שיעור מס מכירה: כתובת המוכר או כתובת המשלוח של הלקוח?

האם לגבות את שיעור המס שלי או את השיעור המקומי של הלקוח?

גובים כל מכירה לפי השיעור שכלל המקור של המדינה נותן לה, ולא שיעור אחד בכל חשבונית. כלל מקור (sourcing rule) קובע באיזו כתובת המכירה חייבת במס, וכל מדינה כותבת כלל משלה, ולכן אין תשובה ארצית אחת. מדינת יעד משתמשת בכתובת המסירה של הלקוח. מדינה שמשייכת למוכר משתמשת במיקום המוכר. רישום למס מכירה חל על מדינה אחת; הוא אינו הופך את השיעור בכתובת שלכם לשיעור הנכון לכל לקוח.

מה הופך מקרה ללא פשוט:

• יותר ממדינה אחת. כל מדינה קובעת מקור לפי הכללים שלה.
• שכבות מקומיות. בתוך מדינה אחת, שני לקוחות יכולים לחייב שיעורים שונים, כי ערים, מחוזות ואזורים מיוחדים מוסיפים מס משלהם.
• תוכנה שכבר גובה שיעור אחד בחשבוניות רבות. חלק מהלקוחות שילמו יותר וחלק פחות, ודוחות שכבר הוגשו כוללים סכומים שגויים. בקליפורניה, למשל, גבייה ביתר בחשבונית אחת אינה מקזזת גבייה בחסר בחשבונית אחרת (ראו בהמשך). כל חשבונית צריכה בדיקה מול הכללים של המדינה שלה.

אספו ייצוא של כל חשבונית עם כתובת המשלוח שלה, המס שנגבה והתאריך; את המדינות שבהן אתם רשומים; את הדוחות שהוגשו; ואת הגדרות המס בתוכנת החשבוניות או החנות שלכם.

מה משמעות מקור מבוסס מוצא ומקור מבוסס יעד?

במקור מבוסס יעד המכירה חייבת במס במקום שבו הלקוח מקבל אותה. במקור מבוסס מוצא היא חייבת במס במיקום המוכר. כמה מדינות משלבות את השתיים. מבין שלוש המדינות שמוצגות כאן, ניו יורק מבוססת יעד. מס המכירה המקומי של טקסס מבוסס מוצא אצל מוכר עם מקום עסק בטקסס, ומס שימוש מקומי נוסף לפי כתובת המשלוח כשהשיעור שם גבוה יותר. מס מחוזי בקליפורניה נקבע לפי כתובת המסירה כשהמוכר עוסק שם בעסק.

מס שימוש הוא הצד השני של מס מכירה: קונה חייב בו על סחורה שאוחסנה או שימשה לראשונה במקום שבו המכירה לא חויבה בשיעור של אותו מקום, ומוכר שחייב לגבות אותו מוסיף אותו לחשבונית כמו מס מכירה (District Taxes).

Streamlined Sales and Use Tax Agreement, שהמדינות החברות בו פועלות לפיו, משייך מכירת סחורה למיקום המוכר אם הקונה מקבל אותה שם, ואחרת למקום שבו הקונה מקבל אותה, כולל הוראות המסירה שהמוכר מכיר. חברת שילוח ששומרת סחורה עבור הקונה אינה קונה שמקבל אותה. מדינה חברה עם מסים מקומיים רשאית, בתנאים, לשייך מכירה בתוך המדינה למקום שבו המוכר מקבל את ההזמנה (Streamlined Sales and Use Tax Agreement, סעיפים 310, 310.1 ו-⁠311).

ניו יורק, טקסס וקליפורניה אינן חברות בהסכם (Streamlined Sales Tax Governing Board). מדינות שמחוץ להסכם כותבות כללים משלהן, כולל כללי מוצא שהמדריך הזה אינו מציג. קראו את ההנחיות של משרד ההכנסות של המדינה שלכם לפני שאתם מניחים שיטה כלשהי.

איך ניו יורק קובעת את השיעור במכירה שנמסרת?

ניו יורק היא מדינת יעד: נקודת המסירה, או הנקודה שבה המוכר מעביר את החזקה לקונה, קובעת את השיעור (New York Tax Department). השיעור המשולב הוא שיעור המדינה ⁦4%⁩ ועוד שיעור מקומי שמטילה עיר, מחוז או מחוז בתי ספר. מכירות חייבות באזור התחבורה לנוסעים של המטרופולין (Metropolitan Commuter Transportation District), שהוא עיר ניו יורק ושבעה מחוזות סמוכים, מוסיפות ⁦0.375%⁩ (⁦TB-ST-825⁩).

• סחורה שנשלחת חייבת בשיעור של מקום המסירה, ולכן משלוח לבית של לקוח משתמש בשיעור של אותו בית.
• סחורה שנלקחת בחנות חייבת בשיעור של החנות, גם אם הקונה משתמש בה במחוז אחר (⁦TB-ST-825⁩).
• שירותים חייבים בשיעור של המקום שבו השירות נמסר, או שבו נמסר הרכוש שקיבל שירות (⁦TB-ST-825⁩).
• מכירות שנמסרות מחוץ לניו יורק פטורות ממס ניו יורק (New York Tax Department).

איך טקסס מטפלת במס מקומי אצל מוכר עם מקום עסק בטקסס לעומת מוכר ששולח אליה?

טקסס משייכת מס מקומי למקום העסק של המוכר או לכתובת המשלוח, לפי המקום שבו ההזמנה התקבלה ובוצעה. טקסס גובה מס מדינה של ⁦6.25%⁩ ועוד מס מקומי עד תקרה של ⁦2%⁩, ולכן המקסימום שמוכר יכול לגבות הוא ⁦8.25%⁩ (Publication 94-105).

באופן כללי, מס מכירה מקומי נקבע לפי מקום העסק של המוכר, ומס שימוש מקומי לפי המקום שבו הלקוח מאחסן או משתמש בפריט. ה-⁠Comptroller מגדיר מקום עסק כמקום שמופעל כדי למכור פריטים חייבים ושבו אנשי מכירות מקבלים שלוש הזמנות או יותר בשנה קלנדרית מלקוחות שאינם עובדים, קבלנים או גורמים קשורים. אתר אינטרנט, שרת או דומיין אינם נחשבים. מחסן ששולח בלבד אינו נחשב, אלא אם הוא עומד במבחן.

הטבלה מבוססת על Publication 94-105 מאפריל 2022. לפי צו מניעה זמני מוסכם, ה-⁠Comptroller אינו אוכף, בזמן שהערעור בבית המשפט נמשך, את ההוראה שרואה הזמנות שלא התקבלו אצל אנשי מכירות כהזמנות שהתקבלו מחוץ למקום עסק. הפרסום אינו אומר אם צו המניעה עדיין בתוקף, ולכן אשרו מול ה-⁠Comptroller את ארבע השורות האמצעיות לפני שאתם מסתמכים עליהן להזמנות שאף איש מכירות לא מטפל בהן, כמו קופה באתר.

כשמכירה משויכת למקום בטקסס, המוכר גובה גם מס שימוש מקומי אם השיעור המקומי במקום המשלוח גבוה מהשיעור באותו מקום, אבל רק מס שימוש שהשיעור המלא שלו נכנס מתחת לתקרה של ⁦2%⁩; אי אפשר לגבות חלק ממנו כדי למלא את הפער. מסי שימוש זכאים מוחלים בסדר הזה: עיר, מחוז, אזור למטרה מיוחדת, רשות תחבורה. מוכר אינו יכול לגבות מס שימוש מקומי מסוג שעבורו הוא כבר גובה מס מכירה מקומי (Publication 94-105).

מה גובה מוכר מרחוק ששולח לטקסס, ומהו השיעור המקומי האחד?

מוכר מרחוק גובה מס שימוש מדינתי של טקסס ועוד מס שימוש מקומי של המקום שאליו ההזמנה נשלחת או נמסרת, או שהוא רשאי לבחור שיעור מקומי אחד קבוע של ⁦1.75%⁩ לשנת המס של העמוד (Texas Comptroller: מוכרים מרחוק). מוכר מרחוק הוא מוכר מחוץ למדינה שהפעילות היחידה שלו בטקסס היא פנייה מרחוק, כמו אתר, טלפון או קטלוג. השיעור הקבוע חוסך חיפוש כתובת, אבל יכול להיות גבוה או נמוך משיעור המשלוח.

מי חייב לגבות (מוכר מרחוק עם פחות מ-⁠⁦$500,000⁩ הכנסות מטקסס בשנים-עשר החודשים הקודמים אינו חייב), מתי הגבייה מתחילה, מי יכול להשתמש בשיעור הקבוע ואיך בוחרים בו מפורט במס מכירה בטקסס למוכרים מחוץ למדינה.

איך קליפורניה מטפלת במס מחוזי כששולחים לתוך מחוז?

קליפורניה מוסיפה מס שימוש מחוזי לפי כתובת המסירה כשהמוכר עוסק בעסק באותו מחוז. שיעור הבסיס של המדינה הוא ⁦7.25%⁩, ורוב האזורים מוסיפים מסי מחוז מעליו (מידע על שיעורים מ-⁠CDTFA).

• מוכר שנמצא במחוז. מס מכירה מחוזי חל על המכירות שלו, חוץ מסחורה שנשלחת, לפי חוזה המכירה, אל מקום מחוץ למחוז לשימוש שם (Publication 44, מקום המכירה).
• משלוח אל מחוז אחר. המשלוח אינו חייב בדרך כלל במס המכירה המחוזי של המוכר עצמו. המוכר חייב לגבות את מס השימוש של מחוז היעד אם הוא עוסק בעסק באותו מחוז (מכירות מעבר לגבולות מחוזות).
• עיסוק בעסק. מוכר שעובר את סף המוכר מרחוק של קליפורניה עוסק בעסק בכל מחוז שמטיל מס מחוזי. מוכר שיש לו משרד, מחסן, מלאי סחורה או נציג במחוז עוסק שם בעסק. הסף ומה שנספר לקראתו מפורטים במס מכירה בקליפורניה למוכרים מחוץ למדינה (District Taxes).
• מלאי בקליפורניה. אם מלאי הוא הנוכחות היחידה של מוכר מחוץ למדינה בקליפורניה, הוא נחשב קמעונאי בקליפורניה והמכירה משויכת למקום שממנו הסחורה נשלחת. אם המקום הזה נמצא במחוז, ייתכן שיחול מס מכירה מחוזי (מקום המכירה).
• איזה שיעור. השתמשו בשיעור של המקום שבו הסחורה נמסרת, ולא בשיעור אחד לכל מכירות קליפורניה. CDTFA אינה מקבלת שיעור יחיד או ממוצע, ושיעור גבוה מהשיעור בפועל יוצר החזר מס עודף ללקוח (District Taxes).
• הצהרת קונה. מוכר אינו חייב לגבות מס שימוש של מחוז על סחורה שנמסרת לכתובת המגורים או העסק העיקרית של קונה מחוץ לאותו מחוז, אם הוא מקבל בתום לב הצהרה חתומה שעומדת ב-⁠Regulation 1823.4 (מכירות מעבר לגבולות מחוזות).
• מוכר שאינו עוסק בעסק באותו מחוז. המוכר עדיין מדווח ומשלם מס לפי שיעור המדינה כולה. הקונה מדווח בדרך כלל ומשלם את מס השימוש המחוזי של קליפורניה. המוכר רשאי לגבות אותו כמחווה אם הוא מציין את המס בנפרד בחשבונית ומדווח עליו (District Taxes; מכירות מעבר לגבולות מחוזות).

איך מוצאים את השיעור המדויק לכתובת?

חפשו את כתובת הרחוב המלאה בכלי של המדינה עצמה, ולא לפי מיקוד. השתמשו בכתובת שכלל המדינה מציין: כתובת המשלוח במכירת יעד, מקום העסק או מקום הביצוע במכירת מוצא בטקסס (חיפוש לפי כתובת משלוח בלבד אינו נותן את השיעור הנכון של טקסס בכל הזמנה). הכלי של כל מדינה מחזיר את השיעור ואת הרשות המקומית לכתובת.

שיעורים משתנים במועדי כניסה לתוקף שמתפרסמים, ולכן שיעור שהיה נכון ברבעון הקודם עשוי שלא להיות נכון עכשיו (CDTFA).

איך גורמים לתוכנת החשבוניות לגבות את השיעור של כתובת המשלוח?

פתחו את הגדרות המס של התוכנה ומצאו מהיכן מגיע מקור שיעור המס שלה. כל פלטפורמה קובעת את השיעור בהגדרה משלה, ולכן השתמשו בעמודי העזרה שלה לשלבים. התוכנה חייבת לפעול לפי כלל המקור של כל מדינה, שיכול להשתמש בכתובת המסירה, במקום שבו ההזמנה התקבלה או בוצעה, או בשיעור קבוע שהמוכר בחר. ארבעה דברים לבדוק:

• במכירות יעד היא משתמשת בכתובת המשלוח של הלקוח, ולא בכתובת שלכם או בכתובת החיוב של הלקוח. במכירות מוצא או מעורבות, כמו מוכר בטקסס עם מקום עסק, היא משתמשת במיקום המוכר שהמדינה קובעת, ועוד מס שימוש ליעד.
• היא משתמשת בכתובת הרחוב המלאה, ולא רק במיקוד.
• היא אינה חוזרת לכתובת שלכם כששדה כתובת המשלוח ריק.
• אין בכרטיס לקוח שיעור קבוע או פטור שגוברים על שיעור הכתובת, אלא אם הם שם בכוונה.

בדקו אותה עם כתובות לדוגמה בכל מדינה שאליה אתם מוכרים, כולל הזמנה שנשלחת לכתובת שונה מכתובת החיוב. השוו את התוצאה לחיפוש של המדינה (או לשיעור הקבוע, אם מוכר מרחוק בטקסס בחר בו), ושמרו בכל חשבונית את הרשות המקומית ואת השיעור שבהם השתמשתם.

אילו מכירות הרישום שלי מכסה: האם אני גובה גם במקום שבו אינני רשום?

רישום מאפשר לכם לגבות מס על מכירות שמשויכות למדינה שהנפיקה אותו. הוא אינו קובע את המס ללקוח במדינה אחרת, והוא אינו אומר אם אתם חייבים להירשם שם. Certificate of Authority של ניו יורק נותן זכות לגבות מס ניו יורק (⁦TB-ST-360⁩). מכיוון שניו יורק פוטרת מכירות שנמסרות מחוץ למדינה (New York Tax Department), מס ניו יורק אינו חל בדרך כלל על סחורה שנמסרת ללקוח במדינה אחרת. המקום שבו הקונה מקבל את החזקה הוא חלק מהמבחן.

השאלה אם אותו מוכר חייב לגבות במדינה של הלקוח היא שאלה נפרדת. מוכר מרחוק הוא בדרך כלל מוכר בלי נוכחות פיזית במדינה שמוכר למסירה בה, והוא חייב להירשם כשהמכירות שלו למדינה מגיעות לסף. מוכר רשאי גם להירשם מוקדם יותר מרצונו (Streamlined Sales Tax Governing Board). אילו מדינות חלות עליכם מפורט במתי חייבים לגבות מס מכירה וברשימת הספים לפי מדינה.

למוכר תוכנה, השאלה אם המוצר חייב במס בכלל, ואיזה מיקום נספר במנוי עם משתמשים בכמה מקומות, מפורטת במס מכירה על SaaS ותוכנה.

גביתי מס לפי השיעור בכתובת שלי: איך מתקנים מס שנגבה ביתר?

מס שנגבה מעל השיעור הנכון מוחזר בדרך כלל ללקוחות ששילמו אותו, ואז המוכר מקבל מהמדינה בחזרה את מה שהעביר. קליפורניה קובעת במפורש שמוכר אינו יכול לשמור מס עודף. הזיכוי של ניו יורק מכסה מס שנגבה ואחר כך הוחזר ללקוחות, והמסמכים לבקשת החזר בטקסס כוללים הוכחה שהלקוחות קיבלו החזר. אם מוכר חייב להחזיר ללקוחות במדינה מסוימת, זה תלוי בכללי אותה מדינה.

1. מיינו את החשבוניות. קבצו אותן לפי מדינת המשלוח והרשות המקומית, החל מדוח לפי מדינת משלוח בספרים שלכם (מעקב אחר מכירות לפי מדינה). השוו את השיעור שנגבה לשיעור הנכון לכל כתובת בתאריך החשבונית.
2. הפרידו בין גבייה ביתר לגבייה בחסר. אל תניחו שאחת מקזזת את השנייה; התייחסו לכל חשבונית בנפרד עד שכלל המדינה קובע אחרת. קליפורניה מקזזת החזר מס עודף שהמוכר לא החזיר רק מול מס שחייבים עליו באותה עסקה (Regulation 1700).
3. החזירו את הגבייה העודפת ללקוחות ששילמו אותה. בקליפורניה, החזר מס עודף כולל מס שחושב לפי שיעור גבוה מזה שהחוק מטיל. עודף שעדיין לא שולם למדינה חייב לחזור ללקוחות או להשתלם למדינה, אחרת CDTFA מוציאה נגד המוכר קביעת חוב (determination) עליו. קבלות, שיקים שבוטלו או ספרים שמראים זיכוי הם ראיה להחזר (Regulation 1700; District Taxes; ⁦CDTFA-5033⁩).
4. קבלו מהמדינה בחזרה את מה שהעברתם. הדרך שונה בכל מדינה (טבלה בהמשך). בקליפורניה לקוחות אינם יכולים לתבוע מהמדינה מס שנגבה ביתר; המוכר מגיש את התביעה ומחזיר להם את הכסף (⁦CDTFA-1149-A⁩).
5. תקנו את מקור השיעור לפני שהחשבונית הבאה יוצאת, ובדקו אותו על כתובות בכל מדינה.

מס שהועבר בטעות הגיע לרשויות מקומיות מסוימות, ולכן התביעה צריכה את הרשות הנכונה לכל חשבונית. התאמת התביעות האלה לדוחות שכבר הוגשו מפורטת בהגשת דוחות מס מכירה.

מה אם גביתי פחות מדי: מי חייב את ההפרש?

זה משתנה לפי מדינה. בניו יורק, בטקסס, ולגבי מס מחוזי בקליפורניה, מוכר שחייב לגבות נשאר אחראי למס שהיה צריך לגבות. החובה של הלקוח עצמו, וכל הקלה, תלויות במדינה.

• ניו יורק. אלא אם Tax Law סעיף 1137 קובע אחרת, מי שחייב לגבות אחראי באופן אישי למס שהוטל, שנגבה או שהיה צריך להיגבות. אותו סעיף נותן לספק את אותן זכויות מול לקוח שאינו משלם את המס כאילו היה חלק מהמחיר (Tax Law סעיף 1133). לקוח שלא שילם לספק חייב את המס ישירות לרשות המסים (סעיף ⁦1133(b)⁩). ספק בלי נוכחות פיזית שנרשם בגלל כללי המוכר מרחוק של ניו יורק וגבה והעביר בתום לב מס לפי שיעור מקומי שגוי חייב את המס המקומי החסר, אבל בלי קנס או ריבית עליו, על מכירות בארבע התקופות הרבעוניות הראשונות שאחרי שנדרש להירשם (Laws of 2019, פרק 39, חלק J, סעיף 3; ⁦TSB-M-19⁩⁦(4)S⁩).
• טקסס. המוכר אחראי לגבות ולשלם את הסכום הנכון; אם לא, הוא עלול לחייב מס נוסף ועוד קנסות וריבית (שאלות נפוצות על גבייה). הלקוח חייב גם לשלם ישירות כל מס מקומי שהמוכר לא גבה (Publication 94-105); זה אינו מבטל את חובת המוכר.
• קליפורניה. מוכר שעוסק בעסק במחוז חייב לגבות את מס השימוש שלו, ואם גבה פחות מהשיעור בפועל, הוא נשאר אחראי למלוא המס המחוזי החייב, ולא רק לסכום שגבה (District Taxes). כשהמוכר אינו עוסק שם בעסק, הקונה מדווח ומשלם אותו בדרך כלל (מכירות מעבר לגבולות מחוזות).

בעסק שאינו עסק יחידני, גם האנשים שעומדים מאחוריו יכולים לחייב במס. בניו יורק, האנשים שחייבים לגבות כוללים שותפים וחברי LLC, ונושאי משרה, דירקטורים, מנהלים ועובדים שיש להם חובה לפעול בשם העסק (Tax Law סעיף 1131). למדינה יש בדרך כלל שלוש שנים אחרי הגשת הדוח, ובכל עת אם לא הוגש דוח להוציא שומה למס נוסף (Tax Law סעיף 1147). הכללים של טקסס וקליפורניה, והתקופות שלהם, מפורטים בהגשת דוחות מס מכירה.

מדינות אחרות שונות, וחוסר בחשבוניות עבר מעלה שאלות נוספות: האם אפשר לחייב את הלקוח עכשיו, ואילו תקופות חשופות. אלה מפורטות בחשבוניות שנשלחו בלי מס מכירה ובהשלמת מס מכירה שלא נגבה.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה בלבד ובדולרים אמריקאיים. השיעורים הם הנחות עגולות ולא שיעורים עדכניים.

חנות בניו יורק שולחת לשתי כתובות

חנות מקוונת רשומה בניו יורק שולחת סחורה בסך ⁦$1,500⁩ ללקוח בבאפלו וסחורה בסך ⁦$1,500⁩ ללקוח במנהטן. ניו יורק משתמשת במיקום המסירה, ולכן כל חשבונית נושאת את השיעור המשולב של הכתובת שלה: שיעור המדינה, השיעור המקומי שם, ושיעור אזור התחבורה לנוסעים כשהוא חל. נניח שהחיפוש מחזיר 8.75 אחוזים לבאפלו ו-⁠8.875 אחוזים למנהטן. המס הוא ⁦$131.25⁩ ו-⁠⁦$133.13⁩. חיוב שתי החשבוניות לפי שיעור של כתובת אחת שגוי לפחות באחת מהן.

מוכר מאורגון שולח לטקסס

מוכר מאורגון עם היתר של טקסס ובלי נוכחות בטקסס מכר בטקסס בשנים-עשר החודשים הקודמים בסך ⁦$600,000⁩, מעל רף ההגנה (safe harbor) של טקסס של ⁦$500,000⁩. בהזמנה חייבת של ⁦$2,000⁩ שנשלחת לכתובת בטקסס עם שיעור מקומי של 1.5 אחוזים, הוא גובה ⁦$125⁩ מס מדינה ועוד ⁦$30⁩ מס מקומי, ⁦$155⁩ בסך הכול. אילו בחר בשיעור המקומי האחד של 1.75 אחוזים, הוא היה גובה ⁦$125⁩ ועוד ⁦$35⁩, ⁦$160⁩ בסך הכול.

תוכנה שחייבה לפי שיעור הבית

מוכר תוכנה חייב 300 חשבוניות, ⁦$90,000⁩ בסך הכול, ב-⁠8 אחוזים, השיעור בכתובת שלו. נניח שהמוצר חייב במס בכל המדינות הנוגעות בדבר. בדיקה לפי כתובת המשלוח מגלה:

⁦$720⁩ מוחזרים ל-⁠120 הלקוחות ומתקבלים בחזרה בדרך של כל מדינה. את ⁦$240⁩ ייתכן שיצטרך המוכר לשאת, לפי המדינה. קליפורניה, למשל, מקזזת מס עודף שלא הוחזר רק מול מס שחייבים עליו באותה עסקה, ולכן ⁦$720⁩ לא יבטלו שם את ⁦$240⁩. בודקים כל מדינה בנפרד, חשבונית אחר חשבונית.

המצב שלכם שונה?

• התוכנה שלכם חייבה שורה של חשבוניות לפי שיעור הכתובת שלכם, ביותר ממדינה אחת, וחלק מהלקוחות שילמו יותר מדי ואחרים פחות מדי: כל חשבונית צריכה בדיקה לפי מדינה כדי להחליט מה להחזיר או לגבות מחדש, איך לתקן דוחות שכבר הוגשו ואיך לתקן את מקור השיעור. קבלו עזרה בהנהלת חשבונות בבדיקת החשבוניות ובתיקונים.
• אף פעם לא גביתם במדינה שבה היה עליכם לגבות: ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה.
• חשבוניות יצאו עם מס שגוי או בלי מס ואתם רוצים לדעת מה לחייב עכשיו: ראו חשבוניות שנשלחו בלי מס מכירה.
• חשבון מס המכירה לתשלום שלכם כבר לא תואם את הדוח: ראו מס מכירה לתשלום שאינו תואם את הדוח.
• אתם לא יודעים באילו מדינות אתם חייבים לגבות: התחילו במתי חייבים לגבות מס מכירה ובספים לפי מדינה.
• אתם שולחים לטקסס ממדינה אחרת: ראו מס מכירה בטקסס למוכרים מחוץ למדינה.
• אתם מוכרים מקנדה או ממדינה אחרת למדינות בארה״ב: ראו מס מכירה אמריקאי למוכרים מחוץ לארה״ב.
• אתם מגישים דוחות בכמה מדינות, או ששוק מקוון גובה מס על חלק מההזמנות שלכם: ראו הגשת דוחות מס מכירה.
• פלטפורמת החנות שלכם קובעת את השיעורים: ראו באילו מדינות להפעיל גבייה בחנות מקוונת.
• אתם מוכרים תוכנה או מנויים: ראו מס מכירה על SaaS ותוכנה.