와이오밍 LLC 비거주자: 연례 보고서와 라이선스세

비거주 소유주의 와이오밍 LLC 연례 라이선스세는 얼마인가요?

와이오밍 LLC는 와이오밍에 있고 와이오밍에서 사용되는 자산에 대해 $60과 1밀(mill)의 십분의 이($.0002) 중 더 큰 금액을 라이선스세로 납부합니다. 와이오밍 주 국무부 FAQ는 LLC와 다른 영리 사업체에 같은 공식을 적용한다고 설명하고, 와이오밍 LLC 법(W.S. 17-29-209)도 마찬가지입니다. 두 곳 모두 소유주가 어디에 사는지는 언급하지 않으므로, 비거주 소유주에게도 같은 공식이 적용됩니다.

이 세금은 와이오밍 주가 부과하는 금액일 뿐입니다. 소유주의 거주 주나 거주 국가가 부과하는 세금을 대신하지 않으며, 이는 아래에서 다룹니다. LLC가 다른 주에서 사업을 하거나, 외국인 소유이거나, 연례 보고서를 놓친 경우에는 단순한 사례가 아닙니다.

설립이나 제출 전에 준비할 것: 설립일, LLC의 EIN 통지서(있는 경우), 소유주가 실제로 일하는 곳.

와이오밍 LLC 연례 보고서 기한은 언제이고, 얼마나 일찍 제출할 수 있나요?

와이오밍 LLC의 연례 보고서 기한은 매년 설립일이 속한 달의 1일입니다. 와이오밍 주 국무부 FAQ에 예가 있습니다. 1월 15일에 등록한 사업체는 매년 1월 1일이 기한입니다.

연례 보고서는 기한 120일 전부터 제출할 수 있습니다. FAQ에 따르면 기한 60일, 30일, 10일 전에 등록된 이메일 주소로 안내 메일이 발송됩니다. 온라인 제출이 가능하지만, FAQ는 연례 보고서 수수료가 $500를 넘으면 전자 제출이 허용되지 않는다고 설명합니다.

와이오밍 LLC의 연례 보고서에는 와이오밍에 있고 와이오밍에서 사용되는 자산을 증명하는 내용과 주 사무소 주소를 적습니다(W.S. 17-29-209). 해외에 사는 소유주는 안내 메일이 이 주소로 가므로 이메일 주소를 항상 최신으로 유지하세요.

와이오밍 연례 보고서를 늦게 내면 어떻게 되나요?

기한을 놓친 와이오밍 LLC는 다음 달 2일에 연체 상태가 되고, 기한으로부터 60일 안에 연례 보고서를 제출하지 않으면 행정 해산됩니다. 이는 와이오밍 주 국무부의 설명입니다. 법에서는 60일을 기한이 아니라 주 정부 통지일부터 셉니다(W.S. 17-29-705(b)). 두 설명이 다를 수 있으므로 기한 자체를 마감일로 보세요.

연례 보고서를 내지 않아 최근 2년 안에 해산된 LLC가 다른 연체 사항이 없으면 온라인으로 회복(reinstatement)을 신청할 수 있습니다. 와이오밍 법은 행정 해산 상태로 2년이 지난 뒤의 회복을 허용하지 않습니다(와이오밍 주 국무부 FAQ). 연체 사항이 여러 건이면 우편 제출로 진행합니다. 법에 따르면 회복은 LLC가 해산된 날로 소급 적용되며, LLC는 해산된 적이 없는 것처럼 존속합니다(W.S. 17-29-705(b)).

수수료는 수수료표를 따르며, 법에서는 연체된 수수료도 함께 납부하도록 요구합니다(W.S. 17-29-705(b)). 와이오밍 주 정부의 존속 증명서(certificate of existence)는 LLC의 최근 연례 보고서가 제출되었는지, 행정 해산되었는지를 보여 줍니다(W.S. 17-29-208). 따라서 은행이나 거래 상대방이 증명서를 요구하면 연체 사실이 드러납니다. 절차 순서와 놓쳤을 수 있는 다른 사항은 회사 회복하기를 참고하세요.

등록 대리인이 없는 와이오밍 LLC(예: 대리인이 사임한 경우)도 주 정부 통지 후 60일이 지나면 같은 방식으로 해산되며(W.S. 17-29-705(a)), 표의 해당 회복 항목은 수수료가 더 높습니다.

와이오밍 주에는 주 소득세가 있나요?

아니요. 와이오밍 주 정부 사이트는 와이오밍 주에 개인 소득세와 법인 소득세가 없다고 밝힙니다(About Wyoming). 와이오밍 주 국무부 FAQ는 판매세와 사용세 등록을 주 세무국으로 안내합니다.

이는 와이오밍 주 세금만 정리한 것입니다. 미국 연방 세금이나 소유주가 살거나 일하는 주 또는 국가의 세금에 대해서는 아무것도 말해 주지 않습니다.

와이오밍 LLC에는 무엇이 필요한가요? 등록 대리인, 주소, 설립 신청인

와이오밍 LLC에는 와이오밍 내 실제 주소가 있는 등록 대리인이 필요하고, 우편 수령 주소, 주 사무소 주소, 정관에 서명하는 설립 신청인(organizer)도 필요합니다. 설립 정관(articles of organization)에는 LLC 이름, 대리인의 이름과 실제 주소, 위 두 주소, 전자 방식 소송서류 송달에 동의한다는 확인, 설립 신청인의 서명과 이메일 주소, 대리인의 서명된 수락 동의가 들어갑니다. 양식은 우편 수령 주소나 주 사무소 주소를 와이오밍으로 한정하지 않습니다. 제출 수수료는 $100입니다.

등록 대리인 FAQ는 다음과 같이 설명합니다.

• 대리인은 만 18세 이상인 개인이거나, 주 정부에 등록되어 있고 정상 존속 상태(good standing)인 사업체여야 합니다.
• 본인이 직접 등록 대리인이 되려면 와이오밍에 거주하고, 와이오밍 내 실제 주소와 유효한 이메일 주소가 있어야 합니다. 따라서 비거주 소유주에게는 다른 대리인이 필요합니다.
• 사서함(PO Box), 드롭 박스, 가상 주소, 우편물 전달 장소, UPS나 FedEx 매장은 등록 사무소로 인정되지 않습니다.
• 대리인을 바꾸려면 새 등록 대리인 및 사무소 지정서(Appointment of New Registered Agent and Office) 양식에 $5가 듭니다.

와이오밍 제출 서류가 은행, IRS, 결제 플랫폼이 인정하는 주소를 정해 주지는 않습니다. 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 참고하세요.

와이오밍 LLC의 제출 서류에서 소유주에 대해 어떤 정보가 공개되나요?

와이오밍 제출 서류는 모두 공개되므로, LLC의 제출 서류에는 양식이 요구하는 내용이 그대로 드러납니다. 와이오밍 주 정부는 제출된 모든 문서가 공개 기록이며, 온라인 시스템에 입력하거나 종이 양식에 적은 정보는 서명을 포함해 제출과 동시에 공개된다고 밝힙니다(와이오밍 회사 설립 방법).

와이오밍 LLC의 경우 LLC 이름, 대리인의 이름과 주소, 우편 수령 주소와 주 사무소 주소, 설립 신청인의 서명과 연락처가 공개됩니다. 정관에는 구성원이나 관리자의 이름을 적는 항목이 없습니다. 연례 보고서도 공개됩니다. 현재 주소와 연락처를 묻고, 와이오밍 내 자산 가치를 물을 수 있습니다. 여기에 인용한 주 정부 페이지 어디에도 와이오밍 LLC의 소유주가 익명이거나 비공개라는 내용은 없습니다.

소유 관계와 관련해 알아 둘 사실은 세 가지입니다.

• 와이오밍 LLC의 등록 대리인은 LLC 관리자의 이름과 주소, 그리고 대리인에게 오는 연락을 받을 권한이 있는 사람의 이름, 실제 주소, 전화번호를 등록 사무소에 보관해야 합니다. LLC와 대리인이 합의하면 이 정보를 대신 주 정부에 제출할 수 있으며, 그 경우 공개 기록이 됩니다(등록 대리인 FAQ).
• 와이오밍 주는 사업체 제출 서류를 온라인으로 검색할 수 있게 하며, 제출 서류 이미지는 기록의 History 탭에서 열 수 있습니다. 또한 등록 대리인, 임원과 이사, 상태, 우편 수령 주소가 포함된 사업체 데이터를 대량으로 판매합니다(사업체 FAQ).
• 다른 기관은 여전히 회사 소유주를 알게 됩니다. IRS는 Form SS-4(EIN 신청서)에서 책임자(responsible party) 정보를, 외국인 소유 단일 구성원 LLC의 경우 Form 5472에서 소유주 정보를 받으며, 이는 아래에서 다룹니다.

와이오밍 LLC를 설립하면 제가 사는 곳이나 일하는 곳의 세금이 없어지나요?

아니요. 설립 주는 미국 연방 세금 처리 방식을 바꾸지 않으며, 소유주나 LLC가 일하는 곳의 세금도 없애지 않습니다.

연방 세법에서 IRS Publication 3402는 LLC를 설립 주가 아니라 구성원 수와 과세 방식 선택에 따라 분류합니다. 법인 과세를 선택하지 않은 구성원 1명의 LLC는 일반적으로 별도 과세 대상이 아닌 LLC로 보며, 사업 활동은 소유주의 신고서에 보고합니다(IRS).

다른 주는 자체 규칙에 따라 LLC에 세금을 부과하거나 등록을 요구할 수 있습니다. 예를 들어 캘리포니아 주는 별도 과세 대상이 아닌 LLC나 파트너십 LLC가 캘리포니아에서 사업을 하면 연간 세금 $800을 내야 하며, 구성원, 관리자 또는 대리인 중 한 명이라도 LLC를 위해 캘리포니아에서 활동하면 다른 곳에서 어떻게 운영하든 캘리포니아에서 사업을 하는 것으로 본다고 설명합니다(FTB Publication 3556). 이는 와이오밍의 최소 세액 $60에 더해지는 금액입니다. 다른 주도 각자 기준을 두며, LLC가 소득을 올리는 주에서는 소유주가 개인 신고서도 내야 할 수 있습니다. 주별 비거주자 주 세금 신고 기준을 참고하세요.

와이오밍 LLC는 제가 실제로 일하는 주에도 등록해야 하나요?

등록해야 할 수 있습니다. 다른 주에서 사업을 하는 와이오밍 LLC는 그 주의 기준에 따라 해당 주에서 영업하기 위한 허가가 필요할 수 있습니다. 와이오밍에서 설립했다고 해서 이 문제가 정해지지는 않습니다. 어떤 경우가 사업을 하는 것에 해당하는지, 등록하지 않았을 때 어떤 일이 생길 수 있는지는 다른 주에 등록하기를 참고하세요.

와이오밍 LLC는 연방 실질 소유자 정보 보고를 해야 하나요?

아니요. 현재 미국에서 설립된 회사에는 연방 실질 소유자 정보 보고가 필요하지 않습니다. FinCEN(미국 금융범죄단속네트워크)은 최종 규정이 미국 회사를 실질 소유자 정보 보고에서 면제하며, 미국인은 해당 정보를 제공할 필요가 없다고 밝힙니다(FinCEN). 와이오밍 LLC는 와이오밍 법에 따라 설립됩니다. FinCEN 페이지는 사이트의 일부 예전 안내가 더 이상 맞지 않는다고도 경고하므로, 예전 공지에 의존하기 전에 최신 페이지를 확인하세요. 회사 설립 후 할 일을 참고하세요.

이는 은행이 자체적으로 요구하는 소유주 신원 확인과는 별개이며, 와이오밍 제출 서류로는 이 요구에 답할 수 없습니다.

IRS는 비거주 소유주에게 무엇을 요구하나요? EIN과 Form 5472

사회보장번호(SSN)나 개인 납세자 식별번호(ITIN)가 없는 소유주도 LLC의 고용주 식별번호(EIN)를 신청할 수 있습니다. Form SS-4 작성 안내는 SSN이나 ITIN을 받을 수 없는 책임자가 7b번 줄에 "foreign" 또는 N/A를 적도록 안내하며, 미국에 거주지, 주된 사업장, 사무소가 없는 신청인은 전화로 신청할 수 있게 합니다.

외국인이 전부 소유한 단일 구성원 LLC는 Form 5472 보고에 한해 법인으로 취급됩니다. 그 외에는 소득세 신고 의무가 없더라도, Form 5472를 첨부한 형식상(pro forma) Form 1120을 제출해야 합니다(Form 5472 작성 안내). 제출하지 않거나 기록을 보관하지 않으면 가산세는 $25,000입니다. 구성원이 2명 이상이거나 법인 과세를 선택한 LLC는 다른 규칙을 따르며, 링크된 가이드에서 다룹니다. EIN 신청 단계는 해외에서 회사 설립하고 운영하기, 연간 연방 신고는 외국인 소유 단일 구성원 LLC 신고를 참고하세요.

비거주 소유주는 와이오밍과 델라웨어 중 어디가 나은가요?

어느 쪽을 택해도 거주지 세금이나 미국 연방 세금이 정리되지는 않으므로, 지속적인 비용과 제출 서류를 함께 비교하세요. 와이오밍 LLC는 연례 보고서와 함께 최소 $60을 납부하고, 델라웨어 LLC는 연간 세금 $400을 냅니다. 두 주 모두 주 내에 등록 대리인이 필요합니다(델라웨어, 와이오밍). 어느 주에서 설립할까는 두 주를 거주 주와 비교하고, 델라웨어 LLC 가이드는 델라웨어 세금과 보고서를 다룹니다.

예시

다음 예시는 설명을 위한 것이며, 모든 금액은 미국 달러입니다.

베트남 거주 소유주, 와이오밍 내 자산 없음

베트남 거주자가 3월에 와이오밍 LLC를 설립하고 와이오밍 등록 대리인을 두었으며, 와이오밍에 자산이 없습니다. 연례 보고서는 매년 3월 1일까지 내야 하며 최소 세액은 $60입니다. 와이오밍 주는 LLC의 매출에 소득세를 부과하지 않습니다. 소유주가 미국 세금을 내야 하는지, 베트남에서 무엇을 내야 하는지는 별개의 문제입니다. 외국인이 전부 소유한 구성원이 한 명인 LLC에는 위에서 설명한 Form 5472 제출도 있습니다.

와이오밍 내 장비

와이오밍 LLC가 와이오밍에 있고 와이오밍에서 사용되는 장비 $500,000을 보유하고 있습니다. 세금은 $500,000 × $.0002 = $100입니다. 최소 세액 $60보다 많으므로 $100을 납부해야 합니다.

보고서를 놓친 경우

3월에 설립한 LLC가 3월 1일 기한을 놓쳤습니다. 와이오밍 주 국무부의 설명에 따르면 4월 2일에 연체 상태가 되고, 3월 1일로부터 60일인 4월 30일까지 보고서를 제출하지 않으면 행정 해산됩니다. 해산된 상태에서 5월에 은행이 존속 증명서를 요구하면 증명서에 해산 사실이 나타납니다. 두 해 이내이고 다른 연체 사항이 없으면 소유주는 온라인으로 회복을 신청할 수 있으며, 회복되면 LLC는 해산된 적이 없는 것으로 취급됩니다.

상황이 다르신가요?

• 다른 주에서 일하거나 판매하는 경우: 와이오밍에서 설립해도 그 주의 등록이나 세금이 없어지지 않을 수 있습니다. 다른 주에 등록하기와 사업체 설립 지원을 참고하세요.
• 외국인 소유주인 경우: 해외에서 회사 설립하고 운영하기와 외국인 소유 단일 구성원 LLC 신고에서 EIN, 주소, 연방 신고를 확인하세요.
• LLC가 보고서를 놓쳤거나 해산된 경우: 2년 기한이 끝나기 전에 회사 회복하기를 참고하세요.
• 주소나 은행 계좌가 필요한 경우: 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 참고하세요.
• 와이오밍, 델라웨어, 거주 주 중에서 고르는 경우: 어느 주에서 설립할까를 이용하세요.
• 다른 주의 LLC 수수료가 궁금한 경우: 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 참고하세요.