سیلز ٹیکس آڈٹ یا معلومات کی درخواست: ریاستیں کیا مانگتی ہیں

جب ریاست سیلز ٹیکس آڈٹ کا خط یا معلومات کی درخواست بھیجے تو سب سے پہلے کیا کروں؟

ریاستی سیلز ٹیکس آڈٹ آپ کے پہلے سے جمع کرائے گئے گوشواروں کو آپ کے ریکارڈ سے جانچتا ہے۔ ہر ریاست اپنی آخری تاریخیں طے کرتی ہے، اس لیے آپ کے اپنے نوٹس کی تاریخیں فیصلہ کن ہیں۔ پہلے تین چیزیں پڑھیں: کون سا ٹیکس اور کون سی مدتیں اس میں آتی ہیں، وہ آپ سے کیا بھیجنے کو کہتا ہے، اور وہ کس تاریخ تک جواب چاہتا ہے۔ واشنگٹن کا آڈٹ business and occupation، استعمال اور public utility ٹیکس بھی شامل کرتا ہے (Washington DOR)، اور نیویارک آڈٹ کو دوسرے ٹیکسوں تک بڑھا سکتا ہے (Publication 131)، اس لیے پوچھیں کہ کون سے ٹیکس دائرے میں ہیں۔

خط کو آڈٹ نوٹس، معلومات اور دستاویزات کی درخواست (IDR)، سوالنامہ یا ریکارڈ کی درخواست کہا جا سکتا ہے۔ ٹیکساس سوالنامے کے ساتھ نوٹس بھیجتا ہے (Texas Comptroller)، نیویارک عموماً معلومات مانگنے والا خط بھیجتا ہے (New York Tax Department)، کیلیفورنیا عموماً پہلے فون کرتا ہے (CDTFA Publication 76)، اور واشنگٹن کا آڈیٹر ملاقات طے کرنے کے لیے آپ سے رابطہ کرتا ہے (Washington DOR)۔ یہ چار ریاستیں عام نمونہ دکھاتی ہیں؛ کسی دوسری ریاست کے لیے اپنے نوٹس اور اس کے محکمہ محصولات کے آڈٹ صفحے پر حقوق اور آخری تاریخیں پڑھیں۔

جو خط صرف پوچھے کہ کیا آپ ریاست میں کاروبار کرتے ہیں، یا آپ سے رجسٹر ہونے کو کہے، وہ آڈٹ سے مختلف نوٹس ہے؛ واشنگٹن business activities questionnaire اور نوٹس آف آڈٹ کو رابطے کی الگ اقسام کے طور پر درج کرتا ہے (Washington DOR)۔ اگر آپ نے کبھی رجسٹریشن نہیں کی تو وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی سے شروع کریں۔

جواب دینے سے پہلے:

1. جواب کی تاریخ کیلنڈر میں لکھیں، اور اگر مزید وقت چاہیے تو تحریری طور پر مانگیں۔ نیویارک آخری تاریخ بڑھانے کی زیادہ تر درخواستیں مان لیتا ہے (New York Tax Department)، اور کیلیفورنیا عموماً تیاری کے لیے دو یا تین ہفتے دیتا ہے۔ ٹیکساس تحریری طور پر درج ریکارڈ پیش کرنے کے لیے 30 دن دیتا ہے؛ معقول درخواست پر آڈیٹر مزید 30 دن یا زیادہ سے زیادہ 90 دن تک معقول وقت دے سکتا ہے، اور دوسری توسیع کی درخواست صرف آپ کے قابو سے باہر مشکل کی صورت میں منظور ہونی چاہیے۔ اگر ریکارڈ وقت پر نہ دیا جائے تو آڈٹ اندازے سے ہوتا ہے (Texas notice of routine audit)۔
2. آڈٹ کی مدت کا ہر ریکارڈ آڈٹ اور کسی بھی اپیل کے ختم ہونے تک رکھیں (ٹیکساس؛ کیلیفورنیا)۔
3. اگر اکاؤنٹ آڈٹ کے لیے مقرر ہونے کے بعد آپ ادائیگی کے ساتھ ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرائیں تو کیلیفورنیا ترمیم شدہ گوشوارے کو اضافی ریکارڈ سمجھتا ہے اور ادائیگی آڈٹ میں جمع کر دیتا ہے، جس سے ادا کی گئی رقم پر سود رک جاتا ہے (Publication 76)۔

جب کسی ایک ریاست کے گوشواروں کے بارے میں ریکارڈ کی درخواست ہو اور وہ کھاتوں سے مل جاتے ہوں تو اکثر اندر ہی جواب دیا جا سکتا ہے۔ ایسے معاملے میں پیشہ ورانہ رائے کی ضرورت ہوتی ہے جب فروخت کئی ریاستوں میں پہنچتی ہو یا مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہو، گوشوارے کھاتوں سے نہ ملیں، کسی مدت کا گوشوارہ یا رجسٹریشن نہ ہو، سرٹیفکیٹس غائب ہوں، ٹیکس وصول ہوا مگر جمع نہیں کرایا گیا، مالک ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہو، جواب کی تاریخ قریب ہو اور کھاتے تیار نہ ہوں، یا ریاست آپ سے نمونہ قبول کرنے یا میعاد کی چھوٹ پر دستخط کرنے کو کہے۔

نوٹس، نامزد مدتوں کا ہر گوشوارہ، سیلز جرنل یا انوائس ایکسپورٹ، ادائیگی پراسیسر اور بینک اسٹیٹمنٹس، سرٹیفکیٹس، خریداری کی انوائسز اور وفاقی گوشوارہ جمع کریں۔

ریاست میرے سیلز ٹیکس کا آڈٹ کتنے پیچھے تک کرے گی؟

ریاست عموماً تقریباً تین سے چار سال کا آڈٹ کرتی ہے، مگر عام مدت قانونی حد نہیں، اور جس مدت کا گوشوارہ نہ ہو اس میں مزید پیچھے جایا جا سکتا ہے۔ جدول چار ریاستیں دکھاتا ہے؛ آپ کی ریاست مختلف ہو سکتی ہے۔

جس کاروبار کو شروع ہوئے دو سال ہوئے ہوں، اس کے پاس جائزے کے لیے صرف وہی مدتیں ہیں۔ استثنا وہ مدت ہے جس میں اسے رجسٹر ہونا یا گوشوارہ جمع کرانا چاہیے تھا: دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے اور سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

سیلز ٹیکس آڈیٹر کون سا ریکارڈ مانگے گا؟

آڈیٹر وہ ریکارڈ مانگتے ہیں جو دکھائے کہ آپ نے کیا بیچا، کتنا ٹیکس لیا، کیا رپورٹ کیا، اور کسی فروخت پر ٹیکس کیوں نہیں لگا۔ فہرستیں ریاستوں میں ملتی جلتی ہیں، اور آڈیٹر مزید مانگ سکتا ہے۔

ذرائع: Washington DOR، Texas Comptroller، New York Tax Bulletin ST-770 اور CDTFA Publication 76۔

کیلیفورنیا کا آڈیٹر یہ جانچ کر سکتا ہے: آپ کے کھاتوں میں کل فروخت کا موازنہ آپ کے سیلز ٹیکس گوشواروں اور انکم ٹیکس گوشواروں کی فروخت سے، وصول کیے گئے ٹیکس کا رپورٹ کیے گئے ٹیکس سے، اور دعویٰ کی گئی دوبارہ فروخت کا دوبارہ فروخت کے گاہکوں سے (Publication 76)۔ یہ موازنے پہلے خود کریں۔ ریکارڈ رکھنے کی مدت کے لیے کاروباری ریکارڈ کتنے عرصے رکھیں دیکھیں۔

اگر میرا ریکارڈ یا دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹس نامکمل ہوں تو کیا ہوگا؟

جو ریاست آپ کے ریکارڈ سے کسی فروخت کی تصدیق نہ کر سکے وہ ٹیکس کا اندازہ لگا سکتی ہے یا فروخت کو قابل ٹیکس مان سکتی ہے، اس لیے آڈیٹر کو شروع میں بتائیں کہ آپ کے پاس کیا ہے۔

• ٹیکساس: ریکارڈ نہ رکھنے یا پیش نہ کرنے پر ٹیکس کا اندازہ لگایا جا سکتا ہے یا پرمٹ معطل ہو سکتا ہے، اور جس فروخت کا دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ رکھا نہ گیا ہو اسے آڈٹ میں قابل ٹیکس فرض کیا جاتا ہے (Texas Comptroller)۔
• نیویارک: ریاست سیلز ٹیکس کا اندازہ صرف تب لگا سکتی ہے جب آپ کے پاس ریکارڈ نہ ہو یا آپ کا ریکارڈ ناکافی ہو (Publication 131)۔ وہ ناکافی ریکارڈ میں روزانہ خلاصہ ٹیپس، خلاصہ رپورٹس اور بغیر نمبر کی انوائسز کو شمار کرتی ہے (Tax Bulletin ST-770)۔
• کیلیفورنیا: آپ کو ریکارڈ دوبارہ بنانا پڑ سکتا ہے، کبھی کبھی ان چیزوں سے جو سپلائرز یا گاہکوں کے پاس ہیں، یا آڈیٹر اندازہ لگا سکتا ہے؛ ناکافی ریکارڈ جو اضافی ٹیکس کا سبب بنیں، غفلت کا جرمانہ لا سکتے ہیں (Publication 76)۔
• واشنگٹن: فروخت کنندہ کو ثابت کرنا ہوتا ہے کہ فروخت تھوک تھی، اور جس کے پاس عام پرمٹ یا سرٹیفکیٹ نہ ہو وہ محکمے کے قواعد کے تحت حقائق اور حالات سے پھر بھی ثابت کر سکتا ہے (RCW 82.04.470)۔

ٹیکساس ایک مقررہ مدت دیتا ہے۔ جس کٹوتی کے لیے دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ چاہیے وہ مسترد ہوتی ہے جب تک آپ کے پاس سرٹیفکیٹ Comptroller کے اس کا تقاضا کرنے والے تحریری نوٹس کے 90 دن کے اندر، یا اس سے بعد کی اس تاریخ تک جس پر آپ Comptroller سے متفق ہوں، نہ ہو، اور اس کے بعد دیا گیا سرٹیفکیٹ اس کی تائید نہیں کر سکتا (Tax Code 151.054(e))۔ جب آڈٹ کا بل بن جائے اور آپ بروقت redetermination hearing (بل کا باقاعدہ جائزہ) کی درخواست کریں تو Comptroller کے قواعد اس مرحلے پر اس کی تحریری درخواست سے بھی 90 دن دیتے ہیں (Texas Comptroller rule changes)۔ نوٹس آتے ہی غائب سرٹیفکیٹس مانگیں۔ کون سے سرٹیفکیٹ شمار ہوتے ہیں، یہ گاہکوں سے چھوٹ کے سرٹیفکیٹس میں ہے۔

کیا آڈیٹر ہر فروخت جانچے گا، یا نمونہ؟

آڈیٹر ہر لین دین، ایک ٹیسٹ مدت، یا نمونہ جانچ سکتا ہے، اور نمونے میں ملنے والی غلطی کی شرح پوری آڈٹ مدت پر لاگو کی جا سکتی ہے۔ ٹیکساس اور کیلیفورنیا دونوں پہلے ریکارڈ کا ایک حصہ جانچتے ہیں اور غلطیاں ملنے پر مزید گہرائی میں جاتے ہیں (Texas notice of routine audit؛ Publication 76)۔

عام نمونہ آڈٹ میں آڈیٹر ایک حصہ جانچتا ہے، جیسے ایک مہینہ یا انوائسز کا بے ترتیب مجموعہ، اور دیکھتا ہے کہ کتنا حصہ غلط ٹیکس شدہ تھا؛ ریاست وہ حصہ اس مدت کی تمام فروخت پر لاگو کر سکتی ہے، پھر ٹیکس کی شرح، سود اور جرمانے جوڑ سکتی ہے (Texas notice of routine audit)۔

ٹیکساس آپ کو نمونے کی اطلاع دیتا ہے اور بتاتا ہے کہ غلطیاں کیسے پھیلائی جاتی ہیں (Texas Comptroller)۔ کیلیفورنیا اور واشنگٹن نمونے کے منصوبے پر آپ سے بات کرتے ہیں (Publication 76؛ Washington DOR)۔ نیویارک تفصیلی آڈٹ، ٹیسٹ مدت یا شماریاتی نمونہ استعمال کر سکتا ہے (Publication 131)، اور اس کی کمپیوٹر کی مدد سے سیلز ٹیکس آڈٹس کی گائیڈ کہتی ہے کہ مکمل کھاتوں اور ریکارڈ ہوں تو تفصیل سے نہ کیے گئے آڈٹ سے تشخیص کرنے سے پہلے ریاست کو آپ کی رضامندی چاہیے (Publication 132)۔

جو ریکارڈ آپس میں مل جائے وہ تفصیلی آڈٹ ممکن بناتا ہے: نیویارک کہتا ہے کہ جو ریکارڈ کھاتوں اور گوشواروں سے نہ ملایا جا سکے اسے ناکافی سمجھا جا سکتا ہے، اور نمونہ جیسا دوسرا طریقہ استعمال ہو سکتا ہے (Tax Bulletin ST-770)۔ زیادہ ادائیگی بھی شمار ہوتی ہے۔ کیلیفورنیا اور ٹیکساس دونوں کہتے ہیں کہ وہ زیادہ ادا کیے گئے ٹیکس کو بھی دیکھتے ہیں، کم ادا کیے گئے کو بھی (Publication 76؛ Texas Comptroller)، اس لیے چھوٹ والی فروخت اور غلطی سے وصول کیے گئے ٹیکس کا ثبوت رکھیں۔

کچھ ریاستیں کاروبار کو آڈٹ کا کچھ حصہ خود کرنے دیتی ہیں۔ کیلیفورنیا کا Managed Audit Program واجب ٹیکس پر سود معمول کی شرح سے آدھا لگاتا ہے، اور ریاست فیصلہ کرتی ہے کہ درخواست قبول کرے یا نہیں (Publication 53)۔ ٹیکساس managed audit کی درخواست آڈٹ اطلاعی خط کی تاریخ سے 60 دن کے اندر مانگتا ہے (Texas notice of routine audit)۔

میں سیلز ٹیکس آڈٹ کی تیاری کیسے کروں؟

تیاری کا مطلب یہ دکھانا ہے کہ آپ کے گوشوارے آپ کے کھاتوں سے ملتے ہیں اور ہر بغیر ٹیکس فروخت کی کوئی وجہ ہے۔ ترتیب سے:

1. مدتوں کی فہرست بنائیں۔ نوٹس کی مدتوں کے لیے جمع کرائے گئے ہر گوشوارے کو نکالیں، صفر والے گوشوارے سمیت، ہر ایک کے پیچھے کی ورک پیپرز (شیڈول اور نوٹس) کے ساتھ۔
2. ریاست اور مدت کے لحاظ سے فروخت بنائیں۔ انوائسز، پوائنٹ آف سیل سسٹم یا آرڈر ایکسپورٹ سے مجموعی، قابل ٹیکس، چھوٹ والی اور مارکیٹ پلیس فروخت، اور وصول کیا گیا ٹیکس جمع کریں۔
3. تین کل ملائیں۔ کھاتوں کی فروخت کو ریاستی گوشواروں اور وفاقی گوشوارے کی مجموعی آمدنی سے ملائیں، اور ہر فرق کی وضاحت کریں۔ مارکیٹ پلیس فروخت ایک عام فرق ہے: گوشوارے پر وہ کیسے نظر آتی ہے، یہ سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں دیکھیں، اور مارکیٹ پلیس کا ریکارڈ رکھیں، جو ٹیکساس تمام مارکیٹ پلیس فروخت کے لیے کم از کم چار سال مانگتا ہے (ٹیکساس مارکیٹ پلیس کے اکثر پوچھے گئے سوالات)۔
4. وصول کردہ ٹیکس کو ادا شدہ سے ملائیں۔ انوائسز پر لیا گیا ٹیکس کھاتوں کی واجبات سے، اور ہر گوشوارے میں رپورٹ اور ادا کیے گئے ٹیکس سے ملائیں۔
5. ڈپازٹس کو فروخت سے ملائیں۔ بینک ڈپازٹس اور پراسیسر کی ادائیگیوں کو درج فروخت سے ملائیں؛ ادائیگیاں فیس اور ریفنڈز منہا ہو کر آتی ہیں۔ دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کا ملاپ۔
6. سرٹیفکیٹس کو بغیر ٹیکس فروخت سے ملائیں۔ بغیر ٹیکس کی گئی ہر فروخت کی فہرست بنائیں، اس کا سرٹیفکیٹ لگائیں، اور غائب سرٹیفکیٹس ابھی مانگیں۔
7. بغیر ٹیکس خریداریوں کی فہرست بنائیں۔ واشنگٹن اور کیلیفورنیا آلات اور سامان کی خریداریوں پر استعمال ٹیکس جانچتے ہیں (Washington DOR؛ Publication 76)۔ استعمال ٹیکس وہ ہے جو آپ پر تب واجب ہوتا ہے جب آپ نے قابل ٹیکس شے سیلز ٹیکس ادا کیے بغیر خریدی؛ دیکھیں کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس۔

اگر ملاپ سے ظاہر ہو کہ ٹیکس کم رپورٹ ہوا تو گوشوارے میں ترمیم کرنا ہے یا نہیں اور کب، یہ جواب کی تاریخ سے پہلے کرنے کا فیصلہ ہے؛ پہلے حصے میں آڈٹ کے لیے مقرر ہونے کے بعد جمع کرائے گئے ترمیم شدہ گوشوارے کے بارے میں کیلیفورنیا کا طریقہ ایک مثال ہے۔ اگر کھاتے مرحلہ 2 سے 5 کے لیے بہت پیچھے ہوں تو پہلے انہیں دوبارہ بنانا ہے۔ جو کچھ آپ حوالے کریں اس کی فہرست رکھیں؛ کیلیفورنیا اپنے دفتر میں چھوڑے گئے ریکارڈ کی رسید دیتا ہے (Publication 76)۔

کیا مجھے آڈٹ کی میعاد بڑھانے والے معاہدے پر دستخط کرنے چاہئیں؟

میعاد کی چھوٹ (time-limit waiver)، جسے consent یا statute waiver بھی کہتے ہیں، آپ کا تحریری معاہدہ ہے کہ ریاست اپنی عام حد کے بعد بھی ٹیکس کی تشخیص کر سکتی ہے۔ یہ آڈٹ کو مزید وقت دیتی ہے اور زیادہ مدتیں کھلی رکھتی ہے۔

• واشنگٹن: اگر ٹیکس دہندہ نے تحریری چھوٹ پر دستخط کیے ہوں تو محکمہ معمول کے چار سال کے بعد بھی تشخیص کر سکتا ہے، جو ریفنڈ یا کریڈٹ کی مدت بھی بڑھاتی ہے (RCW 82.32.050)۔
• کیلیفورنیا: آڈیٹر اہم تاخیر کی صورت میں میعاد کی چھوٹ مانگ سکتا ہے۔ یہ مزید ٹیکس کی تشخیص کی آخری تاریخ بڑھاتی ہے اور، زیادہ تر پروگراموں میں، اس مدت کے لیے آپ کو ریفنڈ کا دعویٰ کرنے دیتی ہے جس کا وہ احاطہ کرتی ہے (Publication 76)۔
• نیویارک: ریاست آپ کی تحریری رضامندی کے بغیر تین سال سے آگے آڈٹ نہیں کر سکتی، اور حد ختم ہونے سے پہلے آپ اور محکمہ تحریری طور پر بڑھانے پر متفق ہو سکتے ہیں (Publication 130-F؛ Publication 131)۔
• ٹیکساس: آڈٹ شروع ہونے سے پہلے آڈیٹر کو چھوٹ نہیں مانگنی چاہیے، جب تک آپ غیر معمولی طور پر لمبی تاخیر نہ مانگیں (Texas notice of routine audit)۔ بعد میں، independent audit review conference، یعنی Comptroller کے اس جائزہ لینے والے کے ساتھ غیر رسمی ملاقات جو آپ کے آڈٹ میں شامل نہیں تھا، دستیاب نہیں ہوتی اگر وہ وقت پر نہ ہو سکے اور آپ چھوٹ پر دستخط سے انکار کر دیں (Texas contesting audits)۔

دستخط سے پہلے طے کریں کہ یہ کن ٹیکسوں اور مدتوں کا احاطہ کرتی ہے، کتنی دیر چلتی ہے، اور تاخیر آپ کی مانگی ہوئی ہے یا ریاست کو چاہیے۔ درست جواب اس پر منحصر ہے کہ مدتیں اپنی حدوں سے کتنی قریب ہیں، ریکارڈ کتنا تیار ہے اور ریفنڈ کے دعوے ہیں یا نہیں، اس لیے یہ ایسا مقام ہے جہاں پیشہ ورانہ رائے اہم ہے۔

اگر آڈٹ میں معلوم ہو کہ مجھ پر سیلز ٹیکس واجب ہے تو کیا ہوگا؟

آڈٹ کسی تبدیلی کے بغیر، واجب ٹیکس کے ساتھ، یا آپ کے زیادہ ادا کیے گئے ٹیکس کے ریفنڈ کے ساتھ ختم ہو سکتا ہے (New York Tax Department)۔ جب ٹیکس واجب ہو تو ریاست پہلے اپنے نتائج بتاتی ہے، پھر ٹیکس، سود اور جرمانے دکھانے والا بل بھیجتی ہے۔ آپ عموماً اس رقم پر سود روکنے کے لیے پہلے ہی پوری یا کچھ رقم ادا کر سکتے ہیں۔

ٹیکساس کی آڈٹ معافیاں عموماً ان مدتوں تک محدود ہیں جن کا گوشوارہ اصل میں وقت پر جمع ہوا تھا، اور فیصلے سے اختلاف redetermination hearing تک جا سکتا ہے (Penalty Waivers)۔ نیویارک عموماً اقساط کی اجازت دیتا ہے اگر آپ پورا ادا نہ کر سکیں، اگرچہ سود اور ممکنہ طور پر جرمانے چلتے رہتے ہیں (Publication 130-F)۔

بعض صورتوں میں سخت جرمانے لگتے ہیں۔ کیلیفورنیا ⁦40%⁩ جوڑتا ہے جب ٹیکس جانتے بوجھتے وصول کیا گیا اور جمع نہیں کرایا گیا، ایک کم از کم حجم کے ٹیسٹ کے تابع (R&TC 6597)، اور دھوکے یا ٹیکس چوری کے ارادے پر ⁦25%⁩ (R&TC 6485)۔ واشنگٹن ٹیکس چوری کے ارادے پر اضافی ٹیکس کا ⁦50%⁩ جوڑتا ہے (RCW 82.32.090)۔ ٹیکساس دھوکے یا ٹیکس چوری کے ارادے پر، اور آڈٹ پر اثر ڈالنے کے لیے ریکارڈ میں تبدیلی، تباہی یا چھپانے پر بھی، ⁦50%⁩ جوڑتا ہے (Tax Code 111.061)۔ نیویارک کے اپنے دھوکے کے جرمانے ہیں (Tax Bulletin ST-805)۔

جو سیلز ٹیکس آپ نے گاہکوں سے لیا اور جمع نہیں کرایا اس سے زیادہ سختی برتی جاتی ہے بہ نسبت اس ٹیکس کے جو آپ نے کبھی لیا ہی نہیں۔ ٹیکساس اور واشنگٹن کے رضاکارانہ انکشاف کے پروگرام عموماً یہ حد لگاتے ہیں کہ آپ کتنے پیچھے تک ادا کریں، مگر پہلے سے وصول شدہ ٹیکس پر کوئی حد نہیں لگاتے (ٹیکساس؛ واشنگٹن)، اور نیویارک رجسٹرڈ فروخت کنندہ کو ریاست کے لیے وہ رقم رکھنے والا ٹرسٹی کہتا ہے (Tax Bulletin ST-770)۔ انفرادی کاروبار کا مالک اسے براہ راست ادا کرتا ہے۔ ادارے میں ان چاروں ریاستوں کا ایک قاعدہ مالک، افسر یا کسی اور ذمہ دار شخص کو بھی اس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار بنا سکتا ہے، ریاست کے مطابق مختلف شرائط پر (واشنگٹن؛ ٹیکساس؛ نیویارک؛ کیلیفورنیا)۔ دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی اور سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

میں سیلز ٹیکس آڈٹ سے اختلاف کیسے کروں، اور کتنی جلدی؟

پہلے ہر اختلاف آڈیٹر کے سامنے اٹھائیں، پھر نوٹس پر دی گئی آخری تاریخ کے اندر بل کی اپیل کریں۔ باقاعدہ آخری تاریخ مختصر ہے اور بعض ریاستوں میں بڑھائی نہیں جا سکتی۔ petition، statement of grounds یا تحریری اپیل آپ کا باقاعدہ تحریری اختلاف ہے؛ نوٹس بتاتا ہے کہ آپ کی ریاست اسے کیا کہتی ہے۔

اگر آپ آخری تاریخ چوک جائیں تو راستہ بدل جاتا ہے۔ واشنگٹن چاہتا ہے کہ آپ ادا کریں اور پھر ریفنڈ کے لیے petition کریں، اور ٹیکساس مکمل ذمہ داری ادا ہونے پر آخری تاریخ کے چھ ماہ کے اندر ریفنڈ سماعت کی درخواست کی اجازت دیتا ہے (Washington DOR؛ Texas Comptroller)۔ کیلیفورنیا میں قانون کا مقرر راستہ پورا ادا کرنا اور ریفنڈ کا دعویٰ جمع کرانا ہے، اگرچہ CDTFA اپنی صوابدید پر دیر سے کی گئی اپیل کو انتظامی اعتراض کے طور پر قبول کر سکتا ہے اگر نوٹس میں غلطی ہو سکتی ہو (Publication 17)۔ نیویارک کہتا ہے کہ اس کی اپیل کی مدتیں Tax Law نے طے کی ہیں اور بڑھائی نہیں جا سکتیں (Publication 130-F)۔

jeopardy determination، جو ریاست تب جاری کرتی ہے جب اسے لگے کہ تاخیر سے وصولی خطرے میں پڑ جائے گی، کم وقت پر چلتی ہے: ٹیکساس اسے جاری ہونے کے 20 دن بعد حتمی مانتا ہے، اور کیلیفورنیا سکیورٹی ڈپازٹ کے ساتھ petition کے لیے 10 دن دیتا ہے (Texas Comptroller؛ Publication 17)۔

ٹیکساس کے statement of grounds میں متنازع مدات انفرادی طور پر یا زمرے کے لحاظ سے درج ہونی چاہییں، حقائقی بنیاد دینی چاہیے، اور اگر آپ ریاست کی قانون کی تشریح سے اختلاف کرتے ہیں تو قانونی حوالہ دینا چاہیے۔ اپنے نوٹس پر چھپی آخری تاریخ استعمال کریں، اس گائیڈ میں دی گئی نہیں۔

ریاست کے رابطہ کرنے کے بعد کیا میں اب بھی رضاکارانہ انکشاف استعمال کر سکتا ہوں؟

عموماً اس ٹیکس اور ان مدتوں کے لیے نہیں جن کے بارے میں ریاست نے آپ سے رابطہ کیا ہے۔ انکشاف کے پروگرام ان کاروباروں کے لیے بنے ہیں جو پہلے خود سامنے آئیں۔

• Multistate Tax Commission اور ٹیکساس: دونوں کا تقاضا ہے کہ ریاست نے آپ کا آڈٹ نہ کیا ہو اور ٹیکس کی ذمہ داری یا واجبات کے بارے میں آپ سے رابطہ نہ کیا ہو (MTC Nexus FAQ؛ Texas Comptroller)۔
• نیویارک: درخواست دہندہ اس ٹیکس کی قسم اور ان سالوں کے لیے آڈٹ میں نہیں ہونا چاہیے جن کا وہ انکشاف کر رہا ہے، اور اسے ان ٹیکسوں کا بل نہیں ملا ہونا چاہیے (New York VDP)۔
• واشنگٹن: جس کاروبار سے پچھلے چار سالوں اور موجودہ سال میں نفاذ کے مقصد سے رابطہ کیا گیا ہو وہ اہل نہ ہو، اور آڈٹ کا نوٹس یا business activities questionnaire مکمل کرنے کی درخواست رابطہ شمار ہوتی ہے (Washington DOR)۔

ہر پروگرام اپنا ٹیسٹ اپنی ریاست کے مطابق بیان کرتا ہے، اور یہاں پڑھے گئے پروگرام نہیں بتاتے کہ کسی دوسری ریاست کا رابطہ اہم ہے یا نہیں۔ رجسٹر یا فائل کرنے سے پہلے ہر پروگرام سے اس کے مراحل کی ترتیب پوچھیں۔ کھلے آڈٹ میں بعض ریاستیں managed audit، جرمانے کی معافی کی درخواست یا پیشگی ادائیگی پیش کرتی ہیں؛ ہر ایک کی اپنی شرائط اور آخری تاریخ ہے۔ جو پروگرام رابطے سے پہلے کھلے ہوں وہ وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی میں ہیں۔

کیا مجھے آڈیٹر سے بات کرنے کے لیے کسی کی ضرورت ہے؟

ان چار ریاستوں میں سے کوئی بھی نمائندہ لازمی نہیں کرتی، اور ہر ایک آپ کو چننے دیتی ہے۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ پیشہ ورانہ نمائندگی کاروباری فیصلہ ہے (Texas Comptroller)۔ نیویارک آپ کو ٹیکس پیشہ ور نامزد کرنے کا حق دیتا ہے (New York Tax Department)۔ کیلیفورنیا چاہتا ہے کہ پہلے رابطے میں بتائیں اگر کوئی اکاؤنٹنٹ یا بک کیپر آڈٹ سنبھالے گا (Publication 76)۔ واشنگٹن نمائندے کے دفتر میں آڈٹ کی اجازت دیتا ہے (Washington DOR)۔

اختیار تحریری طور پر دیں: نیویارک پابند کرنے والے فیصلوں کے لیے Form POA-1 مانگتا ہے، اور ٹیکساس تیسرے فریق کی بھیجی ہوئی statement of grounds کے ساتھ پاور آف اٹارنی یا دوسری تحریری اجازت مانگتا ہے (Texas Comptroller)۔ سب سے اہم فیصلے یہ ہیں: کیا حوالے کیا جائے، نمونہ قبول کرنا ہے یا نہیں، اور چھوٹ پر دستخط کرنے ہیں یا نہیں۔

ایک ریاست والا کاروبار، جس کا ریکارڈ مکمل ہو اور گوشوارے کھاتوں سے ملتے ہوں، آڈٹ خود سنبھالنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ بیرونی مدد پر غور کرنا مناسب ہے جب کھاتے اور گوشوارے نہ ملتے ہوں، کئی ریاستیں یا مارکیٹ پلیس فروخت شامل ہو، یا ریاست اپیل کی آخری تاریخ سے پہلے نمونہ، چھوٹ یا ادائیگی مانگے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، اور شرحیں فرضی ہیں، کسی ریاست کی شائع شدہ شرحیں نہیں۔

ٹیکساس کا فروخت کنندہ جس کے پاس دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹس نہیں

ٹیکساس کے ایک آن لائن فروخت کنندہ کی سالانہ فروخت ⁦US$400,000⁩ ہے اور آڈٹ کی مدت چار سال ہے۔ ان میں سے تقریباً ⁦US$100,000⁩ سالانہ کی فروخت ٹیکساس میں کاروباری گاہکوں کو پہنچائی گئی، اور فروخت کنندہ نے ان کے لیے کوئی دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ نہیں رکھا۔ ٹیکساس آڈٹ میں ریاست میں ترسیل کی فروخت کو قابل ٹیکس فرض کرتا ہے جب تک سرٹیفکیٹ قبول نہ ہو۔ فرضی ⁦8.25%⁩ مشترکہ شرح پر یہ ⁦US$8,250⁩ سالانہ اور چار سال میں ⁦US$33,000⁩ بنتا ہے، جرمانے اور سود سے پہلے۔ ریاست کی دی گئی مدت کے اندر پہنچائے گئے درست سرٹیفکیٹس ان فروخت کو بغیر ٹیکس ثابت کر سکتے ہیں؛ بعد کے سرٹیفکیٹس شاید نہیں۔

نیویارک کا خوردہ فروش اور ایک ماہ کا ٹیسٹ

نیویارک کے ایک خوردہ فروش کی تین سالہ آڈٹ میں ⁦US$3,000,000⁩ فروخت ہے۔ آڈیٹر ایک مہینے کو جانچتا ہے اور پاتا ہے کہ اس مہینے کی فروخت کا ⁦5%⁩ بغیر ٹیکس تھا۔ اگر ریاست ⁦5%⁩ پوری مدت پر لاگو کرے تو ⁦US$150,000⁩ کی فروخت قابل ٹیکس مانی جاتی ہے۔ فرضی ⁦8%⁩ مشترکہ شرح پر بل تقریباً ⁦US$12,000⁩ ہے، سود اور کسی بھی جرمانے کے علاوہ۔

واشنگٹن کی آڈٹ رپورٹ اور 30 دن کی گھڑی

واشنگٹن کی آڈٹ رپورٹ ⁦US$20,000⁩ کی تشخیص کرتی ہے۔ فروخت کنندہ ⁦US$12,000⁩ سے متفق ہے اور ⁦US$8,000⁩ سے اختلاف کرتا ہے۔ وہ ⁦US$12,000⁩ ادا کرتا ہے اور نوٹس کے 30 دن کے اندر تحریری petition جمع کراتا ہے۔ متنازع ⁦US$8,000⁩ پر سود اس کے ادا ہونے یا تنازع ختم ہونے تک چلتا رہتا ہے۔ اگر فروخت کنندہ 45ویں دن جمع کرائے تو petition دیر سے ہے: اسے پورے ⁦US$20,000⁩ ادا کرنے ہوں گے، نوٹس کی آخری تاریخ کے بعد غیر ادا شدہ ٹیکس پر زیادہ جرمانے کے ساتھ، اور پھر ریفنڈ کے لیے petition کرنا ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو سیلز ٹیکس وصول کرنا چاہیے تھا اور نہیں کیا، اور کسی ریاست نے رابطہ نہیں کیا: رضاکارانہ انکشاف ابھی کھلا ہو سکتا ہے۔ دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کہاں وصول کرنا ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔
• آپ کے سرٹیفکیٹس غائب یا نامکمل ہیں: دیکھیں گاہکوں سے چھوٹ کے سرٹیفکیٹس۔
• گوشوارے غائب ہیں، یا آپ نے صفر گوشوارے جمع کرائے: دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• ادائیگیاں، فیسیں اور ریفنڈز آپ کی فروخت سے نہیں ملتے: دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کا ملاپ۔
• کاروبار کا آڈٹ ریاست نہیں، IRS کر رہا ہے: دیکھیں چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ۔
• سرمایہ کار کے جائزے میں وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس ملا: دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس میں ملنے والی سیلز ٹیکس کی ذمہ داری۔
• ریاستی آڈیٹر نے ریکارڈ مانگا ہے اور آپ کے کھاتے آپ کے جمع کرائے گوشواروں سے نہیں ملتے: کیا حوالے کریں، نمونہ قبول کرنا ہے یا چھوٹ پر دستخط کرنے ہیں، اور آڈیٹر سے کون بات کرے، یہ پہلے فیصلے ہیں۔ نوٹس اور نامزد مدتوں کے گوشوارے جمع کریں، پھر حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• کئی ریاستیں، مارکیٹ پلیس، ادائیگی کی آخری تاریخ، یا وصول کیا گیا مگر جمع نہ کرایا گیا ٹیکس شامل ہے، بشمول مالک کی ممکنہ ذاتی ذمہ داری: حساب کتاب کے جائزے کے لیے نوٹس، گوشوارے اور فروخت کی تاریخ جمع کریں۔