Thuế và kế toán cho quỹ phòng hộ, nhà quản lý và nhà đầu tư của quỹ.

• IRS: Hướng dẫn khai Form 1065 Hợp danh nhìn chung không tự nộp thuế thu nhập; hợp danh Hoa Kỳ có thu nhập hoặc chi phí được khấu trừ, hoặc hợp danh nước ngoài có thu nhập nguồn Hoa Kỳ (có ngoại lệ), nộp Form 1065, hạn ngày 15 tháng 3 nếu theo năm dương lịch, và cấp K-1 cho mỗi thành viên chậm nhất vào hạn nộp tờ khai, kể cả thời gian gia hạn.
• IRS: Hướng dẫn dành cho hợp danh về Schedule K-2 và K-3 (Form 1065) Hợp danh có các khoản liên quan đến thuế quốc tế nộp Schedule K-2 và K-3, trừ khi đáp ứng ngoại lệ nộp hồ sơ trong nước; ngoại lệ này đòi hỏi có ít hoặc không có hoạt động ở nước ngoài và chỉ có thành viên trực tiếp là cá nhân Hoa Kỳ hoặc tương tự.
• IRS: Hướng dẫn khai Form 7004 Form 7004 cho phép tự động gia hạn thời gian nộp tờ khai, thường là 6 tháng.
• IRS: Thủ tục thuế vụ (Revenue Procedure) 2025-32 Với tờ khai đến hạn năm 2027, tờ khai hợp danh nộp trễ bị phạt $260 cho mỗi thành viên mỗi tháng, và mỗi K-1 trễ hoặc sai có thể bị phạt $340.
• IRS: Hướng dẫn khai Form 5472 Công ty Hoa Kỳ có người nước ngoài sở hữu từ 25% trở lên, hoặc thực thể không tách biệt về thuế (disregarded entity) tại Hoa Kỳ do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ, nộp Form 5472 khi có giao dịch phải báo cáo với bên liên quan, chẳng hạn tiền chuyển đến hoặc đi từ chủ sở hữu; thực thể không tách biệt về thuế đính kèm biểu mẫu này vào Form 1120 pro forma, và tiền phạt nếu không nộp là $25,000.
• IRS: Khấu trừ tại nguồn của hợp danh Hợp danh khấu trừ tại nguồn 37% (thành viên không phải công ty) hoặc 21% (thành viên là công ty) trên thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ của thành viên nước ngoài, báo cáo trên Form 8804, 8805 và 8813; cổ tức Hoa Kỳ và thu nhập tương tự bị khấu trừ tại nguồn 30% và báo cáo trên Form 1042 và 1042-S.
• Bộ luật Hoa Kỳ (US Code): 26 U.S.C. 864(b)(2) Giao dịch cổ phiếu hoặc chứng khoán cho tài khoản của chính mình, trừ khi với tư cách người kinh doanh chứng khoán (dealer), không phải là hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ.
• IRS: Bảng hiệp định thuế số 1, thuế suất khấu trừ tại nguồn Thuế suất theo hiệp định đối với cổ tức Hoa Kỳ trả cho nhà đầu tư danh mục là 15% với người cư trú Canada và 10% với người cư trú Trung Quốc.
• IRS: Bảng hiệp định thuế số 3, danh sách các hiệp định thuế Cả Hồng Kông lẫn Quần đảo Cayman đều không có trong danh sách các nơi có hiệp định thuế thu nhập với Hoa Kỳ đang có hiệu lực.
• IRS: Khấu trừ tại nguồn đối với người nước ngoài không cư trú (NRA) Phần lớn thu nhập nguồn Hoa Kỳ trả cho người nước ngoài bị đánh thuế 30%, trừ khi Bộ luật Thuế hoặc hiệp định thuế quy định mức thấp hơn; chủ sở hữu hưởng lợi nước ngoài xác nhận thông tin của mình bằng Form W-8BEN, và khoản khấu trừ tại nguồn được báo cáo trên Form 1042 và 1042-S.
• IRS: Hướng dẫn khai Form 1040-NR Người nước ngoài không cư trú có hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ phải nộp Form 1040-NR, và khai khoản thuế mà hợp danh đã khấu trừ tại nguồn, ghi trên Form 8805, là khoản thuế đã nộp trên tờ khai.
• CRA: Hỏi đáp về Form T1135 Phải nộp Form T1135 khi tổng giá gốc của tài sản nước ngoài được chỉ định vượt quá $100,000 vào bất kỳ lúc nào trong năm; hạn nộp cùng tờ khai thuế thu nhập.
• CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1, Tín dụng thuế nước ngoài Người cư trú Canada bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu; phần thuế nước ngoài mà hợp danh đã nộp, tương ứng với phần của thành viên, được coi là thuế do thành viên đó nộp, còn thu nhập nước ngoài được xác định theo quy định của Canada.
• CRA: Báo cáo thông tin về công ty liên kết nước ngoài (Form T1134) Người nộp thuế Canada nộp một bản phụ lục Form T1134 cho mỗi công ty liên kết nước ngoài, chẳng hạn một công ty không cư trú mà mình sở hữu, trong vòng 10 tháng kể từ cuối năm thuế; công ty liên kết nhỏ đang tạm ngừng hoặc không hoạt động được miễn.
• IRS: Xin gia hạn nộp tờ khai thuế Gia hạn cho cá nhân thêm thời gian nộp tờ khai đến ngày 15 tháng 10, nhưng thuế còn nợ vẫn phải nộp chậm nhất vào hạn nộp tháng 4.
• IRS: Hỏi đáp về hướng dẫn báo cáo theo section 1061 Lãi từ carried interest (phần vốn góp hợp danh thuộc diện áp dụng, applicable partnership interest) chỉ là lãi dài hạn nếu tài sản được nắm giữ hơn ba năm, và hợp danh đính kèm Worksheet A vào K-1.
• Đạo luật công (Public Law) 119-21 (luật thuế năm 2025) Luật thuế năm 2025 giữ nguyên section 1061, nên quy tắc ba năm cho carried interest vẫn áp dụng, và luật này bãi bỏ vĩnh viễn các khoản khấu trừ linh tinh theo từng khoản (section 70110).
• eCFR: 26 CFR 1.1061-4, cách tính theo section 1061 Lãi section 1231, lãi section 1256 và cổ tức đủ điều kiện nằm ngoài quy tắc ba năm cho carried interest, và thời gian được tính là thời gian hợp danh nắm giữ tài sản được bán.
• IRS: Topic 429, Nhà giao dịch chứng khoán Trader được khấu trừ chi phí kinh doanh và có thể chọn mark-to-market chậm nhất vào hạn nộp tờ khai năm trước (không tính gia hạn); lựa chọn này khiến lãi và lỗ giao dịch nhìn chung được tính là thu nhập và lỗ thông thường; nhà đầu tư không được chọn cách này.
• IRS Publication 550, Thu nhập và chi phí đầu tư Giải thích quy định thuế về wash sale (bán lỗ rồi mua lại), bán khống, straddle (vị thế bù trừ) và hợp đồng section 1256 (định giá theo thị trường, 60% dài hạn và 40% ngắn hạn).
• IRS: Publication 529, Các khoản khấu trừ linh tinh Phần chi phí đầu tư của hợp danh được chia cho thành viên là khoản khấu trừ linh tinh theo từng khoản (miscellaneous itemized deduction), loại mà cá nhân không còn được khấu trừ.
• NYC Finance (Sở Tài chính Thành phố New York): Thuế kinh doanh phi công ty (unincorporated business tax) Thành phố New York đánh thuế doanh nghiệp phi công ty ở mức 4% thu nhập chịu thuế được phân bổ cho Thành phố; cá nhân hoặc thực thể, không phải người kinh doanh mua bán (dealer), chỉ mua, nắm giữ và bán tài sản cho tài khoản của chính mình thì được miễn.
• IRS: Hướng dẫn khai Form 8621 Người Hoa Kỳ (US person) nắm giữ cổ phần của công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) nhìn chung nộp Form 8621 cùng tờ khai thuế; khoản nắm giữ nhỏ mà không có phân phối, bán ra hay lựa chọn thuế thì được miễn.
• IRS: So sánh yêu cầu của Form 8938 và FBAR Form 8938 nộp cùng tờ khai thuế và có ngưỡng cao hơn. Biểu mẫu này không thay thế FBAR; bạn có thể cần cả hai.
• FinCEN: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài Người Hoa Kỳ (US person) có quyền lợi tài chính hoặc quyền ký đối với tài khoản nước ngoài phải nộp FBAR khi tổng giá trị các tài khoản này vượt quá $10,000 vào bất kỳ lúc nào trong năm. Cá nhân nộp trực tuyến mà không cần đăng ký.

Dùng để tham khảo; không thay thế tư vấn riêng. Liên kết được kiểm tra 2026-09-25.