Sales-Tax-Satz: Adresse des Verkäufers oder Lieferadresse?

Erhebe ich meinen eigenen Sales-Tax-Satz oder den lokalen Satz des Kunden?

Berechnen Sie jeden Verkauf zu dem Satz, den die Zuordnungsregel (Sourcing Rule) des jeweiligen Bundesstaates ergibt, nicht einen Satz auf allen Rechnungen. Eine Zuordnungsregel legt fest, an welcher Adresse ein Verkauf besteuert wird. Jeder Bundesstaat schreibt sie selbst, deshalb gibt es keine landesweite Antwort. Ein Bundesstaat mit Bestimmungsortprinzip (Destination-based Sourcing) nimmt die Lieferadresse des Kunden. Ein Bundesstaat, der auf den Verkäufer abstellt, nimmt den Standort des Verkäufers. Eine Sales-Tax-Registrierung gilt für einen Bundesstaat. Sie macht den Satz Ihrer eigenen Adresse nicht für jeden Kunden zum richtigen Satz.

Was einen Fall nicht einfach macht:

• Mehr als ein Bundesstaat. Jeder Bundesstaat ordnet nach eigenen Regeln zu.
• Lokale Ebenen. Innerhalb eines Bundesstaates können zwei Kunden unterschiedliche Sätze schulden, weil Städte, Landkreise und Bezirke eigene Steuern hinzufügen.
• Software, die auf vielen Rechnungen einen Satz berechnet. Manche Kunden haben zu viel gezahlt, andere zu wenig, und bereits eingereichte Erklärungen enthalten falsche Beträge. In Kalifornien etwa gleicht eine Überhebung auf einer Rechnung keine Unterhebung auf einer anderen aus (siehe unten). Jede Rechnung muss nach den Regeln ihres eigenen Bundesstaates geprüft werden.

Halten Sie bereit: einen Export aller Rechnungen mit Lieferadresse, berechneter Steuer und Datum, die Bundesstaaten, in denen Sie registriert sind, die eingereichten Erklärungen und die Steuereinstellungen Ihrer Rechnungs- oder Shopsoftware.

Was bedeuten Ursprungsortprinzip und Bestimmungsortprinzip?

Das Bestimmungsortprinzip (Destination-based Sourcing) besteuert einen Verkauf an dem Ort, an dem der Kunde die Ware erhält. Das Ursprungsortprinzip (Origin-based Sourcing) besteuert ihn am Standort des Verkäufers. Manche Bundesstaaten mischen beides. Von den drei gezeigten Bundesstaaten folgt New York dem Bestimmungsortprinzip. Die lokale Sales Tax in Texas folgt für einen Verkäufer mit Geschäftssitz in Texas dem Ursprungsortprinzip, wobei lokale Use Tax an der Lieferadresse hinzukommt, wenn deren Satz höher ist. Die Bezirkssteuer in Kalifornien folgt der Lieferadresse, wenn der Verkäufer dort geschäftlich tätig ist.

Use Tax (US-Steuer auf die Nutzung nicht beim Kauf besteuerter Waren oder Dienstleistungen) ist das Gegenstück zur Sales Tax. Ein Käufer schuldet sie auf Waren, die er an einem Ort erstmals lagert oder nutzt, an dem der Verkauf nicht zum Satz dieses Ortes besteuert wurde. Ein Verkäufer, der sie erheben muss, setzt sie wie Sales Tax auf die Rechnung (Bezirkssteuern).

Das Streamlined Sales and Use Tax Agreement, dem seine Mitgliedstaaten folgen, ordnet den Verkauf von Waren dem Standort des Verkäufers zu, wenn der Käufer sie dort erhält. Sonst ordnet es ihn dem Ort zu, an dem der Käufer sie erhält, einschließlich der Lieferanweisungen, die der Verkäufer kennt. Ein Versandunternehmen, das die Ware für den Käufer verwahrt, gilt nicht als Käufer, der sie erhält. Ein Mitgliedstaat mit lokalen Steuern darf einen Verkauf im Inland unter Bedingungen dem Ort zuordnen, an dem der Verkäufer die Bestellung erhält (Streamlined Sales and Use Tax Agreement, sections 310, 310.1 und 311).

New York, Texas und Kalifornien sind keine Mitglieder des Abkommens (Streamlined Sales Tax Governing Board). Bundesstaaten außerhalb des Abkommens schreiben eigene Regeln, darunter Ursprungsortregeln, die dieser Ratgeber nicht zeigt. Lesen Sie die Hinweise der Steuerbehörde Ihres eigenen Bundesstaates, bevor Sie eine der beiden Methoden annehmen.

Wie legt New York den Satz bei einem gelieferten Verkauf fest?

New York folgt dem Bestimmungsortprinzip: Der Lieferort oder der Ort, an dem der Verkäufer dem Käufer den Besitz überträgt, bestimmt den Satz (New York Tax Department). Der kombinierte Satz besteht aus dem Satz des Bundesstaates von 4 % plus jedem lokalen Satz einer Stadt, eines Landkreises oder eines Schulbezirks. Steuerpflichtige Verkäufe im Metropolitan Commuter Transportation District, also New York City und sieben nahe gelegenen Landkreisen, kommen mit 0,375 % hinzu (TB-ST-825).

• Versandte Waren werden mit dem Satz des Lieferorts besteuert. Eine Lieferung an die Wohnung eines Kunden nutzt also den Satz dieser Wohnung.
• Im Geschäft mitgenommene Waren werden mit dem Satz des Geschäfts besteuert, auch wenn der Käufer sie in einem anderen Landkreis nutzt (TB-ST-825).
• Dienstleistungen werden mit dem Satz des Ortes besteuert, an dem die Dienstleistung erbracht wird oder an dem die bearbeitete Sache geliefert wird (TB-ST-825).
• Außerhalb von New York gelieferte Verkäufe sind von der Steuer New Yorks befreit (New York Tax Department).

Wie behandelt Texas die lokale Steuer bei einem Verkäufer mit Geschäftssitz in Texas im Vergleich zu einem, der nach Texas liefert?

Texas ordnet die lokale Steuer dem Geschäftssitz des Verkäufers oder der Lieferadresse zu, je nachdem, wo die Bestellung eingeht und erfüllt wird. Texas erhebt 6,25 % Steuer des Bundesstaates plus lokale Steuer bis höchstens 2 %. Der höchste Betrag, den ein Verkäufer erheben kann, ist also 8,25 % (Publication 94-105).

Grundsätzlich folgt die lokale Sales Tax dem Geschäftssitz des Verkäufers, und die lokale Use Tax folgt dem Ort, an dem der Kunde den Artikel lagert oder nutzt. Der Comptroller definiert einen Geschäftssitz (Place of Business) als einen Ort, der zum Verkauf steuerpflichtiger Artikel betrieben wird und an dem Verkaufspersonal in einem Kalenderjahr drei oder mehr Bestellungen von Kunden erhält, die keine Arbeitnehmer, Auftragnehmer oder verbundenen Unternehmen sind. Eine Website, ein Server oder eine Domain zählt nicht. Ein Lager, das nur versendet, zählt nicht, es sei denn, es erfüllt diesen Test.

Die Tabelle folgt der Publication 94-105 vom April 2022. Aufgrund einer vereinbarten einstweiligen Verfügung wendet der Comptroller während eines laufenden Gerichtsverfahrens die Vorschrift nicht an, die Bestellungen, die kein Verkaufspersonal entgegennimmt, als außerhalb eines Geschäftssitzes eingegangen behandelt. Die Publikation sagt nicht, ob die Verfügung noch gilt. Klären Sie deshalb die mittleren vier Zeilen mit dem Comptroller, bevor Sie sich bei Bestellungen verlassen, die kein Verkäufer bearbeitet, etwa einem Website-Checkout.

Wird ein Verkauf einem Ort in Texas zugeordnet, erhebt der Verkäufer zusätzlich lokale Use Tax, wenn der Lieferort einen höheren lokalen Satz hat als dieser Ort. Das gilt aber nur für eine Use Tax, deren voller Satz unter die Obergrenze von 2 % passt. Einen Teil davon, um die Lücke zu füllen, darf er nicht erheben. Zulässige Use Taxes werden in dieser Reihenfolge angewandt: Stadt, Landkreis, Sonderbezirk (Special Purpose District), Verkehrsbehörde (Transit Authority). Ein Verkäufer darf keine lokale Use Tax einer Art erheben, für die er bereits lokale Sales Tax erhebt (Publication 94-105).

Was erhebt ein Fernverkäufer, der nach Texas liefert, und was ist der einheitliche lokale Satz?

Ein Fernverkäufer erhebt die Use Tax des Bundesstaates Texas plus lokale Use Tax für den Ort, an den die Bestellung versandt oder geliefert wird. Er kann stattdessen für das Steuerjahr dieser Seite einen einheitlichen lokalen Satz von 1,75 % wählen (Texas Comptroller: Fernverkäufer). Ein Fernverkäufer ist ein Verkäufer aus einem anderen Bundesstaat, dessen einzige Tätigkeit in Texas die Fernakquise ist, etwa per Website, Telefon oder Katalog. Der einheitliche Satz erspart die Adressabfrage, kann aber höher oder niedriger sein als der Satz der Lieferadresse.

Wer erheben muss (ein Fernverkäufer mit weniger als $500.000 Umsatz in Texas in den vorangegangenen zwölf Monaten muss es nicht), wann die Erhebung beginnt, wer den einheitlichen Satz nutzen kann und wie man ihn wählt, steht in Texas Sales Tax für Verkäufer aus anderen Bundesstaaten.

Wie behandelt Kalifornien die Bezirkssteuer, wenn ich in einen Bezirk liefere?

Kalifornien erhebt Bezirks-Use-Tax an der Lieferadresse, wenn der Verkäufer in diesem Bezirk geschäftlich tätig ist. Der landesweite Grundsatz beträgt 7,25 %, und die meisten Gebiete erheben darüber hinaus Bezirkssteuern (CDTFA-Satzinformationen).

• Verkäufer mit Sitz in einem Bezirk. Bezirks-Sales-Tax gilt für seine Verkäufe, außer bei Waren, die nach dem Kaufvertrag an einen Ort außerhalb des Bezirks zur Nutzung dort versandt werden (Publication 44, Ort des Verkaufs).
• Lieferung in einen anderen Bezirk. Die Lieferung unterliegt in der Regel nicht der Bezirks-Sales-Tax des Verkäufers. Der Verkäufer muss die Use Tax des Zielbezirks erheben, wenn er in diesem Bezirk geschäftlich tätig ist (Verkäufe über Bezirksgrenzen hinweg).
• Geschäftlich tätig. Ein Verkäufer über Kaliforniens Schwellenwert für Fernverkäufer ist in jedem Bezirk geschäftlich tätig, der eine Bezirkssteuer erhebt. Ein Verkäufer mit Büro, Lager, Warenbestand oder Vertreter in einem Bezirk ist dort geschäftlich tätig. Der Schwellenwert und was dazu zählt, steht in Kalifornische Sales Tax für Verkäufer aus anderen Bundesstaaten (Bezirkssteuern).
• Warenbestand in Kalifornien. Ist Warenbestand die einzige Präsenz eines Verkäufers aus einem anderen Bundesstaat in Kalifornien, gilt er als kalifornischer Einzelhändler, und der Verkauf wird dem Ort zugeordnet, von dem die Ware versandt wird. Liegt dieser in einem Bezirk, kann Bezirks-Sales-Tax anfallen (Ort des Verkaufs).
• Welcher Satz. Nehmen Sie den Satz des Lieferorts, nicht einen Satz für alle kalifornischen Verkäufe. CDTFA akzeptiert keinen einzelnen oder durchschnittlichen Satz, und ein Satz über dem tatsächlichen Satz führt zu überschüssig erstatteter Steuer (Excess Tax Reimbursement) (Bezirkssteuern).
• Erklärung des Käufers. Ein Verkäufer muss die Use Tax eines Bezirks nicht erheben auf Waren, die an die Hauptwohnung oder den Hauptgeschäftssitz eines Käufers außerhalb dieses Bezirks geliefert werden, wenn er in gutem Glauben eine unterschriebene Erklärung nach Regulation 1823.4 annimmt (Verkäufe über Bezirksgrenzen hinweg).
• Verkäufer nicht in diesem Bezirk geschäftlich tätig. Der Verkäufer meldet und zahlt die Steuer weiterhin zum landesweiten Satz. Der Käufer meldet und zahlt die kalifornische Bezirks-Use-Tax in der Regel selbst. Der Verkäufer darf sie als Entgegenkommen erheben, wenn er die Steuer auf der Rechnung gesondert ausweist und meldet (Bezirkssteuern; Verkäufe über Bezirksgrenzen hinweg).

Wie finde ich den genauen Satz für eine Adresse?

Suchen Sie die vollständige Straßenadresse im eigenen Tool des Bundesstaates, nicht die Postleitzahl. Nehmen Sie die Adresse, die die Regel des Bundesstaates nennt: die Lieferadresse bei einem Verkauf nach dem Bestimmungsortprinzip, den Geschäftssitz oder Erfüllungsort bei einem Verkauf in Texas nach dem Ursprungsortprinzip (eine Abfrage nur der Lieferadresse ergibt nicht für jede Bestellung den richtigen Satz in Texas). Das Tool jedes Bundesstaates liefert Satz und Steuergebiet zu einer Adresse.

Sätze ändern sich zu veröffentlichten Stichtagen. Ein Satz, der im letzten Quartal richtig war, muss es jetzt nicht mehr sein (CDTFA).

Wie bringe ich meine Rechnungssoftware dazu, den Satz der Lieferadresse zu berechnen?

Öffnen Sie die Steuereinstellungen der Software und suchen Sie, woher die Quelle des Steuersatzes stammt. Wie eine Plattform den Satz festlegt, ist ihre eigene Einstellung, nutzen Sie also ihre Hilfeseiten für die Schritte. Sie muss die Zuordnungsregel jedes Bundesstaates befolgen. Diese kann die Lieferadresse, den Ort des Bestellungseingangs oder der Erfüllung oder einen vom Verkäufer gewählten einheitlichen Satz vorsehen. Prüfen Sie vier Dinge:

• Bei Verkäufen nach dem Bestimmungsortprinzip nimmt sie die Lieferadresse des Kunden, nicht Ihre eigene Adresse und nicht die Rechnungsadresse des Kunden. Bei Verkäufen nach dem Ursprungsortprinzip oder gemischten Verkäufen, etwa eines Verkäufers mit Geschäftssitz in Texas, nimmt sie den Standort des Verkäufers, den der Bundesstaat nennt, plus gegebenenfalls Use Tax am Bestimmungsort.
• Sie nimmt die vollständige Straßenadresse, nicht nur die Postleitzahl.
• Sie greift nicht auf Ihre eigene Adresse zurück, wenn das Feld für die Lieferadresse leer ist.
• Kein Kundendatensatz trägt einen festen Satz oder eine Befreiung, die den Adresssatz überschreibt, es sei denn, das ist gewollt.

Testen Sie sie mit Beispieladressen in jedem Bundesstaat, in den Sie verkaufen, auch mit einer Bestellung, die an eine andere Adresse als die Rechnungsadresse geht. Vergleichen Sie das Ergebnis mit der Abfrage des Bundesstaates (oder dem einheitlichen Satz, falls ein Fernverkäufer in Texas ihn gewählt hat) und halten Sie auf jeder Rechnung Steuergebiet und angewandten Satz fest.

Welche Verkäufe deckt meine Registrierung ab: Erhebe ich auch dort Steuer, wo ich nicht registriert bin?

Eine Registrierung erlaubt Ihnen, Steuer auf Verkäufe zu erheben, die dem ausstellenden Bundesstaat zugeordnet sind. Sie legt nicht die Steuer für einen Kunden in einem anderen Bundesstaat fest, und sie sagt nicht, ob Sie sich dort registrieren müssen. Ein New Yorker Certificate of Authority gibt das Recht, die Steuer New Yorks zu erheben (TB-ST-360). Weil New York in andere Bundesstaaten gelieferte Verkäufe befreit (New York Tax Department), gilt die Steuer New Yorks auf Waren, die an einen Kunden in einem anderen Bundesstaat geliefert werden, in der Regel nicht. Wo der Käufer den Besitz erhält, gehört zum Test.

Ob dieser Verkäufer im Bundesstaat des Kunden Steuer erheben muss, ist eine eigene Frage. Ein Fernverkäufer ist in der Regel ein Verkäufer ohne physische Präsenz in einem Bundesstaat, der dorthin liefert, und er muss sich registrieren, sobald seine Verkäufe in diesen Bundesstaat den Schwellenwert erreichen. Ein Verkäufer kann sich auch freiwillig früher registrieren (Streamlined Sales Tax Governing Board). Welche Bundesstaaten für Sie gelten, steht in wann Sie Sales Tax erheben müssen und in der Schwellenwertliste nach Bundesstaat.

Für einen Softwareverkäufer steht in Sales Tax auf SaaS und Software, ob das Produkt überhaupt steuerpflichtig ist und welcher Ort für ein Abonnement mit Nutzern an mehreren Orten zählt.

Ich habe Rechnungen mit dem Satz meiner eigenen Adresse besteuert: Wie behebe ich zu viel erhobene Steuer?

Über den richtigen Satz hinaus erhobene Steuer wird in der Regel den Kunden zurückgegeben, die sie gezahlt haben, und der Verkäufer holt sich dann vom Bundesstaat zurück, was er abgeführt hat. Kalifornien sagt ausdrücklich, dass ein Verkäufer überschüssige Steuer nicht behalten darf. Die Gutschrift in New York deckt Steuer, die erhoben und dann an Kunden zurückgezahlt wurde, und die Erstattungsunterlagen in Texas enthalten den Nachweis, dass Kunden die Beträge zurückerhalten haben. Ob ein Verkäufer in einem bestimmten Bundesstaat Kunden zurückzahlen muss, richtet sich nach dessen Regeln.

1. Rechnungen sortieren. Gruppieren Sie sie nach Bundesstaat und Steuergebiet der Lieferadresse, ausgehend von einem Bericht nach Bundesstaat der Lieferadresse in Ihren Büchern (Verkäufe nach Bundesstaat erfassen). Vergleichen Sie den berechneten Satz mit dem richtigen Satz für jede Adresse am Rechnungsdatum.
2. Zu viel und zu wenig getrennt halten. Nehmen Sie nicht an, dass sich das eine gegen das andere aufhebt. Behandeln Sie jede Rechnung für sich, bis die Regel des Bundesstaates etwas anderes sagt. Kalifornien rechnet überschüssig erstattete Steuer, die ein Verkäufer nicht zurückzahlt, nur mit Steuer auf, die auf dieselbe Transaktion geschuldet ist (Regulation 1700).
3. Die zu viel berechnete Steuer an die Kunden zurückgeben, die sie gezahlt haben. In Kalifornien umfasst überschüssig erstattete Steuer Steuer, die zu einem höheren als dem gesetzlichen Satz berechnet wurde. Noch nicht an den Bundesstaat gezahlter Überschuss muss an die Kunden zurückgehen oder an den Bundesstaat gezahlt werden, sonst erlässt CDTFA einen Festsetzungsbescheid gegen den Verkäufer. Quittungen, entwertete Schecks oder Bücher mit einer Gutschrift sind Nachweise einer Erstattung (Regulation 1700; Bezirkssteuern; CDTFA-5033).
4. Beim Bundesstaat zurückholen, was Sie abgeführt haben. Der Weg unterscheidet sich je Bundesstaat (Tabelle unten). In Kalifornien können Kunden zu viel erhobene Steuer nicht vom Bundesstaat verlangen. Der Verkäufer stellt den Antrag und gibt das Geld an sie weiter (CDTFA-1149-A).
5. Die Satzquelle korrigieren, bevor die nächste Rechnung hinausgeht, und an Adressen in jedem Bundesstaat testen.

Irrtümlich abgeführte Steuer ging an bestimmte lokale Steuergebiete, deshalb braucht der Antrag das richtige Steuergebiet für jede Rechnung. Wie Sie diese Anträge mit bereits eingereichten Erklärungen abstimmen, steht in Sales-Tax-Erklärungen einreichen.

Was, wenn ich zu wenig erhoben habe: Wer schuldet die Differenz?

Das hängt vom Bundesstaat ab. In New York, Texas und bei der Bezirkssteuer in Kalifornien haftet ein erhebungspflichtiger Verkäufer weiter für Steuer, die er hätte erheben müssen. Die eigene Pflicht des Kunden und eine mögliche Entlastung hängen vom Bundesstaat ab.

• New York. Soweit Tax Law section 1137 nichts anderes vorsieht, haftet eine zur Erhebung verpflichtete Person persönlich für die festgesetzte, erhobene oder zu erhebende Steuer. Derselbe Abschnitt gibt dem Verkäufer gegenüber einem Kunden, der die Steuer nicht zahlt, dieselben Rechte, als wäre sie Teil des Preises (Tax Law section 1133). Ein Kunde, der den Verkäufer nicht bezahlt hat, schuldet die Steuer direkt dem Tax Department (section 1133(b)). Ein Verkäufer ohne physische Präsenz, der sich wegen der Fernverkäuferregeln New Yorks registriert und in gutem Glauben Steuer zu einem falschen lokalen Satz erhoben und abgeführt hat, schuldet die zusätzliche lokale Steuer, aber keinen Zuschlag und keine Zinsen darauf, und zwar für Verkäufe in seinen ersten vier vierteljährlichen Zeiträumen nach Eintritt der Registrierungspflicht (Laws of 2019, chapter 39, Part J, section 3; TSB-M-19(4)S).
• Texas. Der Verkäufer ist dafür verantwortlich, den richtigen Betrag zu erheben und zu zahlen. Tut er es nicht, kann er zusätzliche Steuer plus Zuschläge und Zinsen schulden (Häufige Fragen zur Erhebung). Der Kunde muss auch jede lokale Steuer, die der Verkäufer nicht erhoben hat, direkt zahlen (Publication 94-105). Das hebt die Pflicht des Verkäufers nicht auf.
• Kalifornien. Ein Verkäufer, der in einem Bezirk geschäftlich tätig ist, muss dessen Use Tax erheben. Hat er weniger als den tatsächlichen Satz berechnet, haftet er weiter für die gesamte geschuldete Bezirkssteuer, nicht nur für den erhobenen Betrag (Bezirkssteuern). Ist der Verkäufer dort nicht geschäftlich tätig, meldet und zahlt sie in der Regel der Käufer (Verkäufe über Bezirksgrenzen hinweg).

Bei einem Unternehmen, das kein Einzelunternehmen ist, können auch die Personen dahinter die Steuer schulden. In New York gehören zu den erhebungspflichtigen Personen Gesellschafter und LLC-Mitglieder sowie Officer, Direktoren, Manager und Arbeitnehmer, die für das Unternehmen handeln müssen (Tax Law section 1131). Der Bundesstaat hat in der Regel drei Jahre nach Einreichung einer Erklärung und jederzeit, wenn keine Erklärung eingereicht wurde, um weitere Steuer festzusetzen (Tax Law section 1147). Die Regeln von Texas und Kalifornien und ihre Fristen stehen in Sales-Tax-Erklärungen einreichen.

Andere Bundesstaaten unterscheiden sich, und ein Fehlbetrag auf früheren Rechnungen wirft weitere Fragen auf: Kann der Kunde jetzt nachbelastet werden, und welche Zeiträume sind betroffen? Das steht in Rechnungen ohne Sales Tax und Nachholen nicht erhobener Sales Tax.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und sind in US-Dollar. Die Sätze sind runde Annahmen, keine aktuellen Sätze.

Ein Shop aus New York liefert an zwei Adressen

Ein in New York registrierter Online-Shop liefert Waren für $1.500 an einen Kunden in Buffalo und für $1.500 an einen Kunden in Manhattan. New York nimmt den Lieferort, deshalb trägt jede Rechnung den kombinierten Satz ihrer eigenen Adresse: den Satz des Bundesstaates, den dortigen lokalen Satz und gegebenenfalls den Satz des Commuter District. Angenommen, die Abfrage ergibt 8,75 % für Buffalo und 8,875 % für Manhattan. Die Steuer beträgt $131,25 und $133,13. Beide zum Satz einer Adresse zu berechnen, ist auf mindestens einer Rechnung falsch.

Ein Verkäufer aus Oregon liefert nach Texas

Ein Verkäufer aus Oregon mit einer Genehmigung für Texas und ohne Präsenz in Texas hat in den vorangegangenen zwölf Monaten $600.000 Verkäufe in Texas, über Texas' Safe Harbor von $500.000. Auf eine steuerpflichtige Bestellung über $2.000 an eine Adresse in Texas mit einem lokalen Satz von 1,5 % erhebt er $125 Steuer des Bundesstaates plus $30 lokale Steuer, insgesamt $155. Hätte er den einheitlichen lokalen Satz von 1,75 % gewählt, erhebt er $125 plus $35, insgesamt $160.

Software zum Heimatsatz besteuert

Ein Softwareverkäufer hat 300 Rechnungen über insgesamt $90.000 mit 8 % besteuert, dem Satz seiner eigenen Adresse. Angenommen, das Produkt ist in allen beteiligten Bundesstaaten steuerpflichtig. Eine Prüfung nach Lieferadresse ergibt:

Die $720 werden den 120 Kunden zurückgezahlt und über den Weg des jeweiligen Bundesstaates zurückgeholt. Die $240 können je nach Bundesstaat beim Verkäufer liegen. Kalifornien etwa rechnet überschüssige Steuer, die nicht zurückgezahlt wird, nur mit Steuer auf, die auf dieselbe Transaktion geschuldet ist. Die $720 würden dort die $240 also nicht aufheben. Jeder Bundesstaat wird für sich geprüft, Rechnung für Rechnung.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre Software hat eine Reihe von Rechnungen in mehr als einem Bundesstaat mit dem Satz Ihrer eigenen Adresse besteuert, und manche Kunden haben zu viel, andere zu wenig gezahlt: Jede Rechnung braucht eine Prüfung nach Bundesstaat, um zu entscheiden, was zu erstatten oder nachzufordern ist, wie bereits eingereichte Erklärungen zu korrigieren sind und wie die Satzquelle zu beheben ist. Holen Sie sich Hilfe der Buchhaltung bei der Rechnungsprüfung und den Korrekturen.
• Sie haben in einem Bundesstaat nie Steuer erhoben, in dem Sie es hätten tun müssen: Siehe Nachholen nicht erhobener Sales Tax.
• Rechnungen gingen mit falscher oder ohne Steuer hinaus, und Sie wollen wissen, was Sie jetzt nachberechnen: Siehe Rechnungen ohne Sales Tax.
• Ihre Sales-Tax-Verbindlichkeit stimmt nicht mehr mit der Erklärung überein: Siehe Sales-Tax-Verbindlichkeit, die nicht zur Erklärung passt.
• Sie wissen nicht, in welchen Bundesstaaten Sie erheben müssen: Beginnen Sie mit wann Sie Sales Tax erheben müssen und den Schwellenwerten nach Bundesstaat.
• Sie liefern aus einem anderen Bundesstaat nach Texas: Siehe Texas Sales Tax für Verkäufer aus anderen Bundesstaaten.
• Sie verkaufen aus Kanada oder einem anderen Land in US-Bundesstaaten: Siehe US-Sales-Tax für Verkäufer mit Sitz außerhalb der USA.
• Sie reichen Erklärungen in mehreren Bundesstaaten ein, oder ein Marktplatz erhebt Steuer auf einige Ihrer Bestellungen: Siehe Sales-Tax-Erklärungen einreichen.
• Ihre Shopplattform legt die Sätze fest: Siehe welche Bundesstaaten Sie in einem Online-Shop aktivieren.
• Sie verkaufen Software oder Abonnements: Siehe Sales Tax auf SaaS und Software.