懷俄明州 LLC 年度執照稅與年度報告（非居民適用）

非居民所有者的懷俄明州 LLC，年度執照稅是多少？

懷俄明州 LLC 繳納的年度執照稅，為 $60 或「位於懷俄明州並用於當地的資產」乘以千分之一美元的十分之二（$.0002），以兩者中較高者為準。州務卿辦公室的常見問題對 LLC 和其他營利實體都採用同一公式，懷俄明州的 LLC 法規（W.S. 17-29-209）也是如此。兩者都沒有提到所有者的居住地，因此非居民所有者適用的公式相同。

這筆稅只是懷俄明州的收費，不能取代所有者居住州或居住國可能徵收的稅款，下文會說明。若 LLC 在另一個州營運、有外國所有者，或已漏報年度報告，情況就不單純。

設立或提交前請備妥：設立日期、LLC 的雇主識別號碼（EIN）確認函（如已有），以及所有者實際工作的地點。

懷俄明州 LLC 的年度報告何時到期，最早可以提前多久提交？

懷俄明州 LLC 的年度報告，每年的截止日是設立週年當月的第 1 日。州務卿辦公室的常見問題舉了一個例子：實體在 1 月 15 日登記，每年的截止日就是 1 月 1 日。

年度報告最早可在截止日前 120 天提交。常見問題說明，州政府會在截止日前 60 天、30 天和 10 天，以電子郵件向記錄中的電子郵件地址發出提醒。可以線上提交，但常見問題指出，若年度報告費用超過 $500，則不得以電子方式提交。

年度報告須證明 LLC 位於懷俄明州並用於當地的資產，並提供主要辦公地址（W.S. 17-29-209）。住在國外的所有者應隨時更新電子郵件地址，因為提醒會寄到這個地址。

懷俄明州年度報告逾期會怎樣？

懷俄明州 LLC 若錯過截止日，次月第 2 日即屬逾期；若在截止日後 60 天內仍未提交年度報告，就會被行政解散。這是州務卿辦公室自己的說明。法規的 60 天則從州政府發出通知之日起算，而不是從截止日起算（W.S. 17-29-705(b)）。兩種說法可能不同，因此請以截止日為準。

被解散的 LLC 若因未提交年度報告而在過去兩年內被解散，且沒有其他逾期事項，可以線上申請恢復。懷俄明州法規不允許在行政解散狀態超過兩年後恢復（州務卿辦公室常見問題）。有多項逾期事項的，須以郵寄方式提交。依法規，恢復的效力會追溯至 LLC 被解散之日，LLC 視為從未被解散而繼續存續（W.S. 17-29-705(b)）。

費用依據收費表；法規還要求補繳逾期的費用（W.S. 17-29-705(b)）。州政府出具的存續證明，會顯示 LLC 最近一期年度報告是否已提交、是否曾被行政解散（W.S. 17-29-208），所以銀行或交易對方要求提供時，會看到中斷的記錄。恢復的步驟順序，以及還可能漏掉哪些事項，請見恢復您的公司。

LLC 若沒有註冊代理（例如代理辭任），也會在州政府發出通知後 60 天以同樣方式被解散（W.S. 17-29-705(a)），表中對應的恢復費用也更高。

懷俄明州有州所得稅嗎？

沒有。懷俄明州政府自己的網站說明，懷俄明州沒有個人所得稅或公司所得稅（關於懷俄明州）。州務卿辦公室的常見問題，將銷售稅和使用稅的執照事宜交由州稅務局處理。

這只說明懷俄明州本身，並不涉及聯邦稅，也不涉及所有者居住或工作所在的州或國家的稅款。

懷俄明州 LLC 需要什麼：註冊代理、地址、組織人？

懷俄明州 LLC 需要一名在懷俄明州有實際地址的註冊代理，另需郵寄地址、主要辦公地址，以及一名在設立文件上簽名的組織人（organizer）。設立文件（Articles of Organization）要填寫：LLC 名稱、代理的姓名和實際地址、上述兩個地址、同意以電子方式送達法律文書的聲明、組織人的簽名和電子郵件地址，以及代理簽署的同意擔任聲明。表格並未限制郵寄地址或主要辦公地址必須在懷俄明州。申請費為 $100。

註冊代理常見問題說明：

• 代理可以是年滿 18 歲的個人，或在該州登記且處於良好存續狀態的企業。
• 只有在您居住於懷俄明州、有懷俄明州的實際地址和有效電子郵件地址時，才能自任代理。因此非居民所有者需要另請代理。
• 郵政信箱、投遞箱、虛擬地址、郵件轉寄點，以及 UPS 或 FedEx 門市，都不能作為註冊辦公地址。
• 更換代理須繳 $5，使用「指定新的註冊代理和辦公地址」表格（Appointment of New Registered Agent and Office）。

懷俄明州的申請並不決定銀行、IRS 或支付平台接受哪種地址。請見美國企業地址和銀行帳戶。

懷俄明州 LLC 提交的文件會公開所有者的哪些資料？

懷俄明州提交的所有文件都是公開的，所以 LLC 的文件會顯示表格要求填寫的內容。州政府表示，所有已提交的文件都屬公開記錄，在線上系統輸入或在紙本表格上填寫的任何資料（包括簽名），一經提交即成為公開資料（如何設立懷俄明州公司）。

就 LLC 而言，這包括名稱、代理的姓名和地址、郵寄地址和主要辦公地址，以及組織人的簽名和聯絡方式。設立文件不要求填寫成員或經理的姓名。每份年度報告同樣公開：要求填寫目前的地址和聯絡資料，也可能要求填報在懷俄明州的資產價值。這裡引用的州政府頁面，沒有一處說明懷俄明州 LLC 的所有者是匿名或保密的。

關於所有權，有三點值得注意：

• 註冊代理必須在註冊辦公地址保存 LLC 經理的姓名和地址，以及一名獲授權接收代理通訊的人員的姓名、實際地址和電話號碼。如果 LLC 與代理同意，這些資料也可以改為提交給州政府，屆時就成為公開記錄的一部分（註冊代理常見問題）。
• 州政府提供企業文件的線上查詢，文件影像可從記錄的「History」分頁開啟。州政府也出售企業批量資料，內容包括註冊代理、高級職員和董事、狀態及郵寄地址（企業常見問題）。
• 其他機構仍然會知道公司的所有者是誰。IRS 會從 SS-4 表取得責任方（responsible party）的資料；外資持有的單一成員 LLC，還會從 5472 表取得所有者的資料，下文會說明。

懷俄明州 LLC 能免除我居住地或工作地的稅款嗎？

不能。設立州不會改變聯邦稅的處理方式，也不會免除所有者或 LLC 工作所在地的稅款。

在聯邦層面，IRS Publication 3402 是依成員人數和是否有選擇來劃分 LLC 的類別，與設立州無關。未選擇按公司課稅的單一成員 LLC，一般視為被忽略實體，其活動在所有者的稅表上申報（IRS）。

另一個州可以按自己的規則對 LLC 課稅或要求登記。例如加州表示，被忽略的 LLC 或合夥企業性質的 LLC，只要在加州經營業務，就須繳納 $800 的年度稅；只要任何成員、經理或代理人為 LLC 在加州進行活動，無論 LLC 在其他地方如何營運，都屬於在加州經營業務（FTB Publication 3556）。這筆稅是在懷俄明州 $60 最低稅額之外另加的。其他州有各自的判斷標準，所有者也可能要在 LLC 有收入的州提交個人稅表；請見各州非居民州稅表門檻。

懷俄明州 LLC 必須在我實際工作的地方登記嗎？

可能需要。在另一個州經營業務的懷俄明州 LLC，可能須取得該州的許可才能在當地營運，視該州的判斷標準而定。懷俄明州的設立並不能決定這個問題。哪些情況算在當地經營業務，以及沒有登記可能有什麼後果，請見在另一個州登記。

懷俄明州 LLC 要提交聯邦實益擁有人報告嗎？

在美國設立的公司，目前不須提交聯邦實益擁有人報告。FinCEN 表示，其最終規則免除了美國公司的實益擁有人資訊（BOI）報告義務，美國人也不須提供這些資料（FinCEN）。懷俄明州 LLC 依懷俄明州法律設立。FinCEN 的頁面也提醒，網站上的一些舊指引已經過時，因此引用舊通知之前，請先查看最新頁面。請見公司設立後要做什麼。

這與銀行自己要求提供所有者身份資料是兩回事，懷俄明州的申請並不能代替回答銀行的要求。

IRS 對非居民所有者有什麼要求：EIN 和 5472 表？

沒有社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）的所有者，仍然可以為 LLC 申請雇主識別號碼（EIN）。SS-4 表填表說明指示，沒有資格取得 SSN 或 ITIN 的責任方，在第 7b 行填寫「foreign」或 N/A；在美國沒有住所、主要營業地或辦公室的申請人，可以用電話申請。

由外國人全資持有的單一成員 LLC，僅就 5472 表的申報而言被視為公司。即使在其他方面沒有所得稅稅表的提交要求，它也必須提交形式性 1120 表並附上 5472 表（5472 表填表說明）。未提交或未保存記錄的罰款為 $25,000。有兩名或以上所有者的 LLC，或已選擇按公司課稅的 LLC，適用不同的規則，相關指南有說明。EIN 的申請步驟，請見從國外設立和經營公司；每年的聯邦申報，請見外資持有的單一成員 LLC 申報。

非居民所有者該選懷俄明州還是德拉瓦州？

兩種選擇都不能解決居住地或聯邦層面的稅務問題，因此應把持續的成本和申報事項放在一起比較。懷俄明州 LLC 提交年度報告時至少要繳 $60；德拉瓦州 LLC 每年要繳 $400 的年度稅。兩州都要求在該州有註冊代理（德拉瓦州；懷俄明州）。選哪個州設立將兩者與您所在的州作了比較，德拉瓦州 LLC 指南則說明其稅款和報告。

例子

以下例子僅作說明，所有金額均以美元計。

所有者在越南，在懷俄明州沒有資產

一位越南居民在 3 月設立懷俄明州 LLC，使用懷俄明州的註冊代理，在懷俄明州沒有任何資產。年度報告每年 3 月 1 日到期，最低稅額為 $60。懷俄明州不對 LLC 的收入課徵所得稅。所有者是否須繳美國稅，以及在越南須繳什麼稅，是另外的問題。由外國人全資持有的單一成員 LLC，還要提交上文所說的 5472 表。

懷俄明州的設備

一家懷俄明州 LLC 有 $500,000 的設備位於懷俄明州並用於當地。稅額為 $500,000 乘以 $.0002，等於 $100。這高於 $60 的最低稅額，因此應繳 $100。

漏報年度報告

一家 3 月設立的 LLC 錯過了 3 月 1 日的截止日。依州務卿辦公室的說明，LLC 在 4 月 2 日即屬逾期；若在 3 月 1 日後 60 天（即 4 月 30 日）內仍未提交，就會被行政解散。若 LLC 已被解散，5 月時銀行要求提供存續證明，證明上會顯示解散的記錄。如果在兩年內，且 LLC 沒有其他逾期事項，所有者可以線上申請恢復；恢復後，LLC 視為從未被解散。

您的情況不同？

• 您在另一個州工作或銷售：在懷俄明州設立，可能不能免除另一個州的登記或稅款。請見在另一個州登記和企業設立協助。
• 您是外國所有者：請在從國外設立和經營公司和外資持有的單一成員 LLC 申報中，核對 EIN、地址和聯邦申報事項。
• 您的 LLC 漏報了年度報告或已被解散：請在兩年期限結束前，先看恢復您的公司。
• 您需要地址或銀行帳戶：請見美國企業地址和銀行帳戶。
• 您正在懷俄明州、德拉瓦州和所在州之間選擇：請使用選哪個州設立。
• 您想知道其他州的 LLC 費用：請見各州 LLC 年度費用和報告。