非居民怀俄明州 LLC 指南：年度许可税与年度报告

非居民所有人的怀俄明州 LLC 年度许可税是多少？

怀俄明州 LLC 须缴纳的年度许可税，是 $60 与“位于并用于怀俄明州的资产”价值的一密尔（千分之一美元）的十分之二（$.0002）两者中较高者。州务卿常见问题对 LLC 和其他营利实体说明了同一公式，怀俄明州 LLC 法规（W.S. 17-29-209）也是如此。两者都没有提到所有人居住在哪里，所以非居民所有人适用同一公式。

这只是怀俄明州征收的税。它不能取代所有人居住州或居住国可能征收的税，下文会说明。如果 LLC 在其他州经营、所有人是外国人，或者漏报过年度报告，情况就不简单。

成立或申报前请先备齐：成立日期、LLC 的 EIN 通知（如已有），以及所有人实际工作的地点。

怀俄明州 LLC 的年度报告什么时候截止？最早可以多早提交？

怀俄明州 LLC 的年度报告每年须在成立周年所在月份的第一天前提交。州务卿常见问题举了一个例子：1 月 15 日登记的实体，每年的截止日是 1 月 1 日。

年度报告最早可在截止日前 120 天提交。常见问题说明，州政府会在截止日前 60 天、30 天和 10 天，向登记在案的电子邮箱发送提醒邮件。可以在线提交，但常见问题说明，年度报告费用超过 $500 时不允许电子提交。

年度报告要证明 LLC 位于并用于怀俄明州的资产，并填写主要办公地址（W.S. 17-29-209）。住在境外的所有人应保持电子邮箱为最新，因为提醒邮件会发到这个邮箱。

怀俄明州 LLC 的年度报告逾期会怎样？

怀俄明州 LLC 错过截止日后，会在下个月的第二天成为逾期状态；如果在截止日后 60 天内仍未提交年度报告，LLC 会被行政解散。这是州务卿自己的说明。而法规的 60 天，是从州政府发出通知之日起算，不是从截止日起算（W.S. 17-29-705(b)）。两种说法可能不同，所以请把截止日当作最后期限。

如果 LLC 因过去两年内未提交年度报告而被解散，并且没有其他逾期事项，可以在线申请恢复存续。怀俄明州法规不允许行政解散状态超过两年后再恢复存续（州务卿常见问题）。有多项逾期的，须邮寄文件办理。根据法规，恢复存续追溯到 LLC 被解散之日，LLC 视同从未被解散而继续存续（W.S. 17-29-705(b)）。

费用来自费用表；法规还要求补缴逾期费用（W.S. 17-29-705(b)）。州政府出具的存续证明会显示 LLC 最近一次年度报告是否已提交，以及是否被行政解散（W.S. 17-29-208），所以银行或交易对方要求提供存续证明时，会看到这一问题。恢复存续的步骤顺序，以及还可能漏掉哪些事项，请见恢复公司存续。

如果怀俄明州 LLC 没有了注册代理（例如代理辞任），州政府发出通知 60 天后，LLC 同样会被解散（W.S. 17-29-705(a)），表中对应的恢复存续费用也更高。

怀俄明州有州所得税吗？

没有。怀俄明州政府自己的网站说明，怀俄明州不征收个人所得税或公司所得税（关于怀俄明州）。州务卿的常见问题把销售税和使用税的许可事项交由税务局办理。

这只说明了怀俄明州的情况，并不涉及联邦税，也不涉及所有人居住或工作所在的州或国家的税。

怀俄明州 LLC 需要什么：注册代理、地址、组织人？

怀俄明州 LLC 需要一名在怀俄明州有实际地址的注册代理，另需邮寄地址、主要办公地址，以及一名在组织章程上签字的组织人。组织章程要填写：LLC 名称、代理的姓名和实际地址、上述两个地址、同意电子送达法律文书的声明、组织人的签名和电子邮箱，以及代理签署的同意担任代理的文件。表格没有要求邮寄地址或主要办公地址必须在怀俄明州。申报费用是 $100。

注册代理常见问题说明：

• 代理可以是 18 岁或以上的个人，也可以是在该州登记并处于良好存续状态的企业。
• 只有居住在怀俄明州、有怀俄明州实际地址和有效电子邮箱的人，才能担任自己 LLC 的代理。因此非居民所有人需要另找代理。
• 邮政信箱、投递箱、虚拟地址、邮件转寄地点以及 UPS 或 FedEx 门店，都不能作为注册办公地址。
• 通过“任命新注册代理及办公地址”表更换代理，费用是 $5。

怀俄明州的申报文件并不能决定银行、IRS 或支付平台接受哪种地址。请见美国商业地址与银行账户。

怀俄明州 LLC 的申报文件会公开所有人的哪些信息？

怀俄明州的所有申报文件都是公开的，所以 LLC 的申报文件会显示表格要求填写的内容。州政府说明，所有备案文件都是公开记录，在线系统中录入的或纸质表格上填写的任何信息（包括签名），一经提交即成为公开信息（如何成立怀俄明州公司）。

对 LLC 来说，公开的内容包括：名称、代理的姓名和地址、邮寄地址和主要办公地址，以及组织人的签名和联系方式。组织章程不要求填写成员或经理的姓名。每份年度报告也是公开的：报告要填写当前地址和联系信息，还可能要求填写位于怀俄明州的资产价值。本文引用的州政府网页，没有一处说怀俄明州 LLC 的所有人是匿名或保密的。

与所有权有关的有三点：

• 注册代理须在注册办公地址保存 LLC 经理的姓名和地址，以及一名有权接收代理通讯的人的姓名、实际地址和电话。如果 LLC 与代理同意，这些信息也可以改为向州政府备案，备案后就成为公开记录的一部分（注册代理常见问题）。
• 州政府提供企业备案的在线查询，备案文件的图像可以从记录的“历史”标签打开。州政府还出售批量企业数据，内容包括注册代理、高级管理人员和董事、状态以及邮寄地址（商业常见问题）。
• 其他机构仍然会知道公司归谁所有。IRS 会通过 SS-4 表获知负责人，对于外资所有的单一成员 LLC，还会通过 5472 表获知所有人的信息，下文有说明。

怀俄明州 LLC 能免去我居住地或工作地的税吗？

不能。LLC 的成立州不会改变联邦税务处理，也不会免除所有人或 LLC 业务所在地的税。

在联邦层面，IRS 第 3402 号出版物按成员人数和所作选择对 LLC 分类，而不是按成立州分类。没有选择按公司征税的单一成员 LLC，通常是被忽略实体（税务上被忽略的实体），其业务在所有人的税表上申报（IRS）。

其他州可以按自己的规则对 LLC 征税或要求登记。例如，加州说明，被忽略实体或合伙企业形式的 LLC 如果在加州经营，须缴纳 $800 的年度税；只要有任何成员、经理或代理人替 LLC 在加州开展活动，无论 LLC 在其他地方还有什么业务，都算在加州经营（FTB 第 3556 号出版物）。这笔税会加在怀俄明州 $60 的最低税之外。其他州有各自的判断标准，所有人如果在 LLC 有收入的州还可能要报个人税表，请见各州非居民州税表门槛。

怀俄明州 LLC 必须在我实际工作的地方登记吗？

可能需要。在其他州经营的怀俄明州 LLC，可能需要取得该州的批准才能在当地经营，具体取决于该州的判断标准。LLC 在怀俄明州成立，并不能回答这个问题。什么算在当地经营，以及没有登记会有什么后果，请见在其他州登记。

怀俄明州 LLC 要申报联邦受益所有权报告吗？

目前，在美国成立的公司不需要申报联邦受益所有权报告。FinCEN 说明，其最终规定豁免美国公司申报受益所有权信息，美国人也不需要提供这些信息（FinCEN）。怀俄明州 LLC 是依怀俄明州法律成立的。FinCEN 的网页还提醒，其网站上的一些旧指引已经过时，所以在依赖旧通知之前，请先查看网页的最新内容。请见公司成立之后。

这与银行自己要求提供所有人身份信息是两回事，怀俄明州的申报文件不能代替后者。

IRS 对非居民所有人有什么要求：EIN 和 5472 表？

没有社会保障号码或 ITIN 的所有人，仍然可以为 LLC 申请 EIN。SS-4 表填报说明规定，没有资格取得 SSN 或 ITIN 的负责人，在第 7b 行填写“foreign”或 N/A；在美国没有住所、主要营业地或办公室的申请人，可以通过电话申请。

完全由外国人持有的单一成员 LLC，在 5472 表申报这一有限目的上，被视为公司。即使它在其他方面没有所得税税表申报要求，也必须提交附有 5472 表的形式 1120 表（5472 表填报说明）。未申报或未保存记录的罚款是 $25,000。有两名或更多所有人的 LLC，或选择按公司征税的 LLC，适用不同的规则，相关内容见所链接的指南。EIN 的办理步骤，请见在境外成立并经营美国公司；年度联邦申报，请见外资所有的单一成员 LLC 申报。

非居民所有人应选怀俄明州还是特拉华州？

两种选择都不能决定居住地的税务或联邦税务，所以应把持续成本和申报要求放在一起比较。怀俄明州 LLC 在提交年度报告时至少要缴 $60；特拉华州 LLC 每年要缴 $400 的年度税。两个州都要求在本州有注册代理（特拉华州；怀俄明州）。选择成立州指南会把这两个州与您的居住州一并比较，特拉华州 LLC 指南则介绍特拉华州的税和报告。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

所有人在越南，在怀俄明州没有资产

一位越南居民在 3 月成立怀俄明州 LLC，聘用怀俄明州的注册代理，在怀俄明州没有资产。年度报告每年 3 月 1 日截止，缴纳最低税 $60。怀俄明州不对 LLC 的收入征收所得税。所有人是否要缴美国税，以及在越南要缴什么税，是另外的问题。完全由外国人持有的单一成员 LLC 还有上文所述的 5472 表申报。

怀俄明州的设备

一家怀俄明州 LLC 有价值 $500,000、位于并用于怀俄明州的设备。税额是 $500,000 乘以 $.0002，即 $100。这高于 $60 的最低税，所以应缴 $100。

漏报年度报告

一家 3 月成立的 LLC 错过了 3 月 1 日的截止日。按州务卿的说明，它会在 4 月 2 日成为逾期状态；如果在 3 月 1 日后 60 天内（即 4 月 30 日前）仍未提交报告，就会被行政解散。如果它已被解散，银行在 5 月要求提供存续证明，证明上会显示解散状态。所有人如果在两年之内，并且 LLC 没有其他逾期事项，可以在线申请恢复存续；恢复后，LLC 视同从未被解散。

你的情况不同？

• 您在其他州工作或销售：在怀俄明州成立，不一定能免去该州的登记或税务要求。请见在其他州登记和公司成立协助。
• 您是外国所有人：请在在境外成立并经营美国公司和外资所有的单一成员 LLC 申报中核对 EIN、地址和联邦申报。
• 您的 LLC 漏报过年度报告或已被解散：请在两年期限届满前，见恢复公司存续。
• 您需要地址或银行账户：请见美国商业地址与银行账户。
• 您在怀俄明州、特拉华州和居住州之间做选择：请使用选择成立州。
• 您想了解其他州的 LLC 费用：请见各州 LLC 年度费用与报告。