LLC de Wyoming para no residentes: impuesto de licencia e informe

¿Cuánto es el impuesto de licencia de una LLC de Wyoming para un propietario no residente?

Una LLC de Wyoming paga el mayor entre $60 y dos décimas de un mill ($.0002) sobre sus activos ubicados y utilizados en Wyoming. Las preguntas frecuentes del Secretario de Estado establecen la misma fórmula para las LLC y para las demás entidades con fines de lucro, y también lo hace la ley de Wyoming sobre las LLC (W.S. 17-29-209). Ninguna menciona dónde vive el propietario, así que la fórmula es la misma para un propietario no residente.

Este impuesto es solo el cobro de Wyoming. No reemplaza lo que puedan cobrar el estado de residencia del propietario o su país, que se explica más abajo. El caso no es sencillo si la LLC trabaja desde otro estado, tiene un propietario extranjero o dejó de presentar un informe.

Reúna antes de constituir la LLC o presentar el informe: la fecha de constitución, la carta del EIN de la LLC si la tiene y el lugar donde el propietario trabaja en realidad.

¿Cuándo vence el informe anual de una LLC de Wyoming y con cuánta anticipación se puede presentar?

El informe anual de una LLC de Wyoming vence el primer día del mes de aniversario de su constitución, todos los años. Las preguntas frecuentes del Secretario de Estado dan un ejemplo: una entidad que se registra el 15 de enero tiene su fecha de vencimiento cada año el 1 de enero.

El informe se puede presentar hasta 120 días antes de su vencimiento. Según esas preguntas frecuentes, se envían recordatorios de cortesía por correo electrónico 60, 30 y 10 días antes de la fecha de vencimiento, a la dirección de correo registrada. Se puede presentar en línea, pero las preguntas frecuentes indican que no se permite la presentación electrónica si la tarifa del informe anual es mayor que $500.

En el informe, la LLC de Wyoming certifica sus activos ubicados y utilizados en Wyoming e indica la dirección de su oficina principal (W.S. 17-29-209). El propietario que vive en el extranjero debe mantener actualizado su correo electrónico, porque allí llegan los recordatorios.

¿Qué pasa si el informe anual de Wyoming se presenta tarde?

Una LLC de Wyoming que no presenta el informe a tiempo queda en mora el segundo día del mes siguiente y se disuelve administrativamente si no lo presenta dentro de los 60 días posteriores a la fecha de vencimiento. Esa es la descripción del propio Secretario de Estado. La ley cuenta esos 60 días desde la fecha del aviso del estado, no desde la fecha de vencimiento (W.S. 17-29-705(b)). Las dos descripciones pueden diferir, así que trate la fecha de vencimiento como el plazo límite.

Una LLC disuelta puede rehabilitarse en línea si se disolvió por no presentar informes anuales en los últimos dos años y no tiene otras morosidades. Las leyes de Wyoming no permiten la rehabilitación después de dos años en estado de disolución administrativa (preguntas frecuentes del Secretario de Estado). Si hay varias morosidades, el trámite se hace por correo. Según la ley, la rehabilitación tiene efecto retroactivo a la fecha en que se disolvió la LLC, y la LLC sigue como si nunca se hubiera disuelto (W.S. 17-29-705(b)).

Las tarifas provienen de la tabla de tarifas; además, la ley exige pagar las tarifas atrasadas (W.S. 17-29-705(b)). Un certificado de existencia del estado muestra si se presentó el último informe anual de la LLC y si fue disuelta administrativamente (W.S. 17-29-208), así que un banco u otra parte que lo pida verá cualquier falta. Para conocer los pasos en orden y qué más pudo haberse omitido, consulte cómo rehabilitar su empresa.

Una LLC que se queda sin agente registrado, por ejemplo cuando su agente renuncia, se disuelve de la misma forma 60 días después del aviso del estado (W.S. 17-29-705(a)), y su línea de rehabilitación en la tabla cuesta más.

¿Wyoming tiene impuesto estatal sobre la renta?

No. El sitio oficial del Estado de Wyoming indica que Wyoming no tiene impuesto sobre la renta de personas ni de corporaciones (Acerca de Wyoming). Las preguntas frecuentes del Secretario de Estado remiten las licencias del impuesto sobre las ventas y sobre el uso al Departamento de Ingresos (Department of Revenue).

Eso aclara solo lo de Wyoming. No dice nada sobre el impuesto federal ni sobre el impuesto del estado o del país donde el propietario vive o trabaja.

¿Qué necesita una LLC de Wyoming: agente registrado, direcciones, organizador?

Una LLC de Wyoming necesita un agente registrado con dirección física en Wyoming, además de una dirección postal, una dirección de oficina principal y un organizador que firme los documentos de constitución. Los documentos de constitución (articles of organization) piden el nombre de la LLC, el nombre y la dirección física del agente, esas dos direcciones, una certificación que acepta la notificación electrónica de procesos judiciales (service of process), la firma del organizador y un correo electrónico, además del consentimiento firmado del agente para actuar como tal. El formulario no limita la dirección postal ni la de la oficina principal a Wyoming. La tarifa de presentación es $100.

Las preguntas frecuentes sobre agentes registrados dicen lo siguiente:

• Un agente es una persona de 18 años o más, o una empresa registrada y en situación regular (good standing) en el estado.
• Usted puede ser su propio agente solo si reside en Wyoming y tiene una dirección física en Wyoming y un correo electrónico válido. Por eso, un propietario no residente necesita otro agente.
• Los apartados postales, los buzones, las direcciones virtuales, los lugares de reenvío de correo y las tiendas de UPS o FedEx no califican como domicilio social del agente registrado.
• Cambiar de agente cuesta $5 en el formulario de nombramiento de nuevo agente registrado y domicilio (Appointment of New Registered Agent and Office).

El trámite en Wyoming no decide qué dirección aceptan un banco, el IRS o una plataforma de pagos. Consulte dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

¿Qué datos de los propietarios hacen públicos los trámites de una LLC de Wyoming?

Todo lo que aparece en un trámite presentado en Wyoming es público, así que los documentos de la LLC muestran lo que los formularios piden. El estado indica que todos los documentos presentados son de registro público y que cualquier dato ingresado en el sistema en línea o escrito en un formulario en papel, incluidas las firmas, se hace público al presentarlo (cómo crear una empresa en Wyoming).

En una LLC, eso significa el nombre, el nombre y la dirección del agente, las direcciones postal y de la oficina principal, y la firma y los datos de contacto del organizador. Los documentos de constitución no piden los nombres de los miembros ni de los administradores. Cada informe anual también es público: pide direcciones y datos de contacto actuales, y puede pedir el valor de los activos en Wyoming. Ninguna de las páginas del estado citadas aquí dice que los propietarios de una LLC de Wyoming sean anónimos o privados.

Tres hechos importan sobre la propiedad:

• El agente registrado debe conservar en el domicilio social los nombres y las direcciones de los administradores de la LLC, y el nombre, la dirección física y el teléfono de una persona autorizada para recibir las comunicaciones del agente. Si la LLC y el agente están de acuerdo, esa información puede presentarse ante el estado, y entonces pasa a formar parte del registro público (preguntas frecuentes sobre agentes registrados).
• El estado ofrece una búsqueda en línea de los trámites de negocios, y las imágenes de los documentos se pueden abrir desde la pestaña History del registro. El estado también vende datos comerciales en bloque que incluyen agentes registrados, ejecutivos y directores, estado y direcciones postales (preguntas frecuentes sobre negocios).
• Otras partes igualmente se enteran de quién es el propietario de la empresa. El IRS recibe la parte responsable (responsible party) en el Form SS-4 y, en una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, los datos del propietario en el Form 5472, que se explica más abajo.

¿Una LLC de Wyoming elimina el impuesto del lugar donde vivo o trabajo?

No. El estado de constitución no cambia el tratamiento tributario federal y no elimina el impuesto del lugar donde está el propietario o donde se realiza el trabajo de la LLC.

A nivel federal, la Publication 3402 del IRS clasifica una LLC según su número de miembros y cualquier elección que haga, no según su estado. Una LLC de un solo miembro que no ha elegido tributar como corporación generalmente es una entidad ignorada, y sus actividades se declaran en la declaración de su propietario (IRS).

Otro estado puede gravar o registrar la LLC con sus propias reglas. Por ejemplo, California indica que una LLC que es entidad ignorada o sociedad de personas debe su impuesto anual de $800 si hace negocios en California, y que una LLC hace negocios allí si cualquier miembro, administrador o agente realiza actividades en California para ella, sin importar dónde más opere (FTB Publication 3556). Eso se sumaría al mínimo de $60 de Wyoming. Otros estados fijan sus propias pruebas, y el propietario también puede deber una declaración personal en un estado donde la LLC genere ingresos; consulte los umbrales de declaración de impuestos estatales para no residentes.

¿Una LLC de Wyoming debe registrarse donde yo trabajo en realidad?

Puede que sí. Una LLC de Wyoming que hace negocios en otro estado puede necesitar la autorización de ese estado para operar allí, según la prueba que use ese estado. La constitución en Wyoming no decide esa cuestión. Consulte registrarse en otro estado para saber qué cuenta como hacer negocios y qué puede ocurrir si no se ha registrado.

¿Una LLC de Wyoming presenta un informe federal de beneficiarios finales?

Actualmente no se exige ningún informe federal de beneficiarios finales a una empresa creada en EE. UU. FinCEN (la oficina del Tesoro de EE. UU. que recibe la FBAR) indica que su regla final exime a las empresas de EE. UU. del informe de beneficiarios finales (BOI) y que las personas de EE. UU. no tienen que proporcionar la información (FinCEN). Una LLC de Wyoming se crea bajo la ley de Wyoming. La página de FinCEN también advierte que parte de la guía antigua de su sitio está desactualizada, así que revise la página vigente antes de confiar en un aviso anterior. Consulte después de constituir su empresa.

Esto es distinto de la solicitud de identificación de propietarios que hace un banco, la cual un trámite en Wyoming no responde.

¿Qué exige el IRS a un propietario no residente: EIN y Form 5472?

Un propietario sin número de Seguro Social (SSN) ni ITIN igualmente puede solicitar el EIN de la LLC. Las instrucciones del Form SS-4 indican que una parte responsable que no puede obtener un SSN o un ITIN debe escribir "foreign" o N/A en la línea 7b, y permiten solicitarlo por teléfono a quienes no tienen residencia, lugar principal de negocios ni oficina en EE. UU.

Una LLC de un solo miembro cuyo único propietario es una persona extranjera se trata como corporación solo para efectos del Form 5472. Debe presentar un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto, aunque por lo demás no tenga obligación de presentar una declaración del impuesto sobre la renta (instrucciones del Form 5472). La multa por no presentar el formulario o no llevar los registros es $25,000. Una LLC con dos o más propietarios, o una que eligió tributar como corporación, sigue otras reglas; las guías enlazadas las explican. Para los pasos del EIN, consulte constituir y administrar una empresa desde el extranjero, y para la declaración federal anual, consulte declaración de una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.

¿Wyoming o Delaware para un propietario no residente?

Ninguna de las dos opciones resuelve el impuesto en el lugar de residencia ni el federal, así que compare juntos el costo continuo y los trámites. Una LLC de Wyoming paga al menos $60 con su informe anual; una LLC de Delaware debe un impuesto anual de $400. Ambas necesitan un agente registrado en el estado (Delaware; Wyoming). La guía sobre en qué estado constituir las compara con su estado de residencia, y la guía de la LLC de Delaware explica su impuesto y su informe.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Propietario en Vietnam, sin activos en Wyoming

Un residente de Vietnam constituye una LLC de Wyoming en marzo, usa un agente registrado de Wyoming y no tiene activos en Wyoming. El informe anual vence el 1 de marzo de cada año, con el impuesto mínimo de $60. Wyoming no cobra impuesto sobre la renta por los ingresos de la LLC. Si el propietario debe impuestos en EE. UU., y qué debe en Vietnam, son preguntas distintas. Una LLC de un solo miembro cuyo único propietario es una persona extranjera también tiene la presentación del Form 5472 descrita arriba.

Equipos en Wyoming

Una LLC de Wyoming tiene $500,000 en equipos ubicados y utilizados en Wyoming. El impuesto es $500,000 multiplicados por $.0002, que da $100. Esa cifra supera el mínimo de $60, así que se debe $100.

Informe omitido

Una LLC constituida en marzo no presenta el informe antes de su fecha de vencimiento, el 1 de marzo. Según la descripción del Secretario de Estado, queda en mora el 2 de abril y se disuelve administrativamente si el informe sigue sin presentarse dentro de los 60 días posteriores al 1 de marzo, es decir, el 30 de abril. Si ya se disolvió y en mayo un banco pide un certificado de existencia, el certificado muestra la disolución. El propietario puede solicitar la rehabilitación en línea si no han pasado más de dos años y la LLC no tiene otras morosidades; una vez rehabilitada, la LLC se trata como si nunca se hubiera disuelto.

¿Su caso es distinto?

• Usted trabaja en otro estado o vende allí: constituir la LLC en Wyoming puede no eliminar el registro ni el impuesto de ese estado. Consulte registrarse en otro estado y ayuda para constituir su negocio.
• Usted es un propietario extranjero: revise el EIN, la dirección y las declaraciones federales en constituir y administrar una empresa desde el extranjero y declaración de una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.
• Su LLC omitió un informe o fue disuelta: consulte cómo rehabilitar su empresa antes de que se cierre el plazo de dos años.
• Usted necesita una dirección o una cuenta bancaria: consulte dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..
• Usted está eligiendo entre Wyoming, Delaware y su estado de residencia: use en qué estado constituir.
• Usted quiere las tarifas de LLC de otros estados: consulte tarifas e informes anuales de las LLC por estado.