Hướng dẫn về thuế

Canada

Các hướng dẫn về quy định liên bang và tỉnh bang của Canada, sắp xếp theo chủ đề.

Cơ cấu doanh nghiệp

Công ty holding và đầu tư bên trong công ty của bạn tại Canada

Công ty holding (holding company) có thể sở hữu công ty hoạt động và nhận một số khoản cổ tức giữa các công ty mà không chịu thuế thu nhập thông thường. Tuy nhiên, thuế Part IV và các quy tắc chống lách thuế có thể áp dụng. Khi hai công ty là công ty liên kết (associated), việc đầu tư trong công ty nào cũng có thể làm giảm hạn mức doanh nghiệp nhỏ của công ty hoạt động. Công ty cho thuê bất động sản thường có thu nhập đầu tư, vì vậy hãy so sánh toàn bộ chi phí thuế và chi phí chuyển nhượng trước khi chuyển tài sản.

Công ty

Chuyển doanh nghiệp vào công ty tại Canada: Section 85

Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh tại Canada nhìn chung có thể hoãn thuế trên tài sản kinh doanh đủ điều kiện bằng cách chuyển chúng cho một công ty chịu thuế của Canada để đổi lấy cổ phần và nộp lựa chọn section 85. Số tiền được chọn được ấn định cho từng tài sản trong giới hạn pháp luật cho phép. Khoản phải thu, GST/HST và thuế chuyển nhượng đất cần được kiểm tra riêng. Chỉ thành lập công ty thì không hoãn được thuế.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Hai người cùng kinh doanh tại Canada: hợp danh hay công ty?

Hãy quyết định ai đứng tên từng hợp đồng khách hàng trước khi xuất hóa đơn. Với hai doanh nghiệp riêng, mỗi chủ doanh nghiệp một chủ khai lợi nhuận trên tờ khai T1 của mình với Form T2125 và tự chịu thuế của mình. Nếu cùng lập một hợp danh, mỗi thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai T1 và có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về nợ và GST/HST của hợp danh. Công ty tự nộp thuế trên lợi nhuận của mình và nộp tờ khai T2. Chủ sở hữu khai tiền lương hoặc cổ tức mà họ nhận được, và giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm về các khoản thuế chưa nộp.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Công ty hành nghề chuyên môn tại Canada: ai được lập công ty?

Nhiều chuyên gia có giấy phép tại Canada được thành lập công ty, nhưng việc cho phép, quyền sở hữu cổ phần và thủ tục phê duyệt tùy theo tỉnh bang và ngành nghề. Công ty không xóa bỏ trách nhiệm nghề nghiệp cá nhân. Công ty có thể đủ điều kiện hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ (small business deduction) nếu đáp ứng các quy tắc thuế thông thường, nhưng việc xuất hóa đơn cho phòng khám có liên quan, tham gia hợp danh hoặc trả cổ tức cho gia đình có thể làm kết quả thay đổi.

Tự kinh doanh · Công ty

Có nên thành lập công ty tại Canada hay hoạt động một chủ?

Không có mức thu nhập nào mà mọi doanh nghiệp tại Canada đều nên thành lập công ty. Việc thành lập công ty có thể hợp lý khi bạn thường xuyên kiếm được nhiều hơn số tiền bạn cần cho cá nhân và có thể giữ lại lợi nhuận kinh doanh chủ động trong công ty. Nếu bạn rút gần hết lợi nhuận hoặc dự kiến lỗ ở giai đoạn đầu, các hồ sơ phải nộp và chi phí tăng thêm có thể lớn hơn lợi ích hoãn thuế. Trách nhiệm pháp lý, khách hàng và tỉnh bang cũng quan trọng.

Tự kinh doanh · Công ty

Mở doanh nghiệp thứ hai tại Canada: dùng công ty cũ hay lập mới?

Được. Trước tiên hãy kiểm tra tên, giấy phép, điều lệ và chủ sở hữu. Chủ doanh nghiệp một chủ có thể điều hành cả hai, tự nộp thuế cá nhân, và doanh thu chịu thuế được cộng lại để tính một hạn mức GST/HST là $30.000. Một công ty có thể điều hành cả hai; nếu có chủ sở hữu khác nhau hoặc nghĩa vụ tách biệt, hãy lập thêm công ty. Mỗi công ty nộp thuế và hồ sơ riêng, nhưng các công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) có liên kết với nhau dùng chung hạn mức liên bang $500.000.

Tự kinh doanh · Công ty

Bắt đầu kinh doanh

Sau khi lập công ty tại Canada: tài khoản CRA và cách sửa lỗi

Trước hết hãy tìm BN và RC của công ty: thành lập ở cấp liên bang và một số tỉnh bang sẽ tự cấp hai mã này; các nơi khác yêu cầu đăng ký với CRA. Thêm RT khi bắt buộc hoặc tự chọn đăng ký GST/HST, và thêm RP trước lần nộp thuế lương đầu tiên. Công ty nợ thuế của chính công ty; chủ doanh nghiệp một chủ trước đây nợ thuế phát sinh trước đó khi còn là doanh nghiệp một chủ. Hãy ngừng dùng mã RT cá nhân cũ và đối chiếu các hóa đơn và tờ khai bị ảnh hưởng với CRA.

Công ty

Mua lại doanh nghiệp tại Canada: cổ phần, tài sản và thuế

Trước hết hãy so sánh giá, chi phí thuế và các khoản nợ còn lại, rồi xác định bên mua. Mua tài sản tạo ra giá gốc tính thuế mới: chủ doanh nghiệp một chủ tự nộp thuế, công ty tự nộp thuế của mình, và các thành viên hợp danh khai phần của mình. Mua cổ phần giữ nguyên giá gốc và các khoản nợ của công ty được mua. Hãy kiểm tra GST44 hoặc FP-2044-V của Quebec, giấy xác nhận thanh toán thuế cấp tỉnh bang và việc khấu trừ đối với người bán không cư trú.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thành lập công ty ở Canada khi chưa có PR: giám đốc và thuế

Không cần PR hay quốc tịch để sở hữu hoặc thành lập công ty ở Canada, kể cả khi bạn chưa đến Canada. Trước hết hãy chọn nơi thành lập và sắp xếp văn phòng tại địa phương đó. Giám đốc duy nhất của công ty liên bang phải là người Canada cư trú (resident Canadian); Ontario và BC cho phép giám đốc không cư trú đủ tiêu chuẩn. Công ty chịu thuế thu nhập và chỉ có thể hưởng thuế suất doanh nghiệp nhỏ khi là CCPC và có thu nhập đủ điều kiện; công ty do người không cư trú kiểm soát nói chung không được hưởng. Giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm về thuế lương chưa nộp hoặc GST/HST chưa nộp của công ty.

Công ty · Tự kinh doanh

Thuế doanh nghiệp

Thêm hoặc mua lại cổ phần của cổ đông tại Canada: thuế và thủ tục

Trước khi ký, hãy kiểm tra điều lệ, thỏa thuận, quyền của cổ phần, giá trị, giá gốc (cost base) và vốn đã góp (paid-up capital). Người mua trả tiền cho chủ sở hữu bán cổ phần hiện có; việc đăng ký mua cổ phần phát hành mới thì trả tiền cho công ty. Người bán có thể phải nộp thuế lãi vốn, còn việc công ty mua lại cổ phần (redemption) có thể phát sinh cổ tức. Quà tặng cho gia đình có thể khiến người nhận phải chịu khoản thuế chưa nộp. Thành viên hợp danh rời hợp danh khai phần thu nhập được phân bổ và mọi khoản lãi khi bán phần hùn của mình.

Công ty · Hợp danh

Lỗ kinh doanh tại Canada: dùng ngay, chuyển về hoặc sang năm sau

Trước tiên hãy tính khoản lỗ trên T2125, phần phân bổ hợp danh của bạn, hoặc T2 của công ty. Khoản lỗ đủ điều kiện của chủ doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh thông thường có thể bù trừ thu nhập cá nhân, kể cả tiền lương T4; bạn nộp phần thuế cá nhân còn lại. Khoản lỗ không phải lỗ vốn (non-capital loss) chưa dùng nói chung được chuyển về ba năm trước hoặc sang 20 năm sau. Công ty tự nộp thuế và giữ các khoản lỗ của mình; thành viên hợp danh hữu hạn chịu giới hạn rủi ro (at-risk).

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nộp bù tờ khai công ty chưa nộp tại Canada

Hãy liệt kê mọi năm T2, kỳ GST/HST và nghĩa vụ thuế lương còn thiếu, rồi đối chiếu với các tài khoản CRA và hồ sơ của công ty. Nếu nhận được yêu cầu hoặc biện pháp thu nợ, hãy phản hồi ngay. Dựng lại sổ sách, nộp các tờ khai bắt buộc, rồi đối chiếu các thông báo ấn định thuế mới và các khoản đã thanh toán. Công ty cư trú tại Canada vẫn phải nộp tờ khai T2 cho những năm không hoạt động; các kỳ GST/HST đã đăng ký vẫn phải nộp tờ khai dù không có số liệu (nil).

Công ty

Chọn hoặc đổi ngày kết thúc năm tài chính của công ty tại Canada

Công ty mới thành lập tại Canada chọn ngày kết thúc năm T2 đầu tiên trong vòng 53 tuần kể từ ngày thành lập; hãy chọn ngày phù hợp với sổ sách và hoạt động của công ty. Ngày 31 tháng 12 chỉ là một lựa chọn, không bắt buộc với phần lớn công ty. Việc tự nguyện đổi sau này thường cần CRA chấp thuận vì lý do kinh doanh và thường tạo ra một năm ngắn. Công ty nộp tờ khai và trả mọi khoản thuế còn nợ cho từng kỳ.

Công ty

Nộp tờ khai T2 của công ty: hạn nộp và tự làm

Bạn có thể tự chuẩn bị và nộp tờ khai T2 của công ty bằng phần mềm thuế được CRA chứng nhận nếu bạn đối chiếu được sổ sách tài chính, chọn đúng các schedule cần thiết và kiểm tra được tình hình thuế. Hãy nộp trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm, nhưng trả số thuế còn nợ sớm hơn. Phần lớn công ty phải nộp điện tử. Công ty không hoạt động vẫn có thể phải nộp T2, và hoạt động tại Quebec hoặc Alberta có thể cần một tờ khai cấp tỉnh bang riêng.

Công ty

Khai báo tài sản và công ty ở nước ngoài với CRA

Người cư trú tại Canada thường phải nộp Form T1135 nếu tổng giá gốc tài sản nước ngoài của mình, như tài khoản nước ngoài, cổ phiếu và bất động sản cho thuê, vượt quá $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Nếu sở hữu ít nhất 1% một công ty nước ngoài, hoặc 10% khi tính cùng những người có liên quan, thì khai công ty đó trên Form T1134, không khai trên T1135.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Công ty Canada bị đánh thuế thế nào: thuế suất và cổ tức

Công ty Canada phải trả thuế thu nhập liên bang và thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) có thể chịu mức 9% ở cấp liên bang đối với thu nhập kinh doanh đủ điều kiện trong phạm vi hạn mức kinh doanh; thu nhập đủ điều kiện hưởng giảm thuế suất chung chịu mức 15% ở cấp liên bang. Cộng thêm thuế suất áp dụng của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. Thu nhập đầu tư và cổ tức trả cho chủ sở hữu theo các quy tắc khác.

Công ty

Thu nhập tự kinh doanh ở Canada bị đánh thuế thế nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ ở Canada khai lợi nhuận kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân, thường dùng Form T2125. Lợi nhuận có thể phát sinh thuế thu nhập liên bang và thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ, cộng với tiền đóng CPP dành cho người tự kinh doanh ngoài Quebec, hoặc QPP và QPIP tại Quebec. Hãy để dành tiền từ lợi nhuận dự kiến để trả thuế thu nhập và các khoản đóng góp này; số tiền phù hợp tùy vào tổng thu nhập và tỉnh bang của bạn.

Tự kinh doanh

Kinh doanh ở tỉnh bang khác: đăng ký và thuế thu nhập

Trước hết hãy xác định các cơ sở kinh doanh và kiểm tra quy định đăng ký ở nơi đến. Công ty nộp thuế tại nơi có cơ sở thường trú (permanent establishment), và phân chia thu nhập trên Schedule 5 nếu có nhiều cơ sở; có thể phải nộp thêm Quebec CO-17 hoặc Alberta AT1. Chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh là cá nhân tự nộp thuế; thu nhập phát sinh ngoài tỉnh bang nơi họ cư trú vào cuối năm có thể cần T2203 và tờ khai Quebec. Thuế tiền lương theo quy định riêng. Nơi thành lập công ty không làm thu nhập chuyển sang nơi đó.

Công ty · Tự kinh doanh · Hợp danh

Sống ở Canada nhưng sở hữu công ty ở nước ngoài: thuế thế nào?

Người cư trú về thuế ở Canada thường không bị đánh thuế trên lợi nhuận kinh doanh hoạt động còn giữ lại của một công ty không thuộc Hoa Kỳ, nhưng FAPI (thu nhập tài sản tích lũy của công ty nước ngoài) của công ty liên kết nước ngoài do bạn kiểm soát có thể bị đánh thuế trước khi trả tiền. Cá nhân phải khai cổ tức nước ngoài; một số khoản vay của cổ đông hoặc lợi ích cũng chịu thuế. Chủ sở hữu là công ty có thể được khấu trừ cổ tức. Tư cách công ty liên kết nước ngoài có thể buộc phải nộp T1134, trừ năm đầu tiên cá nhân trở thành người cư trú. Việc điều hành từ Canada có thể ảnh hưởng đến nơi cư trú của công ty và nghĩa vụ nộp T2.

Cá nhân · Công ty

Phạt nộp trễ, tiền lãi và miễn giảm của CRA

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hoặc công ty nộp trễ thường bị phạt dựa trên số thuế còn chưa nộp vào ngày đến hạn của tờ khai. Tờ khai GST/HST, khoản nộp thuế lương và chứng từ thông tin có quy định riêng. Tiền lãi thường tính từ ngày đến hạn nộp thuế, kể cả khi hạn nộp tờ khai muộn hơn. CRA có thể hủy tiền phạt hoặc tiền lãi trong những hoàn cảnh đủ điều kiện, nhưng việc miễn giảm do CRA tự quyết định và không xóa số thuế phải nộp.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Công ty của nhà thầu có phải Personal Services Business?

Một công ty tại Canada có thể có personal services business (doanh nghiệp dịch vụ cá nhân) nếu người làm việc hoặc người có liên quan là cổ đông được chỉ định, và nếu không lập công ty thì người làm việc sẽ là nhân viên hoặc cán bộ điều hành (officer) của khách hàng. Điều kiện còn lại là công ty có không quá năm nhân viên toàn thời gian suốt cả năm và tiền công không do một công ty liên kết trả. Thu nhập này chịu thuế cao hơn và được khấu trừ rất ít chi phí.

Công ty

Thư rà soát hoặc kiểm tra thuế của CRA: Cần làm và gửi gì

Hãy đọc thư để biết tài khoản thuế, các năm, vấn đề, hồ sơ được yêu cầu và ngày phải trả lời. Xác nhận người liên hệ là thật, tập hợp hồ sơ chứng minh các khoản bị hỏi, rồi trả lời bằng cách CRA chỉ định. Nếu cần thêm thời gian, hãy xin trước hạn. Nếu một cuộc kiểm tra thuế đã bao gồm một khoản bị bỏ sót, bạn có thể không còn được tự nguyện khai báo (voluntary disclosure) cho khoản đó.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Bán doanh nghiệp tại Canada: Bán cổ phần hay bán tài sản

Nếu bạn bán cổ phần của công ty, nói chung bạn khai khoản lãi vốn cá nhân và có thể xin khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời (lifetime capital gains exemption) nếu cổ phần đủ điều kiện. Nếu công ty bán tài sản, công ty khai thu nhập, khoản khấu hao bị thu hồi (recaptured depreciation) và lãi vốn; rút tiền bán ra khỏi công ty có thể tạo ra một sự kiện thuế cá nhân thứ hai. Kết quả phụ thuộc vào hợp đồng, lịch sử tài sản và người mua.

Công ty · Cá nhân

Đổi kế toán viên cho doanh nghiệp tại Canada

Được. Trước hết hãy lập danh sách các hạn nộp tờ khai, nộp tiền và nộp thuế đang mở; đổi kế toán viên không làm các hạn này dài thêm. Chủ doanh nghiệp một chủ tự chịu thuế của mình, thành viên hợp danh khai phần thu nhập của mình và có thể phải nộp GST/HST của hợp danh, còn công ty chịu thuế công ty trong khi giám đốc có thể phải chịu các khoản thuế khấu trừ chưa nộp. Hãy chuyển tờ khai, thông báo và sổ sách; ủy quyền cho các tài khoản cần thiết, rồi thu hồi quyền của người đại diện cũ.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khi chủ sở hữu công ty qua đời: thuế cổ phần tại Canada

Trước hết, hãy xác nhận quyền hạn của người quản lý di sản và giá trị cổ phần. Nhìn chung, người đã mất khai khoản lãi tính tại ngày mất trên tờ khai T1 cuối cùng, trừ khi áp dụng việc chuyển cho vợ/chồng mà chưa tính thuế (spouse rollover). Di sản nộp thuế trên các khoản cổ tức chịu thuế phát sinh sau đó; việc bầu chọn chuyển khoản lỗ của di sản (estate loss election) có thể bù trừ khoản lãi này. Công ty vẫn tự nộp thuế và nộp tờ khai T2. Nếu người thi hành di chúc chia tài sản trước khi có chứng nhận thanh toán thuế của CRA, họ có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.

Công ty · Cá nhân

Doanh nghiệp tại Canada phải nộp những tờ khai thuế nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ tại Canada khai thu nhập kinh doanh trên tờ khai T1 cá nhân, còn các thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai riêng; một số hợp danh còn phải nộp thêm tờ khai thông tin T5013. Công ty cư trú tại Canada nhìn chung phải nộp tờ khai T2 riêng cho mỗi năm thuế, kể cả khi không hoạt động. Doanh nghiệp đã đăng ký GST/HST phải nộp tờ khai cho mọi kỳ khai, kể cả kỳ không có doanh thu. Các khoản chi trả cũng có thể phát sinh chứng từ thuế.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế cá nhân

Tôi có phải người cư trú thuế Canada? Ràng buộc và số ngày

Tình trạng cư trú thuế của Canada thường dựa vào nơi bạn giữ các mối ràng buộc cư trú quan trọng, nhất là nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc. Quốc tịch, tình trạng nhập cư, nơi làm việc và việc đếm số ngày đơn thuần không quyết định điều này. Bạn có thể vẫn là người cư trú dù ở Canada ít hơn 183 ngày. Hiệp định thuế có thể thay đổi kết quả nếu cả hai nước đều coi bạn là người cư trú.

Cá nhân

Nhiều năm chưa nộp thuế ở Canada? Cách nộp bù tờ khai

Xác định từng năm bạn phải nộp tờ khai, thu thập chứng từ thuế của CRA và hồ sơ của chính bạn, rồi lập tờ khai T1 cho từng năm theo quy định của năm đó. Hãy phản hồi ngay mọi yêu cầu của CRA. Hãy nộp tờ khai dù bạn chưa thể trả thuế: tiền phạt nộp trễ phụ thuộc vào số thuế còn nợ, trong khi tờ khai bị bỏ sót có thể làm gián đoạn trợ cấp và khiến các khoản hoàn thuế cũ không còn được hoàn.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Tờ khai thuế Canada đầu tiên sau khi chuyển đến Canada

Trong tờ khai Canada đầu tiên, bạn khai thu nhập toàn cầu kể từ ngày bạn trở thành người cư trú về thuế, cộng với mọi thu nhập từ Canada chịu thuế trước ngày đó. Thu nhập nước ngoài trước khi đến Canada nhìn chung không tính vào thu nhập chịu thuế, nhưng có thể cần cho việc tính trợ cấp và tín thuế. Hãy ghi lại giá trị tại ngày đến của tài sản bạn đã sở hữu từ trước. Ngoại lệ của Form T1135 áp dụng khi bạn lần đầu trở thành người cư trú Canada.

Cá nhân

Thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada và tín thuế nước ngoài

Nếu bạn là người cư trú về thuế tại Canada, nhìn chung bạn khai thu nhập nước ngoài bằng đô la Canada, kể cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai tổng số tiền thu nhập phải khai ở dòng của loại thu nhập đó trên tờ khai, rồi tính tín thuế nước ngoài đủ điều kiện theo từng quốc gia. Tín thuế bị giới hạn bởi số thuế Canada trên khoản thu nhập đó; phần miễn thuế theo hiệp định và phần thuế khấu trừ thừa cần được xử lý riêng.

Cá nhân · Tự kinh doanh

CRA rà soát tín thuế nước ngoài: chứng từ và khoản bị từ chối

Hãy trả lời trước ngày ghi trong thư của CRA, kèm chứng từ về thu nhập nước ngoài, thuế cuối cùng, các khoản đã nộp và các khoản hoàn lại. Với khoản xin tín thuế Hoa Kỳ nộp bằng tờ khai giấy, hãy kèm W-2, tờ khai và bản tóm tắt tài khoản thuế (account transcript) của IRS tương ứng. Nếu bị từ chối, hãy gửi chứng từ còn thiếu và nộp đơn khiếu nại đúng hạn; bạn vẫn phải trả phần thuế và tiền lãi còn lại. Người cư trú Quebec phải xử lý riêng việc Quebec ấn định lại.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Rời Canada: thuế khi rời đi và tờ khai cuối cùng

Nếu bạn trở thành người không cư trú của Canada, bạn khai thu nhập toàn cầu cho đến ngày rời đi và có thể phải nộp thuế trên khoản lãi từ việc coi như đã bán các khoản đầu tư và tài sản khác. Bất động sản tại Canada và các tài khoản đã đăng ký nhìn chung được loại trừ. Tờ khai cuối cùng của bạn có thể cần Form T1161 và T1243; Form T1244 có thể hoãn việc nộp thuế. Thu nhập có nguồn từ Canada vẫn có thể bị đánh thuế sau đó.

Cá nhân

Tờ khai Section 217 và OAS cho người hưu trí không cư trú

Trước hết hãy xác định tình trạng cư trú tại Canada và cư trú theo hiệp định thuế. Với thu nhập hưu trí hoặc thu nhập từ quỹ hưu trí đủ điều kiện mà bạn nhận khi đã là người không cư trú, kể cả sau khi rời Canada, hãy nộp tờ khai Section 217 trước ngày 30 tháng 6 nếu tờ khai này làm giảm thuế Canada, và nộp số thuế còn thiếu trước 30 tháng 4. Khi CRA chấp thuận Form NR5 cho lựa chọn này, bạn bắt buộc phải nộp tờ khai, khác với NR5 chỉ xin miễn thuế theo hiệp định. Hãy nộp Form T1136 cho OAS trước 30 tháng 4, trừ khi bạn thuộc diện ngoại lệ theo hiệp định của năm nộp tờ khai.

Cá nhân

Vì sao bạn nợ thuế sau khi tự trả cổ tức cho mình

Cổ tức thường không bị khấu trừ thuế cá nhân. Phần gross-up (cộng thêm vào cổ tức) làm tăng thu nhập khai báo; tín thuế cổ tức làm giảm thuế. Bạn phải nộp số thuế còn thiếu trước 30 tháng 4 của năm sau. Hãy nộp tờ khai vào thời điểm đó, hoặc trước ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng hoặc bạn đời theo luật chung (common-law partner) đang sống chung với bạn điều hành doanh nghiệp không thành lập công ty. Nếu thiếu tiền, hãy nộp tờ khai, trả phần bạn có thể trả và thỏa thuận kế hoạch thanh toán với CRA; tiền lãi vẫn tiếp tục tính. Thuế Quebec là khoản riêng.

Cá nhân · Công ty

Miễn thuế nhà ở chính: khi nào bán nhà không phải nộp thuế

Việc bán nhà ở Canada có thể không bị đánh thuế khi khoản lãi vốn nằm trong phạm vi miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption). Thu nhập kinh doanh không được dùng khoản miễn này; bán sau chưa đến 365 ngày liên tục có thể rơi vào quy tắc mua đi bán lại nhà (flipping), trừ các ngoại lệ. Người xin miễn thuế phải khai báo việc bán và chỉ định ngôi nhà, kể cả khi được miễn. Các căn nhà khác, việc cho thuê, phần đất vượt mức hoặc những năm không cư trú có thể làm hạn chế mức miễn thuế.

Cá nhân

Mua đi bán lại nhà và nhượng hợp đồng: thuế trên lợi nhuận

Khoản lãi từ việc bán nhà ở, căn nhà cho thuê hoặc quyền mua nhà ở tại Canada mà bạn nắm giữ dưới 365 ngày thường là thu nhập kinh doanh, trừ khi một sự kiện cuộc sống trong danh sách là nguyên nhân dẫn đến việc bán. Khoản lỗ kinh doanh liên quan đến bất động sản bị bán nhanh (flipped property) được coi là bằng không. Giữ lâu hơn không bảo đảm được xử lý như lãi vốn; mục đích và hành vi của bạn vẫn quan trọng. BC có thể thu một loại thuế riêng.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Cho thuê hoặc bán bất động sản ngoài Canada: thuế Canada

Nếu bạn là người cư trú về thuế tại Canada, hãy khai tiền thuê từ bất động sản ở nước ngoài trên tờ khai Canada, ngay cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai việc bán bằng đô la Canada, dùng giá gốc tính thuế Canada của bất động sản để tính khoản lãi. Thuế nước ngoài có thể đủ điều kiện được tín thuế; bất động sản thừa kế hoặc sở hữu trước khi nhập cư cần tính giá gốc cẩn thận.

Cá nhân

Làm việc tại Canada cho công ty hoặc khách hàng nước ngoài

Trước tiên hãy xác định tình trạng cư trú theo hiệp định thuế và ghi lại nơi bạn làm việc. Người cư trú về thuế tại Canada phải khai thu nhập toàn cầu: nhân viên khai tổng tiền lương, còn chủ doanh nghiệp một chủ khai lợi nhuận ròng và tự nộp thuế cùng CPP hoặc QPP. Canada đánh thuế công việc làm tại Canada; những ngày làm việc ở nước ngoài có thể bị nước đó đánh thuế. Hãy hỏi người sử dụng lao động nước ngoài về bảng lương Canada và EI, kiểm tra thuế nộp tạm tính, và xin hoàn thuế ở nước ngoài nếu khoản khấu trừ cho công việc làm tại Canada có thể được hoàn.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Thuế thu nhập cho thuê nhà tại Canada: cách khai, chi phí và lỗ

Người cư trú Canada nói chung cộng tiền thuê ròng sau các chi phí đủ điều kiện vào thu nhập cá nhân khác và chịu thuế theo thuế suất liên bang và thuế suất tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ thông thường. Hãy tính trên Form T776, rồi khai tổng tiền thuê và phần thu nhập ròng thuộc về bạn trên tờ khai thuế cá nhân. Việc chia sẻ chi phí thật sự giữa những người ở chung thì khác; chi phí cá nhân và một số chi phí cho thuê ngắn hạn không được khấu trừ.

Cá nhân

Bán bất động sản cho thuê tại Canada: lãi, thu hồi khấu hao và lỗ

Với người cư trú Canada bán bất động sản cho thuê được giữ như tài sản vốn, 50% lãi vốn được tính vào thu nhập. Nếu bạn đã khấu trừ khấu hao tòa nhà (khấu hao theo quy định CRA, capital cost allowance, CCA), một phần có thể bị cộng lại toàn bộ như thu nhập cho thuê; đây là thu hồi khấu hao (recapture). Hãy tách riêng đất và tòa nhà, rồi khai lãi vốn trên Schedule 3 và khoản thu hồi khấu hao trên Form T776.

Cá nhân

Thư nhắc nộp thuế tạm tính của CRA: nộp, giảm hoặc nộp bù

Thư nhắc nộp thuế tạm tính của CRA không phải là hóa đơn. Cá nhân nói chung chỉ phải nộp thuế tạm tính khi số thuế ròng còn phải nộp vượt $3.000 ($1.800 tại Quebec) trong năm nay và trong một trong hai năm trước. Nộp đúng các số tiền in trên thư và đúng hạn sẽ tránh được tiền lãi thuế tạm tính. Đã lỡ hạn ngày 15 tháng 9? Hãy kiểm tra điều kiện và nộp ngay phần còn thiếu. Người cư trú Quebec cũng cần kiểm tra với Revenu Québec.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Công ty

Thuế khi có người qua đời tại Canada: tờ khai và bất động sản

Việc nhận bất động sản của cha mẹ nói chung không phải là thu nhập chịu thuế của bạn. Người thi hành di chúc nộp tờ khai T1 cuối cùng khai thu nhập đến ngày qua đời và khoản lãi chịu thuế từ việc bất động sản bị coi như đã bán vào lúc qua đời, rồi dùng tài sản của di sản để nộp thuế đó. Tiền thuê hoặc việc bán của di sản sau này có thể cần T3. Người thi hành di chúc phải xin xác nhận của CRA trước khi phân chia tài sản, nếu không có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.

Cá nhân

Đóng quá hạn mức TFSA và thuế người không cư trú

Bạn, người sở hữu TFSA, phải trả 1% trên số tiền vượt mức cao nhất của mỗi tháng. Nếu đóng tiền vào TFSA khi là người không cư trú Canada, bạn còn chịu thêm 1% mỗi tháng, kể cả khi còn hạn mức, cho đến khi rút toàn bộ khoản đó theo đúng chỉ định hoặc khi bạn trở lại cư trú tại Canada. Hãy rút phần vượt mức còn lại, nộp RC243 cùng các schedule liên quan và nộp thuế trước ngày 30 tháng 6 của năm sau. CRA có thể hủy một trong hai loại thuế nếu bạn mắc lỗi hợp lý và đã rút tiền kịp thời, gồm cả phần lãi phát sinh liên quan.

Cá nhân

Tặng bất động sản cho gia đình hoặc thêm tên vào giấy tờ sở hữu

Canada không có thuế quà tặng riêng đối với căn nhà tặng cho con, nhưng người tặng nói chung bị coi như đã bán nhà theo giá thị trường hợp lý (fair market value) và có thể phải nộp thuế trên khoản lãi. Việc chuyển đủ điều kiện cho vợ/chồng thường được chuyển theo giá gốc, chưa tính thuế ngay. Việc thêm tên vào giấy tờ sở hữu phụ thuộc vào việc quyền sở hữu thực chất có thật sự thay đổi hay không; tỉnh bang cũng có thể thu thuế chuyển nhượng.

Cá nhân

Chuyển nhà ở thành nhà cho thuê, hoặc dọn vào nhà cho thuê

Đổi nhà ở tại Canada thành nhà cho thuê, hoặc đổi nhà cho thuê thành nhà ở của bạn, thường được coi như đã bán theo giá thị trường hợp lý (fair market value) dù không có người mua. Khoản miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption) có thể miễn thuế cho phần lãi đã tích lũy. Lựa chọn theo section 45(2) hoặc 45(3) có thể hoãn việc bán giả định (deemed sale), nhưng CCA (khấu hao theo quy định CRA) và việc chọn nhà ở chính có thể làm kết quả thay đổi.

Cá nhân

Thu nhập hoặc tài sản nước ngoài chưa khai: tự nguyện khai báo

Có. Bạn có thể yêu cầu CRA thay đổi tờ khai đã được ấn định thuế, hoặc nộp đơn theo Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) của CRA nếu phần bỏ sót đã quá hạn nộp tờ khai ít nhất một năm và đáp ứng các điều kiện khác của chương trình. Đơn VDP được chấp nhận có thể giảm tiền phạt và tiền lãi, đồng thời bảo vệ bạn khỏi bị truy tố về vấn đề đã khai báo. Số thuế còn nợ vẫn phải nộp.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Có cần kế toán viên cho tờ khai thuế Canada của bạn không?

Có. Bạn có thể tự lập và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân Canada; kế toán viên là tùy chọn. Chứng từ tiền lương và các khoản tín thuế thông thường thường phù hợp với phần mềm thuế được chứng nhận, và điểm hỗ trợ thuế miễn phí có thể giúp nếu bạn đủ điều kiện. Hãy cân nhắc kế toán viên khi có kinh doanh, cho thuê, bán bất động sản, thu nhập hay tài sản nước ngoài, hoặc năm chưa nộp tờ khai. Bạn vẫn chịu trách nhiệm về tờ khai mà bạn ủy quyền nộp.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Khoản khấu trừ và tín thuế

Mua hoặc thuê xe qua công ty hay đứng tên cá nhân?

Tại Canada, hãy ghi nhật ký quãng đường đi làm và đi riêng, rồi so sánh chi phí sau thuế. Nếu công ty (corporation) mua hoặc thuê xe, công ty trả chi phí xe và có thể khấu trừ phần đủ điều kiện; bạn chịu thuế trên phần dùng riêng. Nếu bạn sở hữu xe và làm việc cho công ty với tư cách nhân viên, bạn tự trả chi phí xe, còn công ty có thể trả một khoản trợ cấp hợp lý theo số km đi làm. Chủ doanh nghiệp một chủ tự trả chi phí và khai phần dùng cho kinh doanh đủ điều kiện.

Công ty · Tự kinh doanh

Khấu hao vốn theo quy định CRA (CCA) cho thiết bị, xe và nhà

Tại Canada, khấu hao vốn theo quy định CRA (capital cost allowance, CCA) cho phép bạn khấu trừ dần giá trị thiết bị, xe và nhà tạo ra thu nhập qua nhiều năm. Hãy xếp từng tài sản vào đúng nhóm thuế, xác định thời điểm tài sản sẵn sàng sử dụng, rồi khai tối đa theo giới hạn của năm đó. Đất không được khấu hao. Giới hạn đối với xe, ưu đãi năm đầu, quy tắc về lỗ cho thuê và khoản thu hồi khi bán tài sản có thể làm thay đổi số tiền.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chi trả cho chủ sở hữu và tiền lương

Cách tự trả cổ tức từ công ty của bạn tại Canada

Hãy kiểm tra quyền của cổ phần và khả năng thanh toán nợ trước. Giám đốc duy nhất ký nghị quyết; công ty ghi sổ và trả cổ tức, có thể trả hằng tháng nếu muốn. Công ty khai cổ tức chịu thuế của chủ sở hữu là người cư trú Canada trên T5 chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm dương lịch đó. Với chủ sở hữu cư trú tại Quebec, công ty còn nộp RL-3 khi thu nhập đầu tư trong năm đạt $50.

Công ty

Cổ tức trước hay sau cuối năm: tính vào năm thuế nào?

Hãy xem bạn thực sự nhận cổ tức khi nào: năm dương lịch nhận tiền quyết định tờ khai cá nhân và thuế của bạn, không phải ngày tuyên bố. Nhận vào tháng 1 thường thuộc tờ khai của năm sau, dù các đợt nộp thuế tạm tính có thể đến hạn sớm hơn. Trả trước khi công ty kết thúc năm tài chính có thể giúp công ty được hoàn thuế cổ tức (dividend refund). Bạn có thể tuyên bố sau khi kết thúc năm tài chính, nhưng cổ tức không bao giờ làm giảm thu nhập chịu thuế của công ty.

Công ty

Cách tự trả tiền cho mình trong năm đầu của công ty tại Canada

Hãy phân loại từng khoản chuyển tiền trước khi rút: tiền chủ sở hữu nhận có thể là tiền lương hoặc cổ tức; khoản hoàn trả nợ vay và khoản hoàn chi phí có chứng từ là những loại khác. Tiền lương đi qua bảng lương, được khấu trừ thuế và CPP hoặc QPP (nếu áp dụng). Cổ tức thông thường không bị khấu trừ thuế qua bảng lương, nên hãy dự trữ tiền cho thuế công ty và thuế cá nhân đến hạn ngày 30 tháng 4. Hãy tính cả thu nhập từ công việc cũ vào ước tính đó.

Công ty

Khi công ty của bạn sở hữu căn nhà bạn đang ở tại Canada

Thường là được, nhưng lệnh cấm liên bang có thể chặn việc mua của công ty có một phần thuộc sở hữu của người không phải công dân Canada. Nếu bạn hoặc gia đình dùng căn nhà mà trả ít hơn giá trị của việc sử dụng đó, bạn thường có một khoản lợi ích cổ đông chịu thuế mà công ty không được khấu trừ. Tiền thuê tương đương có thể quá thấp so với một căn nhà đắt tiền, và khoản lãi của công ty không được hưởng miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption).

Công ty

Nhận bao nhiêu cổ tức thì được miễn thuế tại Canada?

Canada không có mức cổ tức miễn thuế cố định. Cổ đông thường tự nộp thuế cá nhân, tách biệt với thuế của công ty. Giới hạn không phải nộp thuế của bạn phụ thuộc vào loại cổ tức, tỉnh bang, thu nhập khác và quy tắc đối với cổ đông là người thân. Ngay cả cổ tức không phát sinh thuế cá nhân vẫn có thể làm giảm các phúc lợi xét theo thu nhập.

Công ty · Cá nhân

Nên trả cho mình bao nhiêu từ công ty tại Canada

Hãy bắt đầu từ số tiền mặt sau thuế bạn cần, rồi xem một khoản trả thêm có nằm trong bậc thuế cá nhân thấp hơn hay không. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) phải nộp thuế trên lợi nhuận chịu thuế dù giữ lại hay chia phần tiền sau thuế. Bạn thường chịu thuế cá nhân khi công ty trả cổ tức cho bạn. Giữ lại lợi nhuận thường chỉ hoãn một phần thuế chứ không xóa thuế.

Công ty

Trả lương cho vợ/chồng hoặc con: tiền lương, cổ tức và TOSI

Bạn có thể trả tiền cho vợ/chồng hoặc con khi họ làm công việc cần thiết, và khấu trừ khoản tiền lương hợp lý nếu có hồ sơ chứng minh công việc và việc thanh toán. Công ty cũng có thể trả cổ tức cho người nhà đang sở hữu cổ phần có quyền nhận cổ tức. Tuy nhiên, thuế trên thu nhập chia tách (TOSI) có thể đánh thuế khoản cổ tức đó ở mức thuế suất cao nhất, trừ khi có một trường hợp ngoại lệ áp dụng. Chủ doanh nghiệp một chủ không thể trả cổ tức.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

CRA kiểm tra bảng lương và xác định tình trạng lao động

Hãy kiểm tra thông báo và các kỳ được nêu, đối chiếu tiền lương, các khoản đã nộp và chứng từ trước khi sửa hoặc khiếu nại. Nếu một nhà thầu thực chất là nhân viên, người sử dụng lao động có thể phải nộp cả phần đóng góp CPP hoặc QPP của người lao động lẫn của người sử dụng lao động, phí bảo hiểm EI và phí bảo hiểm QPIP của Quebec, cộng tiền lãi và tiền phạt. Chủ doanh nghiệp một chủ tự chịu trách nhiệm cá nhân. Thành viên hợp danh chung và giám đốc công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khai các khoản trả cho nhà thầu phụ: T4A và T5018

Dù bạn là người tự kinh doanh, hợp danh hay công ty, trước hết hãy phân loại các khoản trả theo nơi cư trú của người nhận, nơi làm việc và kỳ thanh toán. Nhìn chung, hãy cấp T4A cho phí dịch vụ trả cho người cư trú vượt $500, kể cả phí trả cho công ty. Nếu đã khấu trừ thuế thì cũng phải cấp chứng từ. Doanh nghiệp chủ yếu hoạt động xây dựng dùng T5018 cho các thợ chuyên ngành là người cư trú. Công việc tại Canada của người không cư trú cần T4A-NR và thường phải khấu trừ thuế. Hãy đối chiếu và nộp các kỳ đã bỏ lỡ. Bên trả tiền chịu mọi khoản phạt và thuế chưa khấu trừ.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chạy bảng lương và nộp khoản khấu trừ tại nguồn tại Canada

Nếu bạn trả tiền cho một nhân viên, hãy mở tài khoản thuế lương của CRA, thu thập biểu mẫu thuế của nhân viên, rồi tính thuế thu nhập, khoản đóng góp hưu trí và bảo hiểm thất nghiệp (EI) cho mỗi lần trả lương. Cộng thêm các khoản đóng góp của người sử dụng lao động và nộp tổng số trước hạn tương ứng với loại người nộp của bạn. Hãy lưu hồ sơ tiền lương, nộp chứng từ T4 sau khi kết thúc năm, và kiểm tra các nghĩa vụ riêng của tỉnh bang, đặc biệt là ở Quebec.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Mức lương để đạt hạn mức RRSP và CPP tối đa

Hãy kiểm tra hạn mức trên hồ sơ CRA và tỉnh bang nơi làm việc. Trả $196.612 trước ngày 31 tháng 12 để có hạn mức RRSP tối đa cho năm sau, tùy theo thu nhập khác và các điều chỉnh RRSP. Ngoài Quebec, mức lương $85.000,00 giúp đóng CPP và CPP2 tối đa cho người làm việc cả năm: nhân viên và công ty mỗi bên đóng $4.646,45, nên chi phí của công ty là tiền lương cộng phần đóng của công ty. Mức tối đa của QPP tại Quebec là $4.895,30 cho mỗi bên. Độ tuổi hoặc việc chọn ngừng đóng có thể làm mức này thấp hơn.

Công ty

Lương hay cổ tức: cách tự trả tiền cho mình từ công ty

Công ty Canada có thể trả cho chủ sở hữu tiền lương, cổ tức hoặc cả hai. Tiền lương nói chung tạo hạn mức RRSP và thu nhập thuộc diện đóng CPP, nhưng kéo theo nghĩa vụ về bảng lương. Cổ tức không đủ điều kiện (non-eligible dividend) được trả từ lợi nhuận sau thuế và không bị khấu trừ thuế lương, nên chủ công ty tại BC cần để dành tiền đóng thuế và kiểm tra thông báo nhắc nộp thuế tạm tính. Hãy so sánh thuế để quyết định nên tự trả bao nhiêu.

Công ty

Khoản vay của cổ đông: khi nào chịu thuế và cách hoàn trả

Khoản vay thật từ công ty Canada cho cổ đông hoặc người có quan hệ liên kết nói chung được tính vào thu nhập của người vay trong năm vay, trừ khi có ngoại lệ. Khoản hoàn trả trong vòng một năm sau ngày kết thúc năm thuế của bên cho vay có thể đủ điều kiện nếu không nằm trong một chuỗi vay đi vay lại. Tiền lương, tiền thưởng hoặc cổ tức mà công ty nợ người vay có thể hợp pháp xóa khoản nợ này.

Công ty

Thuế trên cổ tức từ công ty của bạn, theo tỉnh bang

Với cổ tức không đủ điều kiện (non-eligible dividend) từ công ty của bạn, 115% số tiền mặt được tính vào thu nhập chịu thuế. Thuế liên bang được giảm bằng một khoản tín thuế 9,0301% của số tiền đó, cộng thêm tín thuế của tỉnh bang. Cổ tức đủ điều kiện dùng các tỷ lệ khác. Số thuế của bạn phụ thuộc vào thu nhập khác và tỉnh bang. Vì thuế thường không bị khấu trừ sẵn, hãy dự tính số thuế cả năm và để dành phần chưa nộp từ cổ tức của bạn.

Công ty · Cá nhân

Thuế bán hàng

Tính sai thuế suất GST/HST: cách sửa hóa đơn và tờ khai

Hãy kiểm tra tình trạng chịu thuế, nơi cung cấp (place of supply) và ai là người nộp thuế. Nếu thu dư, hãy lập credit note (phiếu giảm trừ) hoặc chấp nhận debit note (phiếu điều chỉnh tăng) của khách hàng, rồi hoàn tiền hoặc bù trừ phần thu dư. Nếu thu thiếu, hãy sửa hóa đơn và xin điều chỉnh tờ khai đã nộp. Phần thu dư đủ điều kiện được khấu trừ trong kỳ của phiếu. Bên bán nộp phần thuế chưa nộp, trừ khi bên mua tự khai thuế; đại lý được chọn theo thỏa thuận có thể khai thay.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Có tính HST cho khách hàng Hoa Kỳ không? Quy tắc xuất khẩu

Thường là không: hàng hóa bạn gửi đến địa chỉ ở Hoa Kỳ và hầu hết dịch vụ cho khách hàng không cư trú tại Canada đều thuộc diện zero-rated (thuế suất bằng không). Trước khi lập hóa đơn, hãy xác nhận khách hàng và nơi hàng hóa hoặc tài sản được làm dịch vụ, rồi giữ chứng từ xuất khẩu và chứng từ cư trú. Hàng khách đến lấy tại Canada, hoặc dịch vụ thực hiện trên tài sản ở Canada, có thể chịu thuế; bên bán phải nộp khoản thuế lẽ ra đã phải thu.

Công ty · Tự kinh doanh

Kinh doanh tại Quebec từ tỉnh bang khác: QST và đăng ký

Chỉ riêng việc có khách hàng ở Quebec thì chưa buộc phải đăng ký QST (thuế bán hàng Quebec) hay có mã số doanh nghiệp Quebec (NEQ). Trước hết hãy phân loại các giao dịch bán và kiểm tra điều kiện đăng ký QST theo hệ thống chung và hệ thống chỉ định; bên bán phải nộp QST lẽ ra đã phải thu. Với nhân viên làm việc tại Quebec, hãy xác định trước tỉnh bang làm việc của họ; người sử dụng lao động phải xử lý các khoản khấu trừ và đóng góp Quebec đến hạn nếu có. Chủ doanh nghiệp một chủ (sole proprietor), hợp danh và công ty phải kiểm tra riêng việc đăng ký doanh nghiệp theo hoạt động và tên doanh nghiệp của mình tại Quebec.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nộp tờ khai GST/HST và xin khấu trừ thuế đầu vào (ITC)

Nếu doanh nghiệp của bạn đã đăng ký GST/HST (thuế hàng hóa và dịch vụ/thuế bán hàng hài hòa), nói chung bạn phải nộp tờ khai cho mỗi kỳ khai, kể cả khi không có doanh số. Hãy khai doanh thu và GST/HST đã thu hoặc phải thu, rồi trừ đi khoản khấu trừ thuế đầu vào (ITC) đủ điều kiện cho thuế đã trả hoặc phải trả khi mua hàng phục vụ kinh doanh. Hãy giữ hóa đơn chứng từ trước khi xin khấu trừ. Nộp tờ khai điện tử trước hạn được ấn định; số tiền còn nợ được thanh toán riêng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

GST/HST khi mua, thuê và bán bất động sản thương mại Canada

Việc bán bất động sản thương mại ở Canada thường chịu thuế. Trước tiên hãy kiểm tra ngày đăng ký của người mua thực tế, nơi cư trú của người bán và các trường hợp miễn thuế. Người mua đã đăng ký, hoặc người mua của một người bán không cư trú, thường tự khai thuế trực tiếp; nếu không, người bán cư trú sẽ thu thuế. Chủ nhà đã đăng ký hoặc buộc phải đăng ký sẽ thu GST/HST trên tiền thuê thương mại; nhà cung cấp nhỏ chưa đăng ký thường không thu. Tín thuế phụ thuộc vào mục đích sử dụng thương mại.

Cá nhân · Hợp danh · Công ty

GST/HST khi mua nhà mới, cho thuê, chuyển nhượng và bán nhà

Nhà mới hoặc nhà được cải tạo lớn ở Canada thường chịu GST/HST; việc bán lại căn nhà đã có người ở thường được miễn thuế. Chủ nhà tự ở hoặc chủ nhà cho thuê dài hạn đủ điều kiện có thể được hoàn một phần thuế qua các khoản hoàn thuế khác nhau. Việc chuyển nhượng hợp đồng, nhà xây mới để cho thuê và chỗ ở ngắn hạn có quy tắc riêng, có thể phát sinh thuế dù tiền thuê nhà ở thông thường được miễn thuế.

Cá nhân · Công ty

CRA rà soát và kiểm tra GST/HST: CRA xem xét những gì

Hãy đọc kỳ khai, ngày phải trả lời và cơ quan gửi thông báo; đối chiếu các khoản bị hỏi với hồ sơ bán hàng, mua hàng và thuế. Chứng minh tín thuế đầu vào bằng bằng chứng về nhà cung cấp, thuế và mục đích sử dụng thương mại; khoản hoàn thuế hoặc xuất khẩu cần hồ sơ riêng. Người đăng ký nợ khoản thuế ròng bị ấn định; người nhận hoàn thuế có thể phải hoàn lại khoản bị từ chối. Chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh chung và một số giám đốc có thể phải nợ với tư cách cá nhân.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Doanh nghiệp nước ngoài có phải đăng ký GST/HST không?

Điều đó phụ thuộc vào cách bạn bán hàng vào Canada. Nếu bạn kinh doanh tại Canada, bạn phải đăng ký theo quy tắc GST/HST thông thường khi doanh thu chịu thuế toàn cầu vượt $30.000. Nếu không, nhưng bạn bán sản phẩm số hoặc bất kỳ dịch vụ nào khác cho người tiêu dùng Canada, bạn phải dùng cách đăng ký đơn giản hóa khi các khoản bán đó vượt $30.000 trong 12 tháng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế bán hàng tỉnh bang (PST): khi nào phải đăng ký và thu thuế?

Bạn có thể phải đăng ký riêng thuế bán hàng cấp tỉnh bang nếu bán hàng hóa, phần mềm hoặc dịch vụ chịu thuế tại British Columbia, Saskatchewan hoặc Manitoba. Mỗi tỉnh bang có quy tắc riêng về người bán nhỏ, giao hàng và sàn thương mại điện tử. Các tỉnh bang dùng HST không có PST riêng; Quebec quản lý QST. Hãy xem bạn bán gì, khách nhận hàng ở đâu và ai thu thuế cho các giao dịch trên sàn.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khi nào phải đăng ký GST/HST tại Canada? Hướng dẫn doanh nghiệp

Doanh nghiệp Canada có hoạt động cung cấp chịu thuế tại Canada thường phải đăng ký khi tổng doanh số chịu thuế trên toàn thế giới, kể cả doanh số của các bên liên kết, vượt $30.000 trong một quý hoặc bốn quý liên tiếp. Giao dịch bán đầu tiên bị ảnh hưởng phụ thuộc vào phép kiểm tra nào áp dụng. Tài xế taxi và tài xế chia sẻ chuyến đi phải đăng ký từ chuyến chở khách chịu thuế đầu tiên. Bỏ lỡ việc đăng ký có thể khiến bạn còn nợ thuế, kể cả khi khách hàng chưa bao giờ bị tính thuế.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Tuân thủ và đóng cửa doanh nghiệp

Đóng công ty tại Canada: thuế, tiền mặt và tài khoản CRA

Hãy trả nợ chủ nợ và nộp các tờ khai còn thiếu trước. Số còn lại thuộc về cổ đông: khoản hoàn trả khoản vay thật và vốn đã góp được hoàn lại không phải là cổ tức; phần còn lại nhìn chung bị coi là cổ tức theo quy định (deemed dividend). Hãy lên kế hoạch xin chứng nhận thanh toán thuế trước khi chia tài sản, giải thể qua cơ quan đăng ký nơi công ty được thành lập, nộp tờ khai T2 cuối cùng đến ngày giải thể, và đóng từng tài khoản thuế khi nghĩa vụ của tài khoản đó chấm dứt.

Công ty

Khôi phục công ty Canada đã bị giải thể

Trước hết hãy kiểm tra cơ quan đăng ký nơi công ty được thành lập. Nếu mới nhận thông báo, thường bạn vẫn có thể nộp bổ sung các hồ sơ được nêu tên trước hạn chót; nếu việc giải thể đã hoàn tất, bạn cần đi theo con đường khôi phục theo luật áp dụng trước khi kinh doanh trở lại hoặc nhận tài sản hay khoản hoàn thuế từ CRA. Công ty vẫn còn nghĩa vụ nộp tờ khai thuế và các khoản nợ; đôi khi giám đốc và người nhận tài sản của công ty cũng phải chịu trách nhiệm.

Công ty

Chủ sở hữu nước ngoài

Chủ nhà không cư trú Canada: tiền thuê, NR6 và Section 216

Tiền thuê nhà tại Canada trả cho cá nhân không cư trú nhìn chung bị khấu trừ 25% trên tổng tiền thuê. Nếu có đại diện tại Canada và Form NR6 được CRA chấp thuận, việc khấu trừ có thể tính trên tiền thuê ròng. Hãy nộp riêng một tờ khai Section 216 để tính thuế trên thu nhập cho thuê ròng và xin hoàn thuế (nếu có); khi NR6 đã được chấp thuận, tờ khai này là bắt buộc.

Cá nhân

Sở hữu công ty Canada khi sống ngoài Canada

Việc chuyển ra nước ngoài tự nó không thay đổi tình trạng cư trú hay tình trạng CCPC của công ty Canada. Trước hết hãy xác nhận tình trạng cư trú về thuế của bạn theo hiệp định (nếu có), rồi kiểm tra tình trạng cư trú và quyền kiểm soát của công ty. Công ty nhìn chung phải khấu trừ và nộp thuế trên cổ tức trả cho chủ sở hữu không cư trú và nộp NR4; thuế Part XIII được khấu trừ đúng nhìn chung là thuế cổ tức Canada cuối cùng của chủ sở hữu. Các khoản trả khác được xử lý khác.

Công ty

Bán bất động sản tại Canada khi là người không cư trú

Nếu bạn là người không cư trú khi chuyển nhượng bất động sản tại Canada, hãy nộp Form T2062 cho tài sản vốn (capital property). Với tài sản khấu hao hoặc tài sản không phải tài sản vốn, hãy xin giấy chứng nhận T2062A. Thông báo T2062 cho giao dịch đã bán thường phải nộp trong vòng 10 ngày. Nếu không có giấy chứng nhận, người mua có thể giữ lại một phần giá bán. Tờ khai của năm bán sẽ quyết toán các khoản đã nộp cho CRA và tiền hoàn thuế (nếu có).

Cá nhân

Ghi sổ kế toán

Chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân, gồm văn phòng tại nhà

Hãy ghi mỗi khoản chi phí kinh doanh có chứng từ một lần duy nhất. Công ty hoặc hợp danh tại Canada có thể hoàn lại cho người đã trả số tiền mình nợ họ và, nếu đã đăng ký, yêu cầu tín thuế GST/HST đủ điều kiện. Công ty tự nộp thuế thu nhập; các thành viên hợp danh nộp thuế trên phần của mình. Chủ doanh nghiệp một chủ khai phần chi phí kinh doanh trên Form T2125, tự nộp thuế và coi tiền rút ra là khoản rút vốn. Hãy kiểm tra riêng chi phí văn phòng tại nhà và chi phí phát sinh trước khi thành lập công ty.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Hoàn thiện sổ sách tồn đọng trước khi nộp tờ khai

Tại Canada, hãy bắt đầu từ tháng gần nhất đã đối chiếu. Thu thập hồ sơ ngân hàng, thẻ, bán hàng, mua hàng và bảng lương, nhập mỗi giao dịch một lần, đối chiếu số dư, rồi đưa cho người chuẩn bị thuế các báo cáo có chứng từ và các mục chưa giải quyết trước khi nộp. Chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh nộp thuế trên thu nhập kinh doanh; công ty tự nộp thuế thu nhập. Thành viên hợp danh chung có thể phải chịu GST/HST của hợp danh, và giám đốc công ty có thể phải chịu các khoản khấu trừ lương hoặc GST/HST chưa nộp.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Tự ghi sổ hay thuê nhân viên ghi sổ tại Canada

Có. Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty tại Canada có thể tự ghi sổ bằng bảng tính hoặc phần mềm; không bắt buộc phải có nhân viên ghi sổ. Hãy bắt đầu với doanh số, chi phí và chứng từ, rồi đối chiếu số dư ngân hàng và số dư thuế. Chủ doanh nghiệp một chủ tự chịu thuế kinh doanh; thành viên hợp danh nộp thuế trên phần của mình; công ty nộp thuế công ty. Thành viên hợp danh, giám đốc và người nhận tài sản là bên có quan hệ không độc lập (non-arm's length) cũng có thể phải chịu một số khoản nợ thuế kinh doanh nhất định.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Vay thế chấp khi thu nhập của bạn đến từ cổ tức

Có. Cổ tức từ công ty của bạn có thể hỗ trợ khoản vay thế chấp tại Canada, nhưng bên cho vay quyết định khoản nào được tính. Hãy hỏi trước họ cần những năm và hồ sơ nào. Với đơn mới, hãy chuẩn bị T1, T5, thông báo ấn định thuế và báo cáo tài chính của công ty; người nộp đơn tự kinh doanh có thể cần thông báo của hai năm. Khi gia hạn khoản vay, hãy hỏi bên cho vay hiện tại xem có cần chứng từ cập nhật hay không.

Công ty · Tự kinh doanh

Doanh thu USD và tiền từ sàn bán hàng trong sổ sách Canada

Khi khai thuế bằng đô la Canada, hãy quy đổi từng khoản bán vào thời điểm phát sinh. Sau đó đối chiếu tiền sàn chi trả với doanh thu gộp, tiền hoàn, phí, thuế và các khoản bị giữ lại. Ghi chênh lệch tỷ giá riêng. Số tiền ròng vào ngân hàng không phải là doanh thu. Người tự kinh doanh khai thu nhập và chi phí trên Form T2125. Công ty dùng báo cáo tài chính và tờ khai T2.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Báo cáo tài chính cuối năm của công ty tại Canada

Công ty tại Canada thường cần bảng cân đối kế toán cuối năm, báo cáo kết quả kinh doanh và thông tin lợi nhuận giữ lại để hoàn tất tờ khai T2 bằng mã GIFI. CRA không yêu cầu kế toán viên công chứng (CPA) lập các báo cáo này. Việc có cần báo cáo kiểm toán, báo cáo soát xét hay báo cáo tổng hợp riêng hay không còn tùy luật công ty, cổ đông và những người nhận báo cáo, chẳng hạn bên cho vay.

Công ty

Bạn chưa chắc quy định nào áp dụng?

Hãy mang câu hỏi đến. Chúng tôi sẽ đối chiếu câu trả lời với tình huống thực tế của bạn.

Đặt lịch tư vấn