LLC Wyoming cho người không cư trú: thuế và báo cáo hằng năm

Thuế giấy phép hằng năm của LLC Wyoming là bao nhiêu đối với chủ sở hữu không cư trú?

LLC Wyoming trả mức cao hơn giữa $60 hoặc hai phần mười của một mill ($,0002) tính trên tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming. Một mill là một phần nghìn của một đô la. Câu hỏi thường gặp của Văn phòng Ngoại trưởng nêu công thức này cho LLC và các pháp nhân vì lợi nhuận khác như nhau, và luật LLC của Wyoming (W.S. 17-29-209) cũng vậy. Cả hai đều không nhắc đến nơi chủ sở hữu sống, nên công thức này giống nhau đối với chủ sở hữu không cư trú.

Khoản thuế này chỉ là khoản Wyoming thu. Nó không thay thế những gì tiểu bang hoặc quốc gia nơi chủ sở hữu sống có thể thu, được nêu bên dưới. Trường hợp sẽ không đơn giản nếu LLC hoạt động từ tiểu bang khác, có chủ sở hữu nước ngoài, hoặc đã bỏ lỡ một báo cáo.

Chuẩn bị trước khi thành lập hoặc nộp hồ sơ: ngày thành lập, thư EIN của LLC nếu đã có, và nơi chủ sở hữu thực sự làm việc.

Khi nào đến hạn nộp báo cáo hằng năm của LLC Wyoming, và có thể nộp sớm bao lâu?

Báo cáo hằng năm của LLC Wyoming đến hạn vào ngày đầu tiên của tháng kỷ niệm ngày thành lập, mỗi năm. Câu hỏi thường gặp của Văn phòng Ngoại trưởng nêu ví dụ: pháp nhân đăng ký vào ngày 15 tháng 1 có hạn nộp là ngày 1 tháng 1 mỗi năm.

LLC có thể nộp báo cáo sớm tối đa 120 ngày trước hạn. Theo phần câu hỏi thường gặp, email nhắc nhở được gửi trước hạn 60, 30 và 10 ngày, đến địa chỉ email đã đăng ký. LLC có thể nộp trực tuyến, nhưng phần câu hỏi thường gặp cho biết không được nộp điện tử nếu phí báo cáo hằng năm lớn hơn $500.

Báo cáo của LLC Wyoming xác nhận tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming và nêu địa chỉ văn phòng chính (W.S. 17-29-209). Chủ sở hữu sống ở nước ngoài nên giữ địa chỉ email luôn cập nhật, vì email nhắc nhở được gửi đến đó.

Nếu nộp trễ báo cáo hằng năm của Wyoming thì sao?

LLC Wyoming bỏ lỡ hạn nộp sẽ bị coi là nộp trễ (delinquent) vào ngày 2 của tháng kế tiếp, và bị giải thể hành chính nếu không nộp báo cáo trong vòng 60 ngày sau hạn nộp. Đó là mô tả của chính Văn phòng Ngoại trưởng. Theo luật, 60 ngày được tính từ ngày tiểu bang gửi thông báo, không phải từ hạn nộp (W.S. 17-29-705(b)). Hai cách mô tả có thể khác nhau, vì vậy hãy coi hạn nộp là hạn chót.

LLC Wyoming có thể được khôi phục tư cách trực tuyến nếu bị giải thể vì không nộp báo cáo hằng năm trong vòng hai năm qua và không có khoản nộp trễ nào khác. Luật Wyoming không cho phép khôi phục sau hai năm ở tình trạng giải thể hành chính (câu hỏi thường gặp của Văn phòng Ngoại trưởng). Nếu có nhiều khoản nộp trễ, LLC phải nộp hồ sơ qua đường bưu điện. Theo luật, việc khôi phục tư cách có hiệu lực tính ngược về ngày LLC bị giải thể, và LLC tiếp tục hoạt động như chưa từng bị giải thể (W.S. 17-29-705(b)).

Mức phí lấy từ biểu phí; luật cũng yêu cầu LLC trả các khoản phí nộp trễ (W.S. 17-29-705(b)). Giấy chứng nhận tồn tại (certificate of existence) của tiểu bang cho biết báo cáo hằng năm gần nhất của LLC đã được nộp chưa và LLC có bị giải thể hành chính không (W.S. 17-29-208), nên ngân hàng hoặc bên đối tác yêu cầu giấy này sẽ thấy việc LLC bị lỡ hạn. Để biết các bước theo thứ tự và những gì khác có thể đã bị bỏ sót, xem khôi phục tư cách công ty.

LLC không còn đại diện đăng ký, chẳng hạn khi đại diện từ chức, cũng bị giải thể theo cách tương tự sau 60 ngày kể từ thông báo của tiểu bang (W.S. 17-29-705(a)), và dòng khôi phục tư cách tương ứng trong bảng có mức phí cao hơn.

Wyoming có thuế thu nhập tiểu bang không?

Không. Trang web chính thức của Tiểu bang Wyoming nêu rằng Wyoming không có thuế thu nhập cá nhân hay thuế thu nhập công ty (Giới thiệu về Wyoming). Phần câu hỏi thường gặp của Văn phòng Ngoại trưởng chuyển việc cấp phép thuế bán hàng và thuế sử dụng sang Sở Thuế vụ.

Điều đó chỉ giải quyết riêng Wyoming. Nó không nói gì về thuế liên bang, hay thuế tại tiểu bang hoặc quốc gia nơi chủ sở hữu sống hoặc làm việc.

LLC Wyoming cần những gì: đại diện đăng ký, địa chỉ, người tổ chức (organizer)?

LLC Wyoming cần có đại diện đăng ký với địa chỉ thực tế tại Wyoming, cùng địa chỉ nhận thư, địa chỉ văn phòng chính và một người tổ chức (organizer) ký điều lệ. Điều lệ tổ chức yêu cầu tên LLC, tên và địa chỉ thực tế của đại diện, hai địa chỉ nói trên, xác nhận đồng ý nhận tống đạt tài liệu tố tụng bằng điện tử, chữ ký và địa chỉ email của người tổ chức, cùng chữ ký đồng ý làm đại diện của chính đại diện đăng ký. Biểu mẫu không giới hạn địa chỉ nhận thư hay địa chỉ văn phòng chính phải ở Wyoming. Phí nộp hồ sơ là $100.

Câu hỏi thường gặp về đại diện đăng ký của Văn phòng Ngoại trưởng Wyoming nêu:

• Đại diện đăng ký của LLC Wyoming là cá nhân từ 18 tuổi trở lên, hoặc doanh nghiệp đã đăng ký và đang ở tình trạng hoạt động hợp lệ với tiểu bang.
• Bạn chỉ có thể tự làm đại diện đăng ký của LLC Wyoming nếu bạn cư trú tại Wyoming, có địa chỉ thực tế tại Wyoming và có địa chỉ email hợp lệ. Vì vậy, chủ sở hữu không cư trú cần người khác làm đại diện.
• Hộp thư bưu điện, hộp thư gửi, địa chỉ ảo, nơi chuyển tiếp thư và cửa hàng UPS hoặc FedEx không đủ điều kiện làm văn phòng đăng ký của LLC Wyoming.
• Đổi đại diện đăng ký của LLC Wyoming tốn $5 trên biểu mẫu Appointment of New Registered Agent and Office (Bổ nhiệm đại diện và văn phòng đăng ký mới).

Hồ sơ Wyoming không quyết định địa chỉ nào được ngân hàng, IRS hoặc nền tảng thanh toán chấp nhận. Xem địa chỉ doanh nghiệp và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ.

Hồ sơ của LLC Wyoming công khai những gì về chủ sở hữu?

Mọi thông tin trong hồ sơ Wyoming đều công khai, nên hồ sơ của LLC thể hiện đúng những gì biểu mẫu yêu cầu. Tiểu bang nêu rằng mọi tài liệu đã nộp đều là hồ sơ công khai, và mọi thông tin nhập vào hệ thống trực tuyến hoặc ghi trên biểu mẫu giấy, kể cả chữ ký, trở thành công khai khi nộp (Cách thành lập công ty tại Wyoming).

Với LLC Wyoming, điều đó có nghĩa là công khai tên LLC, tên và địa chỉ của đại diện đăng ký, địa chỉ nhận thư và địa chỉ văn phòng chính, cùng chữ ký và thông tin liên hệ của người tổ chức. Điều lệ không yêu cầu tên của các thành viên hay người quản lý. Mỗi báo cáo hằng năm cũng công khai: báo cáo yêu cầu địa chỉ và thông tin liên hệ hiện tại, và có thể yêu cầu giá trị tài sản tại Wyoming. Không trang nào của tiểu bang được dẫn ở đây nói rằng chủ sở hữu của LLC Wyoming là ẩn danh hay được giữ kín.

Ba điều cần lưu ý về quyền sở hữu:

• Đại diện đăng ký phải lưu tại văn phòng đăng ký tên và địa chỉ của các người quản lý LLC, cùng tên, địa chỉ thực tế và số điện thoại của người được ủy quyền nhận thông tin liên lạc của đại diện. Nếu LLC và đại diện đồng ý, thông tin này có thể được nộp cho tiểu bang thay vào đó, và khi ấy nó trở thành một phần của hồ sơ công khai (câu hỏi thường gặp về đại diện đăng ký).
• Tiểu bang có công cụ tra cứu trực tuyến hồ sơ doanh nghiệp, và có thể mở bản chụp hồ sơ từ thẻ History của hồ sơ pháp nhân. Tiểu bang cũng bán dữ liệu doanh nghiệp số lượng lớn, gồm đại diện đăng ký, cán bộ điều hành và giám đốc, tình trạng và địa chỉ nhận thư (câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp).
• Các bên khác vẫn biết ai sở hữu công ty. IRS nhận thông tin người chịu trách nhiệm (responsible party) trên Form SS-4 và, với LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu, nhận thông tin chủ sở hữu trên Form 5472, được nêu bên dưới.

LLC Wyoming có loại bỏ thuế tại nơi tôi sống hoặc làm việc không?

Không. Tiểu bang thành lập không thay đổi cách đánh thuế liên bang, và không loại bỏ thuế tại nơi chủ sở hữu hoặc hoạt động của LLC diễn ra.

Về mặt liên bang, IRS Publication 3402 phân loại LLC theo số thành viên và lựa chọn đánh thuế (nếu có), không theo tiểu bang. LLC một thành viên chưa chọn đánh thuế như công ty thường bị bỏ qua về thuế (disregarded), và hoạt động của LLC được khai trên tờ khai của chủ sở hữu (IRS).

Tiểu bang khác có thể đánh thuế hoặc yêu cầu đăng ký LLC theo quy định riêng của họ. Ví dụ, California nêu rằng LLC bị bỏ qua về thuế hoặc LLC là hợp danh phải nộp thuế hằng năm $800 nếu kinh doanh tại California, và LLC được coi là kinh doanh tại đó nếu bất kỳ thành viên, người quản lý hoặc đại diện nào thực hiện hoạt động tại California cho LLC, dù LLC còn hoạt động ở nơi nào khác (FTB Publication 3556). Khoản đó sẽ cộng thêm vào mức tối thiểu $60 của Wyoming. Các tiểu bang khác có tiêu chí riêng, và chủ sở hữu cũng có thể phải nộp tờ khai cá nhân ở tiểu bang nơi LLC có thu nhập; xem ngưỡng nộp tờ khai thuế tiểu bang cho người không cư trú.

LLC Wyoming có phải đăng ký tại nơi tôi thực sự làm việc không?

Có thể phải. LLC Wyoming kinh doanh ở tiểu bang khác có thể cần được tiểu bang đó cho phép hoạt động, tùy tiêu chí của tiểu bang đó. Việc thành lập ở Wyoming không quyết định vấn đề này. Xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác để biết thế nào là kinh doanh tại tiểu bang đó và hậu quả có thể xảy ra nếu bạn chưa đăng ký.

LLC Wyoming có phải nộp báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi liên bang không?

Hiện không có báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi liên bang nào bắt buộc đối với công ty được thành lập tại Hoa Kỳ. FinCEN cho biết quy định cuối cùng của cơ quan này miễn báo cáo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi cho công ty Hoa Kỳ, và người Hoa Kỳ (US person) không cần cung cấp thông tin (FinCEN). LLC Wyoming được thành lập theo luật Wyoming. Trang của FinCEN cũng cảnh báo một số hướng dẫn cũ trên trang đã lỗi thời, nên hãy kiểm tra trang hiện hành trước khi dựa vào thông báo cũ. Xem sau khi bạn thành lập công ty.

Điều này khác với việc ngân hàng tự yêu cầu xác minh chủ sở hữu, mà hồ sơ Wyoming không đáp ứng được.

IRS yêu cầu gì ở chủ sở hữu không cư trú: EIN và Form 5472?

Chủ sở hữu không có Số An sinh Xã hội (SSN) hoặc Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) vẫn có thể xin EIN cho LLC. Hướng dẫn Form SS-4 yêu cầu người chịu trách nhiệm không đủ điều kiện có SSN hoặc ITIN ghi "foreign" hoặc N/A ở line 7b, và cho phép người nộp đơn không có nơi cư trú, nơi kinh doanh chính hoặc văn phòng tại Hoa Kỳ xin EIN qua điện thoại.

LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ được coi là công ty chỉ nhằm mục đích báo cáo Form 5472. LLC phải nộp Form 1120 dạng pro forma kèm Form 5472, dù ngoài ra LLC không có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập (hướng dẫn Form 5472). Tiền phạt khi không nộp hoặc không lưu hồ sơ là $25.000. LLC có từ hai chủ sở hữu trở lên, hoặc LLC đã chọn đánh thuế như công ty, theo quy tắc khác; các hướng dẫn liên kết nêu chi tiết. Về các bước xin EIN, xem thành lập và điều hành công ty từ nước ngoài, và về tờ khai liên bang hằng năm, xem hồ sơ của LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.

Wyoming hay Delaware cho chủ sở hữu không cư trú?

Lựa chọn nào cũng không quyết định thuế tại nơi bạn sống hay thuế liên bang, nên hãy so sánh chi phí hằng năm và hồ sơ phải nộp cùng lúc. LLC Wyoming trả tối thiểu $60 cùng báo cáo hằng năm; LLC Delaware chịu thuế hằng năm $400. Cả hai đều cần đại diện đăng ký tại tiểu bang (Delaware; Wyoming). Hướng dẫn chọn tiểu bang so sánh hai tiểu bang này với tiểu bang nơi bạn sống, và hướng dẫn về LLC Delaware nêu thuế và báo cáo của Delaware.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Chủ sở hữu ở Việt Nam, không có tài sản tại Wyoming

Một người cư trú tại Việt Nam thành lập LLC Wyoming vào tháng 3, dùng đại diện đăng ký tại Wyoming và không có tài sản nào tại Wyoming. Báo cáo hằng năm đến hạn vào ngày 1 tháng 3 mỗi năm, kèm thuế tối thiểu $60. Wyoming không đánh thuế thu nhập trên doanh thu của LLC. Việc chủ sở hữu có nợ thuế Hoa Kỳ hay không, và nợ gì tại Việt Nam, là những câu hỏi riêng. LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ cũng phải nộp Form 5472 như nêu ở trên.

Thiết bị tại Wyoming

LLC Wyoming có $500.000 thiết bị đặt và sử dụng tại Wyoming. Thuế là $500.000 nhân với $.0002, bằng $100. Khoản này cao hơn mức tối thiểu $60, nên phải nộp $100.

Bỏ lỡ báo cáo

Một LLC thành lập vào tháng 3 bỏ lỡ hạn nộp ngày 1 tháng 3. Theo mô tả của Văn phòng Ngoại trưởng, LLC bị coi là nộp trễ vào ngày 2 tháng 4, và bị giải thể hành chính nếu vẫn chưa nộp báo cáo trong vòng 60 ngày sau ngày 1 tháng 3, tức ngày 30 tháng 4. Nếu LLC đã bị giải thể và một ngân hàng yêu cầu giấy chứng nhận tồn tại vào tháng 5, giấy chứng nhận sẽ cho thấy việc giải thể. Chủ sở hữu có thể nộp đơn khôi phục tư cách trực tuyến nếu còn trong vòng hai năm và LLC không có khoản nộp trễ nào khác; sau khi khôi phục, LLC được coi như chưa từng bị giải thể.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn làm việc hoặc bán hàng ở tiểu bang khác: việc thành lập ở Wyoming có thể không loại bỏ nghĩa vụ đăng ký hoặc thuế của tiểu bang đó. Xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác và hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn là chủ sở hữu nước ngoài: hãy kiểm tra EIN, địa chỉ và hồ sơ liên bang trong thành lập và điều hành công ty từ nước ngoài và hồ sơ của LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.
• LLC của bạn đã bỏ lỡ một báo cáo hoặc bị giải thể: xem khôi phục tư cách công ty trước khi hết thời hạn hai năm.
• Bạn cần địa chỉ hoặc tài khoản ngân hàng: xem địa chỉ doanh nghiệp và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ.
• Bạn đang chọn giữa Wyoming, Delaware và tiểu bang nơi bạn sống: hãy dùng chọn tiểu bang để thành lập.
• Bạn muốn biết phí LLC của các tiểu bang khác: xem phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.