CPA cho startup trung tâm dữ liệu và hạ tầng AI, tại Hoa Kỳ và Canada.

• Cơ quan Quản lý Công ty Delaware: Thông tin báo cáo thường niên và thuế Công ty Delaware phải nộp báo cáo thường niên và thuế đặc quyền kinh doanh chậm nhất ngày 1 tháng 3 hằng năm. Thuế tối thiểu là $175 theo phương pháp số cổ phần được phép phát hành và $400 theo phương pháp vốn tính theo mệnh giá giả định; tối đa là $200.000 ($250.000 đối với công ty thuộc diện khai thuế quy mô lớn, large corporate filer).
• Cơ quan Quản lý Công ty Delaware: Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Mức thuế ấn định dựa trên số cổ phần được phép phát hành; hãy dùng phương pháp cho mức thuế thấp hơn. Theo số cổ phần được phép phát hành: $250 cho 5.001 đến 10.000 cổ phần, cộng $85 cho mỗi 10.000 cổ phần thêm hoặc phần lẻ. Phương pháp vốn tính theo mệnh giá giả định dùng toàn bộ cổ phần đã phát hành và tổng tài sản từ Form 1120, Schedule L; thu $400 cho mỗi $1.000.000, tối thiểu $400.
• Cơ quan Quản lý Công ty Delaware: Nộp thuế và báo cáo thường niên Phí báo cáo thường niên là $50 đối với công ty trong nước không được miễn. Không nộp báo cáo và thuế bị phạt $200 cộng lãi 1,5% mỗi tháng.
• IRS: Hướng dẫn Form 1120 Trừ khi được miễn, mọi công ty trong nước phải nộp tờ khai dù có thu nhập chịu thuế hay không, thường chậm nhất ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tính thuế: ngày 15 tháng 4 nếu dùng năm dương lịch. Form 7004 dùng để xin thêm thời gian. Lỗ từ năm tính thuế bắt đầu sau năm 2017 được bù trừ tối đa 80% thu nhập chịu thuế của các năm sau. Sau thay đổi quyền sở hữu theo section 382, việc sử dụng lỗ cũ có thể bị giới hạn.
• IRS: Hướng dẫn khai Form 5472 Công ty Hoa Kỳ có 25% sở hữu nước ngoài nộp Form 5472 cùng tờ khai thuế thu nhập, mỗi biểu mẫu cho một bên liên quan có giao dịch thuộc diện báo cáo. Không nộp đúng hạn hoặc nộp biểu mẫu thiếu đáng kể thông tin bị phạt $25.000.
• IRS: Hướng dẫn Form 5471 Chủ thể Hoa Kỳ, kể cả công ty trong nước, kiểm soát công ty nước ngoài (trên 50% quyền biểu quyết hoặc giá trị) thuộc nhóm khai thuế Category 4. Đính kèm Form 5471 vào tờ khai thuế thu nhập và nộp cả hai đúng hạn, kể cả thời gian gia hạn. Không cung cấp thông tin bị phạt $10.000 cho mỗi kỳ kế toán năm của mỗi công ty nước ngoài.
• IRS: Thủ tục nộp tờ khai thông tin quốc tế quá hạn Dành cho người nộp thuế chưa bị kiểm tra và chưa được IRS liên hệ về biểu mẫu nộp trễ. Phần lớn biểu mẫu nộp trễ đi kèm tờ khai điều chỉnh; mỗi biểu mẫu có thể kèm bản giải trình lý do chính đáng. IRS vẫn có thể áp dụng tiền phạt trước khi xem xét bản giải trình.
• IRS: Form 15620, lựa chọn theo Section 83(b) Phải nộp lựa chọn 83(b) trong vòng 30 ngày sau khi tài sản được chuyển giao. Người thực hiện công việc gửi qua bưu điện Form 15620 hoặc bản tuyên bố đáp ứng Treas. Reg. §1.83-2 đến văn phòng IRS nơi mình nộp tờ khai.
• eCFR: 26 CFR 1.83-2, lựa chọn tính vào tổng thu nhập trong năm chuyển giao Người thực hiện công việc cũng cung cấp bản sao lựa chọn cho công ty. Chỉ được hủy lựa chọn 83(b) khi có sự đồng ý của IRS.
• IRS: Ấn phẩm 525, thu nhập chịu thuế và không chịu thuế Không thể chọn 83(b) cho quyền chọn cổ phiếu thuộc diện luật định hoặc không thuộc diện luật định.
• GovInfo: Luật Công 119-21 (ngày 4 tháng 7 năm 2025) Section 70431: với cổ phiếu nhận sau ngày 4 tháng 7 năm 2025, QSBS loại trừ 50%, 75% hoặc 100% lãi sau 3, 4 hoặc 5 năm, với giới hạn $15.000.000 và ngưỡng tổng tài sản $75.000.000. Section 70302: section 174A mới cho khấu trừ chi phí nghiên cứu và phát triển phần mềm trong nước ngay trong năm thanh toán; nghiên cứu ở nước ngoài vẫn phân bổ trong 15 năm. Section 70301: khấu hao bổ sung 100% cho tài sản mua sau ngày 19 tháng 1 năm 2025.
• GovInfo: 26 U.S.C. 1202, cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn (bản năm 2024) Người nắm giữ không phải công ty được loại trừ lãi từ cổ phiếu phát hành lần đầu của C corporation nếu tổng tài sản luôn trong giới hạn trước và ngay sau phát hành, và công ty dùng ít nhất 80% giá trị tài sản cho hoạt động kinh doanh thực tế đủ điều kiện. Bản này trình bày quy định cho cổ phiếu phát hành vào hoặc trước ngày 4 tháng 7 năm 2025: nắm giữ trên 5 năm, ngưỡng tài sản $50.000.000 và giới hạn bằng mức lớn hơn giữa $10.000.000 và 10 lần giá gốc tính thuế.
• IRS: Ấn phẩm 946, cách khấu hao tài sản Khấu hao bắt đầu khi tài sản được đưa vào sử dụng. P.L. 119-21 khôi phục mức khấu hao đặc biệt 100% cho tài sản đủ điều kiện được mua và đưa vào sử dụng sau ngày 19 tháng 1 năm 2025. Bạn có thể chọn không áp dụng mức này cho bất kỳ nhóm tài sản nào. Section 179 là lựa chọn riêng, bị giới hạn bởi thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh thực tế; chi phí chưa được khấu trừ do giới hạn này chuyển sang năm sau.
• GovInfo: 26 U.S.C. 382, giới hạn chuyển lỗ hoạt động ròng sang các năm sau (bản năm 2024) Thay đổi quyền sở hữu xảy ra khi tỷ lệ sở hữu của các cổ đông sở hữu từ 5% trở lên tăng hơn 50 điểm phần trăm trong giai đoạn kiểm tra, thường là 3 năm. Sau đó, số lỗ cũ được sử dụng mỗi năm bị giới hạn ở giá trị công ty nhân với mức lãi suất miễn thuế dài hạn.
• IRS: Hướng dẫn Form 6765, tín dụng thuế cho tăng cường hoạt động nghiên cứu Doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện (tổng thu dưới $5.000.000 trong năm và không có tổng thu trước giai đoạn 5 năm tính thuế kết thúc vào năm đó) có thể chọn dùng tối đa $500.000 tín dụng thuế nghiên cứu để bù trừ thuế tiền lương. Phải thực hiện lựa chọn chậm nhất vào hạn nộp tờ khai ban đầu, kể cả thời gian gia hạn.
• Cơ quan Thuế Đặc quyền Kinh doanh California: Công ty Mọi công ty thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại California đều nộp thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800. Công ty mới thành lập hoặc được phép hoạt động từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 trở đi được miễn khoản này trong năm tính thuế đầu tiên.
• Justice Laws: Luật Thuế Thu nhập, section 125 (khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ) Subsection 125(7): công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) là công ty tư nhân Canada không bị người không cư trú hoặc công ty đại chúng kiểm soát trực tiếp hay gián tiếp. Subsection 125(2): hạn mức thu nhập kinh doanh được hưởng khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ là $500.000, dùng chung giữa các CCPC có quan hệ liên kết.
• Justice Laws: Luật Thuế Thu nhập, section 127 (tín dụng thuế đầu tư) Subsection 127(10.1): công ty là CCPC (hoặc công ty đại chúng Canada đủ điều kiện) suốt năm được cộng 20% chi phí SR&ED đủ điều kiện vào tín dụng thuế đầu tư, trong hạn mức chi tiêu $6.000.000 theo 127(10.2). Hạn mức giảm khi vốn chịu thuế năm trước vượt $15.000.000.
• CRA: Nhận tín dụng thuế đầu tư (ITC) cho SR&ED Phần lớn CCPC được hưởng ITC ở mức ưu đãi 35% trên chi phí SR&ED đủ điều kiện trong hạn mức chi tiêu, là $6.000.000 cho năm tính thuế bắt đầu sau ngày 15 tháng 12 năm 2024. Tín dụng 35% trên chi phí thường xuyên được hoàn 100% cho công ty đủ điều kiện. Công ty không phải CCPC được hưởng 15%, không được hoàn.
• Justice Laws: Luật Thuế Thu nhập, section 249 (năm tính thuế) Subsection 249(3.1): khi công ty trở thành hoặc không còn là CCPC, năm tính thuế được coi là kết thúc ngay trước thời điểm đó. Nếu thay đổi do có bên tiếp quản quyền kiểm soát, subsection 249(4) kết thúc năm tính thuế.
• CRA: Tờ khai thuế thu nhập công ty (T2) Trừ một số ngoại lệ, mọi công ty cư trú phải nộp tờ khai T2 mỗi năm tính thuế, kể cả khi không có thuế phải nộp. Công ty không cư trú nộp trong một số trường hợp.
• CRA: Form T106, giao dịch giữa các bên không độc lập với người không cư trú Phải nộp T106 khi tổng giao dịch thuộc diện báo cáo với tất cả bên liên quan không cư trú vượt CAN$1.000.000 trong năm.
• Justice Laws: Luật Thuế Thu nhập, section 95 (công ty liên kết nước ngoài) Công ty liên kết nước ngoài của người cư trú tại Canada là công ty không cư trú mà người đó sở hữu ít nhất 1%, và ít nhất 10% khi cộng cả phần sở hữu của các bên liên quan.
• CRA: Báo cáo thông tin về công ty liên kết nước ngoài (Form T1134) Người nộp thuế hoặc hợp danh tại Canada nộp phụ lục T1134 cho từng công ty liên kết nước ngoài mà mình có vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, trong vòng 10 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Chỉ công ty Canada ở cấp thấp nhất trong cơ cấu sở hữu báo cáo về công ty liên kết nước ngoài của mình.
• Justice Laws: Luật Thuế Thu nhập, section 233.3 (Form T1135) Người cư trú tại Canada phải khai tài sản nước ngoài thuộc diện báo cáo khi tổng giá gốc vượt $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Cổ phần trong công ty không cư trú cũng được tính, trừ khi đó là công ty liên kết nước ngoài của người nắm giữ.
• CRA: Các nhóm tài sản được khấu hao Khấu hao tài sản (CCA) được kê khai theo nhóm. Thiết bị máy tính đa dụng mua sau ngày 18 tháng 3 năm 2007 thuộc Class 50, với tỷ lệ 55%.
• Texas Comptroller: Dịch vụ chịu thuế Xử lý dữ liệu, gồm lưu trữ và thao tác dữ liệu bằng máy tính, là dịch vụ chịu thuế tại Texas; 20% phí dịch vụ được miễn thuế.
• Sở Thuế New York: Ý kiến tư vấn TSB-A-15(2)S, điện toán đám mây New York kết luận sản phẩm điện toán đám mây của một công ty là dịch vụ không chịu thuế.
• Texas Comptroller: Người bán từ xa Người bán từ xa có tổng doanh thu Texas dưới $500.000 trong 12 tháng dương lịch trước đó không cần giấy phép. Khi vượt ngưỡng, họ phải xin giấy phép và thu thuế sử dụng. Người bán ngoài Hoa Kỳ cũng có thể đăng ký.
• Texas Comptroller: Tra cứu người nộp thuế trực tiếp Người bán phải nhận Texas Direct Payment Exemption Certification được điền đầy đủ, đúng quy định từ người có giấy phép nộp thuế trực tiếp. Họ không phải xác minh tình trạng giấy phép của người mua để chấp nhận chứng nhận này.
• CRA: Hướng dẫn RC4027, thông tin GST/HST cho người không cư trú Người không cư trú kinh doanh tại Canada phải đăng ký GST/HST nếu cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế tại Canada và không thuộc diện nhà cung cấp nhỏ.
• IRS: Hiệp định thuế thu nhập Hoa Kỳ, từ A đến Z Danh sách hiệp định thuế thu nhập Hoa Kỳ của IRS. Có Trung Quốc; không có Đài Loan và Hồng Kông.
• IRS: Thu nhập cố định, xác định được, hằng năm hoặc định kỳ (FDAP) Cổ tức, tiền lãi và thu nhập tương tự có nguồn từ Hoa Kỳ trả cho chủ thể nước ngoài, khi không gắn liền thực chất với hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, chịu thuế 30% trên tổng số tiền, trừ khi hiệp định quy định mức thấp hơn.
• IRS: Khấu trừ tại nguồn đối với người nước ngoài không cư trú (NRA) Phần lớn thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ mà chủ thể nước ngoài nhận được chịu thuế Hoa Kỳ 30%; thuế thường được khấu trừ ngay khi thanh toán.
• Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Thuế áp dụng cho từng thực thể thuộc diện chịu thuế được thành lập hoặc kinh doanh tại Texas. Báo cáo thường niên đến hạn ngày 15 tháng 5. Với báo cáo năm 2026 và 2027, ngưỡng không phải nộp thuế là $2.650.000; nếu bằng hoặc dưới ngưỡng, chỉ nộp Public Information Report hoặc Ownership Information Report.
• Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về báo cáo và nộp thuế đặc quyền kinh doanh Thực thể mới thuộc diện chịu thuế nộp báo cáo thường niên đầu tiên vào ngày 15 tháng 5 của năm sau năm bắt đầu thuộc diện chịu thuế.
• Bộ Tài chính Canada: Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ, văn bản hợp nhất Điều VII: lợi nhuận kinh doanh chỉ chịu thuế tại nước kia thông qua cơ sở thường trú ở đó. Điều V: dự án lắp đặt chỉ được coi là cơ sở thường trú nếu kéo dài trên 12 tháng. Dịch vụ cũng có thể tạo cơ sở thường trú, chẳng hạn khi được cung cấp tại đó từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào, trong cùng dự án hoặc dự án có liên quan, cho khách hàng cư trú hoặc có cơ sở thường trú tại đó.
• IRS: Hướng dẫn Form 1120-F Công ty nước ngoài nên nộp tờ khai bảo lưu quyền lợi nếu xác định không phải nộp thuế Hoa Kỳ theo hiệp định, chẳng hạn do thu nhập không thuộc cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ. Không nộp tờ khai có thể khiến công ty mất quyền khấu trừ và tín dụng thuế.
• IRS: Giới thiệu Form W-8BEN-E Thực thể nước ngoài dùng Form W-8BEN-E để xác nhận tư cách phục vụ việc khấu trừ thuế tại nguồn và báo cáo tại Hoa Kỳ.
• CRA: Chứng nhận chủ sử dụng lao động không cư trú (Form RC473) Chủ sử dụng lao động không cư trú đã được chứng nhận không phải khấu trừ thuế thu nhập cho nhân viên đủ điều kiện: người cư trú theo hiệp định được miễn thuế theo hiệp định, làm việc tại Canada dưới 45 ngày trong năm dương lịch hoặc có mặt dưới 90 ngày trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào. Nộp đơn ít nhất 30 ngày trước khi bắt đầu làm việc và đăng ký tài khoản chương trình tiền lương để nộp các khoản khấu trừ. CPP và EI vẫn có thể áp dụng.
• CRA: IC75-6R2, khấu trừ bắt buộc trên khoản trả cho người không cư trú cung cấp dịch vụ tại Canada Regulation 105: bên trả tiền phải khấu trừ 15% phí trả cho người không cư trú cung cấp dịch vụ tại Canada. Đây là khoản nộp trước cho thuế Canada, không phải thuế cuối cùng; công ty nộp T2 để được hoàn. Regulation 102: tiền trả cho nhân viên không cư trú làm việc tại Canada chịu khấu trừ như nhân viên Canada. Đơn xin miễn khấu trừ nên đến ít nhất 30 ngày trước khi bắt đầu công việc hoặc thanh toán lần đầu.
• CRA: Hướng dẫn T4058, người không cư trú và thuế thu nhập Thu nhập từ việc làm tại Canada được khai trên tờ khai Canada. Một số hiệp định cho miễn thuế; khoản được miễn phải được kê khai trên tờ khai. Việc nộp tờ khai xác định thuế đã khấu trừ có được hoàn hay không.
• IRS: Chủ đề 409, lãi và lỗ vốn Lãi từ tài sản nắm giữ trên 1 năm thường là lãi vốn dài hạn. Lãi vốn ròng có thể chịu thuế suất thấp hơn thu nhập thông thường.
• IRS: Chủ đề 414, thu nhập và chi phí cho thuê Tiền mặt hoặc giá trị thị trường hợp lý của tài sản hay dịch vụ nhận được để đổi lấy quyền sử dụng bất động sản chịu thuế như thu nhập cho thuê, thường khai trên Schedule E.
• IRS: Ấn phẩm 544, bán và các hình thức chuyển nhượng tài sản khác Tiền nhận được khi cấp quyền sử dụng hạn chế trên đất (easement) làm giảm giá gốc tính thuế của tài sản bị ảnh hưởng; phần vượt giá gốc là lãi chịu thuế. Trao đổi tài sản cùng loại chỉ hoãn ghi nhận lãi đối với bất động sản dùng để kinh doanh hoặc đầu tư, đổi bất động sản Hoa Kỳ lấy bất động sản Hoa Kỳ. Phải xác định tài sản thay thế trong 45 ngày và nhận trong 180 ngày; nhận tiền mặt trước sẽ mất quyền hoãn này.
• IRS: Ấn phẩm 537, bán trả góp Bán trả góp là giao dịch có ít nhất 1 khoản thanh toán nhận được sau năm bán. Bạn có thể khai một phần lãi mỗi khi nhận tiền, hoặc chọn khai toàn bộ trong năm bán.
• IRS: Khấu trừ thuế tại nguồn theo FIRPTA Người mua bất động sản Hoa Kỳ từ chủ thể nước ngoài thường phải khấu trừ 15% tổng giá trị nhận được từ giao dịch.
• CRA: Dòng 25400, khấu trừ lãi vốn Khoản khấu trừ lãi vốn trọn đời áp dụng cho lãi từ tài sản nông nghiệp hoặc đánh bắt thủy sản đủ điều kiện và cổ phần công ty kinh doanh nhỏ đủ điều kiện. Bạn phải cư trú tại Canada suốt năm.
• CRA: Hướng dẫn T4037, lãi vốn Khi một phần giá bán được thanh toán trong các năm sau, khoản dự phòng có thể hoãn ghi nhận một phần lãi; phần lớn khoản dự phòng đưa lãi vào thu nhập trong 5 năm. Thông thường, bạn không được dùng khoản này nếu không cư trú tại Canada vào cuối năm hoặc vào bất kỳ thời điểm nào trong năm tiếp theo.
• CRA: Chuyển nhượng hoặc mua một số tài sản tại Canada Người không cư trú bán tài sản Canada thuộc diện chịu thuế phải thông báo cho CRA trong vòng 10 ngày theo section 116. Không có giấy chứng nhận tuân thủ, người mua có thể khấu trừ 25% giá bán (50% đối với một số tài sản).

Dùng để tham khảo; không thay thế tư vấn riêng. Liên kết được kiểm tra 2026-09-25.