Wyoming LLC für Nichtansässige: Lizenzsteuer und Jahresbericht

Wie hoch ist die Lizenzsteuer einer Wyoming LLC bei einem nicht ansässigen Eigentümer?

Eine Wyoming LLC zahlt den höheren Betrag aus $60 oder zwei Zehntel eines Mill ($,0002, ein Mill ist ein Tausendstel Dollar) auf ihre in Wyoming gelegenen und genutzten Vermögenswerte. Die FAQ des Secretary of State (Registerbehörde des Bundesstaates Wyoming) nennt diese Formel für LLCs und andere Gesellschaften mit Gewinnabsicht gleichermaßen, ebenso das LLC-Gesetz von Wyoming (W.S. 17-29-209). Keine der beiden Quellen nimmt Bezug auf den Wohnort des Eigentümers. Die Formel gilt also auch für einen nicht ansässigen Eigentümer.

Die Lizenzsteuer ist nur die Abgabe von Wyoming. Sie ersetzt nicht, was der Heimatbundesstaat oder das Heimatland des Eigentümers erheben können; dazu mehr weiter unten. Ein Fall ist nicht einfach, wenn die LLC von einem anderen Bundesstaat aus arbeitet, einen ausländischen Eigentümer hat oder einen Bericht versäumt hat.

Halten Sie vor der Gründung oder Einreichung bereit: das Gründungsdatum, das EIN-Bestätigungsschreiben der LLC (sofern vorhanden) und den Ort, an dem der Eigentümer tatsächlich arbeitet.

Wann ist der Jahresbericht einer Wyoming LLC fällig, und wie früh kann er eingereicht werden?

Der Jahresbericht einer Wyoming LLC ist jedes Jahr am ersten Tag des Monats fällig, in dem sich ihre Gründung jährt. Die FAQ des Secretary of State nennt ein Beispiel: Eine Gesellschaft, die am 15. Januar registriert wird, hat jedes Jahr den 1. Januar als Fälligkeitstermin.

Der Bericht kann bis zu 120 Tage vor der Fälligkeit eingereicht werden. Laut FAQ verschickt der Bundesstaat Erinnerungen als Serviceleistung 60, 30 und 10 Tage vor dem Fälligkeitstermin per E-Mail an die hinterlegte Adresse. Die Einreichung online ist möglich, doch laut FAQ ist sie nicht zulässig, wenn die Gebühr für den Jahresbericht höher als $500 ist.

Der Bericht bestätigt die in Wyoming gelegenen und genutzten Vermögenswerte der LLC und nennt die Adresse ihres Hauptsitzes (W.S. 17-29-209). Wer im Ausland lebt, sollte die E-Mail-Adresse aktuell halten, denn dorthin gehen die Erinnerungen.

Was passiert, wenn der Jahresbericht einer Wyoming LLC zu spät kommt?

Eine Wyoming LLC, die den Fälligkeitstermin verpasst, ist am zweiten Tag des Folgemonats säumig. Sie wird behördlich aufgelöst, wenn der Bericht nicht innerhalb von 60 Tagen nach dem Fälligkeitstermin eingereicht wird. So beschreibt es der Secretary of State selbst. Das Gesetz zählt die 60 Tage ab dem Datum der Mitteilung des Bundesstaates, nicht ab dem Fälligkeitstermin (W.S. 17-29-705(b)). Beide Darstellungen können voneinander abweichen. Behandeln Sie deshalb den Fälligkeitstermin als Frist.

Eine aufgelöste LLC kann online wiederhergestellt werden, wenn sie in den vergangenen zwei Jahren wegen nicht eingereichter Jahresberichte aufgelöst wurde und keine weiteren Rückstände hat. Nach zwei Jahren im Status „behördlich aufgelöst“ lassen die Gesetze von Wyoming keine Wiederherstellung mehr zu (FAQ des Secretary of State). Bei mehreren Rückständen läuft die Einreichung per Post. Nach dem Gesetz wirkt eine Wiederherstellung auf den Tag der Auflösung zurück, und die LLC besteht fort, als wäre sie nie aufgelöst worden (W.S. 17-29-705(b)).

Die Gebühren stammen aus der Gebührenübersicht; außerdem verlangt das Gesetz, die rückständigen Gebühren zu zahlen (W.S. 17-29-705(b)). Ein Certificate of Existence (Bestandsbescheinigung) des Bundesstaates zeigt, ob der letzte Jahresbericht der LLC eingereicht wurde und ob sie behördlich aufgelöst wurde (W.S. 17-29-208). Eine Bank oder Gegenpartei, die eines verlangt, sieht also ein Versäumnis. Die Schritte in der richtigen Reihenfolge und was sonst noch versäumt sein kann, finden Sie unter Gesellschaft wiederherstellen.

Eine LLC ohne Registered Agent, etwa weil ihr Agent sein Amt niedergelegt hat, wird auf dieselbe Weise 60 Tage nach der Mitteilung des Bundesstaates aufgelöst (W.S. 17-29-705(a)). Die Wiederherstellung kostet laut Tabelle dann mehr.

Erhebt Wyoming eine Einkommensteuer des Bundesstaates?

Nein. Die Website des Bundesstaates Wyoming selbst erklärt, dass Wyoming weder eine Einkommensteuer für Privatpersonen noch eine Körperschaftsteuer erhebt (About Wyoming). Für die Lizenzierung bei der Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) und der Use Tax verweisen die FAQs des Secretary of State auf das Department of Revenue.

Das gilt nur für Wyoming. Es sagt nichts über die Bundessteuer aus und auch nichts über eine Steuer in dem Bundesstaat oder Land, in dem der Eigentümer lebt oder arbeitet.

Was braucht eine Wyoming LLC: Registered Agent, Adressen, Organizer?

Eine Wyoming LLC braucht einen Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter) mit physischer Adresse in Wyoming, dazu eine Postadresse, eine Adresse des Hauptsitzes und einen Organizer, der die Gründungsurkunde unterzeichnet. Die Gründungsurkunde der LLC (Articles of Organization) verlangt den Namen der LLC, Name und physische Adresse des Agents, diese beiden Adressen, eine Bestätigung der Zustimmung zur elektronischen Zustellung, die Unterschrift und E-Mail-Adresse des Organizers sowie die unterschriebene Zustimmung des Agents zur Übernahme der Aufgabe. Das Formular beschränkt Post- und Hauptsitzadresse nicht auf Wyoming. Die Gebühr für die Einreichung beträgt $100.

Die FAQ zum Registered Agent sagt:

• Ein Agent ist eine Einzelperson ab 18 Jahren oder ein Unternehmen, das im Bundesstaat registriert ist und ordnungsgemäß geführt wird (Good Standing).
• Sie können nur dann Ihr eigener Agent sein, wenn Sie in Wyoming wohnen und eine physische Adresse in Wyoming sowie eine gültige E-Mail-Adresse haben. Ein nicht ansässiger Eigentümer braucht deshalb einen anderen Agent.
• Postfächer, Briefkästen, virtuelle Adressen, Weiterleitungsadressen und Filialen von UPS oder FedEx gelten nicht als Registered Office (Sitz des Agents).
• Der Wechsel des Agents kostet $5 auf dem Formular „Appointment of New Registered Agent and Office“.

Die Einreichung in Wyoming entscheidet nicht, welche Adresse eine Bank, der IRS oder eine Zahlungsplattform akzeptiert. Siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Was machen die Einreichungen einer Wyoming LLC über ihre Eigentümer öffentlich?

Alles in einer Einreichung in Wyoming ist öffentlich, die Einreichungen der LLC zeigen also, was die Formulare abfragen. Der Bundesstaat erklärt, dass alle eingereichten Dokumente öffentlich einsehbar sind und dass jede Angabe, die in das Online-System eingegeben oder auf einem Papierformular gemacht wird, einschließlich Unterschriften, mit der Einreichung öffentlich wird (So gründen Sie eine Gesellschaft in Wyoming).

Bei einer LLC sind das der Name, Name und Adresse des Agents, Post- und Hauptsitzadresse sowie Unterschrift und Kontaktdaten des Organizers. Die Gründungsurkunde fragt nicht nach den Namen der Mitglieder oder Geschäftsführer. Auch jeder Jahresbericht ist öffentlich: Er fragt nach aktuellen Adressen und Kontaktdaten und kann nach dem Wert der Vermögenswerte in Wyoming fragen. Keine der hier genannten Seiten des Bundesstaates sagt, dass die Eigentümer einer Wyoming LLC anonym oder geschützt sind.

Drei Punkte sind für die Eigentümerschaft wichtig:

• Der Registered Agent muss am Registered Office die Namen und Adressen der Geschäftsführer (Manager) einer LLC aufbewahren, dazu Name, physische Adresse und Telefonnummer einer Person, die Mitteilungen des Agents entgegennehmen darf. Wenn LLC und Agent zustimmen, können diese Angaben stattdessen beim Bundesstaat eingereicht werden, und dann werden sie Teil der öffentlichen Akte (FAQ zum Registered Agent).
• Der Bundesstaat bietet eine Online-Suche nach Unternehmenseinreichungen, und Bilder der Einreichungen lassen sich über den Reiter „History“ des Eintrags öffnen. Außerdem verkauft der Bundesstaat Unternehmensdaten in großen Mengen, darunter Registered Agents, Officers und Directors, Status und Postadressen (Häufige Fragen zu Unternehmen).
• Andere Stellen erfahren trotzdem, wem das Unternehmen gehört. Der IRS erhält die verantwortliche Person (Responsible Party) auf Form SS-4 und, bei einer LLC mit einem ausländischen Eigentümer, die Angaben zum Eigentümer auf Form 5472; beides wird weiter unten behandelt.

Nimmt eine Wyoming LLC mir die Steuer an meinem Wohn- oder Arbeitsort ab?

Nein. Der Gründungsstaat ändert nichts an der Behandlung auf Bundesebene und beseitigt keine Steuer an dem Ort, an dem der Eigentümer oder die LLC arbeitet.

Auf Bundesebene ordnet IRS Publication 3402 eine LLC nach der Zahl ihrer Mitglieder und einer eventuellen Wahl ein, nicht nach ihrem Bundesstaat. Eine LLC mit einem Mitglied, die sich nicht für die Behandlung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, ist in der Regel steuerlich nicht eigenständig (Disregarded Entity), und ihre Tätigkeit wird in der Steuererklärung des Eigentümers gemeldet (IRS).

Ein anderer Bundesstaat kann die LLC nach seinen eigenen Regeln besteuern oder registrieren. Kalifornien etwa erklärt, dass eine LLC, die steuerlich nicht eigenständig ist oder als Personengesellschaft gilt, ihre jährliche Steuer von $800 schuldet, wenn sie in Kalifornien geschäftlich tätig ist. Eine LLC ist dort geschäftlich tätig, wenn ein Mitglied, Geschäftsführer oder Vertreter für sie Tätigkeiten in Kalifornien ausübt, gleichgültig, wo sie sonst arbeitet (FTB Publication 3556). Das käme zum Minimum von $60 in Wyoming hinzu. Andere Bundesstaaten legen eigene Kriterien fest, und ein Eigentümer kann außerdem eine persönliche Steuererklärung in einem Bundesstaat schulden, in dem die LLC Einkünfte erzielt; siehe die Schwellenwerte für Steuererklärungen nicht ansässiger Personen nach Bundesstaat.

Muss sich eine Wyoming LLC dort registrieren, wo ich tatsächlich arbeite?

Möglicherweise. Eine Wyoming LLC, die in einem anderen Bundesstaat geschäftlich tätig ist, braucht je nach den Kriterien dieses Bundesstaates womöglich dessen Zulassung, um dort zu arbeiten. Die Gründung in Wyoming entscheidet diese Frage nicht. Was als Geschäftstätigkeit gilt und was folgen kann, wenn Sie sich nicht registriert haben, lesen Sie unter Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Muss eine Wyoming LLC eine Meldung wirtschaftlich Berechtigter auf Bundesebene einreichen?

Nein. Für eine in den USA gegründete Gesellschaft ist derzeit keine Meldung wirtschaftlich Berechtigter auf Bundesebene vorgeschrieben. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network, US-Behörde gegen Finanzkriminalität) erklärt, dass seine endgültige Regelung US-Gesellschaften von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter (Beneficial Ownership Information, BOI) ausnimmt und dass Personen mit US-Bezug die Angaben nicht machen müssen (FinCEN). Eine Wyoming LLC wird nach dem Recht von Wyoming gegründet. Die Seite von FinCEN warnt außerdem, dass manche ältere Hinweise auf der Website überholt sind. Prüfen Sie deshalb die aktuelle Seite, bevor Sie sich auf eine ältere Mitteilung verlassen. Siehe nach der Gründung Ihrer Gesellschaft.

Das ist etwas anderes als die Abfrage der Eigentümerdaten durch eine Bank, die eine Einreichung in Wyoming nicht beantwortet.

Was verlangt der IRS von einem nicht ansässigen Eigentümer: EIN und Form 5472?

Ein Eigentümer ohne SSN (Social Security Number, US-Sozialversicherungsnummer) oder ITIN (Individual Taxpayer Identification Number, US-Steuernummer für Personen ohne SSN) kann trotzdem die EIN (US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) der LLC beantragen. Die Anleitung zu Form SS-4 weist eine verantwortliche Person, die keinen Anspruch auf eine SSN oder ITIN hat, an, in Zeile 7b „foreign“ oder N/A einzutragen. Antragsteller ohne Wohnsitz, Hauptgeschäftssitz oder Büro in den USA dürfen den Antrag telefonisch stellen.

Eine LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, gilt nur für die Meldung auf Form 5472 als Kapitalgesellschaft. Sie muss eine Pro-forma-Form 1120 (US-Körperschaftsteuererklärung einer C Corporation) mit beigefügter Form 5472 (Meldung zu nahestehenden Personen bei US-Gesellschaften in ausländischem Besitz) einreichen, obwohl sie sonst keine Pflicht hat, eine Einkommensteuererklärung einzureichen (Anleitung zu Form 5472). Der Strafzuschlag für fehlende Einreichung oder fehlende Aufbewahrung von Unterlagen beträgt $25.000. Für eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern oder eine LLC, die sich für die Behandlung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, gelten andere Regeln; die verlinkten Ratgeber behandeln sie. Zu den Schritten für die EIN siehe Gesellschaft aus dem Ausland gründen und führen, zur jährlichen Einreichung auf Bundesebene siehe Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.

Wyoming oder Delaware für einen nicht ansässigen Eigentümer?

Keine der beiden Optionen regelt die Steuer am Wohnort oder auf Bundesebene. Vergleichen Sie deshalb die laufenden Kosten und die Einreichungen gemeinsam. Eine Wyoming LLC zahlt mit ihrem Jahresbericht mindestens $60, eine Delaware LLC schuldet eine jährliche Steuer von $400. Beide brauchen einen Registered Agent im Bundesstaat (Delaware; Wyoming). Der Ratgeber zur Wahl des Bundesstaates vergleicht beide mit Ihrem Heimatbundesstaat, und der Ratgeber zur Delaware LLC behandelt Steuer und Bericht.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar.

Eigentümer aus Vietnam, ohne Vermögenswerte im Bundesstaat Wyoming

Eine in Vietnam ansässige Person gründet im März eine Wyoming LLC, nutzt einen Registered Agent in Wyoming und besitzt keine Vermögenswerte in Wyoming. Der Jahresbericht ist jedes Jahr am 1. März fällig, mit der Mindeststeuer von $60. Wyoming erhebt keine Einkommensteuer auf die Umsätze der LLC. Ob der Eigentümer US-Steuer schuldet und was er in Vietnam schuldet, sind getrennte Fragen. Für eine LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, kommt außerdem die oben beschriebene Einreichung von Form 5472 hinzu.

Ausrüstung in Wyoming

Eine Wyoming LLC hat Ausrüstung im Wert von $500.000, die in Wyoming gelegen ist und genutzt wird. Die Lizenzsteuer beträgt $500.000 mal $.0002, also $100. Das ist mehr als das Minimum von $60, deshalb sind $100 fällig.

Versäumter Bericht

Eine im März gegründete LLC versäumt den Fälligkeitstermin am 1. März. Nach der Beschreibung des Secretary of State ist sie am 2. April säumig und wird behördlich aufgelöst, wenn der Bericht nicht innerhalb von 60 Tagen nach dem 1. März eingereicht wird, also bis zum 30. April. Wurde sie aufgelöst und eine Bank verlangt im Mai ein Certificate of Existence, zeigt die Bescheinigung die Auflösung. Der Eigentümer kann die Wiederherstellung online beantragen, wenn es innerhalb von zwei Jahren geschieht und die LLC keine weiteren Rückstände hat; nach der Wiederherstellung wird die LLC behandelt, als wäre sie nie aufgelöst worden.

Anders bei Ihnen?

• Sie arbeiten in einem anderen Bundesstaat oder verkaufen dort: Eine Gründung in Wyoming hebt die Registrierung oder Steuer dieses Bundesstaates möglicherweise nicht auf. Siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie sind ausländischer Eigentümer: Prüfen Sie EIN, Adresse und Einreichungen auf Bundesebene in Gesellschaft aus dem Ausland gründen und führen und Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.
• Ihre LLC hat einen Bericht versäumt oder wurde aufgelöst: Siehe Gesellschaft wiederherstellen, bevor die Zweijahresfrist endet.
• Sie brauchen eine Adresse oder ein Bankkonto: Siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.
• Sie wählen zwischen Wyoming, Delaware und Ihrem Heimatbundesstaat: Nutzen Sie in welchem Bundesstaat gründen.
• Sie möchten die LLC-Gebühren anderer Bundesstaaten wissen: Siehe jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.