LLC de Wyoming para não residentes: imposto anual e relatório

Quanto é o imposto anual de licença de uma LLC de Wyoming para um proprietário não residente?

Uma LLC de Wyoming paga o maior valor entre $60 e dois décimos de um mill (US$.0002) sobre os ativos localizados e empregados em Wyoming. As perguntas frequentes da Secretaria de Estado trazem a mesma fórmula para LLCs e outras entidades com fins lucrativos, assim como a lei de LLCs de Wyoming (W.S. 17-29-209). Nenhuma das duas menciona onde o proprietário mora; por isso, a fórmula é a mesma para o proprietário não residente.

O imposto é só a cobrança de Wyoming. Ele não substitui o que o estado ou o país onde o proprietário mora podem cobrar, como explicado abaixo. O caso não é simples se a LLC trabalha a partir de outro estado, tem proprietário estrangeiro ou deixou de entregar um relatório.

Reúna antes de abrir a LLC ou entregar o relatório: a data de constituição, a carta do EIN da LLC, se ela já tiver uma, e o lugar onde o proprietário realmente trabalha.

Quando vence o relatório anual da LLC de Wyoming e com quanta antecedência ele pode ser entregue?

O relatório anual de uma LLC de Wyoming vence todo ano no primeiro dia do mês de aniversário da sua constituição. As perguntas frequentes da Secretaria de Estado de Wyoming dão um exemplo: uma entidade registrada em 15 de janeiro tem vencimento em 1º de janeiro de cada ano.

O relatório anual de uma LLC de Wyoming pode ser entregue com até 120 dias de antecedência. Segundo as perguntas frequentes da Secretaria de Estado, lembretes de cortesia são enviados por e-mail 60, 30 e 10 dias antes do vencimento, para o e-mail cadastrado. A entrega on-line está disponível, mas, segundo as mesmas perguntas frequentes, não é permitida quando a taxa do relatório anual passa de $500.

O relatório anual atesta os ativos da LLC localizados e empregados em Wyoming e informa o endereço da sede principal (W.S. 17-29-209). O proprietário que mora no exterior deve manter o e-mail atualizado, porque é para ele que vão os lembretes.

E se o relatório anual de Wyoming atrasar?

Uma LLC de Wyoming que perde o vencimento fica inadimplente no segundo dia do mês seguinte e é dissolvida administrativamente se o relatório não for entregue em até 60 dias após o vencimento. Essa é a descrição da própria Secretaria de Estado. A lei conta os 60 dias a partir da data do aviso do estado, e não do vencimento (W.S. 17-29-705(b)). As duas descrições podem diferir; por isso, trate a data de vencimento como o prazo de entrega.

Uma LLC dissolvida pode ser reativada on-line se foi dissolvida por falta de entrega de relatórios anuais nos últimos dois anos e não tem outras pendências. As leis de Wyoming não permitem a reativação depois de dois anos na condição de dissolvida administrativamente (perguntas frequentes da Secretaria de Estado). Quando há várias pendências, o pedido é feito por correio. Segundo a lei, a reativação retroage à data em que a LLC foi dissolvida, e a LLC segue como se nunca tivesse sido dissolvida (W.S. 17-29-705(b)).

As taxas vêm da tabela de taxas; a lei também exige o pagamento das taxas em atraso (W.S. 17-29-705(b)). Um certificado de existência emitido pelo estado mostra se o último relatório anual da LLC foi entregue e se ela foi dissolvida administrativamente (W.S. 17-29-208); por isso, um banco ou outra parte que peça o certificado verá a falha. Para as etapas em ordem e para o que mais pode ter ficado pendente, veja como reativar sua empresa.

Uma LLC que fica sem agente registrado, por exemplo depois que o agente renuncia, é dissolvida da mesma forma 60 dias após o aviso do estado (W.S. 17-29-705(a)), e a linha de reativação dela na tabela custa mais.

Wyoming cobra imposto de renda estadual?

Não. O site do próprio Estado de Wyoming diz que Wyoming não tem imposto de renda sobre pessoas físicas nem sobre corporações (Sobre Wyoming). As perguntas frequentes da Secretaria de Estado remetem ao Departamento de Receita a licença para imposto sobre vendas e imposto de uso (use tax).

Isso vale só para Wyoming. Não diz nada sobre o imposto federal nem sobre imposto no estado ou no país onde o proprietário mora ou trabalha.

O que uma LLC de Wyoming precisa ter: agente registrado, endereços e organizador?

Uma LLC de Wyoming precisa de um agente registrado com endereço físico em Wyoming, além de um endereço postal, um endereço da sede principal e um organizador que assina os documentos de constituição. Os documentos de constituição (Articles of Organization) pedem o nome da LLC, o nome e o endereço físico do agente, esses dois endereços, uma declaração de consentimento para receber citações judiciais por meio eletrônico, a assinatura e o e-mail do organizador e o consentimento assinado do agente para atuar. O formulário não limita a Wyoming o endereço postal nem o da sede principal. A taxa de entrega é $100.

As perguntas frequentes sobre agente registrado dizem:

• Um agente é uma pessoa física com 18 anos ou mais, ou uma empresa registrada e em situação regular no estado.
• Você só pode ser seu próprio agente se residir em Wyoming e tiver um endereço físico em Wyoming e um e-mail válido. Por isso, o proprietário não residente precisa de outro agente.
• Caixas postais, caixas de depósito, endereços virtuais, locais de reenvio de correspondência e lojas UPS ou FedEx não valem como sede registrada.
• Trocar de agente custa $5 no formulário Appointment of New Registered Agent and Office (nomeação de novo agente registrado e sede).

A entrega de documentos em Wyoming não define qual endereço um banco, o IRS ou uma plataforma de pagamentos aceita. Veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.

O que os documentos de uma LLC de Wyoming tornam público sobre os proprietários?

Tudo o que consta em um documento entregue em Wyoming é público; assim, os documentos da LLC mostram o que os formulários pedem. O estado diz que todos os documentos entregues são registro público e que qualquer informação digitada no sistema on-line ou escrita em formulário em papel, inclusive assinaturas, torna-se pública na entrega (Como criar uma empresa em Wyoming).

Para uma LLC de Wyoming, isso significa o nome, o nome e o endereço do agente, os endereços postal e da sede principal, e a assinatura e os dados de contato do organizador. Os documentos de constituição não pedem os nomes dos membros nem dos gerentes. Cada relatório anual também é público: pede endereços e dados de contato atuais e pode pedir o valor dos ativos em Wyoming. Nenhuma das páginas do estado citadas aqui diz que os proprietários de uma LLC de Wyoming são anônimos ou privados.

Três fatos importam para a propriedade:

• O agente registrado deve manter na sede registrada os nomes e endereços dos gerentes da LLC e o nome, o endereço físico e o telefone de uma pessoa autorizada a receber as comunicações do agente. Se a LLC e o agente concordarem, essas informações podem ser entregues ao estado, e então passam a fazer parte do registro público (perguntas frequentes sobre agente registrado).
• O estado oferece uma busca on-line de documentos de empresas, e as imagens dos documentos podem ser abertas na aba History (histórico) do registro. O estado também vende dados empresariais em massa que incluem agentes registrados, diretores e administradores, situação e endereços postais (perguntas frequentes sobre empresas).
• Outras partes ainda descobrem quem é o proprietário da empresa. O IRS recebe a pessoa responsável no Form SS-4 e, no caso de uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira, os dados do proprietário no Form 5472, como explicado abaixo.

Abrir uma LLC em Wyoming elimina o imposto de onde eu moro ou trabalho?

Não. O estado de constituição não muda o tratamento fiscal federal e não elimina o imposto no lugar onde o proprietário mora ou onde a LLC trabalha.

No nível federal, a IRS Publication 3402 classifica uma LLC pelo número de membros e por qualquer opção feita, e não pelo estado. Uma LLC de um único membro que não optou pelo tratamento de corporação em geral é desconsiderada (disregarded entity), e suas atividades são informadas na declaração do proprietário (IRS).

Outro estado pode tributar ou registrar a LLC pelas próprias regras. Por exemplo, a Califórnia diz que uma LLC desconsiderada ou tratada como sociedade de pessoas deve o imposto anual de $800 se fizer negócios na Califórnia, e que uma LLC faz negócios lá se qualquer membro, gerente ou agente realizar atividades na Califórnia em nome dela, não importa onde mais ela opere (FTB Publication 3556). Esse valor seria somado ao mínimo de $60 de Wyoming. Outros estados têm seus próprios critérios, e o proprietário também pode ter de entregar uma declaração pessoal no estado onde a LLC obtém renda; veja os limites para declaração de imposto de renda estadual de não residentes.

Uma LLC de Wyoming precisa se registrar onde eu realmente trabalho?

Pode precisar. Uma LLC de Wyoming que faz negócios em outro estado pode precisar da autorização desse estado para operar lá, conforme o critério dele. A constituição em Wyoming não decide essa questão. Veja registro em outro estado para saber o que conta como fazer negócios e o que pode acontecer se você não se registrou.

Uma LLC de Wyoming entrega relatório federal de beneficiários finais?

Hoje, nenhum relatório federal de beneficiários finais é exigido de uma empresa criada nos Estados Unidos. A FinCEN, unidade do Tesouro dos EUA contra crimes financeiros, diz que sua regra final isenta as empresas dos EUA do relatório de informações sobre beneficiários finais e que pessoas dos EUA não precisam fornecer essas informações (FinCEN). Uma LLC de Wyoming é criada pela lei de Wyoming. A página da FinCEN também avisa que algumas orientações antigas do site estão desatualizadas; por isso, confira a página atual antes de confiar em um aviso mais antigo. Veja depois de abrir sua empresa.

Isso é diferente do pedido de identificação dos proprietários que o próprio banco faz, que um documento entregue em Wyoming não atende.

O que o IRS exige de um proprietário não residente: EIN e Form 5472?

Um proprietário sem SSN (número de seguridade social dos EUA) ou ITIN (número de identificação fiscal individual do IRS) ainda pode pedir o EIN (número de identificação do empregador, o número fiscal federal de uma empresa nos EUA) da LLC. As instruções do Form SS-4 mandam a pessoa responsável que não pode obter SSN nem ITIN escrever “foreign” ou N/A na linha 7b, e permitem que quem não tem residência, sede principal de negócios nem escritório nos EUA faça o pedido por telefone.

Uma LLC de um único membro que pertence integralmente a uma pessoa estrangeira é tratada como corporação apenas para fins do Form 5472, a declaração informativa de empresa americana de propriedade estrangeira. Ela deve entregar um Form 1120 pro forma com o Form 5472 anexado, mesmo sem outra obrigação de entregar declaração de imposto de renda (instruções do Form 5472). A multa por não entregar ou não manter os registros é $25.000. Uma LLC com dois ou mais proprietários, ou que optou pelo tratamento de corporação, segue outras regras; os guias indicados as explicam. Para os passos do EIN, veja abrir e administrar uma empresa a partir do exterior, e para a declaração federal anual, veja declaração de LLC de um único membro de propriedade estrangeira.

Wyoming ou Delaware para um proprietário não residente?

Nenhuma das duas escolhas resolve o imposto onde você mora nem o federal; por isso, compare juntos o custo contínuo e as declarações. Uma LLC de Wyoming paga no mínimo $60 com o relatório anual; uma LLC de Delaware deve um imposto anual de $400. As duas precisam de um agente registrado no estado (Delaware; Wyoming). O guia sobre em qual estado abrir a empresa compara os dois com o seu estado, e o guia da LLC de Delaware explica o imposto e o relatório dela.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Proprietário no Vietnã, sem ativos em Wyoming

Um residente do Vietnã abre uma LLC em Wyoming em março, usa um agente registrado de Wyoming e não tem ativos em Wyoming. O relatório anual vence em 1º de março de cada ano, com o imposto mínimo de US$60. Wyoming não cobra imposto de renda sobre a receita da LLC. Se o proprietário deve imposto nos EUA e o que ele deve no Vietnã são questões separadas. Uma LLC de um único membro de propriedade integralmente estrangeira também tem a entrega do Form 5472 mencionada acima.

Equipamentos em Wyoming

Uma LLC de Wyoming tem US$500.000 em equipamentos localizados e empregados em Wyoming. O imposto é US$500.000 vezes US$,0002, ou seja, US$100. Isso é mais que o mínimo de US$60; portanto, são devidos US$100.

Relatório não entregue

Uma LLC aberta em março perde o vencimento de 1º de março. Pela descrição da Secretaria de Estado, ela fica inadimplente em 2 de abril e é dissolvida administrativamente se o relatório ainda não for entregue em até 60 dias após 1º de março, ou seja, 30 de abril. Se ela foi dissolvida e um banco pede um certificado de existência em maio, o certificado mostra a dissolução. O proprietário pode pedir a reativação on-line se estiver dentro de dois anos e a LLC não tiver outras pendências; depois de reativada, a LLC é tratada como se nunca tivesse sido dissolvida.

E no seu caso?

• Você trabalha em outro estado ou vende lá: abrir a empresa em Wyoming pode não eliminar o registro nem o imposto desse estado. Veja registro em outro estado e ajuda para abrir empresas.
• Você é proprietário estrangeiro: confira o EIN, o endereço e as declarações federais em abrir e administrar uma empresa a partir do exterior e declaração de LLC de um único membro de propriedade estrangeira.
• Sua LLC deixou de entregar um relatório ou foi dissolvida: veja como reativar sua empresa antes que o prazo de dois anos termine.
• Você precisa de um endereço ou de uma conta bancária: veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.
• Você está escolhendo entre Wyoming, Delaware e o seu estado: use em qual estado abrir a empresa.
• Você quer as taxas de LLC de outros estados: veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado.