Satış Vergisi Denetimi veya Bilgi Talebi: Eyaletler Ne İster?

Eyalet bana satış vergisi denetim yazısı veya bilgi talebi gönderdiğinde önce ne yapmalıyım?

Eyaletin satış vergisi denetimi, daha önce verdiğiniz beyannameleri kayıtlarınızla sınar. Her eyalet kendi süre sınırlarını belirler; bu yüzden kendi bildiriminizdeki tarihler esastır. Önce üç şeyi okuyun: bildirimin hangi vergiyi ve dönemleri kapsadığını, sizden ne göndermenizi istediğini ve hangi tarihe kadar yanıt beklediğini. Washington'ın denetimi iş ve meslek (business and occupation), kullanım ve kamu hizmeti vergilerini de kapsar (Washington DOR); New York da denetimi başka vergilere genişletebilir (Publication 131). Bu yüzden hangi vergilerin kapsamda olduğunu sorun.

Yazıya denetim bildirimi, bilgi ve belge talebi (IDR), anket formu ya da kayıt talebi denebilir. Texas anket formuyla birlikte bir bildirim gönderir (Texas Comptroller), New York genellikle bilgi isteyen bir yazı yollar (New York Tax Department), California genellikle önce telefon eder (CDTFA Publication 76), Washington'da ise denetçi randevu için sizinle iletişime geçer (Washington DOR). Bu dört eyalet olağan düzeni gösterir; başka bir eyalet için bildirimindeki hak ve süreleri ve gelir idaresinin denetim sayfasını okuyun.

Yalnızca eyalette iş yapıp yapmadığınızı soran veya kayıt olmanızı isteyen bir yazı, denetimden farklı bir bildirimdir; Washington, bir iş faaliyetleri anketi ile denetim bildirimini ayrı temas türleri olarak sıralar (Washington DOR). Hiç kayıt olmadıysanız tahsil edilmemiş satış vergisinde geçmişi tamamlama rehberiyle başlayın.

Yanıtlamadan önce:

1. Yanıt tarihini takvime işleyin ve gerekirse yazılı olarak ek süre isteyin. New York, son tarihin uzatılması taleplerinin çoğunu kabul eder (New York Tax Department); California normalde hazırlanmak için iki veya üç hafta tanır. Texas, yazılı olarak listelediği kayıtları ibraz etmeniz için 30 gün verir; makul bir talep üzerine denetçi 30 gün daha ekleyebilir ya da 90 güne kadar makul bir süre verebilir ve ikinci bir uzatma talebi yalnızca kontrolünüz dışındaki bir güçlük için kabul edilmelidir. Kayıtlar zamanında verilmezse denetim tahmini olarak yapılır (Texas rutin denetim bildirimi).
2. Denetim dönemine ait her kaydı, denetim ve olası itiraz bitene kadar saklayın (Texas; California).
3. Hesap denetime atandıktan sonra ödemeyle birlikte düzeltme beyannamesi verirseniz California, düzeltme beyannamesini ek bir kayıt sayar ve ödemeyi denetime mahsup eder; bu, ödenen tutarın faizini durdurur (Publication 76).

Defterlerle örtüşen, tek bir eyaletin beyannamelerine ilişkin bir kayıt talebi çoğu zaman işletme içinde yanıtlanabilir. Şu durumlarda mesleki muhakeme gerekir: satışlar birden fazla eyalete ulaşıyorsa veya pazaryerlerinden geçiyorsa, beyannameler defterlerle örtüşmüyorsa, bir dönemde beyanname ya da kayıt yoksa, belgeler eksikse, vergi tahsil edilmiş ama aktarılmamışsa, bir sahip kişisel olarak sorumlu olabilirse, yanıt tarihi yakınsa ve defterler hazır değilse ya da eyalet bir örneklemi kabul etmenizi veya süre sınırı feragatnamesi imzalamanızı istiyorsa.

Bildirimi, adı geçen dönemlerin tüm beyannamelerini, satış defterini veya fatura dökümünü, ödeme işlemcisi ve banka hesap özetlerini, belgeleri, alım faturalarını ve federal beyannameyi toplayın.

Eyalet satış vergimi ne kadar geriye dönük denetler?

Eyalet genellikle yaklaşık üç ila dört yılı denetler; ancak olağan süre yasal sınır değildir ve beyanname verilmemiş bir döneme daha geriden ulaşılabilir. Tablo dört eyaleti gösterir; sizinki farklı olabilir.

İki yıl önce kurulan bir işletmenin incelenecek yalnızca o dönemleri vardır. İstisna, kayıtlı olması ya da beyanname vermesi gereken dönemlerdir: bkz. satış vergisi tahsil etmeniz gereken durumlar ve satış vergisi beyannameleri vermek.

Satış vergisi denetçisi hangi kayıtları ister?

Denetçiler, ne sattığınızı, ne kadar vergi aldığınızı, ne bildirdiğinizi ve herhangi bir satışın neden vergisiz kaldığını gösteren kayıtları ister. Listeler eyaletler arasında benzerdir ve denetçi daha fazlasını isteyebilir.

Kaynaklar: Washington DOR, Texas Comptroller, New York Tax Bulletin ST-770 ve CDTFA Publication 76.

California'nın denetçisi şunları karşılaştırarak test edebilir: defterlerinizdeki toplam satışlar ile satış vergisi beyannamelerinizdeki ve gelir vergisi beyannamelerinizdeki satışlar, tahsil edilen vergi ile bildirilen vergi, iddia edilen yeniden satış satışları ile yeniden satış müşterileri (Publication 76). Bu karşılaştırmaları önce kendiniz yapın. Saklama süreleri için bkz. işletme kayıtları ne kadar süre saklanır.

Kayıtlarım veya yeniden satış belgelerim eksikse ne olur?

Bir satışı kayıtlarınızdan doğrulayamayan eyalet vergiyi tahmin edebilir ya da satışı vergiye tabi sayabilir; bu yüzden elinizde olanı denetçiye erkenden söyleyin.

• Texas: kayıtları tutmamak veya ibraz etmemek verginin tahmin edilmesine ya da iznin askıya alınmasına yol açabilir; saklanmış bir yeniden satış veya muafiyet belgesi olmayan satışlar denetimde vergiye tabi sayılır (Texas Comptroller).
• New York: eyalet, satış vergisini yalnızca hiç kaydınız yoksa veya kayıtlarınız yetersizse tahmin edebilir (Publication 131). Günlük özet şeritleri, özet raporlar ve numarasız faturaları yetersiz kayıtlar arasında sayar (Tax Bulletin ST-770).
• California: kayıtları, bazen tedarikçilerin veya müşterilerin elindekilerden, yeniden oluşturmanız gerekebilir ya da denetçi tahmin edebilir; ek vergiye yol açan yetersiz kayıtlar ihmal cezası getirebilir (Publication 76).
• Washington: satıcı bir satışın toptan satış olduğunu ispatlamak zorundadır ve olağan izni veya belgesi olmayan satıcı, departman kurallarına göre olgulardan ve koşullardan yine de ispatlayabilir (RCW 82.04.470).

Texas sabit bir süre belirler. Yeniden satış veya muafiyet belgesi gerektiren bir indirim, Comptroller'ın bunu isteyen yazılı bildiriminden itibaren 90 gün içinde ya da Comptroller ile anlaştığınız daha geç bir tarihe kadar belgeyi elinizde bulundurmadıkça reddedilir; bundan sonra teslim edilen bir belge indirimi desteklemez (Tax Code 151.054(e)). Denetim tarh edilip zamanında bir yeniden belirleme duruşması (tarhiyatın resmî incelemesi) talep ettiğinizde, Comptroller'ın kuralları bu aşamadaki yazılı talebinden itibaren yine 90 gün verir (Texas Comptroller kural değişiklikleri). Eksik belgeleri bildirim ulaşır ulaşmaz isteyin. Hangi belgelerin geçerli olduğu müşterilerden alınan muafiyet belgeleri rehberinde ele alınır.

Denetçi her satışı mı kontrol eder, yoksa bir örneklemi mi?

Denetçi her işlemi, bir test dönemini veya bir örneklemi inceleyebilir; örneklemde bulunan hata oranı, denetim döneminin tamamına yansıtılabilir. Texas ve California kayıtların bir kısmını önce test eder, hata çıkarsa daha derine iner (Texas rutin denetim bildirimi; Publication 76).

Tipik bir örneklem denetiminde denetçi bir dilimi, örneğin bir ayı veya rastgele seçilmiş faturaları test eder ve yanlış vergilendirilen payı bulur; eyalet bu payı dönemdeki tüm satışlara uygulayabilir, ardından vergi oranını, faizi ve cezaları ekler (Texas rutin denetim bildirimi).

Texas, örnekleme size bildirir ve hataların nasıl yansıtıldığını açıklar (Texas Comptroller). California ve Washington örnekleme planını sizinle görüşür (Publication 76; Washington DOR). New York ayrıntılı denetim, test dönemi veya istatistiksel örneklem kullanabilir (Publication 131); bilgisayar destekli satış vergisi denetimleri rehberi de, defter ve kayıtlar eksiksizse ayrıntılı yapılmamış bir denetimden tarhiyat yapmadan önce eyaletin rızanıza ihtiyaç duyduğunu söyler (Publication 132).

Örtüşen kayıtlar ayrıntılı denetimi mümkün kılar: New York, defterler ve beyannamelerle mutabık hâle getirilemeyen kayıtların yetersiz sayılabileceğini ve örnekleme gibi başka bir yöntemin kullanılabileceğini söyler (Tax Bulletin ST-770). Fazla ödemeler de sayılır. California ve Texas, eksik ödenen vergi kadar fazla ödenen vergiye de baktıklarını söyler (Publication 76; Texas Comptroller); bu yüzden muaf satışlar ve hatalı tahsil edilen vergi için dayanak saklayın.

Bazı eyaletler işletmenin denetimin bir kısmını kendisinin yapmasına izin verir. California'nın Yönetilen Denetim Programı, borçlu bulunan vergiye olağan oranın yarısı kadar faiz uygular ve talebi kabul edip etmemeye eyalet karar verir (Publication 53). Texas, yönetilen denetim talebinin denetim bildirim yazısındaki tarihten itibaren 60 gün içinde yapılmasını ister (Texas rutin denetim bildirimi).

Satış vergisi denetimine nasıl hazırlanırım?

Hazırlık, beyannamelerinizin defterlerinizle örtüştüğünü ve vergilendirilmeyen her satışın bir gerekçesi olduğunu göstermek demektir. Sırasıyla:

1. Dönemleri listeleyin. Bildirimde geçen dönemler için verilmiş her beyannameyi, sıfır beyannameler dahil, her birinin arkasındaki çalışma kağıtlarıyla (şemalar ve notlar) birlikte çıkarın.
2. Satışları eyalete ve döneme göre oluşturun. Faturalardan, satış noktası sisteminden veya sipariş dökümünden brüt, vergiye tabi, muaf ve pazaryeri satışlarının ve tahsil edilen verginin toplamını çıkarın.
3. Üç toplamı eşleştirin. Defterlerdeki satışları eyalet beyannameleriyle ve federal beyannamedeki brüt hasılatla eşleştirin ve her farkı açıklayın. Pazaryeri satışları sık görülen bir farktır: beyannamede nasıl göründükleri için bkz. satış vergisi beyannameleri vermek; pazaryerinin kayıtlarını da saklayın, Texas bunları tüm pazaryeri satışları için en az dört yıl ister (Texas pazaryeri SSS).
4. Tahsil edilen vergiyi ödenen vergiyle eşleştirin. Faturalarda tahsil edilen vergiyi defterlerdeki yükümlülükle ve her beyannamenin bildirdiği ve ödediği tutarla eşleştirin.
5. Mevduatları satışlarla eşleştirin. Banka mevduatlarını ve işlemci ödemelerini kayıtlı satışlarla eşleştirin; ödemeler ücretler ve iadeler düşüldükten sonraki net tutarla gelir. Bkz. satışlar ile ödemelerin mutabakatı.
6. Belgeleri vergisiz satışlarla eşleştirin. Vergisiz yapılan her satışı listeleyin, belgesini ekleyin ve eksik olanları şimdi isteyin.
7. Vergisiz yapılan alımları listeleyin. Washington ve California, ekipman ve malzeme alımlarını kullanım vergisi açısından kontrol eder (Washington DOR; Publication 76). Kullanım vergisi, vergiye tabi bir kalemi satış vergisi ödemeden aldığınızda borçlandığınız vergidir; bkz. işletme alımlarında kullanım vergisi.

Eşleştirme vergi eksik bildirildiğini gösterirse, bir beyannameyi düzeltip düzeltmeyeceğiniz ve ne zaman düzelteceğiniz yanıt tarihinden önce verilmesi gereken bir karardır; ilk bölümde anlatılan, California'nın denetime atandıktan sonra verilen düzeltme beyannamesine yaklaşımı bunun bir örneğidir. Defterler 2. ila 5. adımlar için çok gerideyse önce onları yeniden oluşturmak gerekir. Teslim ettiğiniz her şeyin bir listesini tutun; California, kendi ofisine bırakılan kayıtlar için makbuz verir (Publication 76).

Denetim süre sınırını uzatan bir anlaşma imzalamalı mıyım?

Süre sınırı feragatnamesi (rıza veya zamanaşımı feragatnamesi de denir), eyaletin normal sınırından sonra da vergi tarh edebileceğine dair yazılı anlaşmanızdır. Denetime daha fazla zaman tanır ve daha fazla dönemi açık tutar.

• Washington: mükellef yazılı bir feragatname imzalamışsa departman olağan dört yıldan sonra da tarhiyat yapabilir; bu feragatname iade veya kredi süresini de uzatır (RCW 82.32.050).
• California: denetçi önemli gecikmeler için zamanaşımı feragatnamesi isteyebilir. Bu, ek vergi tarh etme süresini uzatır ve çoğu program için kapsadığı dönem adına iade talep etmenize olanak verir (Publication 76).
• New York: eyalet yazılı rızanız olmadan üç yılın ötesini denetleyemez; siz ve departman sınır dolmadan yazılı olarak uzatmayı kararlaştırabilirsiniz (Publication 130-F; Publication 131).
• Texas: denetçi, olağandışı uzun bir gecikme istemediğiniz sürece denetim başlamadan feragatname istememelidir (Texas rutin denetim bildirimi). Daha sonra, denetiminizde yer almamış bir Comptroller incelemecisiyle yapılan gayriresmî görüşme olan bağımsız denetim inceleme konferansı, zamanında yapılamıyorsa ve feragatname imzalamayı reddederseniz yapılamaz (Texas denetimlere itiraz).

İmzalamadan önce hangi vergileri ve dönemleri kapsadığını, ne kadar sürdüğünü ve gecikmenin sizin talep ettiğiniz mi yoksa eyaletin ihtiyaç duyduğu bir gecikme mi olduğunu netleştirin. Doğru yanıt, dönemlerin sınırlarına ne kadar yakın olduğuna, kayıtların ne kadar hazır olduğuna ve iade taleplerinin bulunup bulunmadığına bağlıdır; bu yüzden mesleki muhakemenin önem taşıdığı bir noktadır.

Denetim sonucunda satış vergisi borcum çıkarsa ne olur?

Denetim, değişiklik olmadan, ödenecek vergiyle veya fazla ödediğiniz verginin iadesiyle sonuçlanabilir (New York Tax Department). Vergi borcu çıkarsa eyalet önce bulgularını paylaşır, ardından vergiyi, faizi ve cezaları gösteren bir tarhiyat gönderir. Genellikle borcun tamamını veya bir kısmını erkenden ödeyerek o tutarın faizini durdurabilirsiniz.

Texas denetim muafiyetleri genellikle zamanında verilmiş dönemlerle sınırlıdır ve karara itiraz yeniden belirleme duruşmasına gidebilir (Penalty Waivers). New York, borcun tamamını ödeyemezseniz genellikle taksite izin verir; ancak faiz ve muhtemelen cezalar işlemeye devam eder (Publication 130-F).

Bazı durumlarda daha ağır cezalar uygulanır. California, vergi bile bile tahsil edilip aktarılmadığında %40 ekler (asgari bir tutar testine tabidir) (R&TC 6597); hile veya vergiden kaçınma kastı için de %25 ekler (R&TC 6485). Washington, vergiden kaçınma kastı için ek verginin %50 kadarını ekler (RCW 82.32.090). Texas, hile veya vergiden kaçınma kastı için ve ayrıca bir denetimi etkilemek amacıyla kayıtları değiştirme, yok etme veya gizleme için %50 ekler (Tax Code 111.061). New York'un kendi hile cezaları vardır (Tax Bulletin ST-805).

Müşterilerden tahsil edip aktarmadığınız satış vergisi, hiç tahsil etmediğiniz vergiden daha sıkı ele alınır. Texas ve Washington'daki gönüllü bildirim programları normalde ne kadar geriye ödeme yapacağınızı sınırlar, ancak zaten tahsil edilmiş vergi için sınır koymaz (Texas; Washington); New York da kayıtlı bir satıcıya, bu parayı eyalet adına elinde tutan bir emanetçi (trustee) der (Tax Bulletin ST-770). Şahıs işletmesi sahibi bunu doğrudan öder. Bir tüzel kişilikte bu dört eyaletin her birinin ayrıca, eyalete göre değişen koşullarla bir sahibi, yöneticiyi veya başka bir sorumlu kişiyi bundan kişisel olarak sorumlu tutabilen bir kuralı vardır (Washington; Texas; New York; California). Bkz. tahsil edilmemiş satış vergisinde geçmişi tamamlama ve satış vergisi beyannameleri vermek.

Satış vergisi denetimine nasıl ve ne kadar hızlı itiraz ederim?

Her uyuşmazlığı önce denetçiye iletin, sonra bildirimdeki süre içinde tarhiyata itiraz edin. Resmî süre kısadır ve bazı eyaletlerde uzatılamaz. Dilekçe, gerekçe beyanı veya yazılı itiraz, resmî yazılı itirazınızdır; eyaletinizin buna ne dediğini bildirim söyler.

Süreyi kaçırırsanız yol değişir. Washington, önce ödeme yapıp ardından iade için dilekçe vermenizi ister; Texas ise borcun tamamı ödendikten sonra son tarihten itibaren altı ay içinde iade duruşması talebine izin verir (Washington DOR; Texas Comptroller). California'da kanunun öngördüğü yol, tamamını ödeyip iade talebinde bulunmaktır; ancak CDTFA, bildirimde bir hata olabileceğini düşünüyorsa takdir yetkisiyle geç bir itirazı idari itiraz olarak kabul edebilir (Publication 17). New York, itiraz süre sınırlarının Tax Law ile belirlendiğini ve uzatılamayacağını söyler (Publication 130-F).

Eyaletin gecikmenin tahsilatı riske atacağına inandığında düzenlediği jeopardy determination daha kısa bir süreye tabidir: Texas bunu düzenlendikten 20 gün sonra kesinleşmiş sayar, California ise teminat yatırarak dilekçe vermek için 10 gün tanır (Texas Comptroller; Publication 17).

Texas'taki bir gerekçe beyanı, ihtilaf konusu kalemleri tek tek veya kategoriler hâlinde listelemeli, olgusal dayanağı vermeli ve eyaletin kanunu yorumlama biçimine katılmıyorsanız hukuki dayanağı belirtmelidir. Bu rehberdeki değil, kendi bildiriminizde yazan süreyi esas alın.

Eyalet benimle iletişime geçtikten sonra gönüllü bildirimi hâlâ kullanabilir miyim?

Eyaletin sizinle ilgili iletişime geçtiği vergi ve dönemler için genellikle hayır. Bildirim programları, önce kendiliğinden başvuran işletmeler için kurulmuştur.

• Multistate Tax Commission ve Texas: her ikisi de eyaletin sizi denetlememiş olmasını veya vergi yükümlülüğü ya da borcu hakkında sizinle iletişime geçmemiş olmasını şart koşar (MTC Nexus SSS; Texas Comptroller).
• New York: başvuran, bildirdiği vergi türü ve yıllar için denetim altında olmamalı ve bu vergiler için bir tarhiyat almamış olmalıdır (New York VDP).
• Washington: son dört yıl ile cari yıl içinde yaptırım amacıyla iletişime geçilen işletme programdan yararlanamayabilir; bir denetim bildirimi ya da iş faaliyetleri anketini doldurma talebi temas sayılır (Washington DOR).

Her program kendi eyaletine göre testini ifade eder ve burada okunan programlar başka bir eyaletten gelen temasın önemli olup olmadığını söylemez. Kayıt olmadan veya beyanname vermeden önce her programa adımların sırasını sorun. Açık bir denetimde bazı eyaletler yönetilen denetim, ceza muafiyeti talebi veya erken ödeme sunar; her birinin kendi koşulları ve süresi vardır. Temastan önce açık olan programlar tahsil edilmemiş satış vergisinde geçmişi tamamlama rehberindedir.

Denetçiyle benim adıma konuşacak biri gerekli mi?

Bu dört eyaletin hiçbiri temsilci zorunlu tutmaz ve her biri sizin seçmenize izin verir. Texas, mesleki temsilin bir iş kararı olduğunu söyler (Texas Comptroller). New York, bir vergi uzmanı atama hakkı verir (New York Tax Department). California, bir muhasebecinin veya muhasebe kayıtlarını tutan kişinin denetimi yürüteceğini ilk temasta söylemenizi ister (Publication 76). Washington, denetimin bir temsilcinin ofisinde yapılmasına izin verir (Washington DOR).

Yetkiyi yazılı verin: New York, bağlayıcı kararlar için Form POA-1'i ister; Texas ise gerekçe beyanının bir üçüncü tarafça gönderilmesi hâlinde vekâletname veya başka bir yazılı yetkilendirme ister (Texas Comptroller). En önemli kararlar, nelerin teslim edileceği, örneklemin kabul edilip edilmeyeceği ve feragatname imzalanıp imzalanmayacağıdır.

Tek eyaletli, kayıtları eksiksiz ve beyannameleri defterlerle örtüşen bir işletme denetimi kendisi yürütmeyi seçebilir. Defterler ve beyannameler örtüşmediğinde, birden fazla eyalet veya pazaryeri satışı söz konusu olduğunda ya da eyalet bir itiraz süresinden önce örneklem, feragatname veya ödeme istediğinde dışarıdan yardım almak değerlendirmeye değer.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tüm tutarlar ABD dolarıdır ve oranlar varsayımdır, bir eyaletin yayımladığı oranlar değildir.

Yeniden satış belgesi olmayan Texas satıcısı

Texas'taki bir çevrimiçi satıcının yıllık satışları US$400.000'dır ve denetim dönemi dört yıldır. Bu satışların yılda yaklaşık US$100.000'ı Texas'taki işletme müşterilerine teslim edilmiştir ve satıcı bunlar için yeniden satış belgesi saklamamıştır. Texas, eyalet içine teslim edilen satışları, bir belge kabul edilmedikçe denetimde vergiye tabi sayar. %8,25'lik varsayımsal birleşik oranla bu, ceza ve faiz öncesinde yılda US$8.250 ve dört yılda US$33.000 eder. Eyaletin tanıdığı süre içinde teslim edilen geçerli belgeler bu satışları vergisiz olarak destekleyebilir; sonradan gelenler desteklemeyebilir.

New York perakendecisi ve bir aylık test

New York'taki bir perakendecinin üç yıllık denetim boyunca US$3.000.000 satışı vardır. Denetçi bir ayı test eder ve o ayın satışlarının %5'inin vergilendirilmediğini bulur. Eyalet %5'i tüm döneme uygularsa US$150.000 tutarında satış vergiye tabi sayılır. %8'lik varsayımsal birleşik oranla tarhiyat yaklaşık US$12.000 artı faiz ve olası cezalardır.

Washington denetim raporu ve 30 günlük süre

Bir Washington denetim raporu US$20.000 tarh eder. Satıcı US$12.000'a katılır, US$8.000'a itiraz eder. US$12.000'ı öder ve bildirimden itibaren 30 gün içinde yazılı dilekçe verir. İhtilaflı US$8.000 için, ödenene veya ihtilaf bitene kadar faiz işlemeye devam eder. Satıcı 45. günde dilekçe verirse dilekçe geç kalmıştır: US$20.000'ın tamamını, ayrıca bildirimin vade tarihinden sonra ödenmeyen vergi için daha yüksek cezayı ödemesi ve ardından iade için dilekçe vermesi gerekir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Satış vergisi tahsil etmeniz gerekiyordu ve etmediniz, hiçbir eyalet sizinle iletişime geçmedi: gönüllü bildirim hâlâ açık olabilir. Bkz. tahsil edilmemiş satış vergisinde geçmişi tamamlama.
• Nerede tahsil etmeniz gerektiğinden emin değilsiniz: bkz. satış vergisi tahsil etmeniz gereken durumlar.
• Belgeleriniz eksik veya tam değil: bkz. müşterilerden alınan muafiyet belgeleri.
• Beyannameler eksik ya da sıfır beyanname verdiniz: bkz. satış vergisi beyannameleri vermek.
• Ödemeler, ücretler ve iadeler satışlarınızla uyuşmuyor: bkz. satışlar ile ödemelerin mutabakatı.
• İşletmeyi bir eyalet değil, IRS denetliyor: bkz. küçük işletmenin IRS denetimi.
• Bir yatırımcının incelemesi tahsil edilmemiş satış vergisi buldu: bkz. yatırım öncesi incelemede bulunan satış vergisi riski.
• Bir eyalet denetçisi kayıt istedi ve defterleriniz verdiğiniz beyannamelerle örtüşmüyor: nelerin teslim edileceği, örneklemin kabul edilip edilmeyeceği veya feragatname imzalanıp imzalanmayacağı ve denetçiyle kimin konuşacağı ilk kararlardır. Bildirimi ve adı geçen dönemlerin beyannamelerini toplayın, ardından bkz. muhasebe yardımı.
• Birden fazla eyalet, bir pazaryeri, bir ödeme son tarihi ya da tahsil edilip aktarılmamış vergi söz konusu, buna bir sahibin olası kişisel sorumluluğu da dahil: bildirimi, beyannameleri ve satış geçmişini bir muhasebe incelemesi için toplayın.