LLC في Wyoming لغير المقيمين: ضريبة الترخيص والتقرير السنوي

كم تبلغ ضريبة الترخيص السنوية لشركة LLC في Wyoming إذا كان مالكها غير مقيم؟

تدفع شركة LLC في Wyoming الأعلى من 60 دولارًا أو عُشرَي ميل واحد (.0002 دولار) من أصولها الموجودة والمستخدمة في Wyoming. تذكر الأسئلة الشائعة لدى Secretary of State هذه الصيغة لشركات LLC وسائر الكيانات الربحية على حد سواء، وكذلك قانون LLC في Wyoming (W.S. ⁦17-29-209⁩). لا يشير أيٌّ منهما إلى مكان إقامة المالك، فالصيغة نفسها تنطبق على المالك غير المقيم.

هذه الضريبة هي رسم Wyoming وحده. وهي لا تحل محل ما قد تفرضه ولاية المالك أو بلده، وهو مشروح أدناه. لا تكون الحالة بسيطة إذا كانت شركة LLC تعمل من ولاية أخرى، أو كان مالكها أجنبيًا، أو فاتها تقديم تقرير.

جهّز قبل التأسيس أو التقديم: تاريخ التأسيس، وخطاب EIN الخاص بالشركة إن وُجد، ومكان عمل المالك الفعلي.

متى يستحق التقرير السنوي لشركة LLC في Wyoming، وإلى أي مدى يمكن تقديمه مبكرًا؟

يستحق التقرير السنوي لشركة LLC في Wyoming في اليوم الأول من شهر ذكرى تأسيسها كل سنة. ويضرب موقع الأسئلة الشائعة لدى Secretary of State مثالًا: الكيان الذي يسجَّل في 15 يناير يكون موعد استحقاقه 1 يناير من كل سنة.

يمكن تقديم التقرير قبل موعد استحقاقه بما يصل إلى 120 يومًا. وتذكر الأسئلة الشائعة أن تذكيرات ودّية تُرسل بالبريد الإلكتروني قبل الموعد بـ 60 و30 و10 أيام، إلى عنوان البريد الإلكتروني المسجّل. التقديم عبر الإنترنت متاح، لكن الأسئلة الشائعة تذكر أنه غير مسموح إذا زاد رسم التقرير السنوي على 500 دولار.

يشهد التقرير بالأصول الموجودة والمستخدمة في Wyoming لدى الشركة، ويذكر عنوان مكتبها الرئيسي (W.S. 17-29-209). على المالك المقيم في الخارج أن يبقي عنوان البريد الإلكتروني محدّثًا، لأن التذكيرات تصل إليه.

ماذا لو تأخر التقرير السنوي في Wyoming؟

تصبح شركة LLC في Wyoming التي تفوّت موعد الاستحقاق متأخرة (delinquent) في اليوم الثاني من الشهر التالي، وتُحل إداريًا إذا لم يُقدَّم التقرير خلال 60 يومًا بعد موعد الاستحقاق. هذا هو وصف Secretary of State نفسه. أما القانون فيحسب مدة الـ 60 يومًا من تاريخ إشعار الولاية، لا من موعد الاستحقاق (W.S. 17-29-705(b)). قد يختلف الوصفان، فاعتبر موعد الاستحقاق هو الموعد النهائي.

يمكن إعادة تفعيل الشركة المحلولة عبر الإنترنت إذا حُلّت لعدم تقديم التقارير السنوية خلال السنتين الماضيتين وليس عليها أي تأخر آخر. ولا تسمح قوانين Wyoming بإعادة التفعيل بعد مرور سنتين على وضع الحل الإداري (الأسئلة الشائعة لدى Secretary of State). وتُقدَّم حالات التأخر المتعددة بالبريد. وبموجب القانون، يرتد أثر إعادة التفعيل إلى تاريخ حل الشركة، وتستمر الشركة كأنها لم تُحل قط (W.S. 17-29-705(b)).

الرسوم مأخوذة من جدول الرسوم؛ ويشترط القانون أيضًا دفع الرسوم المتأخرة (W.S. 17-29-705(b)). وتبيّن شهادة الوجود القانوني (Certificate of Existence) الصادرة عن الولاية ما إذا قُدّم آخر تقرير سنوي لشركة LLC وما إذا حُلّت إداريًا (W.S. 17-29-208)، لذلك سيرى المصرف أو الطرف المتعاقد الذي يطلبها أي انقطاع. وللاطلاع على الخطوات بالترتيب وما قد يكون فاتك أيضًا، راجع إعادة تفعيل شركتك.

تُحل شركة LLC التي تبقى بلا وكيل مسجّل، كأن يستقيل وكيلها مثلًا، بالطريقة نفسها بعد 60 يومًا من إشعار الولاية (W.S. 17-29-705(a))، ويكلّف بند إعادة تفعيلها في الجدول مبلغًا أكبر.

هل في Wyoming ضريبة دخل على مستوى الولاية؟

لا. يذكر موقع State of Wyoming الرسمي أن Wyoming لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد ولا على الشركات (About Wyoming). وتحيل الأسئلة الشائعة لدى Secretary of State ترخيص ضريبة المبيعات والاستخدام إلى Department of Revenue.

هذا يحسم أمر Wyoming وحدها. ولا يقول شيئًا عن الضريبة الفيدرالية، ولا عن الضريبة في الولاية أو البلد الذي يقيم فيه المالك أو يعمل.

ماذا تحتاج LLC في Wyoming: الوكيل المسجّل والعناوين ومقدّم العقد؟

تحتاج شركة LLC في Wyoming إلى وكيل مسجّل له عنوان فعلي في Wyoming، وإلى عنوان مراسلة وعنوان مكتب رئيسي، وإلى مُنشئ للشركة (organizer) يوقّع عقد التأسيس. يطلب عقد تأسيس الـ LLC (Articles of Organization) اسم الشركة، واسم الوكيل وعنوانه الفعلي، والعنوانين المذكورين، وإقرارًا بالموافقة على التبليغ الإلكتروني بالإجراءات القضائية، وتوقيع المُنشئ وعنوان بريده الإلكتروني، إضافة إلى موافقة الوكيل الموقّعة على أداء المهمة. ولا يحصر النموذج عنوان المراسلة أو المكتب الرئيسي في Wyoming. رسم التقديم هو 100 دولار.

تقول الأسئلة الشائعة عن الوكيل المسجّل:

• الوكيل هو فرد عمره 18 سنة أو أكثر، أو شركة مسجّلة في الولاية وفي وضع قانوني سليم.
• لا يمكنك أن تكون وكيل شركتك بنفسك إلا إذا كنت مقيمًا في Wyoming ولديك عنوان فعلي فيها وعنوان بريد إلكتروني صالح. لذلك يحتاج المالك غير المقيم إلى وكيل آخر.
• لا تُقبل صناديق البريد، ولا صناديق الإيداع، ولا العناوين الافتراضية، ولا مواقع إعادة توجيه البريد، ولا متاجر UPS أو FedEx بوصفها المكتب المسجّل.
• يكلّف تغيير الوكيل 5 دولارات على نموذج تعيين وكيل ومكتب مسجّلين جديدين (Appointment of New Registered Agent and Office).

لا يحدد التقديم في Wyoming أي عنوان يقبله المصرف أو IRS أو منصة الدفع. راجع عنوان العمل الأمريكي والحساب المصرفي.

ما الذي تكشفه مستندات LLC في Wyoming للعموم عن ملاكها؟

كل ما يرد في مستند مقدَّم في Wyoming علني، لذلك تُظهر مستندات الشركة ما تطلبه النماذج. تقول الولاية إن جميع المستندات المقدَّمة سجل عام، وإن أي معلومة تُدخل في النظام الإلكتروني أو تُكتب في نموذج ورقي، بما فيها التوقيعات، تصبح علنية عند التقديم (كيفية تأسيس شركة في Wyoming).

بالنسبة إلى LLC، يعني ذلك الاسم، واسم الوكيل وعنوانه، وعنوان المراسلة وعنوان المكتب الرئيسي، وتوقيع المُنشئ وبيانات اتصاله. ولا يطلب عقد التأسيس أسماء الأعضاء أو المديرين. والتقرير السنوي علني أيضًا: يطلب العناوين الحالية وبيانات الاتصال، وقد يطلب قيمة الأصول في Wyoming. ولا تذكر أي صفحة من صفحات الولاية المستشهد بها هنا أن ملاك LLC في Wyoming مجهولون أو أن هويتهم سرية.

ثلاث حقائق تهم الملكية:

• يجب أن يحتفظ الوكيل المسجّل في المكتب المسجّل بأسماء مديري LLC وعناوينهم، وباسم شخص مخوَّل باستلام مراسلات الوكيل وعنوانه الفعلي ورقم هاتفه. وإذا اتفقت الشركة والوكيل، يجوز تقديم هذه المعلومات إلى الولاية بدلًا من ذلك، وعندها تصبح جزءًا من السجل العام (الأسئلة الشائعة عن الوكيل المسجّل).
• تتيح الولاية بحثًا إلكترونيًا في مستندات الأعمال، ويمكن فتح صور المستندات من تبويب السجل (History) في صفحة الكيان. وتبيع الولاية أيضًا بيانات أعمال بالجملة تشمل الوكلاء المسجّلين والمسؤولين والمديرين والوضع القانوني وعناوين المراسلة (الأسئلة الشائعة عن الأعمال).
• وتعرف جهات أخرى من يملك الشركة. فتحصل IRS على بيانات الطرف المسؤول (responsible party) في النموذج ⁦SS-4⁩، وعلى بيانات المالك في النموذج 5472 إذا كانت LLC ذات العضو الواحد مملوكة لأجنبي، وهو مشروح أدناه.

هل تلغي LLC في Wyoming الضريبة في مكان إقامتي أو عملي؟

لا. لا تغيّر ولاية التأسيس المعاملة الضريبية الفيدرالية، ولا تلغي الضريبة في المكان الذي يقيم فيه المالك أو تُنجز فيه الشركة عملها.

على المستوى الفيدرالي، يصنّف المنشور 3402 من IRS شركة LLC بحسب عدد أعضائها وأي اختيار ضريبي قدّمته، لا بحسب ولايتها. وشركة LLC ذات العضو الواحد التي لم تختر المعاملة كشركة تُعامل عمومًا ككيان مُهمَل ضريبيًا، وتُدرج أنشطتها في إقرار مالكها (IRS).

قد تفرض ولاية أخرى ضريبة على الشركة أو تطلب تسجيلها وفق قواعدها. على سبيل المثال، تقول California إن شركة LLC المُهمَلة ضريبيًا أو الشراكة تدفع ضريبتها السنوية البالغة 800 دولار إذا مارست نشاطًا تجاريًا في California، وإن LLC تُعد ممارِسة للنشاط التجاري هناك إذا أدّى أي عضو أو مدير أو وكيل أنشطة لحسابها في California، أينما كانت تعمل في مواضع أخرى (منشور FTB رقم 3556). وتُضاف هذه إلى الحد الأدنى في Wyoming البالغ 60 دولارًا. وتضع الولايات الأخرى اختباراتها الخاصة، وقد يدين المالك أيضًا بإقرار شخصي في ولاية تحقق فيها LLC دخلًا؛ راجع حدود تقديم الإقرار الضريبي للولاية لغير المقيمين.

هل يجب أن تُسجَّل LLC من Wyoming في الولاية التي أعمل فيها فعلًا؟

قد يلزم ذلك. فشركة LLC في Wyoming التي تمارس نشاطًا تجاريًا في ولاية أخرى قد تحتاج إلى ترخيص تلك الولاية للعمل فيها، بحسب اختبار الولاية. ولا يحسم التأسيس في Wyoming هذه المسألة. راجع التسجيل في ولاية أخرى لمعرفة ما يُعد ممارسة نشاط تجاري وما قد يترتب إذا لم تسجّل.

هل تقدّم LLC في Wyoming تقريرًا فيدراليًا عن الملكية المستفيدة؟

لا يُشترط حاليًا أي تقرير فيدرالي عن الملكية المستفيدة (BOI) للشركات المؤسَّسة في الولايات المتحدة. تقول FinCEN إن قاعدتها النهائية تعفي الشركات الأمريكية من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة، وإن الأشخاص الأمريكيين لا يحتاجون إلى تقديم المعلومات (FinCEN). وشركة LLC في Wyoming مؤسَّسة بموجب قانون Wyoming. وتحذّر صفحة FinCEN أيضًا من أن بعض الإرشادات القديمة على موقعها لم تعد سارية، فتحقق من الصفحة الحالية قبل الاعتماد على إشعار قديم. راجع بعد تأسيس شركتك.

هذا أمر منفصل عن طلب المصرف الخاص لهوية الملاك، فتقديم Wyoming لا يجيب عنه.

ماذا تطلب IRS من المالك غير المقيم: EIN والنموذج 5472؟

يستطيع المالك الذي ليس لديه رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) أن يتقدم بطلب EIN للشركة. فتعليمات النموذج ⁦SS-4⁩ تطلب من الطرف المسؤول غير المؤهل للحصول على SSN أو ITIN أن يكتب «foreign» أو N/A في السطر 7b، وتتيح لمقدّمي الطلبات الذين ليس لديهم إقامة أو مكان عمل رئيسي أو مكتب في الولايات المتحدة التقدم بالهاتف.

تُعامل شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة بالكامل لشخص أجنبي كشركة لغرض محدود هو الإبلاغ بالنموذج 5472. وعليها أن تقدّم النموذج 1120 الشكلي (pro forma) مرفقًا به النموذج 5472، مع أنه لا يترتب عليها أي التزام آخر بتقديم إقرار ضريبة دخل (تعليمات النموذج 5472). والغرامة على عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات هي 25,000 دولار. أما شركة LLC التي لها مالكان أو أكثر، أو التي اختارت المعاملة كشركة، فتسري عليها قواعد مختلفة؛ وتشرحها الأدلة المرتبطة. وللاطلاع على خطوات EIN، راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج، وللاطلاع على الإقرار الفيدرالي السنوي، راجع إقرار LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي.

Wyoming أم Delaware للمالك غير المقيم؟

لا يحسم أي من الخيارين الضريبة في بلد الإقامة ولا الضريبة الفيدرالية، لذلك قارن التكلفة المستمرة والإقرارات معًا. تدفع شركة LLC في Wyoming 60 دولارًا على الأقل مع تقريرها السنوي، بينما تدين LLC في Delaware بضريبة سنوية قدرها 400 دولار. وتحتاج كلتاهما إلى وكيل مسجّل في الولاية (Delaware؛ Wyoming). يقارن دليل اختيار الولاية بينهما وبين ولاية إقامتك، ويشرح دليل LLC في Delaware ضريبتها وتقريرها.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل المبالغ بالدولار الأمريكي.

مالك في فيتنام ولا أصول له في Wyoming

يقيم فيتنامي ويؤسس LLC في Wyoming في مارس، ويستعين بوكيل مسجّل في Wyoming، ولا يملك أي أصول في Wyoming. يستحق التقرير السنوي في 1 مارس من كل سنة مع الحد الأدنى للضريبة وقدره 60 دولارًا. لا توجد في Wyoming ضريبة دخل على إيرادات الشركة. أما هل يدين المالك بضريبة أمريكية، وما الذي يدين به في فيتنام، فمسألتان منفصلتان. وشركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة بالكامل لأجنبي عليها أيضًا تقديم النموذج 5472 المذكور أعلاه.

معدات في Wyoming

لدى شركة LLC في Wyoming معدات بقيمة 500,000 دولار موجودة ومستخدمة في Wyoming. الضريبة هي 500,000 دولار مضروبة في .0002 دولار، أي 100 دولار. وهذا أكثر من الحد الأدنى البالغ 60 دولارًا، فالمستحق هو 100 دولار.

تقرير فائت

شركة LLC تأسست في مارس وفاتها موعد 1 مارس. بحسب وصف Secretary of State، تصبح متأخرة في 2 أبريل، وتُحل إداريًا إذا لم يُقدَّم التقرير خلال 60 يومًا بعد 1 مارس، أي في 30 أبريل. فإذا حُلّت وطلب مصرف في مايو شهادة وجود قانوني، فإن الشهادة تُظهر الحل. يستطيع المالك التقدم بطلب إعادة التفعيل عبر الإنترنت إذا لم تمضِ سنتان وكانت الشركة بلا أي تأخر آخر؛ وبعد إعادة التفعيل تُعامل الشركة كأنها لم تُحل قط.

هل وضعك مختلف؟

• تعمل في ولاية أخرى أو تبيع فيها: قد لا يلغي التأسيس في Wyoming تسجيل تلك الولاية أو ضريبتها. راجع التسجيل في ولاية أخرى ومساعدة تأسيس الشركات.
• أنت مالك أجنبي: تحقق من EIN والعنوان والإقرارات الفيدرالية في تأسيس شركة وإدارتها من الخارج وإقرار LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي.
• فاتت شركتك LLC تقريرًا أو حُلّت: راجع إعادة تفعيل شركتك قبل أن تنتهي مهلة السنتين.
• تحتاج إلى عنوان أو حساب مصرفي: راجع عنوان العمل الأمريكي والحساب المصرفي.
• تختار بين Wyoming وDelaware وولاية إقامتك: استعن بـ اختيار ولاية التأسيس.
• تريد معرفة رسوم LLC في الولايات الأخرى: راجع الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.