למי זה מתאים
- עסקים בארה״ב שמעסיקים עובד ראשון במדינת הבית שלהם
- בעלי חברת S שמתחילים לשלם שכר על העבודה שלהם עצמם
- בעלי עסק יחידני ובעלי LLC שבודקים אם הם שייכים למערכת שכר
לא מכוסה כאן
- מחלוקות על סיווג עובדים
- כמה שכר בעלים בחברת S צריך להרוויח
- עובדים שעובדים בארה״ב במדינה אחרת, או מחוץ לארה״ב
- מסי שכר שלא שולמו במועדם
מה צריך להקים לפני המשכורת הראשונה?
לפני תשלום שכר, מקימים את זהות המס של המעסיק, חשבונות השכר, רישומי העובד, שיטת הניכוי במקור ושיטת ההפקדה. תשלום משכורת יוצר חובות מס ודיווח גם אם בעסק עובד אחד בלבד (IRS: פרסום 15).
- מאשרים את סיווג המס הפדרלי של העסק ואת מקום העבודה של העובד. שם ה-LLC לבדו אינו מראה אם הבעלים שלה הוא עובד (IRS: חברות LLC עם בעלים יחיד).
- מקבלים מספר זיהוי מעסיק (EIN) ואת חשבונות השכר הנדרשים במקום שבו העובד עובד (IRS: EIN; EDD של קליפורניה: רישום).
- אוספים את טפסי הקליטה ומאמתים את שם העובד ואת מספר הביטוח הלאומי שלו (Social Security number). קובעים את השכר, יום התשלום ותקופת השכר (IRS: העסקת עובדים; IRS: פרסום 15).
- מחשבים ניכוי במקור ומסי מעסיק, מסדרים הפקדות פדרליות אלקטרוניות, ואז מסמנים ביומן דוחות פדרליים ומדינתיים ודיווח על עובדים חדשים (IRS: הפקדה ודיווח; EDD של קליפורניה: עובדים חדשים).
אם ייתכן שהעובד הוא קבלן עצמאי, מסדירים את הסיווג כעובד או כקבלן עצמאי לפני שבוחרים את מסלול השכר.
אילו חשבונות מעסיק פדרליים ובמדינת הבית אני צריך?
מעסיק צריך EIN כדי לדווח על מסי שכר פדרליים, ואת החשבונות שהמדינה שלו דורשת עבור שכר שמשולם בה. LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס הכנסה משתמשת עדיין בשם ובמספר ה-EIN של ה-LLC עצמה לשכר שהיא משלמת לעובדים (IRS: EIN; IRS: חברות LLC עם בעלים יחיד).
| חשבון או הגדרה | למה זה משמש |
|---|---|
| EIN פדרלי | מזהה את המעסיק בהפקדות שכר פדרליות, בדוחות ובדוחות שכר (IRS: פרסום 15). |
| גישה לתשלום אלקטרוני פדרלי | מאפשרת למעסיק לבצע הפקדות מס אלקטרוניות נדרשות דרך חשבון מס עסקי ב-IRS, דרך Direct Pay לעסקים, דרך Electronic Federal Tax Payment System או דרך משלם מורשה (IRS: הפקדה ודיווח). |
| רישום שכר במדינת הבית | תומך בניכוי מס מדינתי במקור, בהפרשות לביטוח אבטלה, בדוחות שכר ובתוכניות שכר מדינתיות אחרות. קליפורניה, למשל, מנפיקה מספר חשבון מס שכר של מעסיק ב-EDD שמשמש לדוחות, לשכר ולתשלומים (EDD של קליפורניה: רישום). |
הדרישות המדינתיות והמקומיות שונות. בודקים את הרשות במקום העבודה של העובד לפני תשלום השכר הראשון. החשבון בקליפורניה הוא דוגמה ולא חשבון ארצי. אם העובד נמצא במדינה שנייה, ראו עובדים במדינה אחרת.
בקליפורניה, עסק שמעסיק עובדים חייב להירשם תוך 15 ימים אחרי ששילם יותר מ-$100 ברבעון קלנדרי (EDD של קליפורניה: תנאי הרישום).
אילו טפסים ופרטים אוספים בקליטה?
אוספים טופס W-4 חתום לצורך ניכוי מס הכנסה פדרלי במקור, ממלאים טופס I-9 לאימות זהות והרשאה לעבוד, ורושמים את השם הנכון של העובד ואת מספר הביטוח הלאומי שלו (Social Security number) לטופס W-2. לפי ה-IRS, מספר זיהוי משלם מסים אישי (ITIN) אינו תחליף למספר הביטוח הלאומי של עובד (IRS: העסקת עובדים).
אם עובד מורשה ממתין למספר SSN, מבקשים ממנו להגיש בקשה ל-Social Security. אם המספר עדיין בהמתנה כשמועד הגשת טופס W-2 מגיע, כותבים “Applied For” על גבי נייר או אפסים בהגשה אלקטרונית, ומתקנים את W-2 כשהמספר מגיע (IRS: פרסום 15).
| פריט | למה צריך אותו |
|---|---|
| טופס W-4 | קובע את חישוב ניכוי מס ההכנסה הפדרלי במקור מתשלום השכר הראשון. בלי טופס מלא, מנכים כאילו מעמד ההגשה הוא Single או Married filing separately, בלי ערכים בשלבים 2, 3 או 4. עובד שצופה ניכוי על טיפים או שעות נוספות מזכים יכול להגיש W-4 מעודכן. המעסיק עדיין מנכה לפי הטופס הזה ולפי פרסום 15-T (IRS: פרסום 15). |
| טופס I-9 ומסמכים מקובלים | מתעד אימות זהות והרשאה לעבוד בארצות הברית. העובד ממלא את חלק 1 בקליטה. המעסיק בודק בדרך כלל את המסמכים וממלא את חלק 2 תוך שלושה ימי עסקים, או בקליטה אם העבודה נמשכת פחות משלושה ימי עסקים (IRS: העסקת עובדים; 8 CFR 274a.2). |
| שם משפטי, מספר ביטוח לאומי (Social Security), כתובת מגורים ותאריך תחילת עבודה | תומך בטופס W-2 ובדיווח מדינתי על עובדים חדשים. הדיווח על עובדים חדשים בקליפורניה מבקש את פרטי העובד האלה (IRS: העסקת עובדים; EDD של קליפורניה: עובדים חדשים). |
| טופס ניכוי מדינתי במקור, כשנדרש | מספק הוראות ניכוי ייעודיות למדינה. בודקים את מדינת העבודה של העובד. קליפורניה דורשת מעובדים חדשים למלא ולחתום על טופס DE 4 (EDD של קליפורניה: ניכוי במקור). |
שומרים ברישומי המעסיק את תקופת השכר, השכר ברוטו, הניכויים, השכר נטו וחבויות המס, כדי שההפקדות והדוחות המאוחרים יותר יתיישבו (IRS: פרסום 15).
לגבי עובד שהוא זר שאינו תושב (nonresident alien) ועובד בארה״ב, פועלים לפי הוראות W-4 המיוחדות והתאמת הניכוי של ה-IRS. שכר שפטור לפי אמנה עשוי לדרוש טופס 8233 במקום טופס W-4 (IRS: פרסום 15).
מה נוכה מכל משכורת, ומה המעסיק מוסיף?
הניכוי מהעובד מקטין את השכר נטו שהוא מקבל, ומסי המעסיק עצמו הם עלות נוספת של העסק. על שכר מכוסה רגיל, המעסיק מפקיד גם את חלק העובד וגם את חלק המעסיק בביטוח הלאומי ובמדיקר (Social Security ו-Medicare), וגם את מס ההכנסה הפדרלי שנוכה (IRS: פרסום 15; IRS: הפקדה ודיווח).
| מס | נלקח משכר העובד | מתווסף על ידי המעסיק |
|---|---|---|
| מס הכנסה פדרלי | משתמשים בטופס W-4, בשכר החייב ובתקופת השכר לפי שיטת טבלת השכר או שיטת האחוזים ב-פרסום 15-T של ה-IRS | אין מס הכנסה פדרלי תואם |
| ביטוח לאומי (Social Security) | 6.2% מהשכר המכוסה עד תקרת השכר השנתית של $184,500 | אותו 6.2% על שכר מכוסה עד אותה תקרה |
| מדיקר (Medicare) | 1.45% מהשכר המכוסה, ללא תקרת שכר | אותו 1.45%, ללא תקרת שכר |
| מס אבטלה פדרלי, אם חל | אין | 6.0% על $7,000 הראשונים משכר כל עובד, לפני זיכוי מס אבטלה מדינתי. הזיכוי תלוי בתשלומי המדינה ובכללי הפחתת זיכוי |
| מסי שכר מדינתיים ומקומיים | לפי הנדרש במקום שבו העובד עובד | ביטוח אבטלה מדינתי ותוכניות מעסיק מדינתיות אחרות, לפי העניין |
אצל עובדים רגילים בעסק, מס אבטלה פדרלי חל בדרך כלל אם המעסיק שילם שכר של $1,500 לפחות ברבעון כלשהו בשנה הנוכחית או בשנה הקודמת, או שהיה לו עובד לחלק מיום ב-20 שבועות שונים לפחות באחת משתי השנים. לעבודה חקלאית ולעבודת משק בית יש מבחנים אחרים (IRS: פרסום 15).
השיעורים הפדרליים ותקרות השכר שלמעלה לקוחים מ-פרסום 15 של ה-IRS. מנכים עוד 0.9% משכר עובד שמעל $200,000 ושולם על ידי המעסיק הזה בשנה קלנדרית, החל במשכורת שחוצה את הסף. אין השתתפות מקבילה של המעסיק (IRS: פרסום 15). קליפורניה, למשל, מציגה מסי אבטלה והכשרה תעסוקתית כעלויות מעסיק, ואת ביטוח הנכות המדינתי ואת מס ההכנסה האישי כסכומים שנוכים מהשכר (EDD של קליפורניה: מסי שכר). שיעורים מדינתיים, תקרות שכר ומסים מקומיים דורשים בדיקה נפרדת.
איך מוצאים את לוח ההפקדות הפדרלי שלי ומשלמים?
משתמשים בכללי התקופה הקודמת (lookback) של ה-IRS כדי לקבוע אם המעסיק מפקיד לפי לוח חודשי או לפי לוח של פעמיים בשבוע (semiweekly). הגשת טופס 941 מדי רבעון אינה אומרת שתשלום המסים הוא רבעוני. מעסיק חדש שמגיש טופס 941 מתחיל בדרך כלל כמפקיד חודשי בשנה הקלנדרית הראשונה שלו, כי החבות שלו בתקופה הקודמת נחשבת לאפס (IRS: פרסום 15).
| כלל הפקדה פדרלי | מתי התשלום חל |
|---|---|
| חבות בתקופה הקודמת של $50,000 או פחות | לוח חודשי: מסים על שכר ששולם במהלך חודש מגיעים לתשלום עד היום ה-15 בחודש שלאחר מכן. |
| חבות בתקופה הקודמת מעל $50,000 | לוח של פעמיים בשבוע (semiweekly): ימי תשלום מיום רביעי עד יום שישי מגיעים לתשלום ביום רביעי שלאחר מכן. ימי תשלום מיום שבת עד יום שלישי מגיעים לתשלום ביום שישי שלאחר מכן. |
| החבות מגיעה ל-$100,000 ביום אחד בתקופת הפקדה | מפקידים עד יום העסקים הבא, גם אם הלוח הרגיל הוא חודשי או של פעמיים בשבוע (semiweekly). |
אלה כללי ההפקדה למס הכנסה פדרלי שנוכה ולשני הצדדים בביטוח הלאומי ובמדיקר (Social Security ו-Medicare). יום התשלום קובע את תקופת ההפקדה. מעסיק שמגיש טופס 941 יכול לשלם במקום זאת עם הדוח בזמן, אם חבות המס ברבעון הנוכחי או בקודם נמוכה מ-$2,500 ולא נוצרה חובת הפקדה ליום העסקים הבא ברבעון הנוכחי. אם יש ספק, מפקידים לפי הלוח. הפקדות פדרליות נדרשות הן אלקטרוניות (IRS: פרסום 15).
מפקיד חודשי שמגיע לסף של יום העסקים הבא נעשה מפקיד של פעמיים בשבוע (semiweekly) מהיום שלאחר מכן, לפחות עד סוף אותה שנה ובמשך השנה הבאה (IRS: פרסום 15).
למס אבטלה פדרלי יש מבחן הפקדה רבעוני נפרד: מפקידים אחרי שהחבות המצטברת עולה על $500, עד היום האחרון בחודש שאחרי אותו רבעון. סכומים קטנים יותר עוברים בדרך כלל לרבעון הבא (IRS: פרסום 15).
הפקדה באיחור יכולה לעלות 2% בימים 1-5, 5% בימים 6-15, 10% אחרי היום ה-15, או 15% אם עדיין לא שולם יותר מ-10 ימים אחרי ההודעה הראשונה של ה-IRS או בדרישה מיידית, המוקדם מביניהם. סיבה סבירה יכולה לבטל את הקנס. כשל לא מכוון ברבעון הראשון עשוי גם הוא להיות זכאי לביטול אחרי הגשה בזמן, בכפוף למגבלות הגודל של ה-IRS (IRS: פרסום 15).
בעל עסק יחידני חב ישירות במסי העסקה, בלי דרישה של כוונה (willfulness). שותפים כלליים חבים בדרך כלל גם בחובות שכר של השותפות לפי חוק המדינה. ב-LLP המצב יכול להיות שונה. אדם שאחראי לניכוי במקור של חברה, שותפות או LLC ואינו משלם אותו במזיד עלול לחוב בסכום מס הנאמנות לפי IRC 6672. מסי מעסיק ו-FUTA אינם נכללים בקנס הזה. בדוחות שהוגשו בזמן, ל-IRS יש בדרך כלל שלוש שנים מה-15 באפריל שלאחר מכן לקבוע שומה ועשר שנים אחרי השומה לגבות. אפשר לערער על שומה מוצעת תוך 60 יום, או 75 אם ההודעה נשלחה לחו״ל (IRS: הנחיות אחריות; IRS: קנס וערעור).
העסקת ספק שירותי שכר משאירה בדרך כלל את המעסיק אחראי להפקדות ולדוחות נכונים (IRS: פרסום 15).
בקליפורניה, אדם ששולט ב-LLC ולא משלם במזיד מסי שכר מדינתיים עלול גם לחוב במס, בקנסות ובריבית לפי UI Code 1735 (EDD של קליפורניה: שכר ב-LLC).
אילו דוחות וטפסי שכר אגיש?
רוב המעסיקים מגישים טופס 941 בכל רבעון, טופס 940 מדי שנה אם הם חייבים במס אבטלה פדרלי, וטופס W-2 לכל עובד. הפקדת מס פדרלי משלמת חבות, והיא אינה מחליפה את הדוח שמדווח עליה (IRS: הפקדה ודיווח).
| הגשה | התזמון והמטרה הרגילים |
|---|---|
| טופס 941 | בכל רבעון, בדרך כלל עד היום האחרון בחודש שלאחר מכן. מדווח על שכר, ניכוי במקור ומסי ביטוח לאומי ומדיקר (Social Security ו-Medicare). מגישים את הדוח הראשון לרבעון שבו מתחיל שכר מכוסה וממשיכים להגיש בכל רבעון, אלא אם חל חריג. משתמשים בחלק 2, שורה 16 כדי לדווח על חבות המס. מפקידים של פעמיים בשבוע (semiweekly) מצרפים בדרך כלל Schedule B, בכפוף לחריג של חבות קטנה (IRS: טופס 941; IRS: הוראות Schedule B). |
| טופס 940 | מדי שנה, בדרך כלל עד 31 בינואר או עד יום העסקים הבא. מדווח על מס אבטלה פדרלי (IRS: מועדי תשלום של מסי העסקה). |
| טופס W-2 וטופס W-3 | מוסרים לעובדים טפסי W-2 של 2026 ומגישים אותם עם טופס W-3 למינהל הביטוח הלאומי (Social Security Administration) עד 1 בפברואר 2027. ל-2026, מדווחים על טיפים במזומן שעובדים דיווחו עליהם בתיבה 12, קוד TP, עם קוד המקצוע בתיבה 14b. מדווחים על שעות נוספות מזכות בתיבה 12, קוד TT, כשרלוונטי (IRS: הוראות W-2 לשנת 2026). |
| דוחות מדינתיים ודוחות שכר | פועלים לפי לוח השנה של מדינת העבודה. קליפורניה משתמשת במספר החשבון שלה ב-EDD, משלמת ב-DE 88 ומגישה DE 9 ו-DE 9C בכל רבעון, כולל רבעונים בלי שכר (EDD של קליפורניה: משאבים למעסיקים חדשים). |
מעסיק שצופה מס העסקה שנתי של $1,000 או פחות יכול היה לבקש טופס 944 ל-2026 עד 16 במרץ (בדואר) או 1 באפריל (בטלפון). חלון הבקשה הזה נסגר. משתמשים בטופס 944 רק אם ה-IRS אישר זאת בכתב. מעסיקים חקלאיים יכולים להשתמש בטופס 943 (IRS: הוראות לטופס 941).
האם מדווחים למדינה על עובד חדש, ומתי?
מדווחים על עובד חדש לפי כללי הדיווח של מדינת העבודה על עובדים חדשים, בנפרד מדוחות המס. קליפורניה דורשת טופס DE 34 עבור עובדים שעובדים בה, תוך 20 ימים קלנדריים אחרי יום העבודה הראשון בשכר. הדיווח חל גם על עובד שחוזר אחרי הפסקה של 60 ימים רצופים לפחות. בהגשה אלקטרונית, EDD מבקש שתיים דוחות חודשיים בהפרש של 12 עד 16 ימים ביניהם. מדלגים על דוח ריק (EDD של קליפורניה: עובדים חדשים).
הדיווח בקליפורניה כולל את מספר החשבון של המעסיק ב-EDD ואת ה-EIN, וכן את שם העובד, מספר הביטוח הלאומי שלו (Social Security), כתובת המגורים ותאריך תחילת העבודה. במדינות אחרות יכולים לחול מועדים ושיטות אחרים, ולכן בודקים את הרשות המדינתית הרלוונטית לפני שהעובד מתחיל (EDD של קליפורניה: עובדים חדשים).
קליפורניה עשויה לחייב $24 על כל עובד שלא דווח, או $490 על הסכמה מכוונת להשמיט או לזייף את הדיווח (EDD של קליפורניה: עובדים חדשים).
אני העובד היחיד של חברת S שלי. מה זהה?
נושא משרה בחברת S שנותן שירותים ומקבל תשלום, או זכאי לו, מקבל בדרך כלל שכר של עובד, גם אם הוא הבעלים של כל המניות. החריג של ה-IRS הוא לנושא משרה שאינו נותן שירותים או נותן רק שירותים קלים ואינו זכאי לתשלום. מקימים אותו EIN של מעסיק, אותו חשבון מדינתי רלוונטי, אותו ניכוי במקור, אותן הפקדות ודוחות ואותו תהליך W-2 כמו לכל עובד אחר (IRS: נושאי משרה בחברות S).
חלוקות אינן מחליפות שכר עבור שירותים. ההחלטה כמה שכר לשלם לבעלים של חברת S היא שאלה נפרדת. הסכום תלוי בעבודה ובעובדות (IRS: נושאי משרה בחברות S).
יש לי עסק יחידני או LLC. האם אפשר להכניס את עצמי למערכת שכר?
בעל עסק יחידני ובעלים יחיד של LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס משלמים בדרך כלל מס עצמאים על רווחי העסק, ולא מתייחסים למשיכות שלהם כאל שכר של עובד. שותף, כולל חבר ב-LLC שממוסה כשותפות, הוא עצמאי עבור שירותים לאותה שותפות, ולא עובד שלה (IRS: חברות LLC עם בעלים יחיד; IRS: שותפים).
זה הכלל הפדרלי. לצורך מסי שכר בקליפורניה, EDD מתייחס בדרך כלל לתשלום עבור שירותים לשותף מוגבל כשכר, אבל מוציא מכלל זה משיכות אמיתיות של שותף כללי (EDD של קליפורניה: שכר ב-LLC ובשותפות).
LLC שממוסה כחברה פועלת לפי כללי השכר של חברה לגבי בעלים שעובד כעובד. לכן הסיווג בא קודם. LLC יכולה להיות לא מוכרת לצורכי מס, ממוסה כשותפות או ממוסה כחברה. LLC שאינה מוכרת לצורכי מס יכולה עדיין להפעיל מערכת שכר לעובדיה האחרים תחת שמה ומספר ה-EIN שלה (IRS: חברות LLC עם בעלים יחיד).
דוגמה
דולרים אמריקאיים להמחשה. נניח שכר מכוסה רגיל, לוח הפקדות פדרלי חודשי וללא ניכויים מדינתיים או הטבות. עסק משלם לעובד אחד $5,000 ברוטו בחודש. חישוב מס ההכנסה הפדרלי שלו לפי טופס W-4 מניב ניכוי של $500. הביטוח הלאומי של העובד הוא $310 והמדיקר הוא $72.50, כך שנשארים $4,117.50 לעובד.
העסק חב גם ב-$310 של הביטוח הלאומי שלו ובעוד $72.50 של המדיקר שלו. העלות שלו במזומן היא $5,382.50 לפני מס אבטלה ועלויות מעסיק אחרות. ההפקדה הפדרלית שלו עבור שכר החודש היא $1,265: $500 של מס הכנסה שנוכה, ועוד $382.50 מהעובד ו-$382.50 מהמעסיק. הוא מפקיד לפי הלוח החודשי, ואז מדווח בנפרד על השכר ועל המסים בטופס 941 הרבעוני. הניכוי של $382.50 מהעובד הוא חלק מהשכר ברוטו, ולא עלות נוספת של המעסיק.
המצב שלך שונה?
- העובד עשוי להיות קבלן עצמאי: בודקים את סיווג העובד לפני שמשלמים לו.
- שכר הבעלים בחברת S שלכם עדיין לא נקבע: עיינו בשכר בעלים בחברת S.
- העובד עובד במדינה אחרת: ראו עובדים במדינה אחרת.
- העובד עובד משני צדי הגבול בין ארה״ב לקנדה: ראו העסקה חוצת גבולות.
- העובד הראשון שלכם הוא הילד או בן הזוג שלכם: פטורים פדרליים מביטוח לאומי, ממדיקר או מ-FUTA יכולים לחול על שכר של בני משפחה בעסק יחידני או בשותפויות מסוימות שבבעלות הורים. שכר בחברה ממשיך להיות מכוסה (IRS: פרסום 15, עובדים מבני המשפחה).
- לעסק שלכם יש הוצאות מחקר מזכות: עסק קטן מזכה בוחר בזיכוי מס השכר למחקר בטופס 6765 עד מועד הגשת דוח מס ההכנסה המקורי שלו, כולל הארכות. הוא משתמש בטופס 8974 עם דוח מס ההעסקה שלו כדי להקטין את מס הביטוח הלאומי והמדיקר של המעסיק, החל ברבעון שאחרי הגשת דוח מס ההכנסה הזה (IRS: פרסום 15).
- הפקדה או דוח כבר באיחור: ראו פיגור במסי שכר. מסים שנוכו נשארים לתשלום גם כשיש לעסק לחץ תזרימי (IRS: פרסום 15).
- אתם עדיין מקימים את העסק: ראו מה להקים אחרי ההתאגדות.
- סיווג הישות, החשבונות המדינתיים או ההפקדות הראשונות לא ברורים: אוספים את ה-EIN, את בחירת המס של ה-LLC או מעמד החברה, את מקום העבודה, לוח התשלומים, טופס W-4 והודעות על חשבונות מדינתיים, ואז פונים לעזרה בהנהלת חשבונות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מועד רישום מעסיק בקליפורניה בימים EDD מציין שמעסיק שעומד בסף הגיוס והשכר העסקי חייב להירשם בתוך מספר הימים הזה | 15 שנת מס 2026 | EDD של קליפורניה: רישום כמעסיק סומן |
| סף השכר הרבעוני שמחייב רישום מעסיק בקליפורניה העסק מעסיק עובדים ומשלם יותר מסכום זה ברבעון קלנדרי | $100 שנת מס 2026 | EDD של קליפורניה: רישום כמעסיק סומן |
| שיעור מס Social Security לכל אחד מהעובד והמעסיק כל צד משלם שיעור זה על שכר מבוטח עד בסיס השכר השנתי | 6.2% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| תקרת השכר החייב ב-Social Security שכר ורווח נקי מעצמאות מרביים משולבים החייבים בחלק הביטוח הלאומי של המס | $184,500 שנת מס 2026 | IRS: טופס 1040-ES (2026) סומן |
| שיעור מס מדיקר לעובד ולמעסיק, כל אחד כל צד משלם שיעור זה על שכר מבוטח; אין תקרת בסיס שכר | 1.45% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| שיעור מס האבטלה הפדרלי לפני הזיכוי המדינתי שיעור לפני כל זיכוי אבטלה מדינתי | 6.0% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| בסיס השכר החייב במס האבטלה הפדרלי לכל עובד השכר הראשון ששולם לכל עובד במהלך השנה הקלנדרית | $7,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| שכר רבעוני במבחן הכללי של FUTA שכר ששולם בכל רבעון לוח בשנה הנוכחית או הקודמת; חל גם מבחן חלופי של שבועות עובד | $1,500 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| שבועות העסקה במבחן הכללי של FUTA שבועות שונים בשנה הנוכחית או בקודמת שבהם היה עובד לפחות חלק מיום | 20 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| שיעור הניכוי הנוסף של Medicare מס החל על העובד בלבד על שכר שמעל סף הניכוי במקור השנתי של המעסיק | 0.9% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| הסף שמפעיל ניכוי נוסף של Medicare מהמעסיק השכר שמעסיק זה משלם לעובד בשנת לוח | $200,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| מגבלת הבדיקה לאחור במס תעסוקה לצורך לוח הפקדות חודשי חבות הבדיקה לאחור בטופס 941 בסכום זה או נמוכה ממנו פירושה הפקדות חודשיות, בכפוף לכללים מיוחדים | $50,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| הסף שבו מס תעסוקה מופקד ביום העסקים הבא חבות המס הצבורה בכל יום בתקופת הפקדה חודשית או דו-שבועית | $100,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| תקרת החבות הקטנה שאפשר לשלם עם הדוח בטופס 941 חבות המס ברבעון הנוכחי או בקודם נמוכה מסכום זה, וללא חובת הפקדה ביום העסקים הבא ברבעון הנוכחי | $2,500 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| סף ההפקדה הרבעונית של מס אבטלה פדרלי מפקידים כשחבות FUTA הרבעונית המצטברת, כולל סכומים שהועברו, עולה על סכום זה | $500 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| קנס הפקדה פדרלי על איחור של יום עד חמישה ימים חלק מהסכום שלא הופקד כראוי או במועד | 2% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| קנס הפקדה פדרלי על איחור של שישה עד חמישה עשר ימים חלק מהסכום שלא הופקד כראוי או במועד | 5% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| קנס הפקדה פדרלי אחרי שישה עשר ימי איחור חל גם כשהפקדה נדרשת שולמה ישירות ל-IRS או עם הדוח, בכפוף לחריגים | 10% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| קנס הפקדה פדרלי אחרי תקופת ההודעה של ה-IRS חל על סכומים שעדיין לא שולמו יותר מעשרה ימים לאחר ההודעה הראשונה או הדרישה המיידית, לפי המוקדם | 15% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide) סומן |
| מגבלת חבות מס העסקה שנתית לבקשה להגיש טופס 944 המעסיק מעריך שחבות מס התעסוקה השנתית שלו היא בסכום זה או נמוכה ממנו; נדרש אישור בכתב מה-IRS | $1,000 שנת מס 2026 | IRS: הוראות לטופס 944 סומן |
| תקופת ההפסקה לדיווח על העסקה מחדש בקליפורניה ימים רצופים של הפסקה בהעסקה אצל אותו מעסיק לפני שעובד חוזר נחשב להעסקה מחדש שחובה לדווח עליה | 60 | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
| מספר דיווחי עובדים חדשים אלקטרוניים בחודש בקליפורניה תדירות הדיווח החודשית של מגישי דיווח אלקטרוני על עובדים חדשים; אין צורך בדוח ריק כשאין עובד שיש לדווח עליו | שתיים | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
| מספר מינימלי של ימים בין דיווחים אלקטרוניים על עובדים חדשים בקליפורניה מרווח מינימלי בין שני דיווחים אלקטרוניים חודשיים כשיש גיוסים שיש לדווח עליהם | 12 | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
| מספר מרבי של ימים בין דיווחים אלקטרוניים על עובדים חדשים בקליפורניה מרווח מרבי בין שני דיווחים אלקטרוניים חודשיים כשיש גיוסים שיש לדווח עליהם | 16 | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
| קנס לכל עובד על דיווח מאוחר של עובד חדש בקליפורניה EDD מציין שאפשר לחייב סכום זה בגין כל עובד שלא דווח עליו | $24 שנת מס 2026 | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
| קנס על הסכמה מכוונת להשמיט או לזייף דיווח על עובד חדש בקליפורניה EDD מציין שאפשר לחייב סכום זה בגין הסכם מכוון בין מעסיק לעובד | $490 שנת מס 2026 | EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry) סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק (Employer's Tax Guide)
- IRS: פרסום 15-T, שיטות ניכוי מס הכנסה פדרלי במקור
- IRS: העסקת עובדים
- IRS: הפקדה ודיווח של מסי העסקה
- IRS: מועדי תשלום של מסי העסקה
- IRS: עובדים, בעלי מניות ונושאי משרה בחברות S
- IRS: חברות LLC עם בעלים יחיד
- IRS: מספר זיהוי מעסיק
- IRS: שותפים ועבודה עצמאית
- IRS: הוראות לטופס 941
- EDD של קליפורניה: רישום לחשבון מס שכר
- EDD של קליפורניה: רישום כמעסיק
- EDD של קליפורניה: מרשם העובדים החדשים (New Employee Registry)
- EDD של קליפורניה: מסי שכר
- EDD של קליפורניה: משאבים למעסיקים חדשים
- IRS: הוראות לטופס 944
- IRS: הוראות לטפסים W-2 ו-W-3 לשנת 2026
- IRS: אחריות של צדדים שלישיים למסי העסקה שלא שולמו
- IRS: קנס שחזור מסי נאמנות
- EDD של קליפורניה: שכר ב-LLC ובשותפות
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.