Hướng dẫn về thuế

Hoa Kỳ

Các hướng dẫn về quy định liên bang và tiểu bang của Hoa Kỳ, sắp xếp theo chủ đề.

Cơ cấu doanh nghiệp

Đổi cấu trúc doanh nghiệp một chủ hoặc LLC: các bước và thuế

Thành lập LLC một thành viên thường không làm thay đổi thuế thu nhập liên bang của chủ doanh nghiệp một chủ. Chuyển doanh nghiệp vào một công ty cũng có thể không phát sinh lãi ngay, nhưng tiền mặt nhận được, quyền kiểm soát chưa đủ, hoặc khoản nợ vượt giá gốc tính thuế (basis) của tài sản có thể khiến giao dịch bị chịu thuế. Chuyển C corporation thành LLC chuyển tiếp thu nhập (pass-through) có thể phát sinh thuế ở cả cấp công ty lẫn cấp cổ đông.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Form 8832 nộp trễ của LLC: cách xin chấp thuận

Trước hết, hãy kiểm tra ngày có hiệu lực mà IRS đã ghi nhận. Nếu Form 8832 nộp đúng hạn bị thất lạc, hãy gửi bằng chứng đã nộp. Nếu ngày bạn muốn nằm ngoài thời hạn thông thường 75 ngày, LLC đủ điều kiện có thể xin chấp thuận nộp trễ trên Form 8832 theo Revenue Procedure 2009-41 trong vòng 3 năm và 75 ngày kể từ ngày đó, với lý do chính đáng và các tờ khai nhất quán. Cho đến khi quy chế công ty có hiệu lực, chủ sở hữu hoặc các thành viên hợp danh phải khai thu nhập.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Bầu chọn S corporation trễ hoặc chưa xác nhận: cách xử lý

Hãy xác nhận ngày có hiệu lực mà IRS đã ghi nhận; mất thư CP261 không làm hủy một bầu chọn đã được chấp nhận. Form 2553 nộp trễ có thể đủ điều kiện được chấp thuận nộp trễ theo Rev. Proc. 2013-30, thường trong vòng 3 năm và 75 ngày, nếu doanh nghiệp đủ điều kiện, có lý do chính đáng, đã sửa sai sót một cách tích cực và khai nhất quán. Trường hợp thiếu văn bản đồng ý hoặc chủ sở hữu không đủ điều kiện cần được xem xét riêng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

LLC hay C corporation: chọn loại nào để có lợi về thuế

LLC mặc định chuyển lợi nhuận và các khoản lỗ có thể sử dụng cho chủ sở hữu, kể cả khi họ để tiền lại trong doanh nghiệp. Điều này quan trọng khi chủ sở hữu cần rút tiền hoặc có thể dùng các khoản lỗ giai đoạn đầu. C corporation tự nộp thuế và có thể phù hợp với kế hoạch bán cổ phiếu đủ điều kiện, nhưng cổ tức làm phát sinh thêm thuế cho chủ sở hữu. Hãy so sánh chi phí tiểu bang và nhu cầu tiền mặt hằng năm trước khi thành lập.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nhà cho thuê hoặc nhà ở trong LLC: thuế thay đổi thế nào

Nếu một mình bạn sở hữu cả bất động sản (nhà cho thuê hoặc nhà ở) lẫn một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) một thành viên bị bỏ qua về thuế (disregarded), thì việc chuyển quyền sở hữu bất động sản sang LLC bằng chứng thư (deed) thường không làm thay đổi cách bạn khai thuế thu nhập liên bang. Khi có thêm chủ sở hữu, LLC có thể phải nộp tờ khai hợp danh. Thay đổi quyền sở hữu, nợ thế chấp, thuế bất động sản hoặc thuế chuyển nhượng của tiểu bang, và các khoản phí hằng năm của LLC đều có thể làm kết quả khác đi.

Cá nhân · Hợp danh

Mở doanh nghiệp thứ hai: DBA, LLC riêng hay công ty mẹ?

Trước hết hãy xác định quyền sở hữu về pháp lý và liên bang, điều kiện để chọn quy chế S, và hồ sơ nộp cho tiểu bang. DBA không tạo thêm người nộp thuế hay tờ khai mới. LLC một chủ thường khai qua chủ sở hữu; LLC nhiều chủ thường nộp Form 1065. Công ty nộp Form 1120 hoặc Form 1120-S. LLC holding khai theo cách phân loại của chính nó. Chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh và cổ đông S corporation nộp thuế trên phần của mình; C corporation tự nộp thuế.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khi nào bầu chọn S corporation có lợi, và cách thực hiện

Bầu chọn S corporation có thể có lợi khi lợi nhuận cao hơn nhiều so với mức lương hợp lý của chủ sở hữu, vì phần phân phối vượt mức lương không chịu thuế lương. Chi phí chạy bảng lương, Form 1120-S hằng năm và thuế tiểu bang (nếu có) sẽ làm giảm khoản tiết kiệm. Công ty hoặc LLC đủ điều kiện bầu chọn bằng Form 2553, do tất cả cổ đông ký, chậm nhất là 2 tháng 15 ngày sau khi năm thuế bắt đầu.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

LLC của vợ chồng hoặc gia đình bị đánh thuế thế nào

LLC trong nước Hoa Kỳ do hai vợ chồng hoặc các thành viên gia đình khác sở hữu thường nộp Form 1065, trừ khi được đánh thuế như công ty. Vợ chồng sở hữu toàn bộ một LLC đủ điều kiện như tài sản chung (community property) có thể khai LLC đó như pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) trên schedule của chủ sở hữu tương ứng. Khi khai thuế riêng, vẫn có thể phải phân bổ thu nhập chung. LLC không thể chọn quy chế qualified joint venture.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh

Chuyển C corporation sang S corporation: chi phí thuế

Một C corporation đủ điều kiện, dùng năm dương lịch, có thể bầu chọn quy chế S corporation bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 bằng cách nộp Form 2553 chậm nhất vào ngày 15 tháng 3 (hoặc ngày làm việc kế tiếp). Việc chuyển đổi thường không phát sinh thuế ngay. Về sau, lợi nhuận cũ của giai đoạn C corporation có thể được chi trả thành cổ tức sau khi dùng hết thu nhập của các năm S corporation, và khoản lãi trên tài sản đã tăng giá trước khi chuyển có thể bị đánh thuế cấp công ty. Hãy tính trước các chi phí này khi bầu chọn.

Công ty

Bắt đầu kinh doanh

Sau khi thành lập công ty: hồ sơ và hạn nộp đầu tiên

Trước hết, hãy xác minh hồ sơ đã được tiểu bang chấp thuận và xin EIN nếu bắt buộc. LLC và công ty cổ phần (stock corporation) tại California nộp bản kê khai ban đầu (initial statement) trong vòng 90 ngày kể từ ngày đăng ký; hầu hết LLC tại New York nộp bằng chứng đã đăng báo trong vòng 120 ngày sau khi thành lập. Hãy lập hồ sơ chủ sở hữu, mở tài khoản ngân hàng và đăng ký các tài khoản thuế bắt buộc trước khi bán hàng chịu thuế hoặc trả lương; đồng thời ghi lịch các hạn bầu chọn thuế. Chủ sở hữu khai thu nhập của LLC bị bỏ qua về thuế (disregarded), hợp danh hoặc S corporation; C corporation nói chung tự nộp thuế thu nhập của mình.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Lập ở tiểu bang này, hoạt động ở tiểu bang khác: có phải đăng ký?

LLC hoặc công ty cổ phần thành lập ở tiểu bang khác phải đăng ký tại nơi hoạt động của công ty đáp ứng tiêu chí của tiểu bang đó; trước hết hãy xác định các hoạt động và nộp mẫu đơn dành cho pháp nhân của bạn. Chủ doanh nghiệp một chủ không có pháp nhân riêng để đăng ký; loại hình hợp danh quyết định hồ sơ phải nộp. Pháp nhân nộp trễ phải trả lệ phí và tiền phạt. Chủ sở hữu nói chung không phải tự nộp chỉ vì việc đăng ký bị bỏ lỡ; chủ doanh nghiệp một chủ chịu nghĩa vụ của chính mình, và thành viên hợp danh chung có thể phải chịu các khoản nợ của hợp danh.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chia quyền sở hữu LLC khi một người góp vốn, một người làm việc

Trước hết, hãy định giá phần vốn; thỏa thuận về lợi nhuận, tiền mặt, quyền kiểm soát và cách rút lui. Trong LLC bị đánh thuế như hợp danh, phần lợi nhuận tương lai (profits interest) đủ điều kiện thì không bị đánh thuế khi được cấp; người làm việc nói chung phải nộp thuế khi nhận phần vốn (capital interest) để đổi lấy công sức, và cả hai thành viên đều nộp thuế trên thu nhập được phân bổ dù không nhận tiền mặt. Cổ đông S corporation cũng nộp thuế dù không nhận tiền mặt; cổ phần của họ cần có quyền kinh tế ngang nhau, và chủ sở hữu trực tiếp làm việc cần được trả mức lương hợp lý.

Hợp danh · Công ty

Sở hữu LLC khi có visa Hoa Kỳ: tình trạng thuế và hồ sơ phải nộp

Hãy kiểm tra trước quyền làm việc, tình trạng cư trú về thuế, số chủ sở hữu và các bầu chọn; loại visa không quyết định tờ khai. Nếu không bầu chọn đánh thuế như công ty, chủ sở hữu duy nhất khai thu nhập trên Form 1040 hoặc 1040-NR, và nếu chủ sở hữu là người nước ngoài thì có thể phải nộp Form 5472. LLC nhiều chủ sở hữu nói chung nộp Form 1065; thành viên hợp danh nộp thuế. Bầu chọn C corporation khiến LLC tự nộp thuế; cổ đông đủ điều kiện của S corporation nộp thuế.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nên thành lập LLC hoặc công ty ở tiểu bang nào?

Tại Hoa Kỳ, nếu bạn sống và kinh doanh tại một tiểu bang, thông thường nên thành lập ngay tại đó. Thành lập ở tiểu bang khác sẽ phát sinh thêm đại diện đăng ký và các khoản phí hằng năm, trong khi tiểu bang nơi bạn hoạt động vẫn có thể yêu cầu đăng ký và đóng thuế. Delaware đáng cân nhắc khi công ty cần quyền cổ phần phức tạp. Pháp nhân trả các khoản phí tiểu bang; chủ sở hữu khai khoản thu nhập chuyển tiếp từ LLC bị bỏ qua về thuế (disregarded entity), hợp danh hoặc S corporation.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế doanh nghiệp

Thuế thu nhập tiểu bang khi doanh nghiệp hoạt động nhiều bang

Trước hết hãy thống kê doanh số, công việc, nhân sự và tài sản theo từng tiểu bang. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai ở bất kỳ bang nào mà quy định thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh của bang đó yêu cầu, kể cả khi không có văn phòng ở đó. Chủ doanh nghiệp một chủ tự nộp tờ khai và tự nộp thuế. Hợp danh nộp tờ khai cấp pháp nhân, còn các thành viên hợp danh nộp thuế trên phần của mình. Công ty nộp thuế cấp pháp nhân. S corporation còn có thể chuyển thu nhập chịu thuế cho cổ đông. Chỉ có giấy phép thuế bán hàng thì chưa quyết định được điều này.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Lỗ kinh doanh có trừ được vào tiền lương không?

Lỗ kinh doanh thật sự có thể làm giảm tiền lương và thu nhập khác trên tờ khai cá nhân của bạn, kể cả tiền lương của vợ/chồng nếu nộp tờ khai chung. Trước hết hãy kiểm tra giá gốc (basis), quy tắc rủi ro mất vốn (at-risk) và quy tắc lỗ thụ động, rồi đến giới hạn lỗ kinh doanh vượt mức hằng năm. Lỗ chưa dùng có thể được chuyển sang năm sau theo các quy tắc khác nhau. Lỗ từ hoạt động theo sở thích hoặc lỗ của C corporation không thể trừ vào tiền lương của bạn.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Mua doanh nghiệp: hệ quả thuế khi mua tài sản hay cổ phần

Nên chọn mua tài sản nếu muốn có giá gốc mới: bạn khai hoạt động kinh doanh của mình và nộp Form 8594 khi được yêu cầu, dù có thể phát sinh nghĩa vụ thuế của bên kế thừa. Mua cổ phần cho bạn giá gốc cổ phần, còn công ty giữ nguyên các khoản nợ và tự nộp tờ khai. LLC bị bỏ qua về thuế, hoặc LLC chịu thuế như hợp danh được mua toàn bộ, theo quy tắc mua tài sản. Phần quyền lợi của thành viên tiếp tục ở lại có giá gốc theo phần quyền lợi. LLC chịu thuế như công ty theo quy tắc mua cổ phần. Hãy kiểm tra quyền cầm giữ và giấy xác nhận của tiểu bang trước khi thanh toán.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Mua lại phần vốn của thành viên hợp danh: thuế cho cả hai bên

Tại Hoa Kỳ, hãy xác định ai là bên trả tiền, tính lại giá gốc tính thuế (basis) và phần nợ của mỗi người. Khi bán trực tiếp phần vốn trong hợp danh hoặc cổ phần S corporation, người bán chịu thuế; người mua trực tiếp không được khấu trừ giá mua. Khi hợp danh mua lại phần vốn, có thể phát sinh lãi từ khoản phân phối hoặc thu nhập thông thường; khi S corporation mua lại cổ phần, giao dịch có thể được coi là bán hoặc là phân phối. Cả hai đều phải phát hành K-1. LLC bị đánh thuế như hợp danh mà chỉ còn một chủ sở hữu thì nộp Form 1065 cuối cùng.

Hợp danh · Công ty

Thuế tối thiểu California và phí LLC: ai phải nộp và khi nào

Thường là có, nếu LLC hoặc công ty đã đăng ký hoặc đang kinh doanh tại California. Pháp nhân đã đăng ký nhưng không hoạt động vẫn có thể phải nộp thuế LLC hằng năm $800 hoặc thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800 của công ty. Pháp nhân ở tiểu bang khác có thể phải nộp dù chưa đăng ký nếu kinh doanh tại California. Ngoại lệ cho năm đầu tiên và năm ngắn có thể thay đổi kết quả.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nộp bù các tờ khai thuế doanh nghiệp chưa nộp

Với các tờ khai liên bang Hoa Kỳ, trước tiên hãy kiểm tra hạn trong các thông báo, rồi xác nhận doanh nghiệp bị đánh thuế theo cách nào trong từng năm còn thiếu. Dựng lại hồ sơ từ năm cũ nhất trở đi, đối chiếu thuế lương, và nộp tờ khai hợp danh hoặc S corporation trước khi các chủ sở hữu lập hoặc điều chỉnh tờ khai của mình bằng Schedule K-1. Xử lý hồ sơ tiểu bang cùng lúc với hồ sơ liên bang. Hãy nộp tờ khai ngay cả khi doanh nghiệp chưa thể trả đủ thuế.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Điều chỉnh tờ khai doanh nghiệp sau khi đã gửi K-1

Tại Hoa Kỳ, hãy so sánh K-1 đã nộp, bản gửi cho chủ sở hữu và các tờ khai. Hợp danh thuộc quy tắc kiểm tra thuế tập trung thường nộp AAR (yêu cầu điều chỉnh hành chính), trả imputed underpayment (khoản thuế thiếu tính gộp) nếu có và gửi Form 8986 cho các điều chỉnh chuyển cho thành viên hợp danh; thành viên hợp danh dùng Form 8978 hoặc chuyển tiếp điều chỉnh. Hợp danh đã chọn không áp dụng quy tắc này thì sửa Form 1065 và K-1. S corporation sửa Form 1120-S và K-1; cổ đông nộp thuế còn thiếu. C corporation sửa bằng Form 1120-X và nộp thuế còn thiếu.

Hợp danh · Công ty

Khấu trừ chi phí phát triển phần mềm thực hiện ở nước ngoài

Công ty Hoa Kỳ thường phải phân bổ chi phí phát triển phần mềm thực hiện tại Ấn Độ hay một nước ngoài khác trong 15 năm, bắt đầu từ điểm giữa năm thuế. Chi phí phát triển đủ điều kiện thực hiện tại Hoa Kỳ thường được khấu trừ khi đã trả hoặc phát sinh, trừ khi công ty chọn phân bổ dần. Trước tiên, hãy tách chi phí theo nơi thực hiện từng công việc phát triển.

Công ty

Thuế đặc quyền kinh doanh Delaware: vì sao cao và cách giảm

Thông báo thuế đặc quyền kinh doanh của công ty Delaware có thể cao vì ban đầu tiểu bang tính theo số cổ phần được phép phát hành, dù công ty chỉ phát hành rất ít cổ phần. Công ty có cổ phần mệnh giá có thể giảm khoản thuế hiện tại bằng cách khai số cổ phần đã phát hành và tổng tài sản, để Delaware so sánh với phương pháp vốn mệnh giá giả định. LLC và hợp danh nộp một mức thuế hằng năm cố định riêng.

Công ty · Hợp danh

C corporation bị đánh thuế thế nào và nộp những tờ khai gì

C corporation tại Hoa Kỳ nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận chịu thuế của chính công ty với thuế suất 21% và thường nộp Form 1120 mỗi năm. Cổ tức trả từ lợi nhuận của công ty sau đó có thể bị đánh thuế đối với cổ đông, trong khi công ty không được khấu trừ khoản cổ tức này. Tiền lương trả cho chủ sở hữu đi qua bảng lương. Khoản lỗ kinh doanh ở lại với công ty. Công ty cũng có thể phải nộp thuế tạm tính và các hồ sơ riêng của tiểu bang.

Công ty

LLC bị đánh thuế thế nào: mặc định và các lựa chọn

Cách đánh thuế liên bang đối với LLC trong nước tùy thuộc vào chủ sở hữu và các lựa chọn đã bầu. Theo mặc định, LLC một chủ sở hữu bị bỏ qua về thuế thu nhập (disregarded) và chủ sở hữu khai hoạt động đó. LLC nhiều chủ sở hữu bị đánh thuế như hợp danh. LLC đủ điều kiện có thể chọn bị đánh thuế như C corporation hoặc S corporation. Thuế tiểu bang và nghĩa vụ nộp hồ sơ của tiểu bang vẫn có thể áp dụng riêng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Hợp danh và LLC nhiều thành viên bị đánh thuế thế nào

Hợp danh hoặc LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như hợp danh thường nộp Form 1065 nhưng không nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận của mình. Hợp danh cấp Schedule K-1 cho từng thành viên hợp danh, và mỗi thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai riêng, kể cả khi không có khoản tiền nào được phân phối. Các khoản chi trả, khoản lỗ, thuế tiểu bang và điều chỉnh sau kiểm tra thuế có thể làm thay đổi kết quả.

Hợp danh

Cách S corporation bị đánh thuế và nộp Form 1120-S

S corporation thường chuyển thu nhập, khoản lỗ, khoản khấu trừ và tín thuế sang cho cổ đông, thay vì tự nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận kinh doanh thông thường. Cổ đông phải khai phần của mình dù công ty có chia tiền mặt hay không. Công ty nộp Form 1120-S và gửi cho mỗi cổ đông một Schedule K-1. Khoản phân phối phụ thuộc vào giá gốc cổ phần. Công ty từng là C corporation và các tiểu bang có thể áp thêm thuế.

Công ty

Tiền phạt nộp tờ khai doanh nghiệp trễ và cách xin miễn giảm

Hợp danh hoặc S corporation nộp tờ khai trễ có thể bị phạt hằng tháng cho mỗi chủ sở hữu, kể cả khi không có thuế phải nộp. Tiền phạt liên bang về nộp tờ khai và nộp thuế của C corporation thường phụ thuộc vào số thuế chưa nộp. Gia hạn nộp tờ khai đúng hạn thường chỉ dời hạn nộp tờ khai, không dời hạn nộp thuế. IRS có thể xóa các khoản phạt đủ điều kiện qua cơ chế miễn tự động, miễn cho hợp danh nhỏ hoặc lý do chính đáng (reasonable cause).

Hợp danh · Công ty

Thuế thu nhập cho người bán online và trên sàn

Người bán online khai lợi nhuận chịu thuế, không chỉ số tiền sàn chuyển cho họ hay số trên Form 1099-K. Người bán kinh doanh lấy doanh thu trừ hàng trả lại, giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng được khấu trừ, rồi có thể phải nộp thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh. Đồ dùng cá nhân bán lỗ thì không có khoản lãi chịu thuế. Hàng để trong kho cũng có thể làm phát sinh nghĩa vụ nộp tờ khai tiểu bang.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh

Thuế pass-through entity của tiểu bang: có nên bầu chọn không?

Bầu chọn nộp thuế pass-through entity của tiểu bang có thể có lợi khi hợp danh hoặc S corporation được khấu trừ khoản thuế này ở cấp liên bang và các chủ sở hữu nhận được tín thuế tiểu bang dùng được. Trước khi bầu chọn, hãy so sánh khoản khấu trừ liên bang, tín thuế tiểu bang và thuế của các tiểu bang khác đối với từng chủ sở hữu. Mức giới hạn SALT cá nhân cao hơn đã làm giảm lợi ích đối với một số chủ sở hữu. Thời hạn và điều kiện tham gia tùy từng tiểu bang.

Hợp danh · Công ty

Bán doanh nghiệp tại Hoa Kỳ: thuế bán tài sản và bán cổ phần

Giá bán không quyết định mức thuế. Với C corporation, bán cổ phần thường chỉ đánh thuế cổ đông một lần. Bán tài sản thì công ty bị đánh thuế, và cổ đông có thể bị đánh thuế thêm khi nhận tiền chia. Với S corporation và hợp danh, cả hai cách bán thường chỉ có một tầng thuế, nhưng khoản lãi từ tài sản có thể bị tính là thu nhập thông thường. Hãy so sánh số tiền thực nhận sau thuế theo điều khoản của từng lời đề nghị.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế đặc quyền kinh doanh Texas: báo cáo, ngưỡng, thu hồi quyền

LLC và công ty tại Texas thường phải chịu thuế đặc quyền kinh doanh, kể cả khi LLC bị bỏ qua về thuế liên bang. Với báo cáo năm 2026, tổng doanh thu quy đổi theo năm bằng hoặc thấp hơn $2.650.000 thường có nghĩa là không phải nộp báo cáo thuế hay tiền thuế, nhưng vẫn phải nộp Public Information Report. Để khắc phục việc bị thu hồi quyền, hãy nộp các báo cáo còn thiếu và trả các khoản còn nợ. Muốn phục hồi đăng ký với Secretary of State còn cần thư xác nhận hoàn tất thuế (tax clearance letter).

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Sở hữu công ty ở nước ngoài: chủ sở hữu Hoa Kỳ phải nộp gì

Công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sở hữu công ty nước ngoài có thể phải nộp Form 5471, kể cả khi công ty không trả cổ tức. Nhóm hồ sơ phải nộp phụ thuộc vào quyền kiểm soát, các giao dịch cổ phần và việc những người Hoa Kỳ khác cũng sở hữu công ty. Nếu công ty là công ty nước ngoài do người Hoa Kỳ kiểm soát (CFC), một phần thu nhập còn có thể phải đưa vào tờ khai Hoa Kỳ của chủ sở hữu trước khi có đồng tiền nào được trả.

Cá nhân · Công ty

Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế nào, kể cả khi không có thu nhập

Tờ khai liên bang của bạn phụ thuộc vào cách phân loại thuế của doanh nghiệp, không chỉ vào tên gọi LLC. Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc chủ LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế (disregarded) thường khai hoạt động kinh doanh trên tờ khai của chủ sở hữu. Hợp danh nộp Form 1065, S corporation nộp Form 1120-S, và C corporation nộp Form 1120. Không có thu nhập không tự động xóa nghĩa vụ nộp tờ khai, nhất là đối với công ty và tờ khai tiểu bang.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khai thuế doanh nghiệp lần đầu tại Hoa Kỳ: hướng dẫn từng bước

Để khai thuế doanh nghiệp lần đầu tại Hoa Kỳ, trước hết hãy xác định doanh nghiệp bị đánh thuế theo cách nào và năm thuế đầu tiên kết thúc khi nào. Sau đó đối chiếu thu nhập, chi phí, các giao dịch của chủ sở hữu và chi phí trước khi mở cửa, rồi chuẩn bị tờ khai phù hợp cùng các bảng kê cho chủ sở hữu. Hãy kiểm tra riêng hồ sơ thuế lương, tờ khai thông tin và hồ sơ cấp tiểu bang. Hãy nộp đúng hạn của tờ khai đó, hoặc xin gia hạn và nộp đúng hạn số thuế còn phải nộp.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế cá nhân

Khai bù FBAR và các biểu mẫu nước ngoài đã bỏ lỡ

Trước hết, hãy kiểm tra những biểu mẫu nào là bắt buộc và tờ khai Hoa Kỳ của bạn có khai thu nhập liên quan hay không. FBAR nộp trễ, tờ khai thông tin nộp trễ và Streamlined Domestic có các quy tắc khác nhau. Streamlined Domestic nhìn chung yêu cầu các tờ khai bắt buộc đã được nộp cho từng năm thuộc diện áp dụng, có thuế chưa nộp trên thu nhập từ tài sản tài chính nước ngoài bị bỏ sót, và hành vi không cố ý. Nếu có khả năng cố ý, IRS đã liên hệ về các biểu mẫu còn thiếu, hoặc IRS đang điều tra, bạn cần được xem xét riêng từng trường hợp.

Cá nhân

Nhiều năm chưa nộp thuế Hoa Kỳ? Cách nộp bù tờ khai

Hãy lập danh sách mọi năm bắt buộc phải nộp Form 1040 của Hoa Kỳ, rồi lấy bản sao hồ sơ thuế (transcript) từ IRS, các thông báo và hồ sơ của chính bạn. Thông thường, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) chỉ yêu cầu nộp bù tờ khai trong sáu năm, nhưng mọi năm bắt buộc nộp tờ khai vẫn còn đến hạn. Hãy nộp tờ khai dù bạn chưa thể trả thuế. Số tiền phải trả mỗi năm có thể gồm thuế chưa nộp, tiền phạt nộp trễ tờ khai, tiền phạt nộp trễ thuế, tiền phạt thuế nộp tạm tính, cộng với tiền lãi. Yêu cầu hoàn thuế nói chung hết hạn sau ba năm.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Thuế khi từ bỏ quốc tịch hoặc thẻ xanh Hoa Kỳ (exit tax)

Từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ, hoặc chấm dứt tư cách thường trú nhân lâu năm theo luật thuế Hoa Kỳ, có thể làm phát sinh exit tax (thuế khi rời khỏi) nếu bạn thuộc diện covered expatriate (người từ bỏ quốc tịch chịu thuế). Người có thẻ xanh trước hết phải có ít nhất tám trong mười lăm năm thuế gần nhất đủ điều kiện. Việc khai là cư trú theo hiệp định thuế có thể chấm dứt tư cách này. Covered expatriate có thể phải đóng thuế trên khoản lãi chưa thực hiện và quyền lợi hưu trí. Công dân và thường trú nhân lâu năm nộp Form 8854.

Cá nhân

Nộp tờ khai cư trú nhầm khi giữ visa? Cách sửa lại

Hãy kiểm tra tình trạng cư trú về thuế, hiệp định thuế và các lựa chọn của từng năm. Nếu Form 1040 sai, hãy nộp Form 1040-X kèm Form 1040-NR và các Form 8843 hoặc 8833 bắt buộc. Hãy trả khoản thuế phát sinh thêm, mà cả hai vợ chồng đều có thể phải trả trên tờ khai chung hợp lệ. Với tiền lương diện visa được miễn, hãy yêu cầu người sử dụng lao động hoàn lại thuế An sinh Xã hội và Medicare, rồi dùng Form 843 nếu cần.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Khai thuế Hoa Kỳ cho người Hoa Kỳ sống ở nước ngoài

Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh nói chung phải nộp tờ khai khi tổng thu nhập toàn cầu đạt ngưỡng nộp tờ khai, kể cả khi không có thu nhập từ nguồn Hoa Kỳ hoặc khi một khoản loại trừ làm số thuế về không. Tiền lương nước ngoài có thể bị đánh thuế, nhưng người lao động đủ điều kiện có thể dùng khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài (foreign earned income exclusion) hoặc tín thuế nước ngoài. Người tự kinh doanh vẫn có thể phải đóng thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Tờ khai thuế Hoa Kỳ đầu tiên: mới đến hoặc mới có thẻ xanh

Nếu bạn trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ vào giữa năm và vẫn là người cư trú đến cuối năm, tờ khai bắt buộc thường là tờ khai dual-status: Form 1040 kèm bản kê khai cho giai đoạn không cư trú. Hãy xác định ngày bắt đầu theo kiểm tra thẻ xanh, kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence) hoặc lựa chọn năm đầu tiên. Sau ngày đó, bạn khai thu nhập toàn cầu. Trước ngày đó, bạn chỉ khai thu nhập chịu thuế có nguồn từ Hoa Kỳ. Đồng thời hãy kiểm tra nghĩa vụ khai tài khoản nước ngoài và khai thuế tiểu bang.

Cá nhân

FBAR và Form 8938: Khai tài khoản nước ngoài với Hoa Kỳ

Hãy nộp FBAR (FinCEN Form 114) cho FinCEN nếu tổng số dư cao nhất của các tài khoản nước ngoài mà bạn sở hữu hoặc có quyền ký vượt quá $10.000. Hãy đính kèm Form 8938 vào tờ khai thuế nếu tài sản nước ngoài của bạn vượt ngưỡng cao hơn của biểu mẫu này. Với người độc thân hoặc người đã kết hôn nộp tờ khai riêng, sống tại Hoa Kỳ, ngưỡng là trên $50.000 vào cuối năm hoặc $75.000 vào bất kỳ lúc nào. Bạn có thể phải nộp cả hai.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Khai thu nhập nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ

Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người cư trú về thuế Hoa Kỳ, hãy khai thu nhập chịu thuế từ nước ngoài trên tờ khai Hoa Kỳ, kể cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai từng khoản theo loại thu nhập, quy đổi sang đô la Hoa Kỳ, rồi kiểm tra xem hiệp định thuế có thay đổi cách đánh thuế khoản đó không. Tín thuế nước ngoài (foreign tax credit) có thể giảm thuế thu nhập Hoa Kỳ đối với thu nhập đủ điều kiện có nguồn nước ngoài, nhưng có giới hạn.

Cá nhân

Quỹ tương hỗ và ETF nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ

Trước hết hãy xác định bạn thực sự sở hữu gì theo pháp luật. Cổ phần của một quỹ nước ngoài có thể là cổ phiếu của công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC), khi đó bạn phải nộp Form 8621 cho từng quỹ và áp dụng cách tính thuế đặc biệt cho các khoản phân phối hoặc khi bán. Tiền gửi ngân hàng, quyền đòi nợ, khoản nắm giữ trực tiếp, hoặc quỹ Hoa Kỳ mua ở nước ngoài thì theo quy tắc khác. Tài liệu sản phẩm, hồ sơ mua và ngày bạn bắt đầu cư trú tại Hoa Kỳ sẽ quyết định câu trả lời.

Cá nhân

Thuế Hoa Kỳ và Form 3520: quà tặng, thừa kế từ nước ngoài

Quà tặng hoặc di sản thật sự từ gia đình ở nước ngoài thường được loại khỏi thu nhập chịu thuế Hoa Kỳ. Nếu bạn là người Hoa Kỳ (US person) và nhận từ người tặng hoặc di sản nước ngoài một khoản vượt ngưỡng khai báo, bạn thường phải nộp Form 3520 dù không phải đóng thuế thu nhập. Khoản chi từ quỹ tín thác nước ngoài và từ công ty nước ngoài áp dụng quy định khác.

Cá nhân

Thuế Hoa Kỳ cho bảo hiểm nhân thọ, tiết kiệm mua ở nước ngoài

Trước hết hãy xác định chủ hợp đồng, người được bảo hiểm và loại hợp đồng theo luật Hoa Kỳ. Chủ hợp đồng là người Hoa Kỳ có thể phải nộp FBAR và Form 8938 cho giá trị tiền mặt (cash value) ở nước ngoài. Mua hợp đồng trước khi cư trú tại Hoa Kỳ không xóa các nghĩa vụ về sau. Phần lãi tăng thêm hoặc khoản chi trả có thể bị đánh thuế, và người đóng phí bảo hiểm có thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (excise tax) theo Form 720. Người thụ hưởng thường được loại trừ quyền lợi tử vong đủ điều kiện, nhưng phải khai phần tiền lãi.

Cá nhân

Rời Hoa Kỳ: tờ khai thuế, 401(k) và tài khoản

Trước hết hãy xác nhận tình trạng cư trú về thuế. Nói chung, nộp Form 1040-NR lưỡng tính (dual-status) nếu bạn cư trú một phần năm và là người không cư trú vào cuối năm. Nộp Form 1040 nếu bạn là người cư trú vào cuối năm. Nộp Form 1040-NR nếu bạn không cư trú cả năm và thuộc diện phải nộp. Quy tắc thẻ xanh, hiệp định thuế hoặc lựa chọn của vợ/chồng có thể làm thay đổi cách nộp. Bạn phải trả mọi khoản thuế còn thiếu. Tài khoản 401(k) có thể được giữ nguyên, còn việc rút tiền có thể bị khấu trừ tại nguồn và chịu thuế rút sớm.

Cá nhân

Nộp tờ khai chung với vợ/chồng không cư trú

Bạn có thể nộp tờ khai chung nếu vào cuối năm bạn là công dân hoặc người cư trú về thuế Hoa Kỳ, vợ/chồng bạn lúc đó là người nước ngoài không cư trú, và cả hai cùng chọn coi vợ/chồng bạn là người cư trú Hoa Kỳ về thuế thu nhập. Lựa chọn này đưa thu nhập toàn cầu của cả hai vợ chồng vào tờ khai và tiếp tục áp dụng ở các năm sau. Nên chọn hay không tùy thuộc vào thu nhập, thuế nước ngoài, nghĩa vụ khai báo và ảnh hưởng ở các năm sau.

Cá nhân

Thuế Hoa Kỳ khi cho thuê hoặc bán nhà ở nước ngoài

Công dân và người cư trú Hoa Kỳ nói chung phải khai tiền thuê nhà và khoản lãi chịu thuế từ căn nhà ở nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ. Nhà cho thuê ở nước ngoài có quy tắc khấu hao riêng, còn căn nhà chính đủ điều kiện ở nước ngoài có thể dùng khoản loại trừ khi bán nhà của Hoa Kỳ. Hãy đổi từng giao dịch sang đô la Hoa Kỳ, rồi xem thuế thu nhập nước ngoài có giúp giảm thuế Hoa Kỳ trên khoản thu nhập đó hay không.

Cá nhân

Thuế thu nhập cho thuê nhà tại Hoa Kỳ và các khoản được khấu trừ

Với công dân và người cư trú Hoa Kỳ, thu nhập cho thuê nói chung chịu thuế và được khai trên Schedule E, nhưng tiền thuê thông thường thường được miễn thuế tự kinh doanh. Bạn được khấu trừ chi phí đủ điều kiện và khấu hao, còn chi phí cải tạo thường phải khấu hao dần. Quy tắc lỗ thụ động thường không cho phép lỗ từ cho thuê bù vào tiền lương. Việc tự dùng, dịch vụ cung cấp cho khách và việc bán nhà có thể làm thay đổi kết quả.

Cá nhân

Tờ khai thuế khi nhập tịch và bảo lãnh thẻ xanh

Trước hết hãy xác minh các tờ khai bắt buộc và tình trạng cư trú hoặc theo hiệp định thuế của người có thẻ xanh; hãy hỏi luật sư di trú trước khi thay đổi một tờ khai khai như người không cư trú. Với hồ sơ nhập tịch, hãy nộp các tờ khai còn thiếu và lập hồ sơ về thỏa thuận trả khoản thuế quá hạn. Với Form I-864, người bảo lãnh nộp tờ khai liên bang của năm thuế gần nhất hoặc chứng minh mình không có nghĩa vụ khai thuế; các tờ khai cũ hơn là tùy chọn. Trách nhiệm hỗ trợ tài chính bắt đầu từ khi người nhập cư được nhập cảnh hoặc điều chỉnh tình trạng.

Cá nhân

Làm việc ở Hoa Kỳ cho công ty nước ngoài: thuế, an sinh xã hội

Nếu bạn là người cư trú về thuế Hoa Kỳ và làm công việc của người làm thuê tại Hoa Kỳ, bạn phải nộp thuế thu nhập Hoa Kỳ trên tiền lương nói chung có nguồn Hoa Kỳ, kể cả khi công ty trả lương từ nước ngoài. Trước hết hãy xác nhận tình trạng cư trú và số ngày làm việc. Thuế khấu trừ ở nước ngoài cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ thường không thể bù vào thuế Hoa Kỳ; hãy xin hoàn thuế ở nước ngoài và nhờ công ty kiểm tra thuế lương và an sinh xã hội tại Hoa Kỳ. Nếu cần, hãy nộp thuế nộp tạm tính tại Hoa Kỳ.

Cá nhân

Khoản khấu trừ và tín thuế

Mua xe qua doanh nghiệp hay mua cá nhân: nên chọn cách nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ và chủ LLC bị bỏ qua về thuế (disregarded LLC) ở Hoa Kỳ có thể mua xe bằng tên cá nhân hoặc qua doanh nghiệp; khoản khấu trừ thuế liên bang phụ thuộc vào mức dùng xe cho kinh doanh có ghi chép. Hợp danh hoặc S corporation có thể đứng tên xe và khấu hao xe, hoặc hoàn trả cho chủ sở hữu chi phí lái xe cho công việc. Hãy kiểm tra cách phân loại pháp nhân, giấy tờ đứng tên và nhật ký số dặm trước. Chủ sở hữu phải nộp thuế cho phần dùng xe cá nhân chịu thuế; người sử dụng lao động lo phần khai thuế lương. Quy tắc 6.000 pound không bao giờ đảm bảo được khấu trừ toàn bộ.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khấu trừ bảo hiểm y tế cho chủ S corporation và chủ LLC

Tại Hoa Kỳ, chủ S corporation sở hữu trên 2% có thể khấu trừ phí bảo hiểm khi công ty trả hoặc hoàn trả khoản phí đó, ghi vào ô 1 của Form W-2, và chủ sở hữu có đủ tiền lương. Thành viên hợp danh thường cần hợp danh trả hoặc hoàn trả khoản phí và khai như khoản thanh toán đảm bảo (guaranteed payment). Cả hai khoản khấu trừ đều bị giới hạn bởi thu nhập kinh doanh và số tháng đủ điều kiện tham gia bảo hiểm có trợ cấp của người sử dụng lao động.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Cách hợp pháp để giảm thuế cho doanh nghiệp của bạn

Doanh nghiệp của bạn có thể giảm thuế liên bang Hoa Kỳ bằng cách khai các chi phí kinh doanh có chứng từ, chọn cách khấu trừ thiết bị đủ điều kiện, dùng khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (qualified business income), đóng góp vào chương trình hưu trí và khai các tín thuế mà doanh nghiệp đủ điều kiện. Lựa chọn về loại hình pháp nhân và về tiểu bang cũng có thể quan trọng. Cách kết hợp phù hợp tùy thuộc vào lợi nhuận, nhân viên, nhu cầu tiền mặt, cách dùng tài sản và quy định của tiểu bang bạn.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Mức lương chủ S corporation và khoản khấu trừ QBI

Theo thuế liên bang, tiền lương S corporation trả cho bạn không phải là thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI). Lương cao hơn thường làm giảm QBI chuyển qua từ công ty nhưng có thể giúp ích cho giới hạn tiền lương khi thu nhập vượt ngưỡng. Hãy giữ mức lương hợp lý. Bạn nộp thuế trên phần lợi nhuận được chia cho mình dù không nhận khoản phân phối, và khai khoản khấu trừ dựa trên bản kê kèm K-1. Khoản thanh toán đảm bảo (guaranteed payment) cho thành viên hợp danh vẫn chịu thuế nhưng bị loại khỏi QBI.

Công ty · Hợp danh

S corporation hoàn trả chi phí nhà, điện thoại, xe cho chủ sở hữu

Trước hết, hãy ghi lại mức dùng cho kinh doanh. S corporation có thể hoàn trả cho nhân viên kiêm cổ đông qua kế hoạch accountable plan, trong đó yêu cầu nộp chứng từ đúng hạn và hoàn lại phần chi dư; kế hoạch bằng văn bản không bắt buộc. Các khoản trả đủ điều kiện được loại khỏi tiền lương, còn khoản trả không đạt điều kiện là tiền lương chịu thuế và công ty phải nộp thuế lương. Thành viên hợp danh nên xem thỏa thuận hợp danh: chi phí kinh doanh bắt buộc tự chịu mà chưa được hoàn trả có thể được khấu trừ trên Schedule E.

Hợp danh · Công ty

Chi trả cho chủ sở hữu và tiền lương

Trễ thuế lương: tờ khai, tiền phạt và trách nhiệm cá nhân

Hãy nộp các tờ khai thuế lương còn thiếu dù vẫn còn thuế chưa trả, và giữ cho các khoản nộp thuế mới luôn đúng hạn. Việc nộp Form 941 không xóa được lỗi nộp thuế trễ. IRS có thể xóa tiền phạt của một kỳ đủ điều kiện; các kỳ sau cần căn cứ riêng. Chủ doanh nghiệp một chủ và hầu hết thành viên hợp danh chung phải tự chịu thuế lương. Tại công ty và LLC, những người có trách nhiệm có thể phải chịu trách nhiệm về thuế ủy thác (trust fund) nếu cố ý không nộp.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nhà thầu hay nhân viên? Cách sửa tình trạng người lao động

Tiền mặt và chuyển khoản điện tử không làm thay đổi tình trạng của người lao động. Hãy xem ai kiểm soát công việc và kiểm tra section 530; nếu bắt buộc coi là nhân viên, hãy bắt đầu chạy bảng lương và sửa các tờ khai bị ảnh hưởng. Doanh nghiệp phải trả thuế sử dụng lao động. Chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh chung có thể phải tự trả; cán bộ điều hành công ty và những người có trách nhiệm có thể bị phạt trust fund vì cố ý không thu hoặc không nộp thuế khấu trừ.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế lương cho nhân viên làm việc ở tiểu bang khác

Trước hết hãy ghi lại tiểu bang nơi làm việc, tiểu bang nơi cư trú và ngày thay đổi. Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty phải đăng ký ở nơi có yêu cầu, khấu trừ và nộp thuế lương của tiểu bang và địa phương theo quy định của cả hai tiểu bang, và nộp thuế thất nghiệp cho tiểu bang áp dụng; một số tiểu bang còn thu thêm khoản đóng góp từ người lao động. Làm việc từ xa có thể làm phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế đặc quyền kinh doanh tại tiểu bang nơi làm việc.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuê con làm việc trong doanh nghiệp: quy tắc thuế tại Hoa Kỳ

Có. Tại Hoa Kỳ, nếu con bạn làm công việc thật cho doanh nghiệp và nhận mức tiền công hợp lý, doanh nghiệp nhìn chung được khấu trừ khoản trả đó. Việc miễn thuế lương liên bang tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và độ tuổi của con; quy định miễn này không áp dụng cho tiền công do công ty (corporation) trả. Với mức tiền công vừa phải, con có thể không phải đóng thuế thu nhập liên bang, nhưng vẫn phải khai báo bảng lương như bình thường.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nộp trễ 1099 và W-2: cách nộp và xin giảm tiền phạt

Hãy kiểm tra lại số tiền, gửi các Form 1099-NEC hoặc W-2 còn thiếu, rồi nộp 1099-NEC cho IRS và W-2 cho Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA). Tiền phạt nộp tờ khai và tiền phạt gửi bản kê là hai khoản riêng, do bên nộp chịu: chủ doanh nghiệp một chủ chịu cá nhân, còn hợp danh hoặc công ty thì pháp nhân chịu. Sửa lỗi kịp thời có thể giảm tiền phạt; lý do chính đáng (reasonable cause) có thể xóa tiền phạt. Hãy trả lời Notice 972CG trong vòng 45 ngày (60 ngày với bên nộp ở nước ngoài).

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Trả tiền cho nhà thầu ở nước ngoài: form và khấu trừ thuế

Trước khi trả tiền, hãy thu Form W-8BEN của cá nhân nước ngoài, Form W-8BEN-E của công ty nước ngoài, hoặc form tương ứng với loại pháp nhân, cùng bằng chứng về nơi làm việc. Công việc làm ở nước ngoài nhìn chung không cần khấu trừ thuế Hoa Kỳ, không cần 1099-NEC hay 1042-S. Với những ngày làm việc tại Hoa Kỳ, hãy phân bổ khoản trả; phải khấu trừ trừ khi được miễn, và nhìn chung vẫn phải nộp 1042-S/1042 ngay cả khi được miễn. Bên trả tiền chịu trách nhiệm về khoản khấu trừ bị bỏ sót. Người Hoa Kỳ (US person) ở nước ngoài dùng W-9 và quy tắc 1099-NEC.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Cách tự trả tiền cho mình từ LLC tại Hoa Kỳ

Theo thuế liên bang Hoa Kỳ, nếu LLC của bạn bị đánh thuế như doanh nghiệp một chủ, hãy rút tiền theo hình thức owner's draw (khoản rút vốn của chủ sở hữu). Nếu bị đánh thuế như hợp danh, hãy dùng distribution (khoản phân phối) hoặc guaranteed payment (khoản trả bảo đảm) theo thỏa thuận. Draw và distribution thông thường không phải là khoản khấu trừ kinh doanh và cũng không bị đánh thuế riêng như tiền lương; chủ sở hữu khai lợi nhuận kinh doanh dù có rút tiền hay không. Distribution của hợp danh vượt quá cơ sở tính thuế (tax basis) có thể tạo ra khoản lãi.

Tự kinh doanh · Hợp danh

Thuế nộp tạm tính cho chủ sở hữu S corporation

Trước hết, hãy ước tính toàn bộ thuế liên bang của chủ sở hữu và số thuế đã khấu trừ trên tiền lương. Chủ sở hữu nộp phần thuế liên bang còn thiếu bằng Form 1040-ES, hoặc bù bằng cách khấu trừ thêm trên tiền lương. Lợi nhuận chuyển tiếp vẫn chịu thuế dù không được phân phối. Công ty tự nộp thuế lương của mình, và chỉ nộp thuế tạm tính cho một số loại thuế riêng của công ty. Chủ sở hữu và công ty cũng có thể phải nộp thuế tiểu bang.

Công ty · Cá nhân

Lương chủ S corporation: trả bao nhiêu và cách sửa các năm trước

Tại Hoa Kỳ, nếu bạn làm việc cho S corporation của mình và nhận tiền hoặc tài sản từ công ty, hãy tự trả tiền lương W-2 hợp lý cho công việc của bạn trước khi coi phần còn lại là khoản phân phối. IRS không đặt ra số tiền cố định hay tỷ lệ cố định giữa lương và khoản phân phối. Hãy dùng công việc, thời gian làm việc, mức lương của công việc tương đương và nguồn thu nhập của công ty để chứng minh số tiền bạn chọn.

Công ty

Thiết lập bảng lương cho nhân viên đầu tiên

Trước kỳ lương đầu tiên, hãy xin EIN của người sử dụng lao động và các tài khoản bắt buộc tại tiểu bang nơi nhân viên làm việc, thu thập Form I-9 và biểu mẫu khấu trừ, đặt mức lương và ngày trả lương, rồi tính và nộp khoản khấu trừ của nhân viên cùng thuế của người sử dụng lao động. Hãy lập lịch cho các tờ khai, Form W-2 và việc báo cáo nhân viên mới. Chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh và chủ sở hữu LLC bị bỏ qua về thuế không tự trả lương cho mình. Còn chủ sở hữu công ty trực tiếp làm việc cho công ty thì nhìn chung có nhận lương.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế bán hàng

Bù thuế bán hàng đáng lẽ đã thu: cách xử lý từng bước

Nếu bạn đáng lẽ phải thu thuế bán hàng của một tiểu bang Hoa Kỳ, hãy xác định nghĩa vụ bắt đầu từ khi nào và những giao dịch nào chịu thuế, rồi giải quyết khoản thuế chưa nộp với từng tiểu bang. Trước khi đăng ký hoặc nộp các tờ khai cũ, hãy kiểm tra xem tiểu bang có thỏa thuận tự nguyện khai báo (VDA) hay không. Người bán vẫn có thể phải chịu trách nhiệm đối với khoản thuế mà mình chưa từng tính cho khách; thuế đã thu nhưng chưa nộp cần được xử lý riêng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Nộp tờ khai thuế bán hàng: hạn nộp và xử lý tờ khai bị bỏ sót

Trước hết hãy kiểm tra lịch nộp được ấn định cho từng giấy phép và mọi tài khoản địa phương. Hãy nộp tờ khai kể cả kỳ không có doanh số, chừng nào còn bị yêu cầu; khai doanh số bán trực tiếp và doanh số trên sàn vào đúng các ô mà tiểu bang quy định. Tờ khai bị bỏ sót phải nộp theo hồ sơ thực tế, nộp thuế còn thiếu, trả lời các hóa đơn thuế ước tính và đóng giấy phép theo đúng thủ tục. Doanh nghiệp đã đăng ký là bên nộp thuế; chủ doanh nghiệp một chủ tự nộp trực tiếp, và những người phụ trách thuế của một pháp nhân cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân theo luật tiểu bang.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế bán hàng Hoa Kỳ dành cho người bán đặt trụ sở ngoài Hoa Kỳ

Có. Doanh nghiệp đặt trụ sở tại Canada hoặc nước khác có thể phải đăng ký và thu thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng của một tiểu bang khi doanh số bán vào tiểu bang đó đạt mức theo quy định của tiểu bang, kể cả khi hàng được gửi từ nước ngoài và doanh nghiệp không có công ty tại Hoa Kỳ. Việc sàn thương mại thu thuế có thể thay đổi bên nộp thuế, nhưng quy định đăng ký vẫn khác nhau theo từng tiểu bang.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khi nào phải thu thuế bán hàng: giải thích về nexus

Tại Hoa Kỳ, bạn có thể phải thu thuế bán hàng ở tiểu bang nơi doanh nghiệp có sự hiện diện thực tế, hoặc nơi doanh số bán vào tiểu bang vượt ngưỡng nexus kinh tế. Ngưỡng, loại doanh số được tính và ngày bắt đầu khác nhau theo từng tiểu bang. Trước tiên hãy kiểm tra nơi bạn có nhân sự hoặc hàng tồn kho, sau đó tính tổng doanh số theo nơi giao hàng và kênh bán, và xác nhận sản phẩm bạn bán có chịu thuế hay không.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Tuân thủ và đóng cửa doanh nghiệp

Đóng LLC hoặc công ty tại Hoa Kỳ: hồ sơ cuối và tài sản

Xác định tình trạng thuế, trả tiền lương và các khoản nợ, rồi làm theo các bước chấm dứt của tiểu bang. Chủ sở hữu LLC bị bỏ qua về thuế (disregarded) tự khai hoạt động của LLC. LLC đánh thuế như hợp danh nộp Form 1065, S corporation nộp Form 1120-S và C corporation nộp Form 1120. Công ty có thể cần Form 966. Thành viên hợp danh và cổ đông S corporation nộp thuế cho khoản lãi chuyển qua. C corporation nộp thuế cho lãi từ tài sản. Chủ sở hữu có thể phải chịu thuế trên khoản phân phối. Hãy đóng các tài khoản tiểu bang và hủy mã EIN.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chuyển LLC hoặc công ty sang tiểu bang khác

Việc bạn chuyển nhà không tự chuyển LLC hay công ty theo. Trước hết hãy xác định công ty đang hoạt động ở đâu. Bạn có thể giữ công ty và đăng ký ở nơi bắt buộc, chuyển đổi nếu cả hai tiểu bang cho phép, hoặc thay thế rồi đóng công ty cũ. Chỉ đổi địa chỉ thì EIN và bầu chọn S corporation vẫn được giữ. Thay thế công ty có thể làm thay đổi cả hai. Hồ sơ có thể phải tiếp tục nộp ở cả hai tiểu bang. Công ty nộp các loại thuế của pháp nhân. Chủ sở hữu nộp thuế trên thu nhập chuyển tiếp từ công ty.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Khôi phục LLC hoặc công ty đã giải thể hoặc bị đình chỉ

Hãy kiểm tra hồ sơ của công ty tại tiểu bang thành lập để biết cơ quan đăng ký, cơ quan thuế hay cả hai đã thay đổi tình trạng của công ty. Hãy xử lý các báo cáo bị bỏ lỡ, yêu cầu về đại diện đăng ký, tờ khai, khoản thanh toán và hồ sơ khôi phục mà tiểu bang đó yêu cầu. Sau đó, xem lại hồ sơ liên bang và của các tiểu bang khác cho những năm bị ảnh hưởng. Khôi phục không giải quyết nợ thuế, không xác nhận bầu chọn S corporation và không xóa trách nhiệm phát sinh trong thời gian gián đoạn.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chủ sở hữu nước ngoài

Công ty Hoa Kỳ có chủ sở hữu nước ngoài: LLC hay công ty cổ phần?

Trước hết hãy xác định tình trạng thuế của từng chủ sở hữu. LLC có hai chủ sở hữu thường nộp Form 1065. Cá nhân là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ nộp Form 1040, cá nhân không cư trú nộp Form 1040-NR, còn thành viên hợp danh là công ty nước ngoài thường nộp Form 1120-F. LLC phải khấu trừ thuế đối với thành viên hợp danh nước ngoài. C corporation tự nộp thuế và nộp Form 1120; cổ đông khai cổ tức, kèm khấu trừ tại nguồn đối với người nhận ở nước ngoài. Cổ đông là người nước ngoài không cư trú hoặc là công ty sẽ không thể chọn quy chế S corporation.

Hợp danh · Công ty

Gia hạn tờ khai C corporation: hạn nộp ngày 15 tháng 10

Với C corporation Hoa Kỳ có năm thuế theo năm dương lịch, Form 7004 hợp lệ đưa hạn nộp Form 1120 và Form 5472 (nếu bắt buộc) đến ngày 15 tháng 10. Hãy nộp cả hai trước ngày đó. Thuế phải nộp trước ngày 15 tháng 4, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu công ty đủ điều kiện theo quy tắc kinh doanh và lưu sổ sách ở nước ngoài. Form 5472 nộp trễ có thể khiến công ty bị phạt $25.000, kể cả khi không có thuế thu nhập phải nộp.

Công ty

Nộp tờ khai công ty Hoa Kỳ khi đang ở nước ngoài

C corporation Hoa Kỳ có thể tự lập Form 1120; một cán bộ điều hành được ủy quyền ký, kể cả khi không có SSN hoặc ITIN. Đính kèm Form 5472 nếu bắt buộc. Nộp điện tử, hoặc gửi thư nếu được phép nộp giấy, theo địa chỉ ứng với địa điểm chính của công ty. Công ty nộp thuế riêng, kể cả bằng chuyển khoản quốc tế từ ngân hàng nước ngoài.

Công ty

Form 1120 đầu tiên: công ty có chủ nước ngoài, chưa có doanh thu

C corporation Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu nhìn chung nộp Form 1120 đầu tiên cho giai đoạn từ ngày công ty lần đầu có cổ đông, tài sản hoặc hoạt động kinh doanh đến ngày kết thúc năm thuế, kể cả khi doanh thu bằng không. Trước hết hãy xác nhận các mốc ngày đó, rồi khai thu nhập và các chi phí được khấu trừ. Chi phí khởi sự và chi phí thành lập nhìn chung phải chờ đến khi hoạt động kinh doanh bắt đầu. Công ty tự nộp thuế (nếu có) và tự giữ khoản lỗ của mình.

Công ty

Công ty ngoài Hoa Kỳ có phải nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ không?

Chỉ riêng việc bán hàng tại Hoa Kỳ hay sở hữu LLC không bắt buộc nộp Form 1120-F. Trước hết hãy kiểm tra hoạt động tại Hoa Kỳ và cách phân loại LLC. Công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ nhìn chung phải nộp Form 1120-F và nộp mọi khoản thuế phát sinh, kể cả khi được hưởng ưu đãi hiệp định thuế. LLC bị bỏ qua về thuế có thể nộp riêng Form 5472; LLC đánh thuế như hợp danh và LLC đã chọn đánh thuế như công ty tự nộp tờ khai của mình.

Công ty

C corporation Hoa Kỳ của chủ nước ngoài: nộp gì mỗi năm

Một C corporation Hoa Kỳ nhìn chung phải nộp Form 1120 đầy đủ cho mỗi năm thuế, dù không có doanh thu hay thu nhập chịu thuế. Công ty đính kèm Form 5472 nếu có giao dịch phải khai báo với một bên liên quan trong hoặc ngoài nước Hoa Kỳ. Các khoản trả cho chủ sở hữu nước ngoài cũng có thể kéo theo tờ khai khấu trừ thuế. Hồ sơ tiểu bang tùy vào nơi công ty hoạt động và nơi công ty được thành lập.

Công ty

LLC một thành viên của người nước ngoài: phải nộp gì cho IRS

LLC một thành viên tại Hoa Kỳ do một người nước ngoài sở hữu phải nộp Form 1120 pro forma kèm Form 5472 cho mọi năm có giao dịch phải khai báo với chủ sở hữu hoặc một bên liên quan khác, kể cả các khoản góp vốn và phân phối. Với LLC dùng năm dương lịch, hạn nộp là ngày 15 tháng 4, có thể gia hạn bằng Form 7004, và phải gửi bằng fax hoặc đường bưu điện, không được nộp điện tử (e-file).

Tự kinh doanh · Công ty

Hợp danh Hoa Kỳ có thành viên nước ngoài: khấu trừ và nộp gì

Hợp danh Hoa Kỳ hoặc LLC nhiều thành viên có thành viên nước ngoài nhìn chung phải khấu trừ thuế liên bang trên phần thu nhập chịu thuế liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (ECTI) được phân chia cho thành viên đó, kể cả khi không chia tiền mặt. Hợp danh nộp thuế theo từng đợt bằng Form 8813 và nộp Form 8804 và Form 8805. Có thể áp dụng khấu trừ riêng cho thu nhập thụ động, việc chuyển nhượng phần vốn góp và thu nhập có nguồn tiểu bang.

Hợp danh

Người không cư trú sở hữu công ty Hoa Kỳ: loại hình và thuế

Người không cư trú nhìn chung có thể sở hữu LLC hoặc C corporation tại Hoa Kỳ, nhưng người nước ngoài không cư trú không thể là cổ đông của S corporation. LLC một chủ sở hữu thường chuyển thu nhập sang chủ sở hữu, LLC nhiều chủ sở hữu thường nộp hồ sơ như hợp danh, còn C corporation tự nộp thuế thu nhập. Quyền sở hữu, hoạt động tại Hoa Kỳ và quy định tiểu bang quyết định các hồ sơ thực tế phải nộp.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Quên nộp Form 5472: Cách nộp bù và xin xóa tiền phạt

Hãy kiểm tra từng năm mà pháp nhân Hoa Kỳ phải nộp Form 5472 và có giao dịch với bên liên quan cần khai báo. Nộp từng form còn thiếu kèm tờ khai công ty của năm đó. Tự nguyện nộp bù không bảo đảm được miễn phạt, nhưng bạn có thể giải trình lý do chính đáng (reasonable cause). Nếu nhận được thông báo CP215, hãy trả lời đúng hạn ghi trong thông báo, bổ sung mọi hồ sơ còn thiếu và đề nghị xóa phạt kèm bằng chứng.

Tự kinh doanh · Công ty

Cho thuê nhà ở Hoa Kỳ khi sống ở nước ngoài: thuế và tờ khai

Trước hết, hãy xác định tình trạng thuế Hoa Kỳ của từng chủ sở hữu, tỷ lệ sở hữu và người thu tiền thuê. Chủ sở hữu không cư trú phải nộp thuế Hoa Kỳ trên tiền thuê nhà tại Hoa Kỳ. Bên trả tiền nói chung khấu trừ thuế trên tổng tiền thuê, trừ khi có hồ sơ chứng minh được tính thuế trên tiền thuê ròng. Người thu tiền mà không khấu trừ có thể phải chịu khoản thuế đó. Cá nhân chọn tính thuế trên tiền thuê ròng ngay trên Form 1040-NR. Công ty nước ngoài dùng Form 1120-F. Cách phân loại thuế của LLC sẽ quyết định cách khai. Hãy dựng lại các năm bị bỏ sót.

Cá nhân · Công ty

Người không cư trú có doanh nghiệp Hoa Kỳ: cách nộp Form 1040-NR

Trước hết, hãy xác nhận tình trạng không cư trú, kể cả quy tắc phân định cư trú theo hiệp định thuế. Với thu nhập kinh doanh chịu thuế tại Hoa Kỳ, bạn nộp Form 1040-NR của chính mình. Hoạt động kinh doanh trực tiếp hoặc qua LLC bị bỏ qua về thuế được khai trên Schedule C. Phần của bạn trong hợp danh được khai từ Schedule K-1, và bạn khai khoản đã khấu trừ trên Form 8805 nếu có. Bạn phải nộp thuế trên phần của mình kể cả khi không nhận được tiền chia. Thuế tự kinh doanh thường không áp dụng. Hãy kiểm tra thuế tạm tính và nghĩa vụ nộp tờ khai tiểu bang.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Cách tự trả tiền cho mình từ công ty Hoa Kỳ khi bạn không cư trú

Nếu LLC một thành viên tại Hoa Kỳ bị bỏ qua về thuế liên bang, chủ sở hữu nói chung có thể chuyển tiền dưới dạng khoản rút vốn của chủ sở hữu (owner draw). Bản thân việc chuyển tiền không phát sinh thuế thu nhập Hoa Kỳ riêng hay khấu trừ thuế cổ tức, nhưng thu nhập của LLC vẫn có thể phải chịu thuế đối với chủ sở hữu. C corporation có thể trả cổ tức, tiền lương hoặc phí hợp lý, hoặc hoàn trả một khoản vay thật. Mỗi cách có quy tắc riêng về xác định nguồn, khấu trừ thuế và khai báo.

Tự kinh doanh · Công ty

Góp vốn vào công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài: cổ phần hay khoản vay

Khoản tiền chuyển từ nước ngoài thường không phải thu nhập của C corporation Hoa Kỳ nếu dùng để mua cổ phần hoặc tạo ra một khoản vay thật sự. Trước khi chuyển tiền hoặc trả hóa đơn thay công ty, hãy lập hồ sơ rõ công ty sẽ phát hành cổ phần hay có nghĩa vụ hoàn trả. Khoản vay và tiền lãi của chủ sở hữu nước ngoài có thể phải khai trên Form 5472. Công ty phải khấu trừ và báo cáo tiền lãi chịu thuế trả cho chủ sở hữu đó.

Công ty

Địa chỉ, đại diện và ngân hàng cho công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài

Trước tiên hãy kiểm tra quy định về đại diện đăng ký của tiểu bang nơi pháp nhân được thành lập. Chủ doanh nghiệp một chủ chưa thành lập pháp nhân thì không cần đại diện đăng ký. Hãy cung cấp cho IRS địa chỉ nhận thư và địa chỉ thực tế của bạn, kể cả khi ở nước ngoài. Doanh nghiệp Hoa Kỳ hoặc nước ngoài đều có thể xin mở tài khoản tại Hoa Kỳ, nhưng ngân hàng sẽ xác minh vị trí và danh tính, còn nền tảng thanh toán có quy trình kiểm tra riêng. Mở tài khoản từ xa và chấp thuận hồ sơ là quyết định của từng tổ chức.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Công ty Hoa Kỳ điều hành từ nước ngoài: mọi lợi nhuận chịu thuế?

Có. C corporation Delaware nộp Form 1120 và thường nộp thuế liên bang theo mức 21% trên thu nhập chịu thuế toàn cầu, kể cả khi được quản lý từ nước ngoài. Nếu không kinh doanh tại Delaware, công ty không phải nộp thuế thu nhập công ty của Delaware, nhưng báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh (franchise tax) đến hạn vào ngày 1 tháng 3 của năm sau. Tiểu bang khác hoặc quốc gia nơi công ty được quản lý cũng có thể đánh thuế.

Công ty

Công ty mẹ Hoa Kỳ của công ty ở nước ngoài: hồ sơ khai hằng năm

Trước tiên hãy xác nhận công ty con là công ty (corporation) theo quy định thuế Hoa Kỳ. C corporation Hoa Kỳ sở hữu toàn bộ công ty con nộp Form 5471 và Form 8992 kèm Form 1120, kể cả khi không có cổ tức. Công ty mẹ nộp thuế Hoa Kỳ nếu có phát sinh. Dùng Form 8993 để xin khấu trừ và Form 1118 để xin tín thuế. Các giao dịch với bên liên quan phải khai báo có thể cần Form 5472.

Công ty

Công ty con Hoa Kỳ của công ty nước ngoài: hồ sơ khai hằng năm

C corporation là công ty con tại Hoa Kỳ của một công ty nước ngoài nộp Form 1120 mỗi năm và một Form 5472 cho mỗi bên liên quan có giao dịch phải khai báo. Trước tiên hãy đối chiếu các khoản công ty mẹ tính phí và lấy Form W-8BEN-E của công ty mẹ. Hãy chứng minh giá phù hợp với giao dịch độc lập (arm's length). Hãy khấu trừ thuế trên tiền lãi và tiền bản quyền chịu thuế có nguồn Hoa Kỳ, rồi nộp Form 1042 và Form 1042-S trước ngày 15 tháng 3 sau năm thanh toán. Công ty con phải chịu phần thuế khấu trừ bị bỏ sót.

Công ty

Thuê người chuẩn bị thuế cho công ty do người nước ngoài sở hữu

Hãy liên hệ ngay người chuẩn bị thuế và gửi kèm các tờ khai năm trước, hồ sơ sở hữu, sổ sách, sao kê ngân hàng và giao dịch với bên liên quan. Không có mức phí chính thức cho Form 1120 kèm Form 5472. Sổ sách thiếu, nhiều bên liên quan, khoản vay, khấu trừ thuế, bảng lương và các năm nộp trễ làm tăng khối lượng công việc. Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế và vẫn chịu trách nhiệm về tờ khai. Tờ khai năm dương lịch có nộp Form 7004 đúng hạn đến hạn vào Ngày 15 tháng 10.

Công ty

Thuế Hoa Kỳ trên thu nhập kinh doanh của người không cư trú

Người không cư trú hoặc công ty nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ trên thu nhập kinh doanh liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (effectively connected income), thường phát sinh từ công việc hoặc hoạt động tại Hoa Kỳ. Thuế tính trên lợi nhuận ròng theo mức thuế suất thông thường. Công việc làm bên ngoài Hoa Kỳ nói chung không bị đánh thuế. Hiệp định thuế có thể miễn thuế cho lợi nhuận không gắn với cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ, chẳng hạn như văn phòng.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Ghi sổ kế toán

Hoàn thiện sổ sách tồn đọng trước hạn nộp tờ khai thuế

Để sổ sách tồn đọng sẵn sàng cho việc khai thuế, hãy dựng lại từng tháng từ sao kê ngân hàng, sao kê thẻ, hóa đơn, bảng lương và báo cáo thanh toán. Tách riêng hoạt động kinh doanh với chi tiêu cá nhân, đối chiếu mọi tài khoản, rồi kiểm tra các chứng từ thu nhập và số dư của năm trước. Nếu được gia hạn nộp tờ khai thì hãy xin gia hạn, và nộp thuế còn nợ trước hạn thanh toán áp dụng. Giữ chứng từ cho từng khoản đã khai.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Tự ghi sổ hay thuê nhân viên ghi sổ cho doanh nghiệp nhỏ

Bạn có thể tự ghi sổ bằng phần mềm nếu ghi được mọi giao dịch kinh doanh, lưu được chứng từ hỗ trợ, đối chiếu được các tài khoản và lập đúng hạn các số liệu cho từng tờ khai bắt buộc. IRS không yêu cầu phải có nhân viên ghi sổ. Việc thuê người ghi sổ trở nên hữu ích khi bảng lương, hàng tồn kho, thuế bán hàng, nhiều chủ sở hữu hoặc bảng cân đối kế toán khiến những việc đó khó quản lý ổn định.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Chứng minh thu nhập tự kinh doanh cho bên cho vay

Hãy hỏi danh sách hồ sơ chính xác của bên cho vay trước. Đưa tờ khai cá nhân đã nộp cùng các bảng thu nhập, và nếu có thì thêm tờ khai của hợp danh hoặc công ty cùng hồ sơ tiền lương hay cổ tức. Bạn hoặc nhân viên ghi sổ có thể lập báo cáo lãi lỗ hiện tại, trừ khi bên cho vay bắt buộc phải là CPA. CPA chỉ có thể cấp thư trong phạm vi có căn cứ.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Đối chiếu doanh thu, tiền chuyển về và Form 1099-K

Hãy bắt đầu từ báo cáo thanh toán (settlement report) của từng lần chuyển tiền, rồi khớp các giao dịch trong đó với khoản tiền gửi ngân hàng. Ghi doanh thu một lần, ghi phí và hoàn tiền riêng, và ghi khoản tiền đơn vị xử lý thanh toán đang giữ vào tài khoản bù trừ (clearing). Theo dõi khoản thuế bạn phải nộp như khoản phải trả; sàn thương mại nộp thuế theo nghĩa vụ riêng của sàn. Đối chiếu Form 1099-K với tổng số tiền thanh toán gộp, không phải với tiền gửi vào ngân hàng; theo dõi riêng khoản khấu trừ dự phòng (backup withholding).

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Bạn chưa chắc quy định nào áp dụng?

Hãy mang câu hỏi đến. Chúng tôi sẽ đối chiếu câu trả lời với tình huống thực tế của bạn.

Đặt lịch tư vấn