LLC בוויומינג לתושבי חוץ: מס רישיון שנתי ודוח שנתי

כמה עולה מס הרישיון השנתי של LLC בוויומינג לבעלים שאינם תושבי המדינה?

LLC בוויומינג משלמת את הגבוה מבין ⁦$60⁩ לבין שתי עשיריות של מיל אחד ($.0002) על נכסיה שנמצאים בוויומינג ומשמשים בה. השאלות הנפוצות של משרד מזכיר המדינה קובעות את הנוסחה ל-⁠LLC ולשאר הישויות למטרות רווח כאחד, וכך גם חוק ה-⁠LLC של וויומינג (W.S. ⁦17-29-209⁩). אף אחד מהם לא מתייחס למקום מגורי הבעלים, ולכן הנוסחה זהה גם לבעלים שאינם תושבי המדינה.

המס הוא החיוב של וויומינג בלבד. הוא אינו מחליף את מה שמדינת המגורים של הבעלים או ארץ המגורים שלהם עשויות לגבות, כפי שמוסבר בהמשך. המקרה אינו פשוט אם ה-⁠LLC פועלת ממדינה אחרת, אם יש לה בעלים זר או אם דוח שנתי לא הוגש.

מה כדאי לאסוף לפני ההקמה או ההגשה: תאריך ההקמה, מכתב ה-⁠EIN של ה-⁠LLC אם יש, והמקום שבו הבעלים עובדים בפועל.

מתי מגישים את הדוח השנתי של LLC בוויומינג, ומאיזה מועד אפשר להגיש אותו מראש?

הדוח השנתי של LLC בוויומינג מגיע לפירעון ביום הראשון של חודש יום השנה להקמתה, בכל שנה. השאלות הנפוצות של משרד מזכיר המדינה מביאות דוגמה: ישות שנרשמת ב-⁠15 בינואר צריכה להגיש בכל שנה עד 1 בינואר.

אפשר להגיש את הדוח עד 120 ימים לפני המועד. לפי השאלות הנפוצות, תזכורות מנומסות נשלחות בדוא״ל 60, 30 ו-⁠10 ימים לפני המועד, לכתובת הדוא״ל הרשומה. אפשר להגיש באופן מקוון, אבל לפי השאלות הנפוצות אסור להגיש בהגשה אלקטרונית אם אגרת הדוח השנתי גבוהה מ-⁠⁦$500⁩.

הדוח מצהיר על הנכסים של ה-⁠LLC שנמצאים בוויומינג ומשמשים בה, ומציין את כתובת המשרד הראשי שלה (W.S. 17-29-209). בעלים שגרים בחו״ל צריכים לשמור על כתובת דוא״ל עדכנית, כי לשם נשלחות התזכורות.

מה קורה אם הדוח השנתי בוויומינג מוגש באיחור?

LLC בוויומינג שמחמיצה את מועד ההגשה נחשבת בפיגור ב-⁠2 בחודש הבא, ומפורקת מנהלית אם הדוח לא הוגש תוך 60 יום ממועד ההגשה. כך מתאר זאת משרד מזכיר המדינה עצמו. לפי החוק, 60 הימים נספרים ממועד ההודעה של המדינה ולא ממועד ההגשה (W.S. 17-29-705(b)). שני התיאורים עשויים להיות שונים, ולכן התייחסו למועד ההגשה כאל המועד האחרון.

LLC שפורקה אפשר להחזיר לפעילות באופן מקוון אם היא פורקה בגלל אי-הגשת דוחות שנתיים בשנתיים האחרונות ואין לה פיגורים אחרים. לפי חוקי וויומינג, אי אפשר להחזיר לפעילות LLC לאחר שנתיים במעמד של פירוק מנהלי (השאלות הנפוצות של משרד מזכיר המדינה). במקרה של כמה פיגורים, ההגשה נעשית בדואר. לפי החוק, החזרה לפעילות חלה למפרע מיום הפירוק, וה-⁠LLC ממשיכה כאילו מעולם לא פורקה (W.S. 17-29-705(b)).

האגרות לקוחות מתוך לוח האגרות; החוק דורש גם לשלם את האגרות שבפיגור (W.S. 17-29-705(b)). אישור קיום מהמדינה מראה אם הדוח השנתי האחרון של ה-⁠LLC הוגש ואם היא פורקה מנהלית (W.S. 17-29-208), ולכן בנק או צד שני לעסקה שמבקשים אישור כזה יראו כל פיגור. להסבר על השלבים לפי הסדר ועל מה עוד ייתכן שהוחמץ, ראו החזרת החברה לפעילות.

LLC שנשארה בלי סוכן רשום, למשל אחרי שהסוכן התפטר, מפורקת באותו אופן 60 יום אחרי ההודעה של המדינה (W.S. 17-29-705(a)), והחזרתה לפעילות, כפי שמופיע בשורה בטבלה, עולה יותר.

האם בוויומינג יש מס הכנסה מדינתי?

לא. האתר של מדינת וויומינג עצמו קובע שבוויומינג אין מס הכנסה על יחידים או על חברות (אודות וויומינג). בשאלות הנפוצות של משרד מזכיר המדינה מפנים את רישוי מס המכירה ומס השימוש ל-⁠Department of Revenue, מחלקת ההכנסות של המדינה.

זה מסדיר את וויומינג בלבד. זה לא אומר דבר על מס פדרלי או על מס במדינה או בארץ שבהן הבעלים גרים או עובדים.

מה נדרש ל-⁠LLC בוויומינג: סוכן רשום, כתובות ומארגן?

LLC בוויומינג צריכה סוכן רשום (registered agent) עם כתובת פיזית בוויומינג, וכן כתובת דואר, כתובת משרד ראשי ומארגן (organizer) שחותם על מסמכי ההתאגדות. מסמכי ההתאגדות (articles of organization) מבקשים את שם ה-⁠LLC, את שם הסוכן ואת כתובתו הפיזית, את שתי הכתובות האלה, הצהרה על הסכמה לקבלת מסמכי הליך משפטי באופן אלקטרוני, את חתימת המארגן וכתובת דוא״ל, וכן את הסכמת הסוכן החתומה לשמש בתפקיד. הטופס אינו מגביל את כתובת הדואר או את כתובת המשרד הראשי לוויומינג. אגרת ההגשה היא ⁦$100⁩.

השאלות הנפוצות על סוכן רשום קובעות:

• סוכן הוא אדם בן 18 ומעלה, או עסק רשום ובמעמד תקין במדינה.
• אפשר לשמש סוכן של עצמכם רק אם אתם מתגוררים בוויומינג ויש לכם כתובת פיזית בוויומינג וכתובת דוא״ל תקפה. לכן בעלים שאינם תושבי המדינה צריכים סוכן אחר.
• תיבת דואר, תיבת הפקדה, כתובת וירטואלית, נקודות להעברת דואר וחנויות של UPS או FedEx אינם מתאימים כמשרד הרשום.
• החלפת סוכן עולה $5 בטופס Appointment of New Registered Agent and Office, מינוי סוכן רשום ומשרד חדשים.

ההגשה בוויומינג לא קובעת איזו כתובת יקבלו בנק, IRS או פלטפורמת תשלומים. ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.

מה ההגשות של LLC בוויומינג חושפות על הבעלים?

כל מה שמופיע בהגשה בוויומינג הוא פומבי, ולכן ההגשות של ה-⁠LLC מראות את מה שהטפסים מבקשים. המדינה קובעת שכל המסמכים שהוגשו הם רשומה פומבית, ושכל מידע שהוקלד במערכת המקוונת או נכתב בטופס נייר, כולל חתימות, הופך לפומבי עם ההגשה (איך להקים חברה בוויומינג).

ב-⁠LLC זה אומר: השם, שם הסוכן וכתובתו, כתובת הדואר וכתובת המשרד הראשי, וחתימת המארגן ופרטי הקשר שלו. מסמכי ההתאגדות אינם מבקשים את שמות החברים או המנהלים. גם כל דוח שנתי הוא פומבי: הוא מבקש כתובות ופרטי קשר עדכניים, ועשוי לבקש את שווי הנכסים בוויומינג. אף אחד מדפי המדינה שצוטטו כאן אינו קובע שהבעלים של LLC בוויומינג אנונימיים או חסויים.

שלוש עובדות חשובות לעניין הבעלות:

• הסוכן הרשום חייב לשמור במשרד הרשום את שמות המנהלים של ה-⁠LLC וכתובותיהם, ואת השם, הכתובת הפיזית ומספר הטלפון של אדם מורשה לקבל את הפניות אל הסוכן. אם ה-⁠LLC והסוכן מסכימים, אפשר להגיש את המידע הזה למדינה במקום, ואז הוא נעשה חלק מהרשומה הפומבית (שאלות נפוצות על סוכן רשום).
• המדינה מציעה חיפוש מקוון בהגשות עסקיות, ואפשר לפתוח תמונות של הגשות מלשונית ההיסטוריה (History) של הרשומה. המדינה גם מוכרת נתונים עסקיים בכמויות גדולות, שכוללים סוכנים רשומים, נושאי משרה ודירקטורים, מעמד וכתובות דואר (שאלות נפוצות על עסקים).
• גורמים אחרים עדיין לומדים מי הבעלים של החברה. IRS מקבל את הגורם האחראי (responsible party) בטופס ⁦SS-4⁩, וב-⁠LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה גם את פרטי הבעלים בטופס 5472, כמפורט בהמשך.

האם LLC בוויומינג מבטלת מס במקום שבו אני גר או עובד?

לא. מדינת ההתאגדות אינה משנה את הטיפול המסי הפדרלי, והיא אינה מבטלת מס במקום שבו הבעלים או עבודת ה-⁠LLC נמצאים.

ברמה הפדרלית, פרסום 3402 של IRS מסווג LLC לפי מספר החברים ולפי בחירה בטיפול מסי אחר, ולא לפי המדינה. LLC עם חבר אחד שלא בחרה בטיפול של חברה היא בדרך כלל ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity), ופעילותה מדווחת בדוח של הבעלים (IRS).

מדינה אחרת יכולה להטיל מס על ה-⁠LLC או לדרוש רישום לפי הכללים שלה. לדוגמה, קליפורניה קובעת ש-⁠LLC שאינה מוכרת לצורכי מס או שותפות חייבת במס השנתי שלה, ⁦$800⁩, אם היא עושה עסקים בקליפורניה, ו-⁠LLC נחשבת כעושה עסקים שם אם חבר, מנהל או סוכן מבצע בשמה פעילות בקליפורניה, בכל מקום אחר שבו היא פועלת (פרסום 3556 של FTB). זה יתווסף למינימום של ⁦$60⁩ של וויומינג. מדינות אחרות קובעות מבחנים משלהן, ולבעלים עשויה להיות גם חובת דוח אישי במדינה שבה ה-⁠LLC מרוויחה הכנסה; ראו את ספי הגשת דוח מס מדינתי למי שאינם תושבי המדינה, לפי מדינה.

האם LLC בוויומינג צריכה להירשם במקום שבו אני עובד בפועל?

ייתכן. LLC בוויומינג שעושה עסקים במדינה אחרת עשויה להזדקק לאישור של אותה מדינה לפעול בה, בהתאם למבחן של אותה מדינה. ההקמה בוויומינג אינה קובעת בשאלה הזו. ראו רישום במדינה אחרת להסבר מה נחשב עשיית עסקים ומה עלול לקרות אם לא נרשמתם.

האם LLC בוויומינג מגישה דוח פדרלי על בעלות מוטבת?

כרגע לא נדרש דוח פדרלי על בעלות מוטבת מחברה שהוקמה בארצות הברית. FinCEN (גוף של משרד האוצר האמריקאי) מציין שהכלל הסופי שלו פוטר חברות אמריקאיות מדיווח על מידע בעלות מוטבת (BOI), ושאנשים אמריקאים אינם צריכים לספק את המידע (FinCEN). LLC בוויומינג מוקמת לפי חוקי וויומינג. הדף של FinCEN גם מזהיר שחלק מההנחיות הישנות באתר אינן עדכניות, ולכן בדקו את הדף החי לפני שאתם נשענים על הודעה ישנה. ראו אחרי שמקימים חברה.

זה נפרד מבקשת הבנק עצמו לזיהוי הבעלים, שהגשה בוויומינג אינה עונה עליה.

מה IRS דורש מבעלים שאינם תושבי המדינה: EIN וטופס 5472?

בעלים בלי מספר ביטוח לאומי (SSN) או מספר זיהוי משלם מסים אישי (ITIN) עדיין יכולים לבקש מספר זיהוי מעסיק פדרלי (EIN) עבור ה-⁠LLC. ההוראות לטופס ⁦SS-4⁩ קובעות שגורם אחראי שאינו זכאי ל-⁠SSN או ל-⁠ITIN ימלא בשורה 7b “foreign” או N/A, ומאפשרות למבקשים בלי מגורים, מקום עסקים ראשי או משרד בארה״ב להגיש בקשה בטלפון.

LLC עם בעלים יחיד שנמצאת כולה בבעלות אדם זר נחשבת לחברה למטרה מצומצמת אחת: דיווח בטופס 5472. עליה להגיש טופס 1120 לצורכי דיווח בלבד (pro forma) עם טופס 5472 מצורף, גם אם אין לה כל חובת הגשת דוח מס הכנסה אחרת (ההוראות לטופס 5472). הקנס על אי-הגשה או על אי-שמירת רישומים הוא ⁦$25,000⁩. ל-⁠LLC עם שני בעלים או יותר, או כזו שבחרה בטיפול של חברה, יש כללים אחרים; המדריכים המקושרים מכסים אותם. לשלבי קבלת EIN ראו הקמה וניהול של חברה מחו״ל, ולהגשה הפדרלית השנתית ראו הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.

וויומינג או דלאוור לבעלים שאינם תושבי המדינה?

אף אחת מהבחירות לא קובעת את המס במקום המגורים או את המס הפדרלי, ולכן השוו את העלות השוטפת וההגשות יחד. LLC בוויומינג משלמת לפחות ⁦$60⁩ עם הדוח השנתי שלה; LLC בדלאוור חייבת במס שנתי של ⁦$400⁩. שתיהן צריכות סוכן רשום במדינה (דלאוור; וויומינג). המדריך על בחירת מדינה משווה ביניהן ובין מדינת המגורים שלכם, וגם המדריך על LLC בדלאוור מסביר את המס והדוח שלה.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

בעלים בווייטנאם, בלי נכסים בוויומינג

תושב וייטנאם מקים LLC בוויומינג במרץ, משתמש בסוכן רשום בוויומינג, ואין לו נכסים בוויומינג. הדוח השנתי מגיע ב-⁠1 במרץ בכל שנה, עם מס מינימום של ⁦$60⁩. בוויומינג אין מס הכנסה על ההכנסות של ה-⁠LLC. השאלה אם הבעלים חייב במס בארה״ב, ומה הוא חייב בווייטנאם, הן שאלות נפרדות. ל-⁠LLC עם בעלים יחיד שנמצאת כולה בבעלות אדם זר יש גם את חובת ההגשה של טופס 5472 שתוארה לעיל.

ציוד בוויומינג

ל-⁠LLC בוויומינג יש ציוד בשווי ⁦$500,000⁩ שנמצא בוויומינג ומשמש בה. המס הוא ⁦$500,000⁩ כפול $.0002, כלומר ⁦$100⁩. זה יותר ממינימום של ⁦$60⁩, ולכן ⁦$100⁩ לתשלום.

דוח שלא הוגש

LLC שהוקמה במרץ מחמיצה את מועד ההגשה ב-⁠1 במרץ. לפי התיאור של משרד מזכיר המדינה היא בפיגור ב-⁠2 באפריל, ומפורקת מנהלית אם הדוח עדיין לא הוגש תוך 60 יום אחרי 1 במרץ, כלומר ב-⁠30 באפריל. אם היא פורקה ובנק מבקש במאי אישור קיום, האישור יראה את הפירוק. הבעלים יכולים לבקש החזרה לפעילות באופן מקוון אם חלפו פחות משנתיים ואין ל-⁠LLC פיגורים אחרים; אחרי ההחזרה, ה-⁠LLC מטופלת כאילו מעולם לא פורקה.

שונה אצלכם?

• אתם עובדים במדינה אחרת או מוכרים בה: ייתכן שההקמה בוויומינג לא תבטל את הרישום או המס באותה מדינה. ראו רישום במדינה אחרת, וכן עזרה בהקמת עסק.
• אתם בעלים זרים: בדקו את ה-⁠EIN, הכתובת וההגשות הפדרליות במדריך הקמה וניהול של חברה מחו״ל ובמדריך הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.
• ה-⁠LLC שלכם לא הגישה דוח או פורקה: ראו החזרת החברה לפעילות לפני שחלון השנתיים נסגר.
• אתם צריכים כתובת או חשבון בנק: ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.
• אתם בוחרים בין וויומינג, דלאוור ומדינת המגורים: השתמשו במדריך באיזו מדינה להקים חברה.
• אתם רוצים לראות אגרות LLC במדינות אחרות: ראו אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.