غیر مقیم کے لیے وائیومنگ LLC: سالانہ لائسنس ٹیکس اور رپورٹ

غیر مقیم مالک کی وائیومنگ LLC کا سالانہ لائسنس ٹیکس کتنا ہے؟

وائیومنگ LLC یا تو ⁦$60⁩ ادا کرتی ہے یا وائیومنگ میں واقع اور وہاں استعمال ہونے والے اپنے اثاثوں پر ایک mill کے دو دسویں حصے ($.0002) کے حساب سے ٹیکس، جو بھی زیادہ ہو۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ (ریاست کا کمپنی رجسٹریشن دفتر) کی FAQ LLC اور منافع کمانے والے دوسرے اداروں کے لیے یہی فارمولا بتاتی ہے، اور وائیومنگ کا LLC قانون (W.S. ⁦17-29-209⁩) بھی یہی کہتا ہے۔ دونوں میں مالک کے رہنے کی جگہ کا ذکر نہیں، اس لیے غیر مقیم مالک کے لیے بھی فارمولا وہی ہے۔

یہ ٹیکس صرف وائیومنگ کا چارج ہے۔ یہ اس ٹیکس کی جگہ نہیں لیتا جو مالک کی اپنی ریاست یا ملک لگا سکتا ہے، جس کا ذکر نیچے ہے۔ اگر LLC کسی دوسری ریاست سے کام کرتی ہے، اس کا مالک غیر ملکی ہے، یا کوئی رپورٹ رہ گئی ہے تو معاملہ سادہ نہیں رہتا۔

قیام یا فائلنگ سے پہلے یہ چیزیں جمع کر لیں: قیام کی تاریخ، LLC کا آجر شناختی نمبر (EIN) کا خط (اگر ہو)، اور وہ جگہ جہاں مالک اصل میں کام کرتا ہے۔

وائیومنگ LLC کی سالانہ رپورٹ کب واجب ہے، اور اسے کتنا پہلے جمع کرایا جا سکتا ہے؟

وائیومنگ LLC کی سالانہ رپورٹ ہر سال اس کے قیام کی سالگرہ کے مہینے کی پہلی تاریخ کو واجب ہوتی ہے۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ کی FAQ ایک مثال دیتی ہے: جو ادارہ 15 جنوری کو رجسٹر ہو، اس کی آخری تاریخ ہر سال 1 جنوری ہوتی ہے۔

رپورٹ آخری تاریخ سے 120 دن پہلے تک جمع کرائی جا سکتی ہے۔ FAQ کے مطابق یاد دہانی کی رسمی ای میلز آخری تاریخ سے 60، 30 اور 10 دن پہلے ریکارڈ پر موجود ای میل پتے پر بھیجی جاتی ہیں۔ آن لائن فائلنگ دستیاب ہے، لیکن FAQ کے مطابق اگر سالانہ رپورٹ کی فیس ⁦$500⁩ سے زیادہ ہو تو برقی طور پر جمع کرانے کی اجازت نہیں۔

رپورٹ میں LLC کے وائیومنگ میں واقع اور استعمال ہونے والے اثاثوں کی تصدیق کی جاتی ہے اور مرکزی دفتر کا پتہ دیا جاتا ہے (W.S. 17-29-209)۔ بیرون ملک رہنے والا مالک ای میل پتہ اپ ڈیٹ رکھے، کیونکہ یاد دہانیاں اسی پر جاتی ہیں۔

وائیومنگ کی سالانہ رپورٹ دیر سے جمع ہو تو کیا ہوتا ہے؟

جو وائیومنگ LLC آخری تاریخ چھوڑ دے وہ اگلے مہینے کی 2 تاریخ کو نادہندہ (delinquent) ہو جاتی ہے، اور اگر آخری تاریخ کے بعد 60 دن کے اندر رپورٹ جمع نہ ہو تو انتظامی طور پر تحلیل ہو جاتی ہے۔ یہ سیکرٹری آف اسٹیٹ کی اپنی وضاحت ہے۔ قانون یہ 60 دن آخری تاریخ سے نہیں بلکہ ریاست کے نوٹس کی تاریخ سے گنتا ہے (W.S. 17-29-705(b))۔ دونوں بیانات میں فرق ہو سکتا ہے، اس لیے آخری تاریخ کو ہی حتمی مہلت سمجھیں۔

تحلیل شدہ LLC کو آن لائن بحال کیا جا سکتا ہے اگر وہ پچھلے دو سال کے اندر سالانہ رپورٹیں جمع نہ کرانے کی وجہ سے تحلیل ہوئی ہو اور اس پر کوئی دوسری نادہندگی نہ ہو۔ وائیومنگ کے قوانین انتظامی تحلیل کی حالت میں دو سال گزرنے کے بعد بحالی کی اجازت نہیں دیتے (سیکرٹری آف اسٹیٹ کی FAQ)۔ ایک سے زیادہ نادہندگیاں ہوں تو فائلنگ ڈاک کے ذریعے ہوتی ہے۔ قانون کے تحت بحالی کا اثر LLC کے تحلیل ہونے کی تاریخ تک پیچھے جاتا ہے، اور LLC یوں چلتی رہتی ہے جیسے کبھی تحلیل ہی نہ ہوئی ہو (W.S. 17-29-705(b))۔

فیسیں فیس کے جدول سے لی گئی ہیں؛ قانون بقایا فیسیں ادا کرنے کا بھی تقاضا کرتا ہے (W.S. 17-29-705(b))۔ ریاست کا وجود کا سرٹیفکیٹ (certificate of existence) بتاتا ہے کہ LLC کی تازہ ترین سالانہ رپورٹ جمع ہوئی یا نہیں اور وہ انتظامی طور پر تحلیل ہوئی یا نہیں (W.S. 17-29-208)، اس لیے اگر بینک یا کوئی دوسرا فریق یہ سرٹیفکیٹ مانگے تو اسے کوتاہی نظر آ جائے گی۔ مراحل ترتیب سے دیکھنے اور یہ جاننے کے لیے کہ اور کیا رہ گیا ہوگا، کمپنی کی بحالی دیکھیں۔

جس LLC کا رجسٹرڈ ایجنٹ نہ رہے، مثلاً ایجنٹ کے استعفیٰ کے بعد، وہ ریاست کے نوٹس کے 60 دن بعد اسی طرح تحلیل ہو جاتی ہے (W.S. 17-29-705(a))، اور جدول میں اس کی بحالی کی لائن کی فیس زیادہ ہے۔

کیا وائیومنگ میں ریاستی انکم ٹیکس ہے؟

نہیں۔ State of Wyoming کی اپنی سائٹ کے مطابق وائیومنگ میں نہ انفرادی انکم ٹیکس ہے نہ کارپوریٹ انکم ٹیکس (وائیومنگ کے بارے میں)۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ کی FAQs سیلز اور استعمال ٹیکس کے لائسنس کے معاملے کو ریاست کے ٹیکس محکمے (Department of Revenue) کے پاس بھیجتی ہیں۔

اس سے صرف وائیومنگ کا معاملہ طے ہوتا ہے۔ وفاقی ٹیکس، یا مالک کے رہنے یا کام کرنے کی ریاست یا ملک کے ٹیکس کے بارے میں اس سے کچھ نہیں نکلتا۔

وائیومنگ LLC کے لیے کیا ضروری ہے: رجسٹرڈ ایجنٹ، پتے اور آرگنائزر؟

وائیومنگ LLC کو وائیومنگ کے فزیکل پتے والا رجسٹرڈ ایجنٹ (ریاست میں سرکاری ڈاک وصول کرنے والا)، ڈاک کا پتہ، مرکزی دفتر کا پتہ اور ایک آرگنائزر (قیام کی دستاویزات پر دستخط کرنے والا شخص) چاہیے۔ قیام کی دستاویزات (articles of organization) میں LLC کا نام، ایجنٹ کا نام اور فزیکل پتہ، یہ دونوں پتے، برقی طریقے سے قانونی کارروائی کے نوٹس (service of process) وصول کرنے پر رضامندی کی تصدیق، آرگنائزر کے دستخط اور ای میل پتہ، اور ایجنٹ کی دستخط شدہ رضامندی مانگی جاتی ہے۔ فارم ڈاک یا مرکزی دفتر کے پتے کو وائیومنگ تک محدود نہیں کرتا۔ فائلنگ فیس ⁦$100⁩ ہے۔

رجسٹرڈ ایجنٹ FAQ کے مطابق:

• ایجنٹ 18 سال یا اس سے زیادہ عمر کا فرد ہو سکتا ہے، یا ریاست میں رجسٹرڈ اور اچھی حیثیت (good standing) رکھنے والا کاروبار۔
• آپ اپنے ایجنٹ خود تبھی بن سکتے ہیں جب آپ وائیومنگ میں رہتے ہوں اور آپ کے پاس وائیومنگ کا فزیکل پتہ اور درست ای میل پتہ ہو۔ اس لیے غیر مقیم مالک کو کوئی اور ایجنٹ چاہیے۔
• پوسٹ آفس باکس، ڈراپ باکس، ورچوئل پتے، میل فارورڈنگ کے مقامات اور UPS یا FedEx اسٹورز رجسٹرڈ دفتر کے طور پر قبول نہیں۔
• Appointment of New Registered Agent and Office فارم پر ایجنٹ بدلنے کی فیس $5 ہے۔

وائیومنگ کی فائلنگ یہ طے نہیں کرتی کہ بینک، IRS یا ادائیگی کا پلیٹ فارم کون سا پتہ قبول کرے گا۔ امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ دیکھیں۔

وائیومنگ LLC کی فائلنگ مالکان کے بارے میں کیا عوامی کر دیتی ہے؟

وائیومنگ کی ہر فائلنگ عوامی ہے، اس لیے LLC کی فائلنگ میں وہ سب نظر آتا ہے جو فارم مانگتے ہیں۔ ریاست کے مطابق جمع کرائی گئی تمام دستاویزات عوامی ریکارڈ ہیں، اور آن لائن نظام میں درج کی گئی یا کاغذی فارم پر لکھی گئی ہر معلومات، بشمول دستخط، فائلنگ کے ساتھ ہی عوامی ہو جاتی ہے (وائیومنگ کمپنی کیسے بنائیں)۔

LLC کے لیے اس کا مطلب ہے: نام، ایجنٹ کا نام اور پتہ، ڈاک اور مرکزی دفتر کے پتے، اور آرگنائزر کے دستخط اور رابطے کی تفصیل۔ قیام کی دستاویزات میں اراکین یا مینیجرز کے نام نہیں مانگے جاتے۔ ہر سالانہ رپورٹ بھی عوامی ہے: اس میں موجودہ پتے اور رابطے کی معلومات مانگی جاتی ہیں، اور وائیومنگ میں اثاثوں کی قدر بھی پوچھی جا سکتی ہے۔ یہاں دیے گئے ریاستی صفحات میں سے کوئی بھی یہ نہیں کہتا کہ وائیومنگ LLC کے مالکان گمنام یا نجی ہوتے ہیں۔

ملکیت کے بارے میں تین باتیں اہم ہیں:

• رجسٹرڈ ایجنٹ کو رجسٹرڈ دفتر میں LLC کے مینیجرز کے نام اور پتے، اور ایجنٹ کی خط و کتابت وصول کرنے کے مجاز شخص کا نام، فزیکل پتہ اور فون نمبر رکھنا لازم ہے۔ اگر LLC اور ایجنٹ متفق ہوں تو یہ معلومات ریاست کے پاس بھی جمع کرائی جا سکتی ہیں، اور تب یہ عوامی ریکارڈ کا حصہ بن جاتی ہیں (رجسٹرڈ ایجنٹ FAQ)۔
• ریاست کاروباری فائلنگ کی آن لائن تلاش دیتی ہے، اور ریکارڈ کے History ٹیب سے فائلنگ کی تصاویر کھولی جا سکتی ہیں۔ ریاست کاروبار کا بڑا ڈیٹا بھی فروخت کرتی ہے جس میں رجسٹرڈ ایجنٹ، افسران اور ڈائریکٹرز، حیثیت اور ڈاک کے پتے شامل ہیں (کاروباری FAQs)۔
• دوسرے فریق پھر بھی جان لیتے ہیں کہ کمپنی کا مالک کون ہے۔ IRS کو Form SS-4 پر ذمہ دار فرد ملتا ہے، اور غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کے لیے Form 5472 پر مالک کی تفصیل، جس کا ذکر نیچے ہے۔

کیا وائیومنگ LLC سے میری رہائش یا کام کی جگہ کا ٹیکس ختم ہو جاتا ہے؟

نہیں۔ قیام کی ریاست وفاقی ٹیکس کے طریقے کو نہیں بدلتی، اور جہاں مالک یا LLC کا کام ہے وہاں کا ٹیکس ختم نہیں کرتی۔

وفاقی سطح پر IRS Publication 3402 LLC کی درجہ بندی اس کی ریاست سے نہیں بلکہ اراکین کی تعداد اور کسی انتخاب سے کرتی ہے۔ ایک رکن والی LLC جس نے کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب نہ کیا ہو، عموماً نظر انداز کردہ ادارہ ہوتی ہے، اور اس کی سرگرمیاں مالک کے گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہیں (IRS)۔

دوسری ریاست اپنے قواعد کے مطابق LLC پر ٹیکس لگا سکتی ہے یا اس کی رجسٹریشن مانگ سکتی ہے۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا کے مطابق نظر انداز کردہ ادارہ یا شراکت داری قرار پانے والی LLC اگر کیلیفورنیا میں کاروبار کرے تو اس پر ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس لگتا ہے، اور LLC وہاں کاروبار کر رہی ہے اگر کوئی رکن، مینیجر یا ایجنٹ اس کی طرف سے کیلیفورنیا میں سرگرمیاں کرے، چاہے LLC کہیں اور بھی کام کرتی ہو (FTB Publication 3556)۔ یہ وائیومنگ کے ⁦$60⁩ کم از کم ٹیکس کے علاوہ ہوگا۔ دوسری ریاستوں کے اپنے ٹیسٹ ہیں، اور جس ریاست میں LLC کماتی ہے وہاں مالک پر ذاتی گوشوارہ بھی واجب ہو سکتا ہے؛ غیر مقیم ریاستی ٹیکس گوشوارے کی حدود دیکھیں۔

کیا وائیومنگ LLC کو وہاں رجسٹر ہونا ہوگا جہاں میں اصل میں کام کرتا ہوں؟

ہو سکتا ہے کرنا پڑے۔ جو وائیومنگ LLC کسی دوسری ریاست میں کاروبار کرے، اسے اس ریاست کے ٹیسٹ کے مطابق وہاں کام کرنے کے لیے اس ریاست کی اجازت چاہیے ہو سکتی ہے۔ وائیومنگ میں قیام اس سوال کا فیصلہ نہیں کرتا۔ کاروبار کرنے میں کیا آتا ہے اور رجسٹریشن نہ ہو تو آگے کیا ہو سکتا ہے، اس کے لیے دوسری ریاست میں رجسٹریشن دیکھیں۔

کیا وائیومنگ LLC کو وفاقی حقیقی مالکان کی رپورٹ جمع کرانی ہوتی ہے؟

امریکہ میں قائم کمپنی کے لیے فی الحال کوئی وفاقی حقیقی مالکان کی رپورٹ لازم نہیں۔ امریکی ٹریژری کا مالیاتی جرائم سے متعلق ادارہ FinCEN کہتا ہے کہ اس کا حتمی قاعدہ امریکی کمپنیوں کو حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ کرتا ہے، اور امریکی افراد کو یہ معلومات دینا ضروری نہیں (FinCEN)۔ وائیومنگ LLC وائیومنگ کے قانون کے تحت بنتی ہے۔ FinCEN کا صفحہ یہ بھی خبردار کرتا ہے کہ اس کی سائٹ پر کچھ پرانی ہدایات اب درست نہیں، اس لیے پرانے نوٹس پر انحصار سے پہلے موجودہ صفحہ دیکھ لیں۔ کمپنی قائم کرنے کے بعد دیکھیں۔

یہ بینک کی اپنی طرف سے مالک کی شناخت مانگنے سے الگ ہے، جس کا جواب وائیومنگ کی فائلنگ نہیں دیتی۔

IRS غیر مقیم مالک سے کیا مانگتا ہے: EIN اور Form 5472؟

جس مالک کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) نہ ہو، وہ بھی LLC کے EIN کے لیے درخواست دے سکتا ہے۔ Form SS-4 کی ہدایات کے مطابق جو ذمہ دار فرد SSN یا ITIN کا اہل نہ ہو، وہ لائن 7b پر "foreign" یا N/A لکھے، اور جن درخواست دہندگان کی امریکہ میں رہائش، کاروبار کی بنیادی جگہ یا دفتر نہ ہو وہ فون پر درخواست دے سکتے ہیں۔

ایک رکن والی LLC جس کی مکمل ملکیت کسی غیر ملکی شخص کے پاس ہو، Form 5472 کی رپورٹنگ کی محدود غرض کے لیے کارپوریشن مانی جاتی ہے۔ اسے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کرانا ہوتا ہے، چاہے اس پر ورنہ انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی شرط نہ ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے۔ دو یا زیادہ مالکان والی LLC، یا وہ LLC جس نے کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کیا ہو، کے قواعد مختلف ہیں؛ منسلک رہنما مضامین میں ان کی وضاحت ہے۔ EIN کے مراحل کے لیے بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا دیکھیں، اور سالانہ وفاقی فائلنگ کے لیے غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ۔

غیر مقیم مالک کے لیے وائیومنگ یا ڈیلاویئر؟

کوئی بھی انتخاب رہائش کی جگہ کا ٹیکس یا وفاقی ٹیکس طے نہیں کرتا، اس لیے جاری لاگت اور فائلنگ کو ساتھ رکھ کر موازنہ کریں۔ وائیومنگ LLC اپنی سالانہ رپورٹ کے ساتھ کم از کم ⁦$60⁩ ادا کرتی ہے؛ ڈیلاویئر LLC پر ⁦$400⁩ کا سالانہ ٹیکس لگتا ہے۔ دونوں کو ریاست میں رجسٹرڈ ایجنٹ چاہیے (ڈیلاویئر؛ وائیومنگ)۔ کون سی ریاست میں قائم کریں رہنما مضمون ان کا آپ کی اپنی ریاست سے موازنہ کرتا ہے، اور ڈیلاویئر LLC رہنما مضمون اس کا ٹیکس اور رپورٹ بتاتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ویتنام میں مالک، وائیومنگ میں کوئی اثاثہ نہیں

ویتنام کا ایک مقیم مارچ میں وائیومنگ LLC بناتا ہے، وائیومنگ کا رجسٹرڈ ایجنٹ لیتا ہے، اور وائیومنگ میں اس کا کوئی اثاثہ نہیں۔ سالانہ رپورٹ ہر سال 1 مارچ کو کم از کم ٹیکس ⁦$60⁩ کے ساتھ واجب ہوتی ہے۔ وائیومنگ LLC کی آمدنی پر انکم ٹیکس نہیں لگاتا۔ مالک پر امریکی ٹیکس واجب ہے یا نہیں، اور ویتنام میں کیا واجب ہے، یہ الگ سوال ہیں۔ غیر ملکی کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC پر اوپر بیان کردہ Form 5472 کی فائلنگ بھی ہوتی ہے۔

وائیومنگ میں آلات

ایک وائیومنگ LLC کے پاس وائیومنگ میں واقع اور استعمال ہونے والے ⁦$500,000⁩ کے آلات ہیں۔ ٹیکس ⁦$500,000⁩ ضرب $.0002 ہے، یعنی ⁦$100⁩۔ یہ ⁦$60⁩ کے کم از کم ٹیکس سے زیادہ ہے، اس لیے ⁦$100⁩ واجب ہے۔

رپورٹ رہ گئی

مارچ میں بنی ایک LLC 1 مارچ کی آخری تاریخ چھوڑ دیتی ہے۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ کی وضاحت کے مطابق وہ 2 اپریل کو نادہندہ ہو جاتی ہے، اور اگر 1 مارچ کے بعد 60 دن کے اندر، یعنی 30 اپریل تک، رپورٹ جمع نہ ہو تو انتظامی طور پر تحلیل ہو جاتی ہے۔ اگر وہ تحلیل ہو چکی ہو اور مئی میں بینک وجود کا سرٹیفکیٹ مانگے تو سرٹیفکیٹ میں تحلیل ظاہر ہوگی۔ مالک دو سال کے اندر اور دیگر نادہندگی نہ ہونے پر آن لائن بحالی کی درخواست دے سکتا ہے؛ بحال ہونے کے بعد LLC کو یوں مانا جاتا ہے جیسے وہ کبھی تحلیل ہی نہ ہوئی ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کسی دوسری ریاست میں کام کرتے ہیں یا وہاں فروخت کرتے ہیں: وائیومنگ میں قیام اس ریاست کی رجسٹریشن یا ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ دوسری ریاست میں رجسٹریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد دیکھیں۔
• آپ غیر ملکی مالک ہیں: بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا اور غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ میں EIN، پتہ اور وفاقی فائلنگ چیک کریں۔
• آپ کی LLC کی رپورٹ رہ گئی یا وہ تحلیل ہو گئی: دو سال کی مدت ختم ہونے سے پہلے کمپنی کی بحالی دیکھیں۔
• آپ کو پتہ یا بینک اکاؤنٹ چاہیے: امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ دیکھیں۔
• آپ وائیومنگ، ڈیلاویئر اور اپنی ریاست میں سے انتخاب کر رہے ہیں: کون سی ریاست میں قائم کریں استعمال کریں۔
• آپ دوسری ریاستوں کی LLC فیسیں جاننا چاہتے ہیں: ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں دیکھیں۔