LLC du Wyoming pour non-résidents : taxe annuelle et rapport

Combien coûte la taxe de licence annuelle d'une LLC du Wyoming pour un propriétaire non-résident?

Une LLC du Wyoming paie le plus élevé de 60 $ ou de deux dixièmes d'un mill (,0002 $) sur ses actifs situés et utilisés au Wyoming. La FAQ du Secrétaire d'État donne la même formule pour les LLC et les autres entités à but lucratif, tout comme la loi du Wyoming sur les LLC (W.S. 17-29-209). Aucune des deux ne mentionne l'endroit où le propriétaire habite. La formule est donc la même pour un propriétaire non-résident.

Cette taxe est seulement celle du Wyoming. Elle ne remplace pas ce que l'État de résidence du propriétaire ou son pays peut exiger, comme expliqué plus bas. Le dossier n'est pas simple si la LLC exerce ses activités depuis un autre État, si le propriétaire est étranger ou si un rapport a été omis.

À réunir avant la constitution ou le dépôt : la date de constitution, la lettre d'EIN de la LLC s'il y en a une et l'endroit où le propriétaire travaille réellement.

Quand le rapport annuel d'une LLC du Wyoming est-il dû, et combien de temps d'avance peut-on le déposer?

Le rapport annuel d'une LLC du Wyoming est dû chaque année, au plus tard le premier jour du mois anniversaire de sa constitution. La FAQ du Secrétaire d'État donne un exemple : une entité inscrite le 15 janvier doit déposer son rapport au plus tard le 1er janvier de chaque année.

Le rapport peut être déposé jusqu'à 120 jours avant sa date d'échéance. Selon la FAQ, des rappels de courtoisie sont envoyés par courriel 60, 30 et 10 jours avant la date d'échéance, à l'adresse courriel au dossier. Le dépôt en ligne est possible, mais la FAQ précise qu'il est interdit si les frais du rapport annuel dépassent 500 $.

Le rapport atteste les actifs de la LLC situés et utilisés au Wyoming et indique l'adresse de son établissement principal (W.S. 17-29-209). Un propriétaire qui vit à l'étranger doit garder son adresse courriel à jour, car c'est là que les rappels sont envoyés.

Que se passe-t-il si le rapport annuel du Wyoming est en retard?

Une LLC du Wyoming qui manque sa date d'échéance est en défaut le deuxième jour du mois suivant. Elle est dissoute administrativement si le rapport n'est pas déposé dans les 60 jours suivant la date d'échéance. C'est la description du Secrétaire d'État lui-même. La loi compte ses 60 jours à partir de la date de l'avis de l'État, et non de la date d'échéance (W.S. 17-29-705(b)). Les deux descriptions peuvent différer. Considérez donc la date d'échéance comme la date limite.

Une LLC dissoute peut être rétablie en ligne si elle a été dissoute pour défaut de déposer ses rapports annuels au cours des deux dernières années et n'a aucun autre défaut. Les lois du Wyoming ne permettent pas le rétablissement après deux ans de dissolution administrative (FAQ du Secrétaire d'État). Quand il y a plusieurs défauts, le dépôt se fait par la poste. Selon la loi, le rétablissement rétroagit à la date de la dissolution, et la LLC poursuit ses activités comme si elle n'avait jamais été dissoute (W.S. 17-29-705(b)).

Les frais viennent du barème des frais. La loi exige aussi le paiement des frais en souffrance (W.S. 17-29-705(b)). Un certificat d'existence délivré par l'État indique si le dernier rapport annuel de la LLC a été déposé et si elle a été dissoute administrativement (W.S. 17-29-208). Une banque ou une contrepartie qui en demande un verra donc le manquement. Pour connaître les étapes dans l'ordre et ce qui a pu être omis d'autre, consultez rétablir votre société.

Une LLC sans agent enregistré, par exemple après la démission de son agent, est dissoute de la même façon 60 jours après l'avis de l'État (W.S. 17-29-705(a)). Sa ligne de rétablissement dans le tableau coûte plus cher.

Le Wyoming a-t-il un impôt d'État sur le revenu?

Non. Le site de l'État du Wyoming indique que le Wyoming n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers ni des sociétés (À propos du Wyoming). Les FAQ du Secrétaire d'État renvoient au ministère du Revenu pour les licences de taxe de vente et de taxe d'utilisation.

Cela ne règle que le cas du Wyoming. Cela ne dit rien de l'impôt fédéral américain ni de l'impôt de l'État ou du pays où le propriétaire habite ou travaille.

Que faut-il à une LLC du Wyoming : agent enregistré, adresses, organisateur?

Une LLC du Wyoming a besoin d'un agent enregistré (mandataire pour la signification des actes de procédure) ayant une adresse physique au Wyoming, d'une adresse postale, d'une adresse d'établissement principal et d'un organisateur qui signe les statuts. Les statuts d'organisation demandent le nom de la LLC, le nom et l'adresse physique de l'agent, ces deux adresses, une attestation consentant à la signification électronique des actes de procédure, la signature de l'organisateur et une adresse courriel, ainsi que le consentement signé de l'agent. Le formulaire ne limite pas l'adresse postale ni celle de l'établissement principal au Wyoming. Les frais de dépôt sont de 100 $.

La FAQ sur les agents enregistrés précise ceci :

• L'agent est un particulier de 18 ans ou plus, ou une entreprise inscrite et en règle auprès de l'État.
• Vous pouvez être votre propre agent seulement si vous résidez au Wyoming et avez une adresse physique au Wyoming et une adresse courriel valide. Un propriétaire non-résident a donc besoin d'un autre agent.
• Les boîtes postales, les boîtes de dépôt, les adresses virtuelles, les points de réacheminement du courrier et les magasins UPS ou FedEx ne sont pas acceptés comme siège social de l'agent enregistré.
• Changer d'agent coûte 5 $ sur le formulaire de nomination d'un nouvel agent enregistré et d'un nouveau siège social.

Le dépôt au Wyoming ne détermine pas quelle adresse une banque, l'IRS ou une plateforme de paiement accepte. Consultez adresse d'entreprise et compte bancaire aux États-Unis.

Que révèlent de ses propriétaires les dépôts d'une LLC du Wyoming?

Tout ce qui figure dans un dépôt au Wyoming est public. Les dépôts de la LLC montrent donc ce que les formulaires demandent. L'État indique que tous les documents déposés sont des documents publics et que tout renseignement saisi dans le système en ligne ou inscrit sur un formulaire papier, y compris les signatures, devient public au moment du dépôt (comment constituer une société au Wyoming).

Pour une LLC, cela comprend le nom, le nom et l'adresse de l'agent, les adresses postale et d'établissement principal, ainsi que la signature et les coordonnées de l'organisateur. Les statuts ne demandent pas les noms des membres ni des gestionnaires. Chaque rapport annuel est aussi public : il demande les adresses et les coordonnées à jour et peut demander la valeur des actifs au Wyoming. Aucune des pages de l'État citées ici ne dit que les propriétaires d'une LLC du Wyoming sont anonymes ou privés.

Trois faits comptent pour la propriété :

• L'agent enregistré doit conserver à son siège social les noms et adresses des gestionnaires d'une LLC, ainsi que le nom, l'adresse physique et le numéro de téléphone d'une personne autorisée à recevoir les communications de l'agent. Si la LLC et l'agent s'entendent, ces renseignements peuvent plutôt être déposés auprès de l'État, et ils font alors partie du dossier public (FAQ sur les agents enregistrés).
• L'État offre une recherche en ligne des dépôts d'entreprises, et les images des dépôts peuvent être ouvertes depuis l'onglet History du dossier. L'État vend aussi des données d'entreprises en lot qui comprennent les agents enregistrés, les dirigeants et administrateurs, le statut et les adresses postales (FAQ sur les entreprises).
• D'autres parties apprennent tout de même qui possède la société. L'IRS reçoit la personne responsable sur le formulaire SS-4 et, pour une LLC à membre unique détenue par un étranger, les renseignements sur le propriétaire sur le formulaire 5472, expliqué plus bas.

Une LLC du Wyoming supprime-t-elle l'impôt là où j'habite ou travaille?

Non. L'État de constitution ne change pas le traitement fiscal fédéral américain et ne supprime pas l'impôt de l'endroit où le propriétaire ou la LLC exerce ses activités.

Sur le plan fédéral américain, la Publication 3402 de l'IRS classe une LLC selon son nombre de membres et son choix éventuel, et non selon son État. Une LLC à membre unique qui n'a pas choisi d'être traitée comme une société est généralement ignorée aux fins de l'impôt, et ses activités sont déclarées dans la déclaration de son propriétaire (IRS).

Un autre État peut imposer la LLC ou exiger son inscription selon ses propres règles. Par exemple, la Californie indique qu'une LLC ignorée aux fins de l'impôt ou une société de personnes doit sa taxe annuelle de 800 $ si elle fait des affaires en Californie. Une LLC y fait des affaires si un membre, un gestionnaire ou un agent y exerce des activités pour elle, peu importe où elle exerce ses autres activités (Publication 3556 du FTB). Cette taxe s'ajouterait au minimum de 60 $ du Wyoming. Les autres États fixent leurs propres critères, et un propriétaire peut aussi devoir produire une déclaration personnelle dans un État où la LLC gagne un revenu. Consultez les seuils de déclaration de revenus des non-résidents par État.

Une LLC du Wyoming doit-elle s'inscrire là où je travaille réellement?

C'est possible. Une LLC du Wyoming qui fait des affaires dans un autre État peut avoir besoin de l'autorisation de cet État pour y exercer ses activités, selon son critère. La constitution au Wyoming ne tranche pas cette question. Consultez s'inscrire dans un autre État pour savoir ce qui compte comme faire des affaires et ce qui peut arriver si vous ne l'avez pas fait.

Une LLC du Wyoming produit-elle une déclaration fédérale des bénéficiaires effectifs?

Aucune déclaration fédérale des bénéficiaires effectifs n'est actuellement exigée pour une société créée aux États-Unis. Le FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network du Trésor américain) indique que sa règle finale exempte les sociétés américaines de la déclaration des renseignements sur les bénéficiaires effectifs et que les personnes américaines n'ont pas à fournir ces renseignements (FinCEN). Une LLC du Wyoming est créée en vertu de la loi du Wyoming. La page du FinCEN avertit aussi que certaines anciennes directives de son site sont périmées. Vérifiez donc la page en vigueur avant de vous fier à un ancien avis. Consultez après la constitution de votre société.

Cela diffère de la demande d'identification des propriétaires qu'une banque peut faire elle-même, à laquelle un dépôt au Wyoming ne répond pas.

Qu'exige l'IRS d'un propriétaire non-résident : EIN et formulaire 5472?

Un propriétaire sans numéro de sécurité sociale (SSN) ni ITIN peut quand même demander l'EIN (numéro d'identification de l'employeur) de la LLC. Les instructions du formulaire SS-4 demandent à une personne responsable qui n'est pas admissible à un SSN ou à un ITIN d'inscrire «  foreign  » ou N/A à la ligne 7b, et permettent aux demandeurs sans résidence, établissement principal ni bureau aux États-Unis de présenter la demande par téléphone.

Une LLC à membre unique détenue entièrement par une personne étrangère est traitée comme une société pour les seules fins de la déclaration du formulaire 5472. Elle doit produire un formulaire 1120 pro forma auquel est joint le formulaire 5472, même si elle n'a par ailleurs aucune déclaration de revenus à produire (instructions du formulaire 5472). La pénalité pour défaut de produire ou de tenir les registres est de 25 000 $. Une LLC à plusieurs membres, ou une LLC qui a choisi d'être traitée comme une société, suit d'autres règles. Les guides liés les expliquent. Pour les étapes de l'EIN, consultez constituer et gérer une société depuis l'étranger. Pour la déclaration fédérale annuelle, consultez déclaration d'une LLC à membre unique détenue par un étranger.

Wyoming ou Delaware pour un propriétaire non-résident?

Aucun des deux choix ne règle l'impôt de l'endroit où vous habitez ni l'impôt fédéral américain. Comparez donc ensemble les coûts courants et les dépôts. Une LLC du Wyoming paie au moins 60 $ avec son rapport annuel. Une LLC du Delaware doit une taxe annuelle de 400 $. Les deux ont besoin d'un agent enregistré dans l'État (Delaware; Wyoming). Le guide sur l'État où constituer sa société les compare avec votre État de résidence, et le guide sur la LLC du Delaware explique sa taxe et son rapport.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration. Tous les montants sont en dollars américains.

Propriétaire au Vietnam, aucun actif au Wyoming

Un résident du Vietnam constitue une LLC du Wyoming en mars, utilise un agent enregistré du Wyoming et ne détient aucun actif au Wyoming. Le rapport annuel est dû au plus tard le 1er mars de chaque année, avec la taxe minimale de 60 $. Le Wyoming n'impose pas les revenus de la LLC. La question de savoir si le propriétaire doit de l'impôt américain, et ce qu'il doit au Vietnam, sont des questions distinctes. Une LLC à membre unique détenue entièrement par une personne étrangère a aussi la déclaration du formulaire 5472 décrite plus haut.

Équipement au Wyoming

Une LLC du Wyoming a 500 000 $ d'équipement situé et utilisé au Wyoming. La taxe est de 500 000 $ × ,0002 $, soit 100 $. C'est plus que le minimum de 60 $, donc 100 $ sont dus.

Rapport omis

Une LLC constituée en mars manque sa date d'échéance du 1er mars. Selon la description du Secrétaire d'État, elle est en défaut le 2 avril et dissoute administrativement si le rapport n'est toujours pas déposé dans les 60 jours suivant le 1er mars, soit le 30 avril. Si elle a été dissoute et qu'une banque demande un certificat d'existence en mai, le certificat montre la dissolution. Le propriétaire peut demander le rétablissement en ligne si moins de deux ans se sont écoulés et que la LLC n'a aucun autre défaut. Une fois rétablie, la LLC est traitée comme si elle n'avait jamais été dissoute.

Votre situation est différente?

• Vous travaillez dans un autre État ou y vendez : la constitution au Wyoming peut ne pas supprimer l'inscription ni la taxe de cet État. Consultez s'inscrire dans un autre État et aide à la constitution d'entreprise.
• Vous êtes un propriétaire étranger : vérifiez l'EIN, l'adresse et les déclarations fédérales dans constituer et gérer une société depuis l'étranger et déclaration d'une LLC à membre unique détenue par un étranger.
• Votre LLC a omis un rapport ou a été dissoute : consultez rétablir votre société avant la fin du délai de deux ans.
• Vous avez besoin d'une adresse ou d'un compte bancaire : consultez adresse d'entreprise et compte bancaire aux États-Unis.
• Vous hésitez entre le Wyoming, le Delaware et votre État de résidence : utilisez l'État où constituer sa société.
• Vous voulez connaître les frais des LLC dans d'autres États : consultez frais et rapports annuels des LLC par État.