یہ کس کے لیے ہے
- امریکی بیچنے والے جن کی ادا شدہ انوائسز میں لاگو سیلز ٹیکس شامل نہیں تھا
- بار بار آنے والی انوائسز جو کئی مدتوں تک بغیر ٹیکس کے گئیں
یہاں شامل نہیں
- کسی ریاست میں آپ کو ٹیکس وصول کرنا کب اور کیوں ضروری تھا (معاشی نیکسس)
- کئی ریاستوں میں پچھلی مدتوں کی جانچ اور رضاکارانہ انکشاف
- فروخت کے مستثنیٰ ہونے کا ثبوت کیا ہے، اور مقامی شرح کا انتخاب
- کینیڈا کا GST/HST
جو سیلز ٹیکس کبھی لگایا نہیں گیا وہ ریاست کو کون ادا کرتا ہے؟
عموماً بیچنے والا۔ جس بیچنے والے کو سیلز ٹیکس لگانا چاہیے تھا وہ ریاست کو ادا کرنے کا ذمہ دار ہے، چاہے گاہک نے وہ ادا کیا ہو یا نہیں، اور دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر جرمانہ اور سود لگ سکتا ہے۔ کیلیفورنیا کہتا ہے کہ درست رقم ادا کرنے کا ذمہ دار بیچنے والا ہے۔ Texas کہتا ہے کہ اسے وصول کرنے اور ادا کرنے کا ذمہ دار بیچنے والا ہے۔ New York ٹیکس وصول کرنے کے پابند شخص کو اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہراتا ہے، اور اس اصطلاح میں شراکت دار اور LLC کے اراکین، اور وہ افسر، ڈائریکٹرز، مینیجر اور ملازمین شامل ہیں جن پر تعمیل کی ذمہ داری ہو (سیکشن 1131)۔
آپ اس کے بعد گاہک سے وہ رقم وصول کر سکتے ہیں یا نہیں، یہ ایک الگ سوال ہے۔ اس کا انحصار آپ کی ریاست کے قانون پر اور اس پر ہے کہ فروخت کے معاہدے اور انوائسز میں ٹیکس کے بارے میں کیا لکھا تھا (اگلا حصہ)۔ اگر ان میں کچھ نہیں لکھا تھا، تو ممکن ہے آپ کو خود ادا کرنا پڑے۔
گاہک بھی ایک الگ ذمہ داری کے طور پر ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ استعمال ٹیکس خریدار کا اپنا ٹیکس ہے جب بیچنے والے نے کوئی ٹیکس نہ لگایا ہو (کاروباری خریداری پر استعمال ٹیکس): Texas کا وہ خریدار جس سے بیچنے والے نے ٹیکس نہیں لیا اسے براہ راست Comptroller کو ادا کرنا ہوتا ہے (Texas استعمال ٹیکس)، کیلیفورنیا کے خریدار کی استعمال ٹیکس کی ذمہ داری اس وقت تک رہتی ہے جب تک ٹیکس ریاست کو ادا نہ ہو، سوائے اس کے کہ خوردہ فروش کی رسید ہو (R&TC 6202)، اور New York کا وہ گاہک جس نے فروخت کنندہ کو ادا نہیں کیا، براہ راست Tax Department کو ادا کرنے کا ذمہ دار ہے۔ یہ بیچنے والے کی اپنی مدتوں کو حل کیے بغیر چھوڑنے کی وجہ نہیں۔
انفرادی کاروبار کا مالک خود براہ راست ٹیکس کا ذمہ دار ہے۔ ادارے کی صورت میں اس کے پیچھے کے لوگ بھی ذمہ دار ہو سکتے ہیں: Texas ذمہ دار فرد کو گاہکوں سے وصول کیے گئے مگر جمع نہ کرائے گئے ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہراتا ہے (Tax Code 111.016)، اور ادارے کے سیلز ٹیکس کی کیلیفورنیا کی ذاتی ذمہ داری کاروبار ختم ہونے کے بعد لاگو ہوتی ہے (R&TC 6829)۔ کون اور کتنی دیر کے لیے، یہ سیلز ٹیکس کے گوشوارے جمع کرانا میں ہے۔
معاملہ سیدھا نہیں رہتا جب:
- قیمت میں ٹیکس شامل ہونا مقصود تھا، اس لیے ٹیکس وصول شدہ رقم میں سے نکلتا ہے۔
- انوائسز، بشمول بار بار آنے والی، کئی مدتوں تک، کئی گاہکوں کو، یا ایک سے زیادہ ریاستوں میں بغیر ٹیکس کے گئیں۔
- کچھ خریدار شاید مستثنیٰ تھے، مگر کوئی سرٹیفکیٹ فائل میں نہیں۔
- کچھ انوائسز پر ٹیکس لگایا گیا مگر جمع نہیں کرایا گیا۔ یہ ایک مختلف اور زیادہ سنگین مسئلہ ہے۔
- کسی ریاست نے پہلے ہی آپ کو خط لکھ دیا ہے۔
پہلے جمع کریں: انوائسز اور معاہدے (ٹیکس کے بارے میں کسی بھی عبارت کو دیکھیں)، ہر فروخت کی ship-to ریاست، انہی مدتوں کے جمع کرائے گئے گوشوارے اور ادا کیا گیا ٹیکس، جو شرح لاگو تھی، اور دوبارہ فروخت یا استثنا کے کوئی بھی سرٹیفکیٹ۔
کیا میں درست انوائس بھیج کر اب گاہک سے ٹیکس وصول کر سکتا ہوں؟
صرف اس صورت میں جب بیچنے والے کو گاہک سے ٹیکس وصول کرنے کا حق ہو، اور ریاستیں اس بات پر مختلف ہیں کہ یہ حق کہاں سے آتا ہے۔ ملک گیر کوئی ایک جواب نہیں۔ اس صفحے کے لیے تین ریاستیں پڑھی گئیں:
| ریاست | ریاست کی اپنی تحریر کیا کہتی ہے | دوبارہ بل کے لیے اس کا کیا مطلب ہے |
|---|---|---|
| کیلیفورنیا | خوردہ فروش قیمت میں سیلز ٹیکس کی وصولی شامل کر سکتا ہے یا نہیں، یہ صرف فروخت کے معاہدے کی شرائط پر منحصر ہے۔ رضامندی فرض کی جاتی ہے اگر معاہدہ یہ کہتا ہو، انوائس یا فروخت کا دوسرا ثبوت رقم دکھاتا ہو، یا نوٹس آویزاں کیا گیا ہو (Regulation 1700)۔ | معاہدے کی شق، یا اس فروخت کی انوائس یا دوسرے ثبوت پر ٹیکس کی لائن، دوبارہ بل کی تائید کرتی ہے۔ اگر معاہدہ خاموش ہو اور اس فروخت کی انوائس نے کوئی ٹیکس نہ دکھایا ہو، تو کوئی مفروضہ لاگو نہیں ہوتا اور معاہدے کی شرائط فیصلہ کرتی ہیں۔ |
| New York | ٹیکس وصول کرنے کے پابند شخص کو گاہک سے اسے وصول کرنے کا وہی حق ہے جیسے وہ خریداری کی قیمت کا حصہ ہو۔ جس گاہک نے فروخت کنندہ کو ادا نہیں کیا اسے گوشوارہ جمع کرانا اور ٹیکس کی ادائیگی کی مقررہ تاریخ سے 20 دن کے اندر Tax Department کو ادا کرنا ہے (سیکشن 1133)۔ | قانون بیچنے والے کو گاہک سے ٹیکس وصول کرنے کا وہی حق دیتا ہے جو غیر ادا شدہ قیمت کے لیے ہوتا ہے، اور بیچنے والا اسے وصول کرنے کے لیے جو بھی مقدمہ کرے اس میں ریاستی ٹیکس کمیشن کو فریق بنانا لازمی ہے۔ پڑھی گئی عبارت یہ نہیں بتاتی کہ ٹیکس کے بارے میں خاموش معاہدے کے ساتھ کیا سلوک ہو، اس لیے فروخت کی شرائط پھر بھی اہم ہیں۔ گاہک کی ریاست کے سامنے اپنی ذمہ داری ہے۔ |
| Texas | بیچنے والا درست رقم کا ذمہ دار ہے، اور جس خریدار سے ٹیکس نہیں لیا گیا وہ استعمال ٹیکس براہ راست ادا کرتا ہے (وصولی کے سوالات; استعمال ٹیکس)۔ قابل ٹیکس فروخت کرنے والے بیچنے والے کو ٹیکس قیمت میں شامل کرنا چاہیے؛ شامل کیے جانے کے بعد وہ خریدار کا بیچنے والے کے ذمے قرض ہے اور ادا نہ ہو تو اصل قیمت کی طرح قانونی طور پر قابل وصول ہے (Tax Code 151.052(a))۔ | Texas کا قانون شامل کیے گئے ٹیکس کو گاہک کا ایسا قرض مانتا ہے جسے آپ قیمت کی طرح وصول کر سکتے ہیں۔ یہ نہیں بتاتا کہ فروخت کے بعد پہلی بار شامل کیا گیا ٹیکس پہلے سے طے شدہ مقررہ یا ٹیکس شامل قیمت کے ساتھ کیسے بیٹھتا ہے، اس لیے فروخت کی شرائط پھر بھی اہم ہیں۔ |
| کوئی اور ریاست | اس صفحے کے لیے نہیں پڑھی گئی۔ | یہ نہ مان لیں کہ کیلیفورنیا یا New York کا جواب لاگو ہوتا ہے۔ معلوم کریں کہ آپ کی ریاست کا قانون پہلے سے ہو چکی فروخت میں چھوٹا ہوا ٹیکس شامل کرنے کے بارے میں کیا کہتا ہے، پھر اسے اپنے معاہدے اور انوائسز کی عبارت سے ملائیں۔ |
صرف واجب الادا ٹیکس لگائیں: کیلیفورنیا تقاضا کرتا ہے کہ جو بیچنے والا واجب ٹیکس سے زیادہ وصول کرے وہ زائد رقم گاہک کو لوٹائے یا ریاست کو ادا کرے۔ گاہک کے ادائیگی سے انکار کرنے سے ریاست کے سامنے بیچنے والے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔
ٹیکس گاہک پر ڈالا جا سکتا ہے یا نہیں، اسے کیا طے کرتا ہے: معاہدہ، انوائس کی عبارت یا ریاست؟
تینوں۔ ٹیسٹ ریاست کا قانون طے کرتا ہے؛ معاہدہ اور انوائسز اس بات کا ثبوت ہیں کہ کیا طے ہوا تھا۔ کیلیفورنیا میں فروخت کے معاہدے کی شرائط فیصلہ کرتی ہیں، اور سیلز ٹیکس شامل کرنے والی معاہدے کی شق، انوائس یا فروخت کے دوسرے ثبوت پر دکھائی گئی ٹیکس کی رقم، یا آویزاں نوٹس میں سے ہر ایک یہ مفروضہ پیدا کرتا ہے کہ گاہک راضی تھا (قانون اسے طے شدہ مانتا ہے جب تک اس کے برعکس ثابت نہ ہو)۔ ایک کل رقم جس میں نہ ٹیکس کی لائن ہو نہ ٹیکس شامل ہونے کی عبارت، کوئی مفروضہ پیدا نہیں کرتی، اس لیے معاہدے کی دوسری شرائط فیصلہ کرتی ہیں۔ ضابطہ یہ نہیں بتاتا کہ بعد کی درست انوائس پر پہلی بار شامل کی گئی ٹیکس لائن فروخت کا ثبوت شمار ہوتی ہے یا نہیں، اس لیے اس پر مبنی دوبارہ بل غیر یقینی ہے (Regulation 1700)۔ یہ ٹھوس اشیا کی فروخت کا احاطہ کرتا ہے؛ خدمت یا ڈیجیٹل مصنوعات پر مختلف قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔
کیا آپ سیلز ٹیکس کو قیمت میں شامل کرتے ہیں یا اوپر سے لگاتے ہیں؟
Texas اور کیلیفورنیا میں دونوں میں سے کوئی بھی درست ہو سکتا ہے، لیکن گاہک کو بتایا گیا ہو کہ کون سا۔
- Texas: بیچنے والے کو ٹیکس الگ دکھانا ضروری ہے، جب تک وہ گاہک کو تحریری بیان نہ دے کہ Texas کا ٹیکس فروخت کی قیمت میں شامل ہے اور یہ بتانے والا نشان آویزاں نہ کرے (Texas Comptroller)۔
- کیلیفورنیا: انوائس یا رسید پر الگ رقم لکھیں۔ اگر ٹیکس اس کے بجائے قیمت میں شامل ہو، تو بیچنے والے کو خریدار کو آویزاں نوٹس، پرائس ٹیگ یا اشتہار کے ذریعے بتانا ہوگا، اس عبارت میں جو Publication 73 متعین کرتی ہے۔
ٹیکس شامل کل رقم سے ٹیکس نکالنے کے لیے، Texas یہ فارمولا دیتا ہے: قیمت کو ایک جمع ٹیکس کی شرح سے تقسیم کریں تو ٹیکس سے پہلے کی قیمت ملتی ہے، اور فرق ٹیکس ہے۔
خطرہ یہ ہے کہ انوائس نے کچھ نہ کہا ہو، اور بعد میں کہا جائے "ہمارا مطلب تھا کہ اس میں ٹیکس شامل ہے"۔ اس صفحے کے لیے پڑھی گئی رہنمائی ٹیکس شامل قیمت کو گاہک کو مطلوبہ شکل میں بتانے سے جوڑتی ہے۔ یہ نہیں کہتی کہ بیچنے والا بعد میں قیمت کو ٹیکس شامل قرار دے سکتا ہے، یا جب دونوں میں سے کوئی عبارت نہ دی گئی ہو تو ریاست رقم کیسے نکالتی ہے۔ دونوں طریقوں سے اپنا خطرہ نکالیں: وصول شدہ رقم کے اوپر ٹیکس بڑی رقم ہے، اور کون سا لاگو ہوگا یہ ریاست طے کرتی ہے۔
کیا فروخت پہلے ہی قابل ٹیکس تھی؟
کچھ بغیر ٹیکس کی انوائسز کا بغیر ٹیکس کے جانا درست تھا، اس لیے کچھ بھی نکالنے سے پہلے جانچیں۔ چار عام وجوہات:
- چیز یا خدمت اس ریاست میں قابل ٹیکس نہیں ہے۔ ریاستیں اس بات پر مختلف ہیں کہ کون سی خدمات، سافٹ ویئر اور ڈیجیٹل اشیا قابل ٹیکس ہیں (سافٹ ویئر کے لیے ریاست کے حساب سے SaaS پر سیلز ٹیکس دیکھیں)۔ پہلے ریاست کی اپنی قابل ٹیکس فروخت کی فہرست دیکھیں۔
- خریدار مستثنیٰ تھا یا دوبارہ فروخت کے لیے خرید رہا تھا۔ Texas اس خریدار کو فروخت مستثنیٰ مانتا ہے جو دوبارہ فروخت یا استثنا کا سرٹیفکیٹ دے (Texas Comptroller)۔ وقت اہم ہے: New York ڈیلیوری یا کام کے بعد زیادہ سے زیادہ 90 دن کے اندر سرٹیفکیٹ مانگتا ہے، اور اس کے بعد بیچنے والے اور خریدار دونوں پر ثابت کرنے کا بوجھ ہوتا ہے کہ فروخت مستثنیٰ تھی (ST-120)۔ فروخت کے بہت بعد جمع کیا گیا سرٹیفکیٹ کافی نہیں ہو سکتا۔
- سامان ریاست سے باہر پہنچایا گیا۔ Texas کے بیچنے والوں کو ریاست سے باہر کے مقامات پر بھیجی اور پہنچائی گئی اشیا پر Texas کا ٹیکس وصول کرنا ضروری نہیں، مگر ریکارڈ میں ڈیلیوری کا ثبوت ہونا چاہیے، جیسے bill of lading، شپنگ انوائس یا ڈاک کی رسید (Texas Comptroller)۔ کیلیفورنیا عموماً اس مصنوعات پر ٹیکس نہیں لگاتا جو خریدار کو ریاست سے باہر براہ راست بھیجی جائے اور کیلیفورنیا سے باہر استعمال کے لیے ہو؛ زیادہ تر صورتوں میں اگر خریدار کیلیفورنیا میں قبضہ لے تو فروخت اہل نہیں (Publication 101)۔ ان میں سے کوئی قاعدہ منزل کی ریاست میں ٹیکس کا فیصلہ نہیں کرتا: Texas نوٹ کرتا ہے کہ اس کے بیچنے والوں کو دوسری ریاست میں ٹیکس وصول کرنا پڑ سکتا ہے۔
- وہاں ابھی آپ پر ٹیکس وصول کرنا لازم نہیں تھا۔ سیلز ٹیکس وصول کرنا کب ضروری ہے دیکھیں۔
سرٹیفکیٹ کب اور کیسے لینا ہے، اور درست سرٹیفکیٹ کیا ہے، یہ گاہکوں سے استثنا کے سرٹیفکیٹ میں ہے؛ فروخت پر کون سی مقامی شرح لگے، یہ ship-to پتے کے مطابق سیلز ٹیکس میں ہے۔
بغیر درست سیلز ٹیکس کے چلی گئی ادا شدہ انوائسز کیسے درست کروں؟
جہاں ریاست ترمیم شدہ گوشوارے قبول کرتی ہے، وہاں ٹیکس عموماً فروخت کی مدت کے لیے رپورٹ ہوتا ہے، اس مدت کے لیے نہیں جس میں آپ کو غلطی کا پتا چلا۔ کیلیفورنیا کی فائلنگ کی ہدایات کہتی ہیں کہ پہلے کی غلطی کے لیے موجودہ مدت کی کل فروخت میں ردوبدل نہ کریں: پچھلی مدت میں ترمیم کریں اور اضافی ٹیکس جرمانے اور سود کے ساتھ ادا کریں (CDTFA)۔ Texas اضافی ٹیکس، جرمانے اور سود کے ساتھ ترمیم شدہ گوشوارہ قبول کرتا ہے۔
ریاست کتنا پیچھے تک تشخیص کر سکتی ہے، یہ طے کرتا ہے کہ کتنی مدتیں درست کرنی ہیں۔ Texas: ٹیکس کی واجب الادا تاریخ سے 4 سال، اور اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو یا درست شدہ ٹیکس رپورٹ شدہ رقم سے 25% یا زیادہ بڑھ جائے تو کوئی حد نہیں (Tax Code 111.201 اور 111.205)۔ New York: گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے تین سال، اور اگر کوئی جمع نہ ہوا ہو تو کسی بھی وقت (سیکشن 1147(b))۔ کیلیفورنیا: سہ ماہی کے بعد کے مہینے یا گوشوارے کے جمع ہونے میں سے جو بعد میں ہو اس کے بعد تین سال، اگر کوئی گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو آٹھ سال، اور فراڈ کی صورت میں کوئی حد نہیں (R&TC 6487)۔
کون سا راستہ موزوں ہے یہ اس پر منحصر ہے کہ کتنی مدتیں متاثر ہیں اور ریاست نے آپ سے رابطہ کیا ہے یا نہیں؛ کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے اسے جانچیں۔ رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ وہ سودا ہے جو آپ ریاست کے رابطہ کرنے سے پہلے اس سے مانگتے ہیں: آپ پچھلا ٹیکس رپورٹ کرتے اور ادا کرتے ہیں، اور ریاست جرمانے محدود کرتی ہے اور بعض ریاستوں میں یہ بھی کہ وہ کتنا پیچھے دیکھے۔
| آپ کی صورت | جانچنے کا راستہ | ریاست کی تحریر کیا کہتی ہے |
|---|---|---|
| ایک یا چند مدتیں، رجسٹرڈ اور گوشوارے جمع کرانے والے، ریاست کی طرف سے کوئی رابطہ نہیں | ہر مدت کے لیے ترمیم شدہ گوشوارے | کیلیفورنیا اور Texas دونوں مدت کے لیے اضافی ٹیکس، جرمانے اور سود کے ساتھ ترمیم شدہ گوشوارہ بیان کرتے ہیں۔ |
| کئی مدتیں، وہ مدتیں جن کے گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے، یا آپ تمام مدتوں پر جرمانے میں رعایت چاہتے ہیں | رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ | Texas: اس کاروبار کے لیے کھلا ہے جس سے Comptroller نے ذمہ داری کے بارے میں رابطہ نہیں کیا یا جسے آڈٹ کا نوٹس نہیں دیا؛ جائزہ ان رپورٹس تک محدود ہے جو کاروبار کے Comptroller سے پہلی بار رابطہ کرنے سے چار سال پہلے واجب الادا ہوئیں؛ قانونی جرمانے معاف ہوتے ہیں اور، زیادہ تر صورتوں میں، سود بھی (Texas)۔ New York: اس ٹیکس دہندہ کے لیے کھلا ہے جو اس ٹیکس اور مدتوں کے لیے آڈٹ میں نہ ہو اور جسے بل نہ بھیجا گیا ہو؛ آپ انکشاف شدہ ٹیکس اور سود ادا کرتے ہیں، جرمانے نہیں؛ قبولیت کا خط آنے سے پہلے گوشوارے جمع نہ کرائیں (New York)۔ |
| ریاست آپ سے پہلے ہی رابطہ کر چکی ہے، آڈٹ کر چکی ہے یا بل بھیج چکی ہے | نوٹس کا جواب دیں | Texas اپنا پروگرام اس وقت بند کر دیتا ہے جب Comptroller ذمہ داری کے بارے میں آپ سے رابطہ کر لے یا آپ کو آڈٹ کا نوٹس دے دے؛ New York اپنا پروگرام اس وقت بند کر دیتا ہے جب آپ ان ٹیکسوں اور مدتوں کے لیے آڈٹ میں ہوں یا آپ کو بل بھیجا جا چکا ہو۔ سیلز ٹیکس آڈٹ دیکھیں۔ |
New York یہ بھی کہتا ہے کہ جس ٹیکس دہندہ نے گوشوارہ جمع کرایا مگر پورا ادا نہیں کیا وہ اہل نہیں۔ جس بیچنے والے نے ایسے گوشوارے جمع کرائے جن میں فروخت رپورٹ ہوئی مگر ٹیکس نہیں، اسے کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے Tax Department سے پوچھنا چاہیے کہ کون سا راستہ لاگو ہے۔ کیلیفورنیا کا انکشاف پروگرام کیلیفورنیا سیلز ٹیکس کے تابع فروخت پر، یا اس پر جس کے پاس بیچنے والے کا پرمٹ ہے یا تھا، لاگو نہیں ہوتا (CDTFA)؛ کئی مدتوں والا رجسٹرڈ کیلیفورنیا بیچنے والا CDTFA سے پوچھے کہ کون سا راستہ موزوں ہے۔ مرحلہ وار فائلنگ سیلز ٹیکس کے گوشوارے جمع کرانا میں ہے؛ کئی ریاستیں اور پچھلی مدتوں کی جانچ وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا میں ہے۔
کیا جرمانے اور سود لگیں گے، اور کیا وہ معاف ہو سکتے ہیں؟
جرمانہ اور سود تب لگتے ہیں جب ٹیکس اپنی آخری تاریخ کے بعد ادا ہو، اور معافی ریاست اور وجہ پر منحصر ہے۔
| Texas | کیلیفورنیا | |
|---|---|---|
| دیر سے ادائیگی کا جرمانہ | اگر 1–30 دن دیر سے ادا ہو تو 5%، اس کے بعد 10%؛ ہر دیر سے رپورٹ پر $50 مزید؛ اگر Notice of Tax/Fee Due پر درج تاریخ کے بعد ادا ہو تو کل 20% (Texas) | دیر سے گوشوارے یا دیر سے ادائیگی پر 10%، اس شرح سے زیادہ نہیں، دونوں مل کر (CDTFA) |
| سود | رپورٹ کی آخری تاریخ کے بعد 61واں دن سے شروع ہوتا ہے، متغیر سالانہ شرح پر | ادائیگی میں دیر کے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے |
| جرمانے میں رعایت | پہلے تمام رپورٹس جمع ہوں اور تمام ٹیکس ادا ہو؛ نہیں اگر پچھلے دو سال میں رعایت دی گئی ہو، سوائے غیر معمولی حالات کے؛ ایک سالانہ، دو سہ ماہی یا چھ ماہانہ رپورٹ کی مدتیں تک محدود (Texas) | معقول وجہ اور عام احتیاط کے باوجود آپ کے قابو سے باہر حالات؛ رقم کی کمی، جان بوجھ کر غفلت یا عام احتیاط کی کمی کے لیے نہیں؛ درخواست فارم CDTFA-735 پر (CDTFA) |
| سود میں رعایت | زیادہ تر صورتوں میں رضاکارانہ انکشاف کے معاہدے کے تحت، مگر اس ٹیکس پر نہیں جو وصول کیا گیا اور جمع نہیں کرایا گیا (Texas)؛ رعایت کی درخواست کا فارم سود کو بھی احاطہ کرتا ہے (Texas) | محدود: آفت، ایجنسی کی غیر معقول غلطی یا تاخیر، یا ایجنسی کی غلط تحریری رہنمائی پر انحصار |
Texas اپنی مدت کی حدوں سے باہر کی درخواستیں اپنے رضاکارانہ انکشاف کے پروگرام کو بھیجتا ہے۔ ہر ریاست درخواست کا فیصلہ اس کے حقائق پر کرتی ہے۔ کیلیفورنیا الگ جرمانے بھی لگاتا ہے جب اسے معلوم ہو کہ غیر رپورٹ شدہ ٹیکس غفلت، قانون کی دانستہ خلاف ورزی یا فراڈ سے آیا (CDTFA)۔
جو ٹیکس آپ نے گاہکوں سے حقیقت میں وصول کیا اور جمع نہیں کرایا اس کے ساتھ مختلف سلوک ہوتا ہے۔ Texas اس کے لیے کوئی پچھلی مدت کی حد نہیں رکھتا اور انکشاف کے معاہدے میں اس پر سود معاف نہیں کرتا (Texas)، اور کیلیفورنیا الگ جرمانہ لگا سکتا ہے جب بیچنے والا جان بوجھ کر ٹیکس وصول کرے اور وقت پر جمع نہ کرائے (CDTFA)۔ وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا دیکھیں۔
بار بار آنے والی انوائسز کو بغیر سیلز ٹیکس کے جانے سے کیسے روکوں؟
پہلے بار بار والا ٹیمپلیٹ یا شیڈول درست کریں، تاکہ اگلا دور صحیح جائے؛ جو انوائسز پہلے ہی بھیجی اور ادا ہو چکی ہیں وہ اوپر کے مراحل پر چلتی ہیں۔ پھر انوائس کی ترتیب اور فروخت کے معاہدے میں وجہ ٹھیک کریں، اور ہر مدت کو گوشوارے سے ملائیں۔
- وجہ تلاش کریں۔ عام وجوہات یہ ہیں: کسی گاہک کے لیے ٹیکس بند ہو، کوئی چیز غیر ٹیکس والی نشان زد ہو، گاہک کے ریکارڈ میں ship-to ریاست نہ ہو، یا جس ریاست میں رجسٹریشن ضروری ہے وہاں ابھی تک نہ ہو (ایسی صورت میں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا دیکھیں)۔
- ٹیکس کو کاغذات میں ڈالیں۔ کیلیفورنیا اور Texas کی رہنمائی ہر انوائس پر الگ ٹیکس کی رقم یا ریاست کی ٹیکس شامل کرنے والی عبارت دیکھتی ہے، اور کیلیفورنیا ٹیکس شامل کرنے والی معاہدے کی شق بھی قبول کرتا ہے؛ اپنی ریاست کا قاعدہ جانچیں۔ مقررہ قیمت یا سبسکرپشن کے معاہدے کے لیے، اگلی انوائس ٹیکس شامل کرنے سے پہلے پڑھیں کہ وہ کیا اجازت دیتا ہے۔
- جو گاہک واقعی مستثنیٰ ہیں انہیں نشان زد کریں، اور سرٹیفکیٹ رکھیں۔ Texas سرٹیفکیٹ کا ریکارڈ کم از کم 4 سال رکھنے کا تقاضا کرتا ہے (Texas)۔
- ریاست کے sourcing قواعد کے مطابق شرح مقرر کریں۔ ریاست اور فروخت کے مطابق، بیچنے والے کا مقام یا ڈیلیوری کا پتا مقامی شرح طے کرتا ہے؛ Texas کا مقامی سیلز ٹیکس عموماً بیچنے والے کے کاروباری مقام پر مبنی ہے (Texas Comptroller)۔ ship-to پتے کے مطابق سیلز ٹیکس دیکھیں۔
- ہر مدت کا حساب ملائیں۔ قابل ٹیکس فروخت ضرب شرح، انوائسز پر دکھایا گیا ٹیکس اور گوشوارے پر ادا کیا گیا ٹیکس موازنہ کریں، تاکہ فرق پہلی مدت میں نظر آئے، سال بعد نہیں۔ اگر وہ پہلے ہی مختلف ہوں تو واجب الادا سیلز ٹیکس جو گوشوارے سے نہیں ملتا دیکھیں۔
دوبارہ بل، تنازع یا خود برداشت کیا گیا ٹیکس میرے کھاتوں میں کیسے دکھتا ہے؟
ریاست کو واجب الادا ٹیکس کو گاہکوں کی ادائیگی سے الگ ٹریک کریں۔ جہاں ٹیکس خریدار پر لگتا ہے، وہ واجب الادا کھاتے (payable) سے گزرتا ہے اور فروخت سے باہر رہتا ہے؛ جہاں کوئی ریاست اسے بیچنے والے کا ٹیکس لکھتی ہے، وہ مجموعی آمدنی میں آ سکتا ہے، اور اندراج سے پہلے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو طے کرنا چاہیے کہ کون سا لاگو ہے۔ دونوں صورتیں سیلز ٹیکس کے جرنل اندراجات میں ہیں؛ تین صورتیں یوں دکھتی ہیں:
| کیا ہوا | کھاتوں میں |
|---|---|
| گاہک دوبارہ بل ادا کر دیتا ہے | خریدار پر لگائے گئے ٹیکس کے لیے، ادائیگی گاہک کو بل کی گئی رقم صاف کرتی ہے، اور ذمہ داری گوشوارے کی ادائیگی پر صاف ہوتی ہے۔ پہلے جانچیں کہ آپ ریاست کو پہلے ہی ادا کر چکے ہیں یا نہیں، تاکہ ٹیکس دو بار درج نہ ہو۔ |
| گاہک تنازع کرتا ہے یا انکار کرتا ہے | ٹیکس پھر بھی ریاست کو واجب الادا ہے۔ ادا نہ ہونے والا دوبارہ بل ایک وصول طلب رقم ہے جو شاید وصول نہ ہو (ادا نہ ہونے والی گاہک انوائسز کو لکھ دینا)، اور آپ کا واجب ٹیکس آخر کار آپ کی اپنی لاگت بن سکتا ہے۔ |
| آپ شروع سے ٹیکس خود برداشت کرتے ہیں | آپ جو ٹیکس ادا کرتے ہیں وہ فروخت سے آپ کی بچت کم کر سکتا ہے۔ جرمانہ اور سود اپنی الگ لائنوں میں جاتے ہیں تاکہ نظر آتے رہیں۔ |
ان رقوم کے ساتھ انکم ٹیکس کے گوشوارے پر کیا سلوک ہوتا ہے، یہ ایک الگ سوال ہے جو گوشوارہ تیار کرنے والے کے لیے ہے۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ Texas کی مثال ریاست کی زیادہ سے زیادہ مشترکہ شرح استعمال کرتی ہے؛ کیلیفورنیا اور New York کی شرحیں فرضی ہیں، کسی فروخت کی شائع شدہ شرحیں نہیں۔
Texas: $12,000 کی قابل ٹیکس فروخت، کوئی ٹیکس نہیں دکھایا گیا
Austin کے ایک بیچنے والے نے $12,000 کی قابل ٹیکس فروخت کا بل بھیجا، سب ادا ہوئی، انوائسز پر کوئی ٹیکس نہیں۔ Texas کی 8.25% زیادہ سے زیادہ مشترکہ شرح پر، وصول شدہ رقم کے اوپر ٹیکس تقریباً $990 ہے۔ مطلوبہ ٹیکس شامل بیان اور نشان کے ساتھ، قیمت کے اندر کا ٹیکس $12,000 منفی ($12,000 تقسیم 1.0825) یعنی تقریباً $915 ہوتا۔ اس عبارت کے بغیر، زیادہ رقم پر منصوبہ بندی زیادہ محفوظ ہے، اور فیصلہ ریاست کرتی ہے۔ دونوں صورتوں میں یہ رقم Comptroller کو واجب ہے۔ قیمت میں شامل کیا گیا ٹیکس Texas کے قانون کے تحت گاہک کا قرض ہے؛ طے شدہ مقررہ یا ٹیکس شامل قیمت اس پر اثر ڈال سکتی ہے کہ پھر بھی کیا وصول ہو سکتا ہے۔
کیلیفورنیا: چھ گاہکوں کو $30,000، معاہدے ٹیکس پر خاموش
ایک فرنیچر بنانے والے نے چھ گاہکوں کو $30,000 کا بل بھیجا۔ کسی معاہدے میں ٹیکس کا ذکر نہیں تھا، کسی انوائس نے اسے نہیں دکھایا اور کوئی نوٹس آویزاں نہیں تھا۔ فرضی 8% مشترکہ شرح پر ٹیکس $2,400 ہے۔ Regulation 1700 کا کوئی مفروضہ لاگو نہیں ہوتا، اس لیے معاہدے کی شرائط فیصلہ کرتی ہیں، اور وہ کچھ نہیں کہتیں۔ فرنیچر بنانے والے کو شاید $2,400 اپنی لاگت مان کر چلنا پڑے، اور وہ فروخت کی مدتوں کے گوشوارے میں ترمیم کرتا ہے۔
New York: $5,000 کی قابل ٹیکس پرنٹنگ، کوئی ٹیکس نہیں دکھایا گیا
ایک پرنٹ شاپ نے $5,000 کے قابل ٹیکس کام کا بل بغیر ٹیکس کے بھیجا۔ فرضی 8% مشترکہ شرح پر ٹیکس $400 ہے۔ اگر کام قابل ٹیکس تھا، تو شاپ ذمہ دار ہے، اور جس گاہک نے شاپ کو ادا نہیں کیا وہ سیکشن 1133 کے تحت Tax Department کا بھی مقروض ہے۔ شاپ کی اپنی ذمہ داری نمٹانا اور گاہکوں کو دوبارہ بل بھیجنا الگ مراحل ہیں؛ ریاست کا راستہ اس پر منحصر ہے کہ شاپ نے گوشوارے جمع کرائے ہیں یا نہیں اور اس سے رابطہ ہوا ہے یا نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- انوائسز مہینوں سے بغیر ٹیکس کے جا رہی ہیں، گاہک پہلے ہی ادا کر چکے ہیں، یا کسی ریاست نے آپ کو لکھا ہے: کون سی ریاست اور مدت کے قواعد لاگو ہیں، دوبارہ بل بھیجنا ہے یا خود برداشت کرنا ہے، اور درستی ترمیم شدہ گوشواروں سے کرنی ہے یا انکشاف کے معاہدے سے، یہ سب ریکارڈ سامنے رکھ کر کرنے کے فیصلے ہیں۔ حساب کتاب میں مدد اور وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا دیکھیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ اس ریاست میں آپ پر ٹیکس وصول کرنا لازم تھا: سیلز ٹیکس وصول کرنا کب ضروری ہے دیکھیں۔
- خریدار کہتا ہے کہ وہ مستثنیٰ تھا اور آپ کے پاس سرٹیفکیٹ نہیں: گاہکوں سے استثنا کے سرٹیفکیٹ دیکھیں۔
- کسی ریاست نے آڈٹ شروع کیا ہے یا معلومات کی درخواست بھیجی ہے: سیلز ٹیکس آڈٹ دیکھیں اور نوٹس حساب کتاب کے جائزے میں لائیں۔
- آپ نے ٹیکس لگایا اور کبھی جمع نہیں کرایا: وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا دیکھیں اور پہلے ڈپازٹس اور گوشوارے ملائیں۔
- آپ کے کھاتے یہ نہیں دکھا سکتے کہ ریاست کے حساب سے کیا انوائس ہوا، کیا ادا ہوا اور کیا ٹیکس لگا، یا گوشواروں کا ٹیکس انوائسز سے نہیں ملتا: جب تک یہ نہ ہو، واجب الادا رقم نکالی نہیں جا سکتی۔ پرانے حساب کتاب کا بیک لاگ پورا کرنا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| New York میں اس ٹیکس پر گاہک کے گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کی آخری تاریخ جو بیچنے والے کو ادا نہیں کیا گیا جس گاہک نے ٹیکس وصول کرنے کے ذمہ دار شخص کو ادا نہیں کیا، اسے ٹیکس واجب ہونے کی تاریخ سے اس مدت کے اندر گوشوارہ جمع کرانا اور ٹیکس براہ راست ادا کرنا ہوتا ہے | 20 دن | New York Tax Law section 1133 جانچا گیا |
| گاہک سے Certificate of Capital Improvement حاصل کرنے کی New York کی مدت خدمات انجام دینے کے بعد۔ اس کے بعد یہ ثابت کرنے کا بوجھ ٹھیکیدار پر آتا ہے کہ کام سرمایہ جاتی بہتری تھا۔ | 90 دن | New York Tax Department: Form ST-124، سرمایہ جاتی بہتری کا سرٹیفکیٹ (12/15) جانچا گیا |
| ٹیکساس میں عمومی ٹیکس تشخیص کی حد جب ٹیکس واجب اور قابل ادائیگی ہو جاتا ہے اس سے ناپی جاتی ہے؛ استثنا اور مدت کی معطلی (tolling) لاگو ہو سکتے ہیں | 4 سال | Texas Tax Code: Section 111.201 جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سنگین غلطی کی وہ حد جس پر تشخیص پر وقت کی پابندی ختم ہو جاتی ہے سیکشن 111.205(b): درست کیا گیا واجب الادا ٹیکس ابتدائی رپورٹ کردہ رقم سے کم از کم 25% زیادہ ہو۔ | 25% | Texas Legislature: Tax Code کا سیکشن 111.205(b) جانچا گیا |
| New York میں سیلز ٹیکس کے عمومی تعین کی حد گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے گنی جاتی ہے؛ اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو یا جان بوجھ کر غلط یا جعلی ہو تو ٹیکس کسی بھی وقت وصول کیا جا سکتا ہے | تین سال | New York Tax Law section 1147 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں سیلز ٹیکس کی عمومی کمی کے تعین کی حد سہ ماہی کے بعد آنے والے مہینے کے آخری دن اور گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو اس کے بعد؛ فراڈ یا ٹیکس سے بچنے کی نیت کی صورت میں نہیں | تین سال | California Revenue and Taxation Code section 6487 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں گوشوارہ جمع نہ ہونے کی صورت میں سیلز ٹیکس کے تعین کی حد اس سہ ماہی کے بعد آنے والے مہینے کے آخری دن کے بعد جس کے لیے رقم کا تعین تجویز کیا گیا ہو | آٹھ سال | California Revenue and Taxation Code section 6487 جانچا گیا |
| Texas میں رضاکارانہ انکشاف کی جانچ کی مدت گوشوارے اس سے چار سال پہلے کے جب کاروبار نے پہلی بار Comptroller سے رابطہ کیا؛ وصول کیے گئے مگر جمع نہ کرائے گئے ٹیکس کی کوئی حد نہیں | چار سال | Texas Comptroller: رضاکارانہ انکشاف کا پروگرام (Publication 96-576) جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ٹیکس کی تاخیر سے ادائیگی کی شرح، دن 1–30 واجب الادا ٹیکس کا حصہ | 5% | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ٹیکس کی تاخیر سے ادائیگی کی شرح، دن 30 کے بعد واجب الادا ٹیکس کا حصہ | 10% | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سیلز ٹیکس رپورٹ تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ ہر تاخیر سے جمع کرائی گئی رپورٹ پر، بشمول وہ رپورٹ جس میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہو | $50 | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| نوٹس کی تاریخ کے بعد ٹیکساس میں ٹیکس کی تاخیر سے ادائیگی کی شرح Notice of Tax/FEE Due میں بتائی گئی تاریخ کے بعد ادا کرنے پر واجب الادا ٹیکس کا کل حصہ | 20% | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں سیلز اور استعمال ٹیکس کا گوشوارہ یا ادائیگی دیر سے کرنے کے جرمانے کی شرح مدت کے لیے واجب الادا ٹیکس کا حصہ؛ دیر سے گوشوارہ اور دیر سے ادائیگی مل کر اس شرح سے زیادہ نہیں ہوتے | 10% | California CDTFA: Publication 75، سود اور جرمانہ کب لاگو ہوتے ہیں جانچا گیا |
| Texas میں واجب الادا سیلز ٹیکس پر قانونی سود شروع ہونے کی تاریخ سود رپورٹ کی آخری تاریخ کے بعد 61ویں دن سے جمع ہونا شروع ہوتا ہے؛ شرح متغیر ہے اور ہر کیلنڈر سال طے کی جاتی ہے | 61واں دن | Texas Comptroller: واجب الادا ٹیکس پر جرمانے جانچا گیا |
| پہلے ملنے والی جرمانے کی چھوٹ کے لیے Texas میں جرمانہ چھوٹ کی ماضی کی جانچ کی مدت جس کاروبار کو اس مدت میں چھوٹ (waiver) مل چکی ہو، وہ اہل نہیں ہوتا، سوائے اس کے کہ غیر معمولی حالات ہوں | دو سال | Texas Comptroller: جرمانوں کی معافی جانچا گیا |
| Texas میں جرمانہ چھوٹ کے لیے زیادہ سے زیادہ رپورٹ مدتیں ان حدود سے آگے کی درخواستیں رضاکارانہ انکشاف پروگرام میں جاتی ہیں | ایک سالانہ، دو سہ ماہی یا چھ ماہانہ رپورٹ کی مدتیں | Texas Comptroller: جرمانوں کی معافی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کے سرٹیفکیٹ کا ریکارڈ رکھنے کی کم از کم مدت آڈٹ، اپیل یا ریفنڈ کی کارروائی کے دوران زیادہ مدت تک رکھیں؛ خصوصی ذمہ داریوں کے تحت زیادہ مدت ضروری ہو سکتی ہے۔ | 4 سال | Texas Comptroller: ریکارڈ رکھنے کے سوالات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- California CDTFA: Publication 73، آپ کا کیلیفورنیا سیلر پرمٹ
- California CDTFA: Regulation 1700، سیلز ٹیکس کی وصولی
- California CDTFA: Publication 75، سود اور جرمانہ کب لاگو ہوتے ہیں
- California CDTFA: Publication 75، سود، جرمانے اور وصولی کی لاگت کی فیس میں رعایت
- California CDTFA: گوشوارے میں ترمیم
- California CDTFA: سیلز اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے کی آن لائن فائلنگ کی ہدایات
- California CDTFA: Publication 101، کیلیفورنیا سے باہر پہنچائی گئی فروخت
- California CDTFA: Out-of-State Voluntary Disclosure Program
- New York Tax Law section 1133
- New York Tax Law section 1131
- New York Tax Law section 1147
- Texas Tax Code chapter 151، محدود سیلز، ایکسائز اور استعمال ٹیکس
- Texas Tax Code chapter 111، وصولیاں اور طریقہ کار
- Texas Comptroller: مقامی سیلز اور استعمال ٹیکس (Publication 94-105)
- California Revenue and Taxation Code section 6202
- California Revenue and Taxation Code section 6487
- California Revenue and Taxation Code section 6829
- New York Tax Department: Form ST-120، دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ، ہدایات کے ساتھ
- New York Tax Department: رضاکارانہ انکشاف اور تعمیل کا پروگرام
- Texas Comptroller: سیلز ٹیکس کی وصولی کے سوالات
- Texas Comptroller: استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: رضاکارانہ انکشاف کا پروگرام (Publication 96-576)
- Texas Comptroller: جرمانوں کی معافی
- Texas Comptroller: واجب الادا ٹیکس پر جرمانے
- Texas Comptroller: رپورٹنگ اور ادائیگی کے سوالات
- Texas Comptroller: ریکارڈ رکھنے کے سوالات
- Texas Comptroller: آن لائن آرڈرز (Publication 94-171)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔