سیلز ٹیکس کی شرح: آپ کا پتہ یا گاہک کا ڈیلیوری پتہ؟

کیا میں اپنی سیلز ٹیکس شرح لگاؤں یا گاہک کے مقام کی شرح؟

ہر فروخت پر وہ شرح لگائیں جو اس ریاست کا ٹیکس مقام کا قاعدہ (sourcing rule) دیتا ہے، ہر انوائس پر ایک ہی شرح نہیں۔ یہ قاعدہ بتاتا ہے کہ فروخت پر کس پتے کے حساب سے ٹیکس لگتا ہے، اور ہر ریاست اپنا قاعدہ لکھتی ہے، اس لیے پورے ملک کا ایک جواب نہیں۔ منزل پر مبنی ریاست گاہک کا ڈیلیوری پتہ استعمال کرتی ہے۔ فروخت کنندہ کے مقام پر مبنی ریاست فروخت کنندہ کا مقام استعمال کرتی ہے۔ سیلز ٹیکس رجسٹریشن ایک ریاست کے لیے ہوتی ہے؛ اس سے آپ کے اپنے پتے کی شرح ہر گاہک کے لیے درست شرح نہیں بن جاتی۔

کون سی صورت سادہ نہیں رہتی:

• ایک سے زیادہ ریاستیں۔ ہر ریاست اپنے قواعد کے مطابق مقام طے کرتی ہے۔
• مقامی تہیں۔ ایک ہی ریاست میں دو گاہکوں پر مختلف شرحیں لگ سکتی ہیں کیونکہ شہر، کاؤنٹیاں اور اضلاع اپنا ٹیکس شامل کرتے ہیں۔
• سافٹ ویئر جو کئی انوائسز پر ایک ہی شرح لگا رہا ہے۔ کچھ گاہکوں نے زیادہ ادا کیا اور کچھ نے کم، اور جمع ہو چکے گوشواروں میں غلط رقوم ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا میں ایک انوائس پر زائد وصولی دوسری انوائس کی کم وصولی سے برابر نہیں ہوتی (نیچے دیکھیں)۔ ہر انوائس کو اپنی ریاست کے قواعد سے جانچنا ہوگا۔

ہر انوائس کی برآمد (export) جمع کریں جس میں ڈیلیوری کا پتہ، لگایا گیا ٹیکس اور تاریخ ہو؛ وہ ریاستیں جہاں آپ رجسٹرڈ ہیں؛ جمع کرائے گئے گوشوارے؛ اور آپ کے انوائسنگ یا اسٹور سافٹ ویئر کی ٹیکس سیٹنگز۔

ماخذ پر مبنی اور منزل پر مبنی ٹیکس مقام کا کیا مطلب ہے؟

منزل پر مبنی طریقے میں فروخت پر ٹیکس اس جگہ کے حساب سے لگتا ہے جہاں گاہک مال وصول کرتا ہے۔ ماخذ پر مبنی طریقے میں ٹیکس فروخت کنندہ کے مقام کے حساب سے لگتا ہے۔ کچھ ریاستیں دونوں کو ملاتی ہیں۔ دکھائی گئی تین ریاستوں میں نیویارک منزل پر مبنی ہے۔ ٹیکساس کا مقامی سیلز ٹیکس اس فروخت کنندہ کے لیے ماخذ پر مبنی ہے جس کا ٹیکساس میں کاروباری مقام ہو، اور ڈیلیوری کے پتے کی شرح زیادہ ہو تو وہاں کا مقامی استعمال ٹیکس بھی شامل ہوتا ہے۔ کیلیفورنیا کا ضلعی ٹیکس ڈیلیوری کے پتے کے مطابق ہے جب فروخت کنندہ وہاں کاروبار میں مصروف ہو۔

استعمال ٹیکس سیلز ٹیکس کا ساتھی ہے: خریدار اس مال پر یہ ٹیکس ادا کرتا ہے جو پہلی بار ایسی جگہ رکھا یا استعمال کیا گیا جہاں فروخت پر اس جگہ کی شرح سے ٹیکس نہیں لگا تھا، اور جس فروخت کنندہ پر اسے وصول کرنا لازم ہو وہ اسے سیلز ٹیکس کی طرح انوائس میں شامل کرتا ہے (ضلعی ٹیکس)۔

Streamlined Sales and Use Tax Agreement، جس کی رکن ریاستیں پیروی کرتی ہیں، مال کی فروخت کو فروخت کنندہ کے مقام سے منسوب کرتا ہے اگر خریدار مال وہیں وصول کرے، ورنہ اس جگہ سے جہاں خریدار مال وصول کرتا ہے، جس میں وہ ڈیلیوری ہدایات بھی شامل ہیں جو فروخت کنندہ کو معلوم ہوں۔ جو شپنگ کمپنی خریدار کے لیے مال روکے رکھے، اس کا ہونا خریدار کا مال وصول کرنا نہیں۔ مقامی ٹیکس والی رکن ریاست شرائط کے تحت ریاست کے اندر کی فروخت کو اس جگہ سے منسوب کر سکتی ہے جہاں فروخت کنندہ کو آرڈر ملتا ہے (Streamlined Sales and Use Tax Agreement، سیکشنز 310، 310.1 اور 311)۔

نیویارک، ٹیکساس اور کیلیفورنیا اس معاہدے کے رکن نہیں (Streamlined Sales Tax Governing Board)۔ اس سے باہر کی ریاستیں اپنے قواعد خود لکھتی ہیں، جن میں ماخذ پر مبنی وہ قواعد بھی ہیں جو یہ رہنما مضمون نہیں دکھاتا۔ کوئی بھی طریقہ فرض کرنے سے پہلے اپنی ریاست کے محکمہ ریونیو کی رہنمائی پڑھیں۔

نیویارک بھیجی گئی فروخت پر شرح کیسے طے کرتا ہے؟

نیویارک منزل پر مبنی ریاست ہے: ڈیلیوری کا مقام، یا وہ مقام جہاں فروخت کنندہ قبضہ خریدار کو منتقل کرے، شرح طے کرتا ہے (New York Tax Department)۔ مجموعی شرح ریاستی شرح ⁦4%⁩ اور شہر، کاؤنٹی یا اسکول ڈسٹرکٹ کی لگائی ہوئی مقامی شرح کا مجموعہ ہے۔ Metropolitan Commuter Transportation District، یعنی نیویارک سٹی اور قریبی سات کاؤنٹیوں، میں قابل ٹیکس فروخت پر ⁦0.375%⁩ مزید لگتا ہے (⁦TB-ST-825⁩)۔

• بھیجے گئے مال پر وہاں کی شرح لگتی ہے جہاں وہ پہنچایا جائے، اس لیے گاہک کے گھر بھیجنے پر اس گھر کی شرح استعمال ہوتی ہے۔
• اسٹور میں لیے گئے مال پر اسٹور کی شرح لگتی ہے، چاہے خریدار اسے کسی دوسری کاؤنٹی میں استعمال کرے (⁦TB-ST-825⁩)۔
• خدمات پر وہاں کی شرح لگتی ہے جہاں خدمت فراہم کی جائے، یا جہاں وہ جائیداد پہنچائی جائے جس کی سروس کی گئی (⁦TB-ST-825⁩)۔
• نیویارک سے باہر پہنچائی گئی فروخت پر نیویارک کا ٹیکس نہیں لگتا (New York Tax Department)۔

ٹیکساس میں کاروباری مقام رکھنے والے فروخت کنندہ اور باہر سے مال بھیجنے والے کے لیے مقامی ٹیکس کیسے الگ ہے؟

ٹیکساس مقامی ٹیکس کو فروخت کنندہ کے کاروباری مقام یا ڈیلیوری کے پتے سے منسوب کرتا ہے، اس پر منحصر کہ آرڈر کہاں وصول ہوا اور کہاں سے پورا کیا گیا۔ ٹیکساس ⁦6.25%⁩ ریاستی ٹیکس اور ⁦2%⁩ تک محدود مقامی ٹیکس وصول کرتا ہے، اس لیے فروخت کنندہ زیادہ سے زیادہ ⁦8.25%⁩ وصول کر سکتا ہے (Publication 94-105)۔

عموماً مقامی سیلز ٹیکس فروخت کنندہ کے کاروباری مقام کے تابع ہوتا ہے اور مقامی استعمال ٹیکس اس جگہ کے تابع ہوتا ہے جہاں گاہک چیز رکھتا یا استعمال کرتا ہے۔ Comptroller کاروباری مقام اس جگہ کو کہتا ہے جو قابل ٹیکس اشیا بیچنے کے لیے چلائی جائے اور جہاں سیلز عملہ کیلنڈر سال میں ملازمین، ٹھیکیداروں اور ملحقہ اداروں کے علاوہ گاہکوں سے تین یا زیادہ آرڈر وصول کرے۔ ویب سائٹ، سرور یا ڈومین شمار نہیں ہوتا۔ صرف مال بھیجنے والا گودام شمار نہیں ہوتا جب تک وہ یہ شرط پوری نہ کرے۔

جدول Publication 94-105 کے مطابق ہے جو اپریل 2022 کی ہے۔ ایک متفقہ عارضی حکم امتناعی کے تحت، عدالتی چیلنج چلنے تک، Comptroller اس شق کو نافذ نہیں کر رہا جو سیلز عملے کے وصول نہ کیے گئے آرڈرز کو کاروباری مقام سے باہر وصول شدہ مانتی ہے۔ اشاعت یہ نہیں بتاتی کہ حکم امتناعی اب بھی برقرار ہے یا نہیں، اس لیے ان آرڈرز کے لیے جنہیں کوئی سیلز پرسن نہیں سنبھالتا، جیسے ویب سائٹ کا چیک آؤٹ، درمیان کی چار قطاروں پر بھروسا کرنے سے پہلے Comptroller سے تصدیق کریں۔

جب کسی فروخت کو ٹیکساس کے کسی مقام سے منسوب کیا جائے تو فروخت کنندہ مقامی استعمال ٹیکس بھی وصول کرتا ہے، بشرطیکہ ڈیلیوری کے مقام کی مقامی شرح اس مقام سے زیادہ ہو، لیکن صرف وہ استعمال ٹیکس جس کی پوری شرح ⁦2%⁩ کی حد کے اندر آئے؛ وہ خالی جگہ بھرنے کے لیے اس کا کچھ حصہ وصول نہیں کر سکتا۔ اہل استعمال ٹیکس اس ترتیب سے لگائے جاتے ہیں: شہر، کاؤنٹی، خصوصی مقصد کا ضلع، ٹرانزٹ اتھارٹی۔ فروخت کنندہ اس قسم کا مقامی استعمال ٹیکس وصول نہیں کر سکتا جس کا مقامی سیلز ٹیکس وہ پہلے ہی وصول کر رہا ہو (Publication 94-105)۔

ٹیکساس میں مال بھیجنے والا دور دراز فروخت کنندہ کیا وصول کرتا ہے، اور واحد مقامی شرح کیا ہے؟

دور دراز فروخت کنندہ ٹیکساس کا ریاستی استعمال ٹیکس اور اس جگہ کا مقامی استعمال ٹیکس وصول کرتا ہے جہاں آرڈر بھیجا یا پہنچایا جائے، یا وہ اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے ایک مقررہ مقامی شرح ⁦1.75%⁩ کا انتخاب کر سکتا ہے (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان)۔ دور دراز فروخت کنندہ وہ بیرون ریاست فروخت کنندہ ہے جس کی ٹیکساس میں واحد سرگرمی دور سے فروخت کی پیشکش ہو، جیسے ویب سائٹ، فون یا کیٹلاگ۔ مقررہ شرح پتے کی تلاش بچاتی ہے لیکن ڈیلیوری کے مقام کی شرح سے زیادہ یا کم ہو سکتی ہے۔

کس پر وصول کرنا لازم ہے (جس دور دراز فروخت کنندہ کی ٹیکساس کی آمدنی پچھلے بارہ ماہ میں ⁦$500,000⁩ سے کم ہو، اس پر لازم نہیں)، وصولی کب شروع ہوتی ہے، مقررہ شرح کون استعمال کر سکتا ہے اور اس کا انتخاب کیسے ہوتا ہے، یہ سب بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے ٹیکساس سیلز ٹیکس میں ہے۔

کیلیفورنیا میں کسی ضلع میں مال بھیجنے پر ضلعی ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

کیلیفورنیا ڈیلیوری کے پتے پر ضلعی استعمال ٹیکس لگاتا ہے جب فروخت کنندہ اس ضلع میں کاروبار میں مصروف ہو۔ ریاست بھر کی بنیادی شرح ⁦7.25%⁩ ہے، اور زیادہ تر علاقے اس کے اوپر ضلعی ٹیکس شامل کرتے ہیں (CDTFA کی شرحوں کی معلومات)۔

• فروخت کنندہ ضلع میں واقع ہو۔ اس کی فروخت پر ضلعی سیلز ٹیکس لگتا ہے، سوائے اس مال کے جو فروخت کے معاہدے کے تحت ضلع سے باہر کسی مقام پر وہاں استعمال کے لیے بھیجا جائے (Publication 44، فروخت کا مقام)۔
• کسی دوسرے ضلع میں بھیجنا۔ ایسی شپمنٹ پر عموماً فروخت کنندہ کے اپنے ضلع کا سیلز ٹیکس نہیں لگتا۔ فروخت کنندہ اگر منزل والے ضلع میں کاروبار میں مصروف ہو تو اسے اس ضلع کا استعمال ٹیکس وصول کرنا ہوگا (ضلعی حدوں کے پار فروخت)۔
• کاروبار میں مصروف ہونا۔ جو فروخت کنندہ کیلیفورنیا کی دور دراز فروخت کنندہ کی حد سے اوپر ہو، وہ ہر اس ضلع میں کاروبار میں مصروف ہے جو ضلعی ٹیکس لگاتا ہے۔ جس فروخت کنندہ کا کسی ضلع میں دفتر، گودام، مال کا ذخیرہ یا نمائندہ ہو وہ وہاں کاروبار میں مصروف ہے۔ حد اور اس میں کیا شمار ہوتا ہے، یہ بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے کیلیفورنیا سیلز ٹیکس میں ہے (ضلعی ٹیکس)۔
• کیلیفورنیا میں مال کا ذخیرہ۔ اگر ذخیرہ ہی بیرون ریاست فروخت کنندہ کی کیلیفورنیا میں واحد موجودگی ہو تو اسے کیلیفورنیا کا ریٹیلر مانا جاتا ہے اور فروخت اس جگہ سے منسوب ہوتی ہے جہاں سے مال بھیجا گیا۔ اگر وہ جگہ کسی ضلع میں ہو تو ضلعی سیلز ٹیکس لگ سکتا ہے (فروخت کا مقام)۔
• کون سی شرح۔ وہ شرح استعمال کریں جہاں مال پہنچایا جائے، کیلیفورنیا کی تمام فروخت کے لیے ایک شرح نہیں۔ CDTFA ایک ہی یا اوسط شرح قبول نہیں کرتا، اور اصل شرح سے زیادہ شرح زائد ٹیکس کی واپسی کا مسئلہ پیدا کرتی ہے (ضلعی ٹیکس)۔
• خریدار کا اعلان۔ فروخت کنندہ کو ایسے مال پر ضلع کا استعمال ٹیکس وصول کرنا لازم نہیں جو خریدار کے اس ضلع سے باہر کے بنیادی گھر یا کاروباری پتے پر پہنچایا جائے، بشرطیکہ وہ نیک نیتی سے Regulation 1823.4 کے مطابق دستخط شدہ اعلان قبول کرے (ضلعی حدوں کے پار فروخت)۔
• فروخت کنندہ اس ضلع میں کاروبار میں مصروف نہ ہو۔ فروخت کنندہ پھر بھی ریاست بھر کی شرح پر ٹیکس رپورٹ کرتا اور ادا کرتا ہے۔ خریدار عموماً کیلیفورنیا کا ضلعی استعمال ٹیکس رپورٹ کرتا اور ادا کرتا ہے۔ فروخت کنندہ اسے سہولت کے طور پر وصول کر سکتا ہے بشرطیکہ انوائس میں ٹیکس الگ دکھائے اور رپورٹ کرے (ضلعی ٹیکس; ضلعی حدوں کے پار فروخت)۔

کسی پتے کی درست شرح کیسے معلوم کروں؟

ریاست کے اپنے ٹول میں پورا گلی کا پتہ تلاش کریں، صرف ZIP کوڈ نہیں۔ وہ پتہ استعمال کریں جو ریاست کا قاعدہ بتاتا ہے: منزل پر مبنی فروخت کے لیے ڈیلیوری کا پتہ، ٹیکساس کی ماخذ پر مبنی فروخت کے لیے کاروباری مقام یا آرڈر پورا کرنے کا مقام (صرف ڈیلیوری کے پتے کی تلاش ٹیکساس کے ہر آرڈر کے لیے درست شرح نہیں دیتی)۔ ہر ریاست کا ٹول پتے کے لیے شرح اور دائرہ اختیار بتاتا ہے۔

شرحیں شائع شدہ مؤثر تاریخوں پر بدلتی ہیں، اس لیے پچھلی سہ ماہی میں درست شرح اب درست نہ ہو سکتی ہے (CDTFA)۔

میں اپنے انوائسنگ سافٹ ویئر سے ڈیلیوری کے پتے کی شرح کیسے لگواؤں؟

سافٹ ویئر کی ٹیکس سیٹنگز کھولیں اور دیکھیں کہ ٹیکس کی شرح کا ماخذ کہاں سے آتا ہے۔ پلیٹ فارم شرح کیسے طے کرتا ہے، یہ اس کی اپنی سیٹنگ ہے، اس لیے طریقہ اس کے مددگار صفحات سے دیکھیں۔ اسے ہر ریاست کے ٹیکس مقام کے قاعدے کی پیروی کرنی چاہیے، جو ڈیلیوری کا پتہ، آرڈر وصول یا پورا ہونے کی جگہ، یا فروخت کنندہ کی منتخب کردہ مقررہ شرح استعمال کر سکتا ہے۔ چار باتیں جانچیں:

• منزل پر مبنی فروخت کے لیے وہ گاہک کا ڈیلیوری پتہ استعمال کرے، آپ کا اپنا پتہ یا گاہک کا بل کا پتہ نہیں۔ ماخذ پر مبنی یا ملی جلی فروخت کے لیے، جیسے ٹیکساس کا وہ فروخت کنندہ جس کا کاروباری مقام ہو، وہ ریاست کے بتائے ہوئے فروخت کنندہ کے مقام کے ساتھ منزل کا کوئی بھی استعمال ٹیکس لگائے۔
• وہ پورا گلی کا پتہ استعمال کرے، صرف ZIP کوڈ نہیں۔
• ڈیلیوری کا خانہ خالی ہو تو وہ آپ کے اپنے پتے پر واپس نہ چلا جائے۔
• کسی گاہک کے ریکارڈ میں کوئی مقررہ شرح یا چھوٹ نہ ہو جو پتے کی شرح کو بدل دے، سوائے اس کے کہ وہ جان بوجھ کر رکھی گئی ہو۔

جن ریاستوں میں آپ بیچتے ہیں ان کے نمونہ پتوں سے آزما کر دیکھیں، جس میں بل کے پتے سے مختلف پتے پر بھیجا گیا آرڈر بھی ہو۔ نتیجے کا موازنہ ریاست کی تلاش سے کریں (یا مقررہ شرح سے، اگر ٹیکساس کے دور دراز فروخت کنندہ نے اسے منتخب کیا ہو)، اور ہر انوائس پر استعمال ہونے والا دائرہ اختیار اور شرح محفوظ رکھیں۔

میری رجسٹریشن کن فروخت کا احاطہ کرتی ہے: کیا میں ایسی جگہ ٹیکس وصول کروں جہاں رجسٹرڈ نہیں؟

رجسٹریشن آپ کو اس ریاست سے منسوب فروخت پر ٹیکس وصول کرنے دیتی ہے جس نے اسے جاری کیا۔ یہ دوسری ریاست کے گاہک پر ٹیکس طے نہیں کرتی، اور نہ یہ بتاتی ہے کہ آپ کو وہاں رجسٹر ہونا لازم ہے یا نہیں۔ نیویارک کا Certificate of Authority نیویارک کا ٹیکس وصول کرنے کا حق دیتا ہے (⁦TB-ST-360⁩)۔ چونکہ نیویارک ریاست سے باہر پہنچائی گئی فروخت کو چھوٹ دیتا ہے (New York Tax Department)، دوسری ریاست کے گاہک کو پہنچائے گئے مال پر نیویارک کا ٹیکس عموماً لاگو نہیں ہوتا۔ خریدار کہاں قبضہ لیتا ہے، یہ ٹیسٹ کا حصہ ہے۔

وہ فروخت کنندہ گاہک کی ریاست میں ٹیکس وصول کرنے کا پابند ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔ دور دراز فروخت کنندہ عموماً وہ فروخت کنندہ ہے جس کی کسی ریاست میں جسمانی موجودگی نہ ہو اور جو وہاں ڈیلیوری کے لیے فروخت کرے، اور جیسے ہی اس ریاست میں اس کی فروخت حد تک پہنچے اسے رجسٹر ہونا ہوتا ہے۔ فروخت کنندہ اپنی مرضی سے پہلے بھی رجسٹر ہو سکتا ہے (Streamlined Sales Tax Governing Board)۔ آپ پر کون سی ریاستیں لاگو ہیں، یہ آپ کو سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے اور ریاست وار حدوں کی فہرست میں ہے۔

سافٹ ویئر بیچنے والے کے لیے، پروڈکٹ سرے سے قابل ٹیکس ہے یا نہیں، اور کئی جگہوں پر صارفین والی سبسکرپشن کے لیے کون سا مقام شمار ہوتا ہے، یہ SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس میں ہے۔

میں نے انوائسز پر اپنے پتے کی شرح لگائی: زائد وصول کیا گیا ٹیکس کیسے درست کروں؟

درست شرح سے زیادہ وصول کیا گیا ٹیکس عموماً ان گاہکوں کو واپس کیا جاتا ہے جنہوں نے ادا کیا، اور پھر فروخت کنندہ جو رقم ریاست کو بھیج چکا ہو وہ ریاست سے واپس لیتا ہے۔ کیلیفورنیا صاف کہتا ہے کہ فروخت کنندہ زائد ٹیکس اپنے پاس نہیں رکھ سکتا۔ نیویارک کا کریڈٹ اس ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے جو وصول ہوا اور پھر گاہکوں کو واپس کیا گیا، اور ٹیکساس کے ریفنڈ کے کاغذات میں یہ ثبوت شامل ہے کہ گاہکوں کو رقم واپس کی گئی۔ کسی ریاست میں فروخت کنندہ کو گاہکوں کو واپسی کرنا لازم ہے یا نہیں، یہ اس ریاست کے قواعد پر منحصر ہے۔

1. انوائسز چھانٹیں۔ انہیں ڈیلیوری کی ریاست اور دائرہ اختیار کے لحاظ سے گروپ کریں، اپنے کھاتوں میں ڈیلیوری کی ریاست کی رپورٹ سے شروع کرتے ہوئے (ریاست وار فروخت کا حساب)۔ انوائس کی تاریخ پر ہر پتے کی درست شرح سے وصول کی گئی شرح کا موازنہ کریں۔
2. زیادہ اور کم کو الگ رکھیں۔ یہ فرض نہ کریں کہ ایک دوسرے کو برابر کر دیتا ہے؛ ہر انوائس کو اس کی اپنی بنیاد پر دیکھیں جب تک ریاست کا قاعدہ کچھ اور نہ کہے۔ کیلیفورنیا فروخت کنندہ کی واپس نہ کی گئی زائد وصولی کو صرف اسی لین دین پر واجب ٹیکس کے مقابل ایڈجسٹ کرتا ہے (Regulation 1700)۔
3. زائد وصولی ان گاہکوں کو لوٹائیں جنہوں نے ادا کی۔ کیلیفورنیا میں زائد وصولی میں وہ ٹیکس شامل ہے جو قانون کی لگائی ہوئی شرح سے زیادہ شرح پر نکالا گیا ہو۔ جو زائد رقم ریاست کو ادا نہیں ہوئی، اسے گاہکوں کو واپس جانا ہوگا یا ریاست کو ادا کرنا ہوگا، ورنہ CDTFA فروخت کنندہ کے خلاف اس کا تعین جاری کرتا ہے۔ رسیدیں، منسوخ چیک یا کریڈٹ دکھانے والے کھاتے ریفنڈ کا ثبوت ہیں (Regulation 1700; ضلعی ٹیکس; ⁦CDTFA-5033⁩)۔
4. جو رقم ریاست کو بھیجی تھی وہ ریاست سے واپس لیں۔ طریقہ ریاست کے لحاظ سے مختلف ہے (نیچے جدول)۔ کیلیفورنیا میں گاہک زائد وصول شدہ ٹیکس ریاست سے نہیں مانگ سکتے؛ فروخت کنندہ دعویٰ دائر کرتا ہے اور رقم انہیں لوٹاتا ہے (⁦CDTFA-1149-A⁩)۔
5. شرح کا ماخذ درست کریں اگلی انوائس جانے سے پہلے، اور ہر ریاست کے پتوں پر اسے آزما کر دیکھیں۔

غلطی سے بھیجا گیا ٹیکس مخصوص مقامی دائرہ اختیار کو گیا، اس لیے دعوے میں ہر انوائس کا صحیح دائرہ اختیار درکار ہے۔ ان دعووں کو جمع ہو چکے گوشواروں سے ملانا سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہے۔

اگر میں نے کم ٹیکس لیا تو فرق کون ادا کرے گا؟

یہ ریاست کے لحاظ سے مختلف ہے۔ نیویارک، ٹیکساس، اور کیلیفورنیا کے ضلعی ٹیکس میں، جس فروخت کنندہ پر وصولی لازم ہو وہ اس ٹیکس کا ذمہ دار رہتا ہے جو اسے لینا چاہیے تھا۔ گاہک کی اپنی ذمہ داری اور کوئی بھی رعایت ریاست پر منحصر ہے۔

• نیویارک۔ Tax Law سیکشن 1137 میں جو الگ بتایا گیا ہے اس کے سوا، وصولی کا پابند شخص لگائے گئے، وصول کیے گئے یا وصول کیے جانے والے ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے۔ اسی سیکشن میں وینڈر کو ٹیکس نہ دینے والے گاہک کے خلاف وہی حقوق ملتے ہیں گویا ٹیکس قیمت کا حصہ ہو (Tax Law سیکشن 1133)۔ جس گاہک نے وینڈر کو ادائیگی نہیں کی وہ ٹیکس سیدھا Tax Department کو دینے کا پابند ہے (سیکشن ⁦1133(b)⁩)۔ جس وینڈر کی جسمانی موجودگی نہ ہو، جس نے نیویارک کے دور دراز فروخت کنندہ کے قواعد کی وجہ سے رجسٹریشن کی اور نیک نیتی سے غلط مقامی شرح پر ٹیکس وصول کرکے جمع کرایا، وہ اضافی مقامی ٹیکس تو ادا کرتا ہے مگر رجسٹر ہونے کی ضرورت کے بعد کی پہلی چار سہ ماہی مدتوں کی فروخت پر اس پر جرمانہ یا سود نہیں لگتا (Laws of 2019, chapter 39, Part J, section 3; ⁦TSB-M-19⁩⁦(4)S⁩)۔
• ٹیکساس۔ درست رقم وصول کرنے اور ادا کرنے کی ذمہ داری فروخت کنندہ کی ہے؛ ایسا نہ کرے تو اس پر اضافی ٹیکس کے ساتھ جرمانے اور سود واجب ہو سکتے ہیں (وصولی کے عام سوالات)۔ فروخت کنندہ نے جو مقامی ٹیکس وصول نہیں کیا وہ گاہک کو بھی براہ راست ادا کرنا ہوتا ہے (Publication 94-105)؛ اس سے فروخت کنندہ کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔
• کیلیفورنیا۔ جو فروخت کنندہ کسی ضلع میں کاروبار میں مصروف ہو اسے اس کا استعمال ٹیکس وصول کرنا ہے، اور اگر اس نے اصل شرح سے کم لیا تو وہ صرف وصول کی گئی رقم کا نہیں بلکہ واجب پورے ضلعی ٹیکس کا ذمہ دار رہتا ہے (ضلعی ٹیکس)۔ جہاں فروخت کنندہ وہاں کاروبار میں مصروف نہ ہو، خریدار عموماً اسے رپورٹ کرتا اور ادا کرتا ہے (ضلعی حدوں کے پار فروخت)۔

جو کاروبار انفرادی کاروبار نہیں، اس کے پیچھے موجود افراد پر بھی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ نیویارک میں ٹیکس وصول کرنے کے پابند افراد میں شریک، LLC کے اراکین، اور وہ افسر، ڈائریکٹرز، منیجر اور ملازمین شامل ہیں جن پر کاروبار کی طرف سے عمل کرنے کی ذمہ داری ہو (Tax Law سیکشن 1131)۔ ریاست کے پاس عموماً مزید ٹیکس کی تشخیص کے لیے گوشوارہ جمع ہونے کے تین سال بعد، اور کسی بھی وقت اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو ہوتے ہیں (Tax Law سیکشن 1147)۔ ٹیکساس اور کیلیفورنیا کے قواعد اور ان کی مدتیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہیں۔

دوسری ریاستیں مختلف ہیں، اور پچھلی انوائسز پر کمی سے مزید سوال اٹھتے ہیں: کیا گاہک کو اب بل بھیجا جا سکتا ہے، اور کون سی مدتیں خطرے میں ہیں۔ یہ بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز اور نہ وصول کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا میں ہیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ شرحیں گول فرضی اعداد ہیں، موجودہ شرحیں نہیں۔

نیویارک کی ایک دکان دو پتوں پر مال بھیجتی ہے

نیویارک میں رجسٹرڈ ایک آن لائن دکان بفلو کے گاہک کو ⁦$1,500⁩ اور مین ہیٹن کے گاہک کو ⁦$1,500⁩ کا مال بھیجتی ہے۔ نیویارک ڈیلیوری کا مقام استعمال کرتا ہے، اس لیے ہر انوائس پر اس کے اپنے پتے کی مجموعی شرح لگتی ہے: ریاستی شرح، وہاں کی مقامی شرح، اور جہاں لاگو ہو وہاں کمیوٹر ڈسٹرکٹ کی شرح۔ فرض کریں تلاش بفلو کے لیے ⁦8.75%⁩ اور مین ہیٹن کے لیے ⁦8.875%⁩ دیتی ہے۔ ٹیکس ⁦$131.25⁩ اور ⁦$133.13⁩ بنتا ہے۔ دونوں پر ایک پتے کی شرح لگانا کم از کم ایک انوائس پر غلط ہے۔

اوریگن کا ایک فروخت کنندہ ٹیکساس بھیجتا ہے

ٹیکساس کے پرمٹ والے اور ٹیکساس میں موجودگی نہ رکھنے والے اوریگن کے فروخت کنندہ کی پچھلے بارہ ماہ میں ٹیکساس میں ⁦$600,000⁩ کی فروخت ہے، جو ٹیکساس کے ⁦$500,000⁩ کے محفوظ حد (safe harbor) سے اوپر ہے۔ ٹیکساس کے پتے پر بھیجے گئے ⁦$2,000⁩ کے قابل ٹیکس آرڈر پر، جہاں مقامی شرح ⁦1.5%⁩ ہے، وہ ⁦$125⁩ ریاستی ٹیکس اور ⁦$30⁩ مقامی ٹیکس، کل ⁦$155⁩ وصول کرتا ہے۔ اگر وہ ⁦1.75%⁩ کی واحد مقامی شرح منتخب کرتا تو ⁦$125⁩ اور ⁦$35⁩، کل ⁦$160⁩ وصول کرتا۔

گھر کی شرح پر ٹیکس شدہ سافٹ ویئر

ایک سافٹ ویئر فروخت کنندہ نے 300 انوائسز، کل ⁦$90,000⁩، ⁦8%⁩ پر ٹیکس شدہ کیں، جو اس کے اپنے پتے کی شرح ہے۔ فرض کریں کہ پروڈکٹ تمام متعلقہ ریاستوں میں قابل ٹیکس ہے۔ ڈیلیوری کے پتے کے لحاظ سے جانچ سے یہ نکلتا ہے:

⁦$720⁩ ان 120 گاہکوں کو لوٹائے جاتے ہیں اور ہر ریاست کے طریقے سے واپس لیے جاتے ہیں۔ ⁦$240⁩ فروخت کنندہ پر آ سکتے ہیں، ریاست پر منحصر۔ مثلاً کیلیفورنیا واپس نہ کی گئی زائد وصولی کو صرف اسی لین دین پر واجب ٹیکس کے مقابل ایڈجسٹ کرتا ہے، اس لیے وہاں ⁦$720⁩ سے ⁦$240⁩ ختم نہیں ہوں گے۔ ہر ریاست کو الگ، انوائس بہ انوائس جانچا جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے سافٹ ویئر نے ایک سے زیادہ ریاستوں میں انوائسز کی ایک لڑی پر اپنے پتے کی شرح لگائی، اور کچھ گاہکوں نے زیادہ اور کچھ نے کم ادا کیا: کیا لوٹانا ہے یا دوبارہ وصول کرنا ہے، جمع ہو چکے گوشوارے کیسے درست کرنے ہیں، اور شرح کا ماخذ کیسے ٹھیک کرنا ہے، اس کے لیے ہر انوائس کی ریاست وار جانچ چاہیے۔ انوائسز کے جائزے اور درستی میں حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ نے ایسی ریاست میں ٹیکس کبھی وصول نہیں کیا جہاں کرنا چاہیے تھا: دیکھیں نہ وصول کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا۔
• انوائسز غلط یا بغیر ٹیکس کے گئیں اور آپ جاننا چاہتے ہیں کہ اب کیا بل کریں: دیکھیں بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز۔
• آپ کا قابل ادا سیلز ٹیکس گوشوارے سے نہیں ملتا: دیکھیں قابل ادا سیلز ٹیکس جو گوشوارے سے نہیں ملتا۔
• آپ کو معلوم نہیں کہ کن ریاستوں میں ٹیکس وصول کرنا لازم ہے: شروع کریں آپ کو سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے اور ریاست وار حدوں سے۔
• آپ دوسری ریاست سے ٹیکساس میں مال بھیجتے ہیں: دیکھیں بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے ٹیکساس سیلز ٹیکس۔
• آپ کینیڈا یا کسی اور ملک سے امریکی ریاستوں میں فروخت کرتے ہیں: دیکھیں امریکہ سے باہر قائم فروخت کنندگان کے لیے امریکی سیلز ٹیکس۔
• آپ کئی ریاستوں میں گوشوارے جمع کراتے ہیں، یا کوئی مارکیٹ پلیس آپ کے کچھ آرڈرز پر ٹیکس وصول کرتا ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• آپ کا اسٹور پلیٹ فارم شرحیں طے کرتا ہے: دیکھیں آن لائن اسٹور میں کون سی ریاستیں آن کریں۔
• آپ سافٹ ویئر یا سبسکرپشنز بیچتے ہیں: دیکھیں SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس۔