन कर छूट लागू हों। Form 1099-NEC सच में स्वतंत्र ठेकेदार के लिए है; यह फ़ॉर्म चुनने से कर्मचारी ठेकेदार नहीं बन जाता। IRS काम पर नियंत्रण, पैसे के पहलू और संबंध की प्रकृति देखता है (IRS: कामगार वर्गीकरण; IRS: Publication 15)।
अगर बच्चा सच में अपना स्वतंत्र काम चलाता है, तो माता-पिता के कर्मचारी वाली वेतन कर छूट लागू नहीं होतीं। कम से कम $400 की शुद्ध स्वरोज़गार कमाई पर आम तौर पर संघीय रिटर्न और स्वरोज़गार कर बनता है, भले ही आयकर शून्य हो (IRS: Publication 501; IRS: स्वरोज़गार कर)।
| चरण | क्या करें |
|---|---|
| काम शुरू करते समय | बच्चे की काम करने की पात्रता जाँचें और Form I-9 भरें। उसका कानूनी नाम और सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) दर्ज करें, Form W-4 लें, और राज्य के नए कर्मचारी और काम की अनुमति के नियम देखें (IRS: Publication 15)। |
| हर वेतन अवधि में | घंटे, कुल वेतन, स्रोत पर कटा कर और भुगतान दर्ज करें; संघीय और राज्य वेतन कर का सही व्यवहार लागू करें। |
| साल के दौरान | वेतन और संघीय स्रोत पर कटौती की रिपोर्ट हर तिमाही के बाद वाले महीने के आखिरी दिन तक Form 941 पर दें, या अगर IRS ने Form 944 तय किया है तो साल में एक बार उस पर। ज़रूरी कर जमा करें। |
| साल खत्म होने के बाद | 31 जनवरी तक बच्चे को Form W-2 दें, सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) के पास Form W-2 और W-3 फ़ाइल करें, और अगर बिज़नेस पर FUTA फ़ाइलिंग की ज़रूरत है तो Form 940 फ़ाइल करें। |
ये रिटर्न IRS के रोज़गार कर कैलेंडर में समझाए गए हैं। जिस बच्चे का वेतन FUTA से मुक्त है, वह भी ऐसे बिज़नेस में काम कर सकता है जो दूसरे कर्मचारियों की वजह से Form 940 भरता है। वेतन की व्यवस्था सभी कामगारों पर निर्भर करती है, सिर्फ़ बच्चे पर नहीं।
अगर IRS पूछे तो कौन-से रिकॉर्ड दिखाते हैं कि काम असली था?
ऐसा रिकॉर्ड रखें जो हर भुगतान को बिज़नेस को मिले काम से जोड़े। छोटा-सा काम का विवरण, तारीख़ वाली टाइमशीट, काम के नमूने, इस्तेमाल की गई दर, वेतन रिकॉर्ड और बच्चे को भुगतान का प्रमाण, साल के अंत की उस एंट्री से ज़्यादा काम आते हैं जिस पर बस “बच्चे का वेतन” लिखा हो। रोज़गार कर के रिकॉर्ड कर देय होने या चुकाए जाने की तारीख़ (जो बाद की हो) के बाद कम से कम चार साल रखें (IRS: रिकॉर्ड रखने की अवधि)।
पहला भुगतान करने से पहले बच्चे की उम्र, ज़िम्मेदारियाँ, अपेक्षित घंटे, प्रस्तावित दर, बिज़नेस की संस्था और कर वर्गीकरण, स्वामी और काम का राज्य इकट्ठा करें। प्रस्तावित वेतन की तुलना अपने इलाके के वैसे ही काम से करें। अगर बच्चे की कोई और नौकरी या निवेश आय है, तो स्रोत पर कटौती तय करने से पहले उनके अनुमान जुटा लें। कटौती का आधार असली सेवाएँ और उचित पारिश्रमिक है (Internal Revenue Code, धारा 162)।
क्या मेरा बच्चा वेतन Roth IRA में डाल सकता है?
हाँ। बच्चा किसी भी उम्र में Roth IRA में अंशदान कर सकता है, बशर्ते उसके पास कर योग्य कमाई हो और वह Roth की आय संबंधी शर्तें पूरी करे। पारंपरिक और Roth IRA में कुल अंशदान, बच्चे की कर योग्य कमाई और 50 साल से कम उम्र वालों के लिए $7,500, इन दोनों में से जो कम हो, उससे अधिक नहीं हो सकता (IRS: Roth IRA की पात्रता; IRS: अंशदान की सीमाएँ)।
वेतन कमाई गिना जाता है, भले ही बच्चे की मानक कटौती से संघीय आयकर शून्य हो जाए। अंशदान के समर्थन में W-2 और वेतन रिकॉर्ड रखें। माता-पिता बच्चे की ओर से खाते में पैसा डाल सकते हैं, लेकिन अंशदान बच्चे की कमाई और IRA की वार्षिक सीमा से बँधा है; सिर्फ़ उपहार बच्चे की कमाई नहीं गिना जाता।
क्या बाल श्रम कानून मेरे बिज़नेस में बच्चे के काम को सीमित करते हैं?
हाँ। 16 साल से कम उम्र के बच्चों के लिए, केवल माता-पिता के स्वामित्व वाले बिज़नेस में संघीय नियम उम्र और घंटों की सीमाएँ हटा देते हैं, लेकिन खनन, विनिर्माण और ख़तरनाक काम फिर भी मना हैं। 16 और 17 साल के बच्चों के लिए ख़तरनाक काम मना रहते हैं। श्रम विभाग का बाल श्रम मार्गदर्शन खेती के अलावा के कामों के लिए माता-पिता वाली छूट समझाता है। राज्य का कानून उम्र, घंटों, अनुमति या कामों के बारे में ज़्यादा सख़्त हो सकता है। लागू न्यूनतम मज़दूरी और ओवरटाइम के नियम अलग से जाँचें।
संघीय माता-पिता वाली छूट के लिए माता या पिता ही अकेले नियोक्ता होने चाहिए: एकल स्वामी वाला बिज़नेस पात्र है; वैसे ही वह साझेदारी जिसमें सिर्फ़ बच्चे के माता-पिता साझेदार हैं, या वह कंपनी जिसके स्वामी सिर्फ़ बच्चे के माता-पिता हैं। श्रम कानून की यह स्वामित्व शर्त कर संबंधी वेतन छूट से अलग है: माता-पिता के स्वामित्व वाली कंपनी संघीय बाल श्रम छूट के लिए पात्र हो सकती है, फिर भी बच्चे के वेतन पर सामान्य संघीय वेतन कर देती है (श्रम विभाग: स्वामित्व नियम; IRS: परिवार के सदस्य कर्मचारी)। बच्चे के काम शुरू करने से पहले उसकी उम्र और प्रस्तावित कामों के लिए संघीय और राज्य, दोनों नियम जाँचें।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए; रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। एक माता या पिता एकल स्वामित्व चलाते हैं। उनका 16 साल का बच्चा 200 घंटे अनुमत फ़ाइलिंग और सामान की सूची का काम $20 प्रति घंटे पर करता है। माता या पिता हर हफ़्ते की टाइमशीट रखते हैं और वेतन-पत्रक (payroll) से $4,000 का भुगतान करते हैं। मान लें कि बच्चे की कोई और आय नहीं है और वह आश्रित बना रहता है।
अगर काम असली है और दर उचित है, तो बिज़नेस $4,000 कटौती में दिखा सकता है। परिवार के कर्मचारी वाले नियमों के तहत यह वेतन संघीय सामाजिक सुरक्षा, Medicare और FUTA कर से मुक्त है। बच्चे को W-2 मिलता है। $4,000 का वेतन बच्चे की मानक कटौती में आ जाएगा, फिर भी माता या पिता Form W-4 और वेतन रिपोर्टिंग के नियम मानते हैं। अगर माना जाए कि हर कटौती योग्य डॉलर माता या पिता का संघीय आयकर 20 सेंट घटाता है, तो वह कर $800 घट जाता है, जबकि बच्चे को इस वेतन पर कोई संघीय आयकर नहीं देना पड़ता। यह कटौती माता या पिता की शुद्ध स्वरोज़गार कमाई भी घटाती है, इसलिए उनका स्वरोज़गार कर भी घटता है। परिवार की असली बचत दोनों रिटर्न, राज्य के कर और वेतन की लागत पर निर्भर करती है। S corporation को बच्चे के वेतन पर सामान्य संघीय वेतन कर देना पड़ेगा।
आपका मामला अलग है?
- आपको सही वेतन की व्यवस्था चाहिए या छूटी हुई वेतन फ़ाइलिंग करनी हैं: बच्चे की उम्र, काम, घंटे, वेतन दर, संस्था का वर्गीकरण, स्वामी और राज्य लेकर बहीखाता और वेतन सहायता के पास आएँ।
- आपकी S corporation आपको भी वेतन देती है: आपका अपना ज़रूरी पारिश्रमिक अलग सवाल है; देखें S corporation स्वामी का वेतन।
- LLC के स्वामी आप और आपके जीवनसाथी हैं: उसका संघीय कर वर्गीकरण जीवनसाथी और पारिवारिक LLC में पक्का करें।
- आप अपनी LLC से पैसे निकालना चाहते हैं: देखें खुद को भुगतान।
- आप बिज़नेस की और कटौतियाँ चाहते हैं: देखें बिज़नेस का कर घटाना।
- नियोक्ता कनाडा का बिज़नेस है: कनाडा में परिवार को वेतन देने के नियम अलग हैं; देखें कनाडा में परिवार के सदस्यों को भुगतान।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| एकल व्यक्ति की मानक कटौती पर्याप्त अर्जित आय वाले अविवाहित आश्रित के लिए अधिकतम बुनियादी मानक कटौती | $16,100 कर वर्ष 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 जाँचा गया |
| योग्य संबंधी की सकल आय की सीमा योग्य संबंधी की कुल आय इस राशि से कम होनी चाहिए | $5,300 कर वर्ष 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 जाँचा गया |
| शुद्ध स्वरोज़गार कमाई के लिए अमेरिका में फ़ाइलिंग की सीमा कोई रिटर्न तब ज़रूरी है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई इस स्तर पर हो, चाहे फ़ाइलिंग स्थिति कोई भी हो | $400 | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| 50 वर्ष से कम आयु के लिए पारंपरिक और Roth IRA अंशदान की संयुक्त सीमा इसके अलावा कर योग्य पारिश्रमिक तक सीमित, यदि वह कम हो | $7,500 कर वर्ष 2026 | IRS: सेवानिवृत्ति विषय: IRA अंशदान की सीमाएँ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Internal Revenue Code, धारा 162
- Internal Revenue Code, धारा 3121
- Internal Revenue Code, धारा 3306
- IRS: परिवार के सदस्य कर्मचारी
- IRS: Publication 15, नियोक्ता कर मार्गदर्शिका
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2014-29
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Publication 501
- IRS: Form 8615 के निर्देश
- IRS: विषय 762, स्वतंत्र ठेकेदार बनाम कर्मचारी
- IRS: विषय 554, स्वरोज़गार कर
- IRS: रोज़गार कर की देय तिथियाँ
- IRS: Publication 505
- IRS: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें?
- IRS: IRA अंशदान की सीमाएँ
- IRS: पारंपरिक और Roth IRA
- सामाजिक सुरक्षा प्रशासन: सामाजिक सुरक्षा क्रेडिट
- श्रम विभाग: बाल श्रम नियम सलाहकार
- श्रम विभाग: Field Operations Handbook, अध्याय 33
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।