यह किसके लिए है
- जो विक्रेता एक से ज़्यादा राज्यों या स्थानीय कर क्षेत्रों के ग्राहकों को माल भेजते हैं
- जिन विक्रेताओं का चालान सॉफ़्टवेयर एक ही दर लगाता है, जैसे विक्रेता के अपने पते की दर
- जिन विक्रेताओं ने पाया कि चालान गलत पते की दर पर बने हैं और उन्हें सुधारना है
यहाँ शामिल नहीं
- किन राज्यों में विक्रेता को कर वसूलना होता है (नेक्सस और सीमाएँ)
- कोई उत्पाद, सॉफ़्टवेयर या सेवा कर योग्य है या नहीं
- पुराने चालानों में छूटे कर का ग्राहकों से बिल बनाना, और पिछली अवधियों की भरपाई
- रिटर्न भरना, और यहाँ दिखाए तीन राज्यों के अलावा बाकी राज्यों के मूल-स्थान नियम
- किसी खास अकाउंटिंग या स्टोर प्लेटफ़ॉर्म में दर का स्रोत सेट करना
क्या मैं अपने खुद के पते की बिक्री कर दर लगाऊँ या ग्राहक के स्थानीय क्षेत्र की दर?
हर बिक्री पर वही दर लगाएँ जो उस राज्य का सोर्सिंग नियम देता है, हर चालान पर एक ही दर नहीं। सोर्सिंग नियम बताता है कि बिक्री पर कर किस पते के हिसाब से लगेगा, और हर राज्य अपना नियम खुद लिखता है, इसलिए पूरे अमेरिका के लिए एक जवाब नहीं है। डेस्टिनेशन वाला राज्य ग्राहक के डिलीवरी पते का इस्तेमाल करता है। विक्रेता के स्थान पर आधारित राज्य विक्रेता की जगह का इस्तेमाल करता है। बिक्री कर पंजीकरण एक राज्य के लिए होता है; इससे आपके अपने पते की दर हर ग्राहक के लिए सही दर नहीं बन जाती।
| राज्य | वहाँ स्थित विक्रेता | दूसरे राज्य से माल भेजने वाला विक्रेता |
|---|---|---|
| New York | डिलीवरी का पता दर तय करता है | डिलीवरी का पता दर तय करता है |
| Texas | स्थानीय बिक्री कर ऑर्डर के प्रकार के अनुसार व्यवसाय-स्थान या शिपिंग पते के हिसाब से लगता है (नीचे की तालिका) | शिपिंग पते पर स्थानीय उपयोग कर; दूर से बेचने वाला विक्रेता एक तय स्थानीय दर चुन सकता है |
| California | विक्रेता के स्थान पर ज़िला बिक्री कर, सिवाय उस माल के जो ज़िले के बाहर वहीं इस्तेमाल के लिए भेजा गया हो | डिलीवरी के पते पर ज़िला उपयोग कर, अगर विक्रेता उस ज़िले में व्यवसाय में लगा है |
कौन-से मामले सरल नहीं होते:
- एक से ज़्यादा राज्य। हर राज्य अपने नियमों से सोर्सिंग तय करता है।
- स्थानीय परतें। एक ही राज्य में दो ग्राहकों पर अलग दर लग सकती है, क्योंकि शहर, काउंटी और ज़िले अपना कर जोड़ते हैं।
- ऐसा सॉफ़्टवेयर जो कई चालानों पर एक ही दर लगाता रहा। कुछ ग्राहकों ने ज़्यादा चुकाया और कुछ ने कम, और पहले भरे रिटर्न में गलत रकमें हैं। California में, उदाहरण के लिए, एक चालान पर ज़्यादा वसूली दूसरे चालान की कम वसूली से बराबर नहीं होती (नीचे देखें)। हर चालान को उसके अपने राज्य के नियमों से जाँचना होगा।
हर चालान का एक्सपोर्ट इकट्ठा करें, जिसमें शिपिंग पता, लगाया गया कर और तारीख हो; वे राज्य जहाँ आप पंजीकृत हैं; भरे गए रिटर्न; और आपके चालान या स्टोर सॉफ़्टवेयर की कर सेटिंग।
मूल-स्थान आधारित और गंतव्य आधारित सोर्सिंग का क्या मतलब है?
गंतव्य आधारित सोर्सिंग बिक्री पर उस जगह के हिसाब से कर लगाती है जहाँ ग्राहक माल पाता है। मूल-स्थान आधारित सोर्सिंग विक्रेता की जगह के हिसाब से कर लगाती है। कुछ राज्य दोनों को मिलाते हैं। यहाँ दिखाए तीन राज्यों में New York गंतव्य आधारित है। Texas में जिस विक्रेता का Texas में व्यवसाय-स्थान है, उसके लिए स्थानीय बिक्री कर मूल-स्थान आधारित है, और शिपिंग पते पर स्थानीय उपयोग कर तब जुड़ता है जब उसकी दर ज़्यादा हो। California का ज़िला कर डिलीवरी पते के हिसाब से लगता है जब विक्रेता वहाँ व्यवसाय में लगा हो।
उपयोग कर बिक्री कर का साथी है: खरीदार उस माल पर उपयोग कर देता है जिसे पहली बार ऐसी जगह रखा या इस्तेमाल किया गया जहाँ बिक्री पर उस जगह की दर से कर नहीं लगा था, और जिस विक्रेता को इसे वसूलना ज़रूरी है वह इसे बिक्री कर की तरह चालान में जोड़ता है (ज़िला कर)।
Streamlined Sales and Use Tax Agreement, जिसका पालन उसके सदस्य राज्य करते हैं, माल की बिक्री को विक्रेता के स्थान से जोड़ता है अगर खरीदार माल वहीं पाता है, और नहीं तो वहाँ से जहाँ खरीदार माल पाता है, जिसमें विक्रेता को ज्ञात डिलीवरी निर्देश भी शामिल हैं। खरीदार के लिए माल रखने वाली शिपिंग कंपनी का होना खरीदार का माल पाना नहीं माना जाता। स्थानीय कर वाला सदस्य राज्य कुछ शर्तों पर राज्य के भीतर की बिक्री को वहाँ से जोड़ सकता है जहाँ विक्रेता को ऑर्डर मिलता है (Streamlined Sales and Use Tax Agreement, धारा 310, 310.1 और 311)।
New York, Texas और California इस समझौते के सदस्य नहीं हैं (Streamlined Sales Tax Governing Board)। इसके बाहर के राज्य अपने नियम खुद लिखते हैं, जिनमें मूल-स्थान के वे नियम भी हैं जो यह मार्गदर्शिका नहीं दिखाती। कोई भी तरीका मानने से पहले अपने राज्य के राजस्व विभाग का मार्गदर्शन पढ़ें।
New York डिलीवर की गई बिक्री पर दर कैसे तय करता है?
New York डेस्टिनेशन राज्य है: डिलीवरी का स्थान, या वह स्थान जहाँ विक्रेता कब्ज़ा खरीदार को सौंपता है, दर तय करता है (New York Tax Department)। कुल दर राज्य की दर 4% और शहर, काउंटी या स्कूल ज़िले की स्थानीय दर का जोड़ है। Metropolitan Commuter Transportation District, यानी New York City और सात पास की काउंटी, में कर योग्य बिक्री पर 0.375% और जुड़ता है (TB-ST-825)।
- भेजे गए माल पर वह दर लगती है जहाँ वे डिलीवर हों, इसलिए ग्राहक के घर भेजे माल पर उस घर की दर लगती है।
- स्टोर में लिए गए माल पर स्टोर की दर लगती है, भले ही खरीदार उन्हें किसी और काउंटी में इस्तेमाल करे (TB-ST-825)।
- सेवाओं पर वह दर लगती है जहाँ सेवा दी जाए, या जहाँ सेवा की गई संपत्ति डिलीवर की जाए (TB-ST-825)।
- New York के बाहर डिलीवर की गई बिक्री पर New York का कर नहीं लगता (New York Tax Department)।
Texas में Texas के व्यवसाय-स्थान वाले विक्रेता और बाहर से माल भेजने वाले विक्रेता के लिए स्थानीय कर कैसे तय होता है?
Texas स्थानीय कर को विक्रेता के व्यवसाय-स्थान या शिपिंग पते से जोड़ता है, इस पर निर्भर करते हुए कि ऑर्डर कहाँ मिला और कहाँ से पूरा हुआ। Texas 6.25% राज्य कर और 2% तक की सीमा वाला स्थानीय कर वसूलता है, इसलिए विक्रेता अधिकतम 8.25% वसूल सकता है (Publication 94-105)।
आमतौर पर स्थानीय बिक्री कर विक्रेता के व्यवसाय-स्थान के हिसाब से लगता है और स्थानीय उपयोग कर उस जगह के हिसाब से जहाँ ग्राहक सामान रखता या इस्तेमाल करता है। Comptroller व्यवसाय-स्थान उस जगह को मानता है जो कर योग्य चीज़ें बेचने के लिए चलाई जाती है और जहाँ बिक्री कर्मचारियों को एक कैलेंडर वर्ष में कर्मचारियों, ठेकेदारों और सहयोगियों के अलावा ग्राहकों से तीन या ज़्यादा ऑर्डर मिलते हैं। वेबसाइट, सर्वर या डोमेन व्यवसाय-स्थान नहीं गिना जाता। केवल माल भेजने वाला गोदाम तब तक नहीं गिना जाता जब तक वह यह शर्त पूरी न करे।
तालिका अप्रैल 2022 की Publication 94-105 पर आधारित है। एक सहमत अस्थायी निषेधाज्ञा के तहत, अदालत की चुनौती चलने के दौरान, Comptroller उस प्रावधान को लागू नहीं कर रहा जो बिक्री कर्मचारियों को न मिले ऑर्डर को व्यवसाय-स्थान से दूर मिला हुआ मानता है। प्रकाशन यह नहीं बताता कि निषेधाज्ञा अब भी लागू है या नहीं, इसलिए जिन ऑर्डर को कोई बिक्री कर्मचारी नहीं संभालता, जैसे वेबसाइट चेकआउट, उनके लिए बीच की चार पंक्तियों पर भरोसा करने से पहले Comptroller से पुष्टि करें।
| ऑर्डर था | वसूलने वाला स्थानीय कर |
|---|---|
| Texas के व्यवसाय-स्थान पर व्यक्तिगत रूप से दिया गया | स्थानीय बिक्री कर, जहाँ वह मिला |
| Texas के व्यवसाय-स्थान पर मिला, व्यक्तिगत रूप से नहीं, और वहीं से पूरा किया गया | स्थानीय बिक्री कर, जहाँ वह पूरा किया गया |
| Texas के व्यवसाय-स्थान पर मिला, व्यक्तिगत रूप से नहीं, और ऐसी जगह से पूरा किया गया जो व्यवसाय-स्थान नहीं है | स्थानीय बिक्री कर, जहाँ वह मिला |
| Texas के व्यवसाय-स्थान से दूर मिला और व्यवसाय-स्थान से पूरा किया गया | स्थानीय बिक्री कर, जहाँ वह पूरा किया गया |
| व्यवसाय-स्थान से दूर मिला और Texas की ऐसी जगह से पूरा किया गया जो व्यवसाय-स्थान नहीं है | शिपिंग स्थान पर स्थानीय बिक्री कर |
| Texas के व्यवसाय-स्थान से दूर मिला और Texas में पूरा नहीं किया गया (राज्य के बाहर का विक्रेता Texas में माल भेज रहा है) | शिपिंग स्थान पर स्थानीय उपयोग कर |
जब बिक्री Texas की किसी जगह से जोड़ी जाती है, तो विक्रेता स्थानीय उपयोग कर भी वसूलता है अगर शिपिंग स्थान की स्थानीय दर उस जगह से ज़्यादा है, पर केवल वही उपयोग कर जिसकी पूरी दर 2% की सीमा में आए; वह उसका एक हिस्सा वसूलकर सीमा नहीं भर सकता। पात्र उपयोग कर इस क्रम में लगते हैं: शहर, काउंटी, विशेष उद्देश्य ज़िला, परिवहन प्राधिकरण। जिस प्रकार का स्थानीय बिक्री कर विक्रेता पहले ही वसूल रहा हो, उस प्रकार का स्थानीय उपयोग कर वह नहीं वसूल सकता (Publication 94-105)।
Texas में माल भेजने वाला दूर का विक्रेता क्या वसूलता है, और एक तय स्थानीय दर क्या है?
दूर से बेचने वाला विक्रेता Texas का राज्य उपयोग कर और उस जगह का स्थानीय उपयोग कर वसूलता है जहाँ ऑर्डर भेजा या डिलीवर किया गया, या वह इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए 1.75% की एक तय स्थानीय दर चुन सकता है (Texas Comptroller: दूर से बेचने वाले विक्रेता)। दूर से बेचने वाला विक्रेता राज्य के बाहर का वह विक्रेता है जिसकी Texas में एकमात्र गतिविधि दूर से बिक्री करना है, जैसे वेबसाइट, फ़ोन या कैटलॉग। तय दर से पते खोजने का काम बचता है, पर वह शिपिंग पते की दर से ज़्यादा या कम हो सकती है।
किसे कर वसूलना है (पिछले बारह महीनों में Texas का राजस्व $500,000 से कम होने पर दूर का विक्रेता वसूलने को बाध्य नहीं), वसूली कब शुरू होती है, तय दर कौन ले सकता है और उसे कैसे चुनें, यह राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए Texas बिक्री कर में है।
California में ज़िले में माल भेजने पर ज़िला कर कैसे लगता है?
California डिलीवरी के पते पर ज़िला उपयोग कर जोड़ता है जब विक्रेता उस ज़िले में व्यवसाय में लगा हो। राज्यव्यापी मूल दर 7.25% है, और ज़्यादातर क्षेत्रों में उसके ऊपर ज़िला कर जुड़ते हैं (CDTFA की दर की जानकारी)।
- ज़िले में स्थित विक्रेता। उसकी बिक्री पर ज़िला बिक्री कर लगता है, सिवाय उस माल के जो बिक्री अनुबंध के तहत ज़िले के बाहर किसी जगह वहीं इस्तेमाल के लिए भेजा गया हो (Publication 44, बिक्री का स्थान)।
- दूसरे ज़िले में माल भेजना। शिपमेंट पर आमतौर पर विक्रेता के अपने ज़िले का बिक्री कर नहीं लगता। अगर विक्रेता उस ज़िले में व्यवसाय में लगा है, तो उसे गंतव्य ज़िले का उपयोग कर वसूलना होगा (ज़िले की सीमा पार बिक्री)।
- व्यवसाय में लगा होना। California की दूर से बेचने वाले विक्रेता की सीमा से ऊपर का विक्रेता हर उस ज़िले में व्यवसाय में लगा माना जाता है जो ज़िला कर लगाता है। जिस विक्रेता का किसी ज़िले में कार्यालय, गोदाम, माल का स्टॉक या प्रतिनिधि है, वह वहाँ व्यवसाय में लगा है। सीमा और उसमें क्या गिना जाता है, यह राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए California बिक्री कर में है (ज़िला कर)।
- California में स्टॉक। अगर स्टॉक राज्य के बाहर के विक्रेता की California में एकमात्र उपस्थिति है, तो उसे California का खुदरा विक्रेता माना जाता है और बिक्री उस जगह से जोड़ी जाती है जहाँ से माल भेजा जाता है। अगर वह जगह किसी ज़िले में है, तो ज़िला बिक्री कर लग सकता है (बिक्री का स्थान)।
- कौन-सी दर। वह दर लगाएँ जहाँ माल डिलीवर हुआ, California की सारी बिक्री पर एक दर नहीं। CDTFA एक या औसत दर स्वीकार नहीं करता, और असली दर से ऊपर की दर अतिरिक्त कर प्रतिपूर्ति बन जाती है (ज़िला कर)।
- खरीदार की घोषणा। विक्रेता को उस ज़िले का उपयोग कर वसूलना ज़रूरी नहीं है जब माल उस ज़िले के बाहर खरीदार के मुख्य घर या व्यवसाय के पते पर डिलीवर हो, बशर्ते वह सद्भाव से Regulation 1823.4 की शर्तें पूरी करने वाली हस्ताक्षरित घोषणा स्वीकार करे (ज़िले की सीमा पार बिक्री)।
- जब विक्रेता उस ज़िले में व्यवसाय में नहीं लगा। विक्रेता तब भी राज्यव्यापी दर पर कर की रिपोर्ट करता और उसे चुकाता है। खरीदार आमतौर पर California का ज़िला उपयोग कर रिपोर्ट करता और चुकाता है। विक्रेता इसे शिष्टाचार के रूप में वसूल सकता है, बशर्ते वह चालान में कर अलग से दिखाए और उसकी रिपोर्ट करे (ज़िला कर; ज़िले की सीमा पार बिक्री)।
किसी पते की सही दर कैसे पता करें?
राज्य के अपने टूल में पूरा सड़क का पता खोजें, ZIP कोड नहीं। वह पता इस्तेमाल करें जो राज्य का नियम बताता है: गंतव्य वाली बिक्री के लिए शिपिंग पता, Texas की मूल-स्थान वाली बिक्री के लिए व्यवसाय-स्थान या ऑर्डर पूरा करने की जगह (अकेला शिपिंग पते का लुकअप हर ऑर्डर के लिए सही Texas दर नहीं देता)। हर राज्य का टूल किसी पते की दर और क्षेत्राधिकार बताता है।
| राज्य | आधिकारिक लुकअप | ध्यान रखें |
|---|---|---|
| New York | Jurisdiction/Rate Lookup By Address, दरों के पृष्ठ से | कुल दर और क्षेत्राधिकार का कोड बताता है |
| Texas | Sales Tax Rate Locator | कर की सीमाएँ ZIP कोड के हिसाब से नहीं चलतीं |
| California | पते से दर खोजें | शहर का ज़िला कर केवल शहर की सीमा के भीतर लगता है, और एक जगह पर एक से ज़्यादा ज़िला कर हो सकते हैं (ज़िला कर) |
दरें प्रकाशित प्रभावी तारीखों पर बदलती हैं, इसलिए पिछली तिमाही में सही रही दर अब सही न हो (CDTFA)।
मैं अपना चालान सॉफ़्टवेयर शिपिंग पते की दर कैसे लगवाऊँ?
सॉफ़्टवेयर की कर सेटिंग खोलें और देखें कि उसकी कर दर का स्रोत कहाँ से आता है। प्लेटफ़ॉर्म दर कैसे तय करता है, यह उसकी अपनी सेटिंग है, इसलिए चरणों के लिए उसके सहायता पृष्ठ देखें। उसे हर राज्य के सोर्सिंग नियम का पालन करना होगा, जो डिलीवरी का पता, ऑर्डर मिलने या पूरा होने की जगह, या विक्रेता की चुनी तय दर इस्तेमाल कर सकता है। चार बातें जाँचें:
- गंतव्य वाली बिक्री के लिए वह ग्राहक का शिपिंग पता इस्तेमाल करता है, आपका अपना पता या ग्राहक का बिलिंग पता नहीं। मूल-स्थान या मिली-जुली बिक्री के लिए, जैसे व्यवसाय-स्थान वाला Texas का विक्रेता, वह राज्य की बताई विक्रेता की जगह के साथ गंतव्य का कोई उपयोग कर भी जोड़ता है।
- वह पूरा सड़क का पता इस्तेमाल करता है, केवल ZIP कोड नहीं।
- शिपिंग का खाना खाली होने पर वह आपके अपने पते पर वापस नहीं जाता।
- किसी ग्राहक के रिकॉर्ड में ऐसी तय दर या छूट नहीं है जो पते की दर को बदल दे, जब तक वह जानबूझकर न रखी गई हो।
जिन राज्यों में आप बेचते हैं उनमें से हर एक के नमूना पतों से इसे जाँचें, जिनमें ऐसा ऑर्डर भी हो जो बिलिंग पते से अलग पते पर भेजा गया हो। नतीजे की तुलना राज्य के लुकअप से करें (या तय दर से, अगर Texas के दूर के विक्रेता ने वह चुनी है), और हर चालान पर इस्तेमाल हुआ क्षेत्राधिकार और दर रखें।
मेरा पंजीकरण किन बिक्री को कवर करता है: क्या मैं वहाँ भी कर वसूलूँ जहाँ पंजीकृत नहीं हूँ?
पंजीकरण आपको उस राज्य से जुड़ी बिक्री पर कर वसूलने देता है जिसने उसे जारी किया। वह दूसरे राज्य के ग्राहक पर लगने वाला कर तय नहीं करता, और यह भी नहीं बताता कि आपको वहाँ पंजीकरण कराना है या नहीं। New York का Certificate of Authority New York का कर वसूलने का अधिकार देता है (TB-ST-360)। क्योंकि New York राज्य के बाहर डिलीवर की गई बिक्री को छूट देता है (New York Tax Department), दूसरे राज्य के ग्राहक को डिलीवर माल पर आमतौर पर New York का कर नहीं लगता। खरीदार कहाँ कब्ज़ा लेता है, यह कसौटी का हिस्सा है।
उस विक्रेता को ग्राहक के राज्य में कर वसूलना है या नहीं, यह अलग सवाल है। दूर से बेचने वाला विक्रेता आमतौर पर वह है जिसकी किसी राज्य में भौतिक उपस्थिति नहीं, पर जो वहाँ डिलीवरी के लिए बेचता है, और उस राज्य में उसकी बिक्री सीमा तक पहुँचने पर उसे पंजीकरण कराना होता है। विक्रेता चाहे तो पहले भी स्वेच्छा से पंजीकरण करा सकता है (Streamlined Sales Tax Governing Board)। आप पर कौन-से राज्य लागू होते हैं, यह बिक्री कर कब वसूलना होता है और राज्यवार सीमाओं की सूची में है।
सॉफ़्टवेयर बेचने वाले के लिए, उत्पाद कर योग्य है भी या नहीं, और कई जगह के उपयोगकर्ताओं वाली सब्सक्रिप्शन के लिए कौन-सी जगह गिनी जाती है, यह SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर में है।
मैंने चालानों पर अपने पते की दर से कर लगाया: ज़्यादा वसूला कर कैसे ठीक करूँ?
सही दर से ऊपर वसूला कर आमतौर पर उन ग्राहकों को लौटाया जाता है जिन्होंने उसे चुकाया, और फिर विक्रेता राज्य को जमा की गई रकम वापस पाता है। California सीधे कहता है कि विक्रेता ज़्यादा कर अपने पास नहीं रख सकता। New York का क्रेडिट उस कर को कवर करता है जो वसूला गया और फिर ग्राहकों को लौटाया गया, और Texas के रिफ़ंड दस्तावेज़ों में यह सबूत शामिल है कि ग्राहकों को पैसा लौटाया गया। किसी राज्य में विक्रेता को ग्राहकों को लौटाना ज़रूरी है या नहीं, यह उस राज्य के नियमों पर निर्भर है।
- चालानों को छाँटें। उन्हें शिपिंग राज्य और क्षेत्राधिकार के हिसाब से समूह में बाँटें, अपनी बही में शिपिंग-राज्य की रिपोर्ट से शुरू करके (राज्यवार बिक्री का हिसाब रखना)। लगाई गई दर की तुलना चालान की तारीख पर हर पते की सही दर से करें।
- ज़्यादा और कम को अलग रखें। मानकर न चलें कि एक दूसरे को बराबर कर देता है; जब तक राज्य का नियम कुछ और न कहे, हर चालान को अलग मानें। California ऐसी अतिरिक्त प्रतिपूर्ति को, जो विक्रेता नहीं लौटाता, केवल उसी लेन-देन पर देय कर से बराबर करता है (Regulation 1700)।
- ज़्यादा वसूली उन ग्राहकों को लौटाएँ जिन्होंने उसे चुकाया। California में अतिरिक्त प्रतिपूर्ति में वह कर शामिल है जो कानून द्वारा लगाई दर से ज़्यादा दर पर निकाला गया। जो अतिरिक्त राशि अभी राज्य को नहीं दी गई, उसे ग्राहकों को लौटाना होगा या राज्य को देना होगा, नहीं तो CDTFA विक्रेता के विरुद्ध उसके लिए निर्धारण जारी करता है। रसीदें, रद्द चेक या क्रेडिट दिखाने वाली बही रिफ़ंड का सबूत हैं (Regulation 1700; ज़िला कर; CDTFA-5033)।
- जो रकम आपने गलती से जमा की, राज्य से वापस लें। तरीका राज्य के अनुसार अलग है (नीचे की तालिका)। California में ग्राहक ज़्यादा वसूला कर राज्य से नहीं माँग सकते; विक्रेता दावा दाखिल करता है और पैसा उन्हें लौटाता है (CDTFA-1149-A)।
- दर का स्रोत ठीक करें, अगला चालान जाने से पहले, और हर राज्य के पतों पर उसे जाँचें।
| राज्य | गलती से जमा किया कर विक्रेता कैसे वापस पाता है | समय-सीमा |
|---|---|---|
| New York | बिक्री कर रिटर्न पर क्रेडिट, उस कर के लिए जो ज़्यादा चुकाया गया या वसूलकर ग्राहकों को लौटाया गया। जो क्रेडिट किसी खास क्षेत्राधिकार से नहीं जोड़ा जा सकता, वह Form AU-11 पर रिफ़ंड अनुरोध के रूप में जाता है (TB-ST-810) | रिटर्न फ़ाइल करने के 3 साल बाद, या भुगतान के 2 साल बाद, इनमें से जो बाद में हो। रिफ़ंड आवेदन को वही अवधियाँ मिलती हैं (TB-ST-350) |
| Texas | अनुमति प्राप्त विक्रेता द्वारा Form 00-957 पर रिफ़ंड दावा। सहायक दस्तावेज़ों में यह सबूत शामिल हो सकता है कि ग्राहकों को पैसा लौटाया गया और वे स्थानीय क्षेत्राधिकार जिन्हें कर मिला (Texas Comptroller) | आमतौर पर 4 वर्ष |
| California | विक्रेता द्वारा रिफ़ंड का दावा (CDTFA-1149-A) | आमतौर पर उस तिमाही के बाद के महीने के आख़िरी दिन से तीन साल, जिसके लिए कर ज़्यादा चुकाया गया, या ज़्यादा भुगतान की तारीख से छह महीने, इनमें से जो बाद का हो (Publication 117) |
गलती से जमा किया कर खास स्थानीय क्षेत्राधिकारों को गया, इसलिए दावे में हर चालान के लिए सही क्षेत्राधिकार चाहिए। उन दावों को पहले भरे रिटर्न से मिलाना बिक्री कर रिटर्न भरना में है।
अगर मैंने कम कर वसूला: अंतर कौन चुकाएगा?
यह राज्य पर निर्भर है। New York, Texas और California के ज़िला कर में, कर वसूलने को बाध्य विक्रेता उस कर के लिए ज़िम्मेदार रहता है जो उसे वसूलना चाहिए था। ग्राहक का अपना दायित्व और कोई भी राहत राज्य पर निर्भर है।
- New York. Tax Law धारा 1137 में जो अलग से लिखा है उसे छोड़कर, कर वसूलने के लिए बाध्य व्यक्ति लगाए गए, वसूले गए या वसूले जाने योग्य कर के लिए निजी रूप से ज़िम्मेदार है। वही धारा विक्रेता को उस ग्राहक के विरुद्ध वही अधिकार देती है जो कर न चुकाए, मानो कर कीमत का हिस्सा हो (Tax Law धारा 1133)। जिस ग्राहक ने विक्रेता को नहीं चुकाया, वह कर सीधे Tax Department को देता है (धारा 1133(b))। भौतिक उपस्थिति के बिना जिस विक्रेता ने New York के दूर के विक्रेता के नियमों के कारण पंजीकरण कराया और सद्भाव से गलत स्थानीय दर पर कर वसूलकर जमा किया, वह अतिरिक्त स्थानीय कर चुकाता है, पर पंजीकरण ज़रूरी होने के बाद की अपनी पहली चार तिमाही अवधियों की बिक्री पर उस पर जुर्माना या ब्याज नहीं लगता (Laws of 2019, chapter 39, Part J, section 3; TSB-M-19(4)S)।
- Texas. सही रकम वसूलने और चुकाने की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है; ऐसा न करने पर उस पर अतिरिक्त कर के साथ जुर्माना और ब्याज लग सकता है (वसूली पर आम सवाल)। ग्राहक को भी वह स्थानीय कर सीधे चुकाना होता है जो विक्रेता ने नहीं वसूला (Publication 94-105); इससे विक्रेता की ज़िम्मेदारी खत्म नहीं होती।
- California. ज़िले में व्यवसाय में लगे विक्रेता को उसका उपयोग कर वसूलना होता है, और अगर उसने असली दर से कम लगाया, तो वह देय पूरे ज़िला कर के लिए ज़िम्मेदार रहता है, केवल वसूली रकम के लिए नहीं (ज़िला कर)। जहाँ विक्रेता वहाँ व्यवसाय में नहीं लगा, वहाँ खरीदार आमतौर पर उसकी रिपोर्ट करता और उसे चुकाता है (ज़िले की सीमा पार बिक्री)।
जो व्यवसाय एकल स्वामित्व नहीं है, उसके पीछे के लोगों पर भी कर बन सकता है। New York में कर वसूलने को बाध्य व्यक्तियों में साझेदार और LLC सदस्य, और वे अधिकारी, निदेशक, प्रबंधक और कर्मचारी शामिल हैं जिन पर व्यवसाय की ओर से काम करने का दायित्व है (Tax Law धारा 1131)। राज्य के पास आमतौर पर अतिरिक्त कर निर्धारित करने के लिए रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल बाद, और रिटर्न फ़ाइल न होने पर कभी भी होते हैं (Tax Law धारा 1147)। Texas और California के नियम और उनकी अवधियाँ बिक्री कर रिटर्न भरना में हैं।
दूसरे राज्य अलग हैं, और पुराने चालानों पर कमी से और सवाल उठते हैं: क्या ग्राहक को अब बिल दिया जा सकता है, और कौन-सी अवधियाँ जोखिम में हैं। ये बिना बिक्री कर के भेजे चालान और न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं। दरें गोल मानी गई संख्याएँ हैं, मौजूदा दरें नहीं।
New York की एक दुकान दो पतों पर माल भेजती है
New York में पंजीकृत एक ऑनलाइन दुकान Buffalo के ग्राहक को $1,500 और Manhattan के ग्राहक को $1,500 का माल भेजती है। New York डिलीवरी की जगह का इस्तेमाल करता है, इसलिए हर चालान पर उसके अपने पते की कुल दर लगती है: राज्य की दर, वहाँ की स्थानीय दर, और जहाँ लागू हो वहाँ commuter district की दर। मान लें लुकअप Buffalo के लिए 8.75 प्रतिशत और Manhattan के लिए 8.875 प्रतिशत देता है। कर $131.25 और $133.13 बनता है। दोनों को एक ही पते की दर पर लगाना कम से कम एक चालान पर गलत है।
Oregon का एक विक्रेता Texas में माल भेजता है
Texas का परमिट रखने वाले और Texas में उपस्थिति न रखने वाले Oregon के एक विक्रेता की पिछले बारह महीनों में Texas में $600,000 की बिक्री है, जो Texas की $500,000 की सुरक्षित सीमा से ऊपर है। Texas के पते पर भेजे गए $2,000 के कर योग्य ऑर्डर पर, जहाँ स्थानीय दर 1.5 प्रतिशत है, वह $125 राज्य कर और $30 स्थानीय कर वसूलता है, कुल $155। अगर उसने 1.75 प्रतिशत की तय स्थानीय दर चुनी होती, तो वह $125 और $35, कुल $160 वसूलता।
घर की दर पर कर लगा सॉफ़्टवेयर
एक सॉफ़्टवेयर विक्रेता ने 300 चालानों पर, कुल $90,000 पर, अपने पते की दर 8 प्रतिशत से कर लगाया। मान लें उत्पाद सभी संबंधित राज्यों में कर योग्य है। शिपिंग पते के हिसाब से जाँच में यह मिलता है:
| समूह | चालान | बिक्री | सही दर | नतीजा |
|---|---|---|---|---|
| सही दर | 100 | $30,000 | 8% | कोई बदलाव नहीं |
| ज़्यादा वसूला | 120 | $36,000 | 6% | $720 ज़्यादा |
| कम वसूला | 80 | $24,000 | 9% | $240 कम |
$720 उन 120 ग्राहकों को लौटाए जाते हैं और हर राज्य के तरीके से वापस पाए जाते हैं। $240 विक्रेता पर पड़ सकता है, राज्य के अनुसार। उदाहरण के लिए, California ऐसे अतिरिक्त कर को, जो लौटाया नहीं गया, केवल उसी लेन-देन पर देय कर से बराबर करता है, इसलिए वहाँ $720 से $240 बराबर नहीं होगा। हर राज्य को अलग से, चालान-दर-चालान जाँचा जाता है।
आपके लिए अलग?
- आपके सॉफ़्टवेयर ने एक से ज़्यादा राज्यों में चालानों की एक लड़ी पर अपने पते की दर से कर लगाया, और कुछ ग्राहकों ने ज़्यादा चुकाया जबकि कुछ ने कम: क्या लौटाना या फिर वसूलना है, पहले भरे रिटर्न कैसे सुधारने हैं, और दर का स्रोत कैसे ठीक करना है, यह तय करने के लिए हर चालान की राज्य-दर-राज्य जाँच चाहिए। चालान की समीक्षा और सुधार में बहीखाते की मदद लें।
- आपने ऐसे राज्य में कभी कर नहीं वसूला जहाँ वसूलना चाहिए था: देखें न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई।
- चालान गलत कर या बिना कर के गए, और आप जानना चाहते हैं कि अब क्या बिल करें: देखें बिना बिक्री कर के भेजे चालान।
- आपका देय बिक्री कर अब रिटर्न से नहीं मिलता: देखें देय बिक्री कर जो रिटर्न से नहीं मिलता।
- आपको नहीं पता कि किन राज्यों में कर वसूलना है: शुरुआत बिक्री कर कब वसूलना होता है और राज्यवार सीमाएँ से करें।
- आप किसी दूसरे राज्य से Texas में माल भेजते हैं: देखें राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए Texas बिक्री कर।
- आप कनाडा या किसी और देश से अमेरिकी राज्यों में बेचते हैं: देखें अमेरिका के बाहर स्थित विक्रेताओं के लिए अमेरिकी बिक्री कर।
- आप कई राज्यों में रिटर्न भरते हैं, या कोई मार्केटप्लेस आपके कुछ ऑर्डर पर कर वसूलता है: देखें बिक्री कर रिटर्न भरना।
- आपका स्टोर प्लेटफ़ॉर्म दरें तय करता है: देखें ऑनलाइन स्टोर में कौन-से राज्य चालू करें।
- आप सॉफ़्टवेयर या सब्सक्रिप्शन बेचते हैं: देखें SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| New York में राज्य की बिक्री कर दर राज्य की दर; संयुक्त दर में डिलीवरी स्थान की स्थानीय दर और, जहाँ लागू हो, commuter district की दर जुड़ती है | 4% | New York Tax Department: बिक्री कर की दरें, अतिरिक्त बिक्री कर और शुल्क (TB-ST-825) जाँचा गया |
| New York में commuter district (MCTD) का अतिरिक्त बिक्री कर दर New York City और Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk और Westchester काउंटियों में डिलीवर की गई कर योग्य बिक्री पर लागू; बुलेटिन इसे 3/8% लिखता है | 0.375% | New York Tax Department: बिक्री कर की दरें, अतिरिक्त बिक्री कर और शुल्क (TB-ST-825) जाँचा गया |
| Texas के राज्य बिक्री और उपयोग कर की दर राज्य की दर; पात्र डेटा सेंटर का प्रमाणपत्र अपने आप स्थानीय कर नहीं हटाता। | 6.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की संयुक्त सीमा संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा; वास्तविक लेन-देन पर दर कम हो सकती है। | 2% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में राज्य और स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की अधिकतम संयुक्त दर राज्य की दर और संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा का योग। | 8.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| दूरस्थ विक्रेताओं के लिए Texas की एकल स्थानीय उपयोग कर दर हर डिलीवरी पते के स्थानीय उपयोग कर के बदले वैकल्पिक तय स्थानीय दर; Comptroller के प्रमाणन के अनुसार 1 जनवरी से 31 दिसंबर 2026 तक प्रभावी (Texas Register में 12 दिसंबर 2025 को दाखिल), Tax Code 151.0595 के तहत अगस्त 2025 में खत्म हुए राज्य वित्त वर्ष की औसत स्थानीय दर से तय; Texas में स्थित विक्रेताओं या मार्केटप्लेस प्रदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं | 1.75% कर वर्ष 2026 | Texas Register: दूरस्थ विक्रेताओं के लिए एकल स्थानीय उपयोग कर दर का प्रमाणन - 2026 जाँचा गया |
| टेक्सास में दूरस्थ विक्रेता के लिए उपयोग कर का safe harbor पिछले बारह कैलेंडर महीनों में टेक्सास का कुल राजस्व इस राशि से कम होने पर, दूरस्थ विक्रेताओं को दूरस्थ-विक्रेता नियम के तहत कर परमिट लेना या टेक्सास उपयोग कर वसूलना ज़रूरी नहीं है | $500,000 | Texas Comptroller: दूर से बेचने वाले विक्रेता जाँचा गया |
| California की राज्यव्यापी बिक्री और उपयोग कर की मूल दर ज़िला कर से लागू दर बढ़ सकती है। | 7.25% | CDTFA: California में बिक्री और उपयोग कर की दरें जाँचा गया |
| बिक्री कर के अधिक भुगतान के क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की New York की समय-सीमा Tax Law 1139(c)। Tax Bulletin ST-810 तीन साल रिटर्न की नियत तारीख से गिनता है। यह उन क्रेडिट पर लागू होता है, जैसे उस ग्राहक को लौटाया गया कर, जिसने बाद में छूट प्रमाणपत्र दिया। | रिटर्न फ़ाइल करने के 3 साल बाद, या भुगतान के 2 साल बाद, इनमें से जो बाद में हो | New York Tax Law: धारा 1139, रिफ़ंड जाँचा गया |
| Texas में बिक्री कर रिफ़ंड के दावे की अवधि आम तौर पर उस तारीख से, जब कर देय और चुकाने योग्य था; दावे के सभी ज़रूरी शर्तें पूरी करते ही अवधि रुक जाती है, और बढ़ाने का समझौता या पूरा हो चुका ऑडिट इसे बढ़ा सकता है | 4 वर्ष | Texas Comptroller: बिक्री कर रिफ़ंड जाँचा गया |
| California में बिक्री और उपयोग कर रिफ़ंड के दावे की अवधि जो फ़ाइल करने वाले वार्षिक आधार पर नहीं हैं, उनके लिए। वार्षिक फ़ाइल करने वाले अपनी रिपोर्टिंग अवधि के बाद के महीने के आख़िरी दिन से गिनते हैं; अंतिम निर्धारण के छह महीने बाद की अवधि भी लागू हो सकती है, और CDTFA के साथ सहमत छूट-पत्र अवधि बढ़ा सकता है। Publication 117 अपने छोटे सारांश को बहुत सामान्य बताता है। खरीदार से वसूले गए बिक्री कर की प्रतिपूर्ति का दावा केवल खुदरा विक्रेता कर सकता है | उस तिमाही के बाद के महीने के आख़िरी दिन से तीन साल, जिसके लिए कर ज़्यादा चुकाया गया, या ज़्यादा भुगतान की तारीख से छह महीने, इनमें से जो बाद का हो | California Revenue and Taxation Code 6902 जाँचा गया |
| New York बिक्री कर निर्धारण की अवधि Tax Law 1147(b); जानबूझकर झूठे या धोखाधड़ी वाले रिटर्न के मामलों में ज़्यादा या असीमित | रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल बाद, और रिटर्न फ़ाइल न होने पर कभी भी | New York Tax Law section 1147 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- New York Tax Department: बिक्री कर की दरें खोजें
- New York Tax Department: बिक्री कर की दरें, अतिरिक्त बिक्री कर और शुल्क (TB-ST-825)
- New York Tax Department: New York State बिक्री कर के लिए पंजीकरण कैसे करें (TB-ST-360)
- New York Tax Department: बिक्री कर क्रेडिट (TB-ST-810)
- New York Tax Department: बिक्री और उपयोग कर का रिफ़ंड कैसे माँगें (TB-ST-350)
- New York Tax Department: बिक्री कर क्रेडिट और रिफ़ंड का दावा
- New York Tax Department: TSB-M-19(4)S, भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण की शर्त
- New York Tax Law धारा 1133: कर की देयता
- New York Tax Law धारा 1131: कर वसूलने के लिए ज़रूरी व्यक्ति
- New York Tax Law धारा 1147: अतिरिक्त कर का निर्धारण
- New York Laws of 2019, chapter 39, Part J, section 3 (S6615): गलत स्थानीय दर पर राहत
- Texas Comptroller: बिक्री कर वसूली पर आम सवाल
- California Revenue and Taxation Code धारा 6902: रिफ़ंड दावे की समय-सीमा
- Texas Comptroller: Publication 94-105, स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली
- Texas Comptroller: दूर से बेचने वाले विक्रेता
- Texas Comptroller: बिक्री कर रिफ़ंड
- California CDTFA: Publication 44, बिक्री का स्थान
- California CDTFA: Publication 44, ज़िले की सीमा पार बिक्री
- California CDTFA: Publication 44, ज़िला कर
- California CDTFA: शहर और काउंटी बिक्री और उपयोग कर की दर की जानकारी
- California CDTFA: Regulation 1700, बिक्री कर की प्रतिपूर्ति
- California CDTFA: मिले पत्र या नोटिस (अतिरिक्त कर प्रतिपूर्ति पत्र, CDTFA-5033)
- California CDTFA: Form CDTFA-1149-A, अतिरिक्त बिक्री कर प्रतिपूर्ति पर ग्राहक को पत्र
- California CDTFA: Publication 117, रिफ़ंड का दावा दाखिल करना
- Streamlined Sales and Use Tax Agreement, धारा 310, 310.1 और 311
- Streamlined Sales Tax Governing Board: राज्यों की जानकारी
- Streamlined Sales Tax Governing Board: दूर से बेचने वाले विक्रेताओं के लिए राज्यों का मार्गदर्शन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।