Chủ LLC Hoa Kỳ ở Canada: cần khai gì ở mỗi nước

Vì sao hai nước đánh thuế LLC khác nhau?

Theo mặc định, Hoa Kỳ bỏ qua LLC một thành viên và đánh thuế trực tiếp chủ sở hữu. Canada coi chính LLC đó là một công ty. Hầu hết nội dung bên dưới đều bắt nguồn từ sự lệch pha này.

• Cách nhìn của Hoa Kỳ. Trừ khi chọn khác trên Form 8832, LLC một chủ sở hữu của Hoa Kỳ bị coi là không tách khỏi chủ sở hữu (disregarded) (hướng dẫn Form 8832). Thu nhập của LLC là thu nhập của bạn.
• Cách nhìn của Canada. CRA phân loại một pháp nhân nước ngoài bằng cách so sánh với các pháp nhân của Canada (Folio S4-F16-C1, ¶1.3). CRA nêu rằng LLC Hoa Kỳ là một công ty chịu thuế theo luật thuế Canada, bất kể cách đối xử của Hoa Kỳ (IC71-17R6, ¶88). Bản Giải thích kỹ thuật của Bộ Tài chính Hoa Kỳ về nghị định thư 2007 của hiệp định, mà Chính phủ Canada cho biết cũng tán thành, dùng làm ví dụ tiêu chuẩn một LLC Hoa Kỳ mà Hoa Kỳ coi là trong suốt (transparent) còn Canada coi là công ty. Văn bản chỉ nêu hợp danh và quỹ tín thác thuần túy (bare trust) là pháp nhân trong suốt tại Canada (Giải thích kỹ thuật, Article IV).

LLC có điều khoản khác thường có thể bị phân loại khác; trường hợp đó cần được rà soát.

Mỗi nước phải nộp những gì?

Đối với năm thuế dương lịch:

Hoa Kỳ yêu cầu những gì?

Khi nào LLC nộp Form 5472?

Trong mọi năm LLC có giao dịch phải báo cáo với một bên liên quan: bạn, hoặc một người hay công ty có quan hệ với bạn hoặc LLC, chẳng hạn người thân hoặc công ty bạn sở hữu hơn một nửa. Tiền bạn góp vào hoặc rút ra đều được tính. LLC nộp một Form 5472 riêng cho mỗi bên liên quan mà LLC có giao dịch. Chỉ đối với quy định báo cáo này, IRS coi LLC Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu toàn bộ là một công ty. LLC nộp Form 1120 rút gọn (tên, địa chỉ và hai mục ở trang 1) kèm Form 5472, bằng fax hoặc đường bưu điện; không nộp điện tử được. Tiền phạt khi không nộp, nộp biểu mẫu thiếu đáng kể hoặc không giữ hồ sơ theo yêu cầu là US$25.000, cộng US$25.000 cho mỗi bên liên quan với mỗi 30 ngày tiếp tục vi phạm sau 90 ngày kể từ thông báo của IRS (hướng dẫn Form 5472). Hạn nộp là ngày 15 của tháng thứ tư sau cuối năm (hướng dẫn Form 1120). Chi tiết: Nộp hồ sơ cho LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài.

Bạn có phải nộp thuế thu nhập Hoa Kỳ không?

Bạn chỉ chịu thuế trên thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ và thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ (Publication 519). Tiền công cho dịch vụ được xác định nguồn theo nơi làm việc. Nếu bạn làm toàn bộ công việc khi đang ở Canada, thu nhập từ dịch vụ của LLC nhìn chung là thu nhập có nguồn nước ngoài đối với Hoa Kỳ, ngay cả khi khách hàng ở Hoa Kỳ. Công việc làm khi đang ở Hoa Kỳ là thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ.

Bạn nộp Form 1040-NR nếu tham gia hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, dù không có thu nhập chịu thuế hay thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ, hoặc nếu có thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ chưa bị khấu trừ thuế đầy đủ (Publication 519). Việc bạn có tham gia hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ hay không phụ thuộc vào những gì diễn ra ở Hoa Kỳ: xem Khi nào chủ sở hữu nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ.

Nếu bạn kết luận mình không tham gia hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, bạn vẫn có thể nộp Form 1040-NR mang tính bảo vệ (protective). Cá nhân nhìn chung chỉ được hưởng các khoản khấu trừ trên tờ khai nộp trong vòng 16 tháng kể từ hạn nộp, nên nếu sau đó IRS phát hiện thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, tờ khai nộp trễ có thể bị đánh thuế mà không được trừ các khoản đó (Publication 519).

Người không cư trú nhìn chung không phải nộp thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ, trừ khi hiệp định an sinh xã hội đưa họ vào hệ thống của Hoa Kỳ (Publication 519).

Hiệp định thuế có bảo vệ bạn không?

Nhìn chung là không, đối với thu nhập kiếm được qua LLC không cư trú tại Canada. Article IV(7)(a) của hiệp định quy định rằng một khoản tiền không được coi là do người cư trú Canada thu được khi Hoa Kỳ xem đó là thu nhập kiếm được qua một pháp nhân không cư trú tại Canada, và Canada, vì không coi pháp nhân đó là trong suốt, đánh thuế khoản đó khác với khi kiếm trực tiếp (văn bản hiệp định). Bản Giải thích kỹ thuật nêu đúng trường hợp này: thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ của một pháp nhân Hoa Kỳ mà Canada coi là công ty không được xem là do chủ sở hữu cư trú Canada thu được, ngay cả khi Hoa Kỳ coi pháp nhân đó là trong suốt.

Hệ quả thực tế: nhìn chung không được hưởng ưu đãi hiệp định cho khoản thu nhập đó. Điều này bao gồm Article VII, vốn thường chỉ cho phép Hoa Kỳ đánh thuế lợi nhuận kinh doanh của người Canada qua một cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ. Nếu LLC cư trú tại Canada (xem bên dưới), việc áp dụng hiệp định cần được rà soát riêng.

Phía Hoa Kỳ còn áp dụng những gì khác?

• Form W-8BEN. Khi khách hàng Hoa Kỳ yêu cầu, bạn nộp biểu mẫu này dưới tên của chính bạn. Chủ sở hữu duy nhất của một pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) được coi là chủ sở hữu hưởng lợi của thu nhập đó. Nếu thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, bạn nộp Form W-8ECI thay vào đó. Form W-8ECI không áp dụng cho tiền công cho dịch vụ do chính bạn thực hiện tại Hoa Kỳ: khách hàng nhìn chung phải khấu trừ 30% khoản tiền đó, và cách miễn thông thường là xin áp dụng hiệp định trên Form 8233, nhưng quy tắc hiệp định nêu trên có thể loại trừ điều này đối với tiền công kiếm được qua LLC (hướng dẫn Form W-8ECI; hướng dẫn Form 8233). Chủ sở hữu là công ty dùng Form W-8BEN-E thay cho W-8BEN (hướng dẫn Form W-8BEN).
• FBAR. LLC Hoa Kỳ là US person theo quy định FBAR dù bị bỏ qua về thuế, nên tài khoản ngân hàng Canada đứng tên LLC có thể buộc phải nộp FBAR (hướng dẫn FBAR). Xem Khai báo tài khoản nước ngoài.
• Báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi. Hiện FinCEN miễn trừ các công ty được thành lập tại Hoa Kỳ (FinCEN).

Canada yêu cầu những gì?

LLC có cư trú tại Canada không?

Hãy kiểm tra điều này trước. Một công ty nhìn chung cư trú ở nơi việc quản lý và kiểm soát trung tâm của công ty thực sự được thực hiện, đây là vấn đề tùy tình tiết thực tế (CRA: tình trạng cư trú của công ty). LLC có chủ sở hữu duy nhất sống ở Canada và đưa ra quyết định tại đây có nguy cơ thực sự là cư trú tại Canada.

Quy tắc phân định cư trú của hiệp định đối với công ty có thể không giúp được. Quy tắc này áp dụng cho công ty cư trú ở cả hai nước (Article IV(3)), và Giải thích kỹ thuật nêu rằng LLC không tự chịu thuế tại Hoa Kỳ thì không phải là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định. Trang CRA ở trên cũng nêu rằng công ty xin hưởng tình trạng cư trú theo hiệp định phải chịu thuế toàn diện tại nước đó.

Nếu LLC cư trú tại Canada:

• LLC nộp T2 mỗi năm, như mọi công ty cư trú (CRA: ai phải nộp T2), trong vòng sáu tháng sau cuối năm tài chính (CRA: khi nào nộp).
• LLC không phải là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC), loại công ty phải được thành lập tại Canada hoặc cư trú tại đây từ ngày 18 tháng 6 năm 1971 (CRA: loại hình công ty). Do đó LLC không thể xin khoản khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ (hướng dẫn T2, chương 4).
• Vì lý do tương tự, cổ tức LLC trả cho bạn bị đánh thuế trên T1 mà không có phần nâng lên (gross-up) và tín thuế cổ tức vốn bù trừ thuế công ty đối với cổ tức từ công ty Canada (s. 82(1)(d); s. 89(1)).
• LLC khai cổ tức đã trả cho bạn trên chứng từ T5 và bản tổng hợp chậm nhất vào ngày cuối của tháng 2 sau năm dương lịch (Income Tax Regulations, s. 201; s. 205).
• LLC không phải là công ty liên kết nước ngoài, nên các quy tắc T1134 bên dưới không áp dụng.

LLC không cư trú cũng phải nộp T2 cho mọi năm kinh doanh tại Canada, ngay cả khi xin miễn theo hiệp định (CRA: ai phải nộp T2). Khi đó LLC bị đánh thuế tại Canada trên thu nhập chịu thuế kiếm được tại Canada (s. 2(3)) và có thể phải nộp thêm thuế chi nhánh (branch tax) (s. 219). Vì cả LLC lẫn bạn đều không phải là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định, Giải thích kỹ thuật cho thấy sự bảo vệ dành cho cơ sở thường trú không áp dụng cho LLC. Việc làm việc tại nhà ở Canada có nghĩa là LLC đang kinh doanh tại đây hay không còn tùy vào tình tiết thực tế.

Khi nào bạn nộp Form T1134?

Nếu LLC không cư trú tại Canada, LLC là công ty liên kết nước ngoài của bạn khi bạn sở hữu ít nhất 1% và bạn cùng những người liên quan sở hữu ít nhất 10% (Income Tax Act, s. 95(1)). LLC do bạn sở hữu toàn bộ cũng là công ty liên kết nước ngoài do Canada kiểm soát, nên bạn nộp phần bổ sung đầy đủ kèm báo cáo tài chính của LLC (CRA: hỏi đáp T1134).

• Hạn nộp: trong vòng 10 tháng sau khi năm thuế của bạn kết thúc, tức ngày 31 tháng 10 đối với cá nhân (s. 233.4(4); CRA). Biểu mẫu này tách khỏi T1 của bạn; cá nhân có thể nộp điện tử.
• Năm đầu ở Canada: cá nhân không nộp biểu mẫu này, cũng không nộp Form T1135, cho năm đầu tiên họ trở thành người cư trú Canada (s. 233.7).
• LLC không hoạt động (dormant): không cần phần bổ sung nếu giá gốc cổ phần của bạn luôn dưới C$100.000 suốt năm, tổng doanh thu của LLC dưới C$100.000, và giá trị thị trường hợp lý của tài sản LLC không bao giờ vượt C$1.000.000 trong năm. Bạn vẫn phải liệt kê LLC trên bản tổng hợp.
• Nộp trễ: C$25 mỗi ngày, tối thiểu C$100 và tối đa C$2.500, và cao hơn nếu vi phạm cố ý hoặc cẩu thả nghiêm trọng (CRA: Bảng tiền phạt). CRA cũng có thêm ba năm để ấn định lại thu nhập liên quan đến công ty liên kết nước ngoài (CRA).

Khi nào Canada đánh thuế thu nhập của LLC không cư trú?

Tùy theo loại thu nhập:

Hàng cuối cùng quan trọng nhất đối với freelancer và chuyên gia tư vấn. Khi chính bạn là người làm việc, quan niệm rằng thu nhập của LLC chỉ bị đánh thuế tại Canada khi bạn rút ra nhìn chung không đúng. Một khoản khấu trừ riêng nhằm tránh đánh thuế FAPI lần nữa khi sau này được chi trả (s. 91(5)). Không có khoản nào được tính vào thu nhập cho năm mà FAPI của LLC là C$5.000 hoặc thấp hơn (s. 95(1), "participating percentage").

Tiền bạn nhận không phải dưới dạng phân phối cũng có thể bị tính, dù LLC có cư trú tại Canada hay không. Chi phí cá nhân do LLC trả cho bạn nhìn chung là lợi ích của cổ đông, và khoản vay từ LLC là thu nhập trừ khi bạn hoàn trả trong vòng một năm sau cuối năm thuế của LLC, và không nằm trong một chuỗi các khoản vay và hoàn trả (s. 15).

Bạn có nộp Form T1135 cho LLC không?

Không, đối với LLC không cư trú tại Canada: cổ phần và khoản nợ của công ty không cư trú mà là công ty liên kết nước ngoài của bạn không phải là tài sản nước ngoài được chỉ định (specified foreign property) (s. 233.3(1); CRA: T1135). Nếu LLC cư trú tại Canada, quy định loại trừ này không áp dụng, và việc phần vốn của bạn trong LLC có được tính vào ngưỡng hay không cần được rà soát. Tài sản nước ngoài khác của bạn vẫn được tính, chẳng hạn tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ đứng tên bạn. Xem Khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Cùng một khoản thu nhập có thể bị đánh thuế hai lần không?

Có. Tín thuế nước ngoài của Canada nhìn chung là mức thấp hơn giữa thuế nước ngoài đã nộp và thuế Canada trên khoản thu nhập đó, xin trên Form T2209 và T2036 (CRA: dòng 40500). Cơ chế này vận hành trơn tru khi cả hai nước đánh thuế cùng một khoản thu nhập, trong cùng năm, đối với cùng một người. Với LLC Hoa Kỳ, cả ba yếu tố này đều có thể khác nhau (Folio S5-F2-C1):

• Thời điểm. Hoa Kỳ đánh thuế bạn vào năm LLC kiếm được thu nhập; Canada có thể đánh thuế cổ tức nhiều năm sau, và khi đó thuế Hoa Kỳ trước đó có thể không làm giảm thuế này. Thuế nước ngoài được tính cho năm phát sinh theo luật nước ngoài (¶1.32), và thuế trên thu nhập phi kinh doanh chưa dùng hết không thể chuyển sang năm khác; thay vào đó có thể được cho phép khấu trừ, mức giảm này ít hơn (¶1.24).
• Loại thuế. Folio không đề cập đến LLC. Ví dụ gần nhất là thuế Hoa Kỳ mà một công dân Hoa Kỳ cư trú tại Canada nộp, với tư cách cổ đông, trên thu nhập kinh doanh của một S corporation: đó không phải thuế trên thu nhập kinh doanh vì cổ đông không tự kinh doanh, nhưng có thể là thuế trên thu nhập phi kinh doanh (¶1.27). FAPI có thể kèm thêm một giới hạn. Luật coi FAPI là thu nhập từ cổ phần của bạn (s. 91(1)). Nếu thuế Hoa Kỳ của bạn được coi là thuế trên FAPI của bạn, nó chỉ được tính vào tín thuế tối đa bằng 15% của khoản thu nhập, và phần còn lại chỉ được khấu trừ (s. 20(11); ¶1.22).
• Người nộp thuế. Khoản khấu trừ của Canada cho thuế nước ngoài trên FAPI tính thuế do công ty liên kết nộp (s. 95(1), "foreign accrual tax"; s. 91(4)). Với LLC bị bỏ qua về thuế, bạn là người nộp thuế Hoa Kỳ, không phải LLC. Nếu LLC cư trú tại Canada, Canada đánh thuế LLC còn Hoa Kỳ đánh thuế bạn.

Các quy tắc này kết hợp thế nào trong trường hợp của bạn tùy thuộc vào tình tiết thực tế.

Nếu công ty Canada sở hữu LLC thì sao?

Kết quả khác biệt đủ nhiều để cần được rà soát riêng:

• Hoa Kỳ: LLC vẫn nộp Form 5472 kèm Form 1120 rút gọn. Công ty Canada nộp Form 1120-F nếu tham gia hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, và trong một số trường hợp khác, như thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ chưa bị khấu trừ thuế đầy đủ. Công ty cũng có thể phải nộp thuế lợi nhuận chi nhánh (branch profits tax) của Hoa Kỳ trên phần lợi nhuận tại Hoa Kỳ không tái đầu tư (hướng dẫn Form 1120-F). Quy tắc hiệp định trong Article IV(7)(a) áp dụng cho thu nhập kiếm được qua LLC theo cách tương tự.
• Canada: nếu LLC không cư trú tại Canada, công ty nộp Form T1134 trong vòng 10 tháng sau cuối năm tài chính của chính công ty (s. 233.4(4)), và Form T106 nếu, trong hoạt động kinh doanh của mình, tổng giao dịch với LLC và các bên không cư trú liên quan khác vượt C$1.000.000 trong năm (s. 233.1); xem Khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết. Công ty không thể xin tín thuế nước ngoài cho thuế nước ngoài liên quan đến thu nhập từ cổ phần của công ty liên kết nước ngoài; việc giảm thuế đó được xử lý theo các quy tắc khác, như section 113 (Folio S5-F2-C1, ¶1.28 và ¶1.50).

Mọi người cân nhắc phương án nào khác?

• Chọn đánh thuế như công ty trên Form 8832. Khi đó LLC nộp thuế công ty Hoa Kỳ và nộp Form 1120 đầy đủ, và cả hai nước đều coi đó là công ty. LLC vẫn nộp Form 5472 cho các giao dịch phải báo cáo với bạn hoặc các bên liên quan khác. Một công ty chịu thuế tại Hoa Kỳ có thể là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định, nên quy tắc phân định cư trú của công ty trong Article IV(3) khi đó có thể áp dụng (văn bản hiệp định).
• Một công ty Canada kinh doanh tại Hoa Kỳ.
• Một C corporation Hoa Kỳ.

Mỗi phương án đều thay đổi hồ sơ khai ở cả hai nước. Đối với công ty Hoa Kỳ không cư trú tại Canada, thu nhập từ dịch vụ do chính bạn thực hiện vẫn là FAPI; điều có thể thay đổi là thuế Hoa Kỳ mà công ty nộp có thể làm giảm khoản này (s. 91(4)). So sánh các phương án trong Thành lập doanh nghiệp Hoa Kỳ khi là người cư trú Canada.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa; không tính thuế cụ thể.

Maya sống ở Ontario và thiết kế website cho khách hàng Hoa Kỳ qua LLC một thành viên Hoa Kỳ của riêng cô. Trong một năm, LLC xuất hóa đơn US$120.000 và chi US$20.000, và Maya rút US$60.000 dưới dạng phân phối lợi nhuận. Cô làm toàn bộ công việc tại nhà ở Ontario và không bao giờ làm việc tại Hoa Kỳ. LLC chỉ có tài khoản ngân hàng ở Hoa Kỳ.

Tại Hoa Kỳ:

• LLC nộp Form 1120 rút gọn kèm Form 5472 trước ngày 15 tháng 4, khai khoản US$60.000 cô đã rút ra và mọi khoản tiền cô đã góp vào.
• Maya nộp Form W-8BEN cho những khách hàng yêu cầu.
• Công việc của cô làm tại Canada, nên thu nhập nhìn chung là thu nhập có nguồn nước ngoài đối với Hoa Kỳ. Nếu không có gì khác gắn cô với hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, cô có thể không phải nộp Form 1040-NR, dù cô có thể chọn nộp bản bảo vệ. Một tuần làm việc tại văn phòng của khách hàng ở Hoa Kỳ nhiều khả năng sẽ thay đổi điều này, và có thể không được hưởng bảo vệ theo hiệp định.
• Không có FBAR: LLC không có tài khoản nào ngoài Hoa Kỳ.

Tại Canada:

• Maya điều hành LLC từ Ontario, nên LLC có thể là công ty cư trú tại Canada. Nếu vậy, LLC nộp T2 trên khoản lợi nhuận US$100.000, quy đổi sang đô la Canada, không có khoản khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ. Khoản US$60.000 cô rút ra khi đó cũng là cổ tức trên T1 của cô, không có phần nâng lên hay tín thuế cổ tức.
• Nếu LLC không cư trú, Maya nộp Form T1134 trước ngày 31 tháng 10, kèm báo cáo tài chính của LLC. Vì cô tự thực hiện dịch vụ, khoản lợi nhuận US$100.000 nhiều khả năng là FAPI trên T1 của cô cho năm đó, kể cả US$40.000 còn lại trong LLC. Một khoản khấu trừ nhằm tránh đánh thuế lần nữa khoản US$60.000 cô đã rút ra. Cô không nộp T1135 cho LLC.
• Ngay cả khi không cư trú, LLC vẫn có thể đang kinh doanh tại Canada, vì Maya làm việc tại đây. Nếu vậy, LLC cũng nộp T2 và có thể phải nộp thuế Canada, kể cả thuế chi nhánh, trên thu nhập kinh doanh đó. Thuế này tương tác với FAPI của cô như thế nào là vấn đề kỹ thuật: có thể áp dụng các khoản giảm như khấu trừ theo section 91(4), nên hai khoản có thể không đơn giản cộng lại.
• Nếu LLC cư trú hoặc kinh doanh tại Canada, nhiều khả năng LLC phải đăng ký GST/HST: doanh thu US$120.000 vượt ngưỡng nhà cung cấp nhỏ, dù doanh thu bán cho khách hàng Hoa Kỳ nhiều khả năng có thuế suất không.

Trong cả hai trường hợp, nhiều khả năng Canada đánh thuế lợi nhuận vào năm phát sinh, chứ không chỉ khi Maya rút ra.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: phía Hoa Kỳ thay đổi hoàn toàn. Xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada.
• Bạn chưa lập LLC: hãy so sánh các cơ cấu trước trong Thành lập doanh nghiệp Hoa Kỳ khi là người cư trú Canada.
• LLC có hai chủ sở hữu trở lên: mặc định của Hoa Kỳ trở thành hợp danh, làm thay đổi hồ sơ khai ở Hoa Kỳ. Hãy nhờ tư vấn thuế xuyên biên giới.
• LLC sở hữu bất động sản tại Hoa Kỳ: tiền cho thuê tại Hoa Kỳ bị đánh thuế 30% trên tổng số tiền trừ khi bạn chọn bị đánh thuế trên thu nhập cho thuê ròng, nghĩa là phải nộp Form 1040-NR. Việc bán bất động sản bị đánh thuế như thu nhập kinh doanh, và người mua có thể phải khấu trừ thuế (Publication 519). Hãy nhờ tư vấn thuế xuyên biên giới.
• Bạn cũng xuất hóa đơn cho khách hàng Canada qua LLC: nếu LLC không cư trú tại Canada, các khách hàng đó phải khấu trừ một phần mỗi khoản phí cho công việc làm tại Canada. LLC nộp T2 để lấy lại phần khấu trừ dư, hoặc xin trước giấy miễn khấu trừ (IC75-6). Hãy nhờ tư vấn thuế xuyên biên giới.
• Bạn đã bỏ sót Form 5472 hoặc Form 1040-NR: xem Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ bị bỏ sót.
• Bạn đã bỏ sót Form T1134 hoặc Form T1135: xem Khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.
• Bạn ở Hoa Kỳ trong thời gian dài: bạn có thể trở thành người cư trú Hoa Kỳ về thuế. Xem Snowbird và tình trạng cư trú Hoa Kỳ.
• Bạn rời khỏi Canada: Canada nhìn chung coi cổ phần LLC của bạn là đã bán theo giá trị thị trường hợp lý khi bạn rời đi (CRA). Nếu LLC cư trú tại Canada và ban quản lý của LLC cũng rời đi, LLC có thể phải nộp thuế khi rời khỏi (emigration tax) của riêng mình (s. 128.1(4); s. 219.1). Hãy nhờ tư vấn thuế xuyên biên giới.
• Bạn muốn làm tờ khai của cả hai nước cùng lúc: xem thuế xuyên biên giới.