独资经营者或 LLC 需要开商业银行账户吗？

自由职业者、独资经营者或 LLC 需要单独的商业银行账户吗？

美国联邦税法并不要求独资经营者或单一成员 LLC 必须有单独的商业银行账户。但 IRS 仍然告诉新企业主，要尽早开立商业支票账户，并与个人账户分开（第 583 号出版物），也要为生意保留一个单独的银行账户（第 334 号出版物）。

法律真正要求的是记录。须缴纳所得税的人，必须保存足以证明总收入、扣除和抵免的账簿或记录（26 CFR 1.6001-1）。除少数情况外，法律并没有规定记录的具体形式（第 583 号出版物），但生意的支票簿是记录经营支出的基本来源。有单独的账户，对账单就是记账的起点；账户混用，则要先逐笔手工分类，才能准备税表，报税人员拿到的是一个乱成一团的账户。

贷款协议或 LLC 的经营协议可能另有要求，州法律也可能有本文没有涉及的规定。

出现下列情况，事情就不简单了：

• 生意和个人资金已经混在一起，或混用的月份已经体现在提交过的税表上，
• 报税人员在等一个什么都混在一起的账户，
• 银行已关闭或拒绝开立账户，
• LLC 有不止一个所有人，包括夫妻共有，
• 您经营不止一项生意，每项生意都需要一套完整、独立的记录（第 583 号出版物），或者
• 因为诉讼、大额债务或个人担保，LLC 的责任保护对您很重要。

这些情况要对每一笔记录逐一判断；最后一节说明去哪里找帮助。

开始之前请先准备好：州里已备案的设立文件（LLC 适用）、显示 EIN 的 IRS 通知、DBA 或商号登记证明、政府签发的带照片身份证件，以及所有承载过生意资金的账户对账单。

独资经营者不成立 LLC，也能开商业银行账户吗？

一般可以。独资经营者是独自拥有一家非法人企业的个人（IRS），这个企业与所有人是不分开的（第 583 号出版物）。按美国联邦税法，不需要成立 LLC，银行要什么资料由银行自己定。SBA 列出银行要求的识别号码是 EIN，或者独资经营者的社会保障号码（SBA）。

如果想让账户使用商号而不是您的本名（DBA，意为“以某名称经营”，也叫假定名称或商号），请先查您所在的州是否要求登记；SBA 说，使用本名以外的名称时，多数州都要求登记（SBA）。在哪里登记因州而异；在得克萨斯州，使用假定名称的独资经营者要向县书记官备案一份证明（得克萨斯州州务卿）。商号要怎样出具证明文件，请问问银行。

独资经营者开设的账户有助于记录，但不能起到责任隔离的作用。企业不是独立的法律实体，它的债务就是所有人的个人债务（第 583 号出版物；SBA）。

单一成员 LLC 需要商业银行账户吗？

联邦税法没有这样的要求，但 LLC 的账户比独资经营者的账户作用更大。就所得税而言，单一成员 LLC 通常被忽略，也就是不被视为与所有人分开：它的经营活动记在所有人自己的税表上，生意通常用 Schedule C，即随 1040 表一起提交的经营损益表（IRS）。按州法律，LLC 是独立的实体，其成员一般不对 LLC 的债务承担个人责任（第 583 号出版物）。

单独的账户更容易证明哪些钱属于 LLC。把 LLC 的收入收进这个账户，LLC 的成本也从这个账户支付。在雇佣税和某些消费税方面，IRS 把单一成员 LLC 视为独立实体，要求用它自己的名称和 EIN（IRS）。

个人资金和 LLC 资金混用，会削弱 LLC 的责任保护吗？

有可能，但联邦资料没有说明什么情况下会。SBA 说，LLC 在多数情况下保护所有人免于承担个人责任（SBA），并把有限的个人责任保护与经营资金和个人资金分开联系在一起（SBA）。

法院会不会无视 LLC 的独立性，是州法院的法律问题。IRS 和 SBA 都没有给出判断标准，所以资金分开并不能保证得到保护。能做的实际步骤都在所有人自己手里：LLC 的收入进账，LLC 的成本出账，所有人的钱用写明用途的提款和投入来转移。

如果涉及诉讼、大额债务或个人担保，请咨询在 LLC 设立所在州执业的律师。过去几个月已经混用的问题，见整理混在一起的生意和个人资金。

开商业银行账户需要 EIN 吗？

不一定。EIN（雇主识别号码）是 IRS 给企业的号码。独资经营者通常可以用社会保障号码开户；单一成员 LLC 可能被要求提供 EIN；有多个成员的 LLC 或公司则必须有 EIN。EIN 直接向 IRS 申请是免费的，网上申请几分钟就能拿到（IRS）。

IRS 的 EIN 页面把所有 LLC 都列在需要 EIN 的实体中，而它的单一成员 LLC 页面则说，没有员工、没有消费税的被忽略 LLC 不需要。银行要求提供 EIN，就足以成为申请的理由。完全由外国人持有的美国被忽略 LLC，需要有自己的 EIN 才能提交 5472 表，而所有人的投入和分配可能使这份表格必须提交（SS-4 表填报说明；5472 表填报说明）；见外国人持有的单一成员 LLC 申报。

丈夫和妻子以夫妻共同财产的方式共同持有一家 LLC 时，可以将它视为合伙企业，也可以视为被忽略实体，IRS 两种都接受（税务程序 2002-69）。请确认您的税表用的是哪一种处理方式。

先向州里设立 LLC；步骤见成立公司之后要办的事。名称要按设立文件上的写法填写。IRS 只接受字母、数字、连字符和 & 符号，所以 EIN 通知上的名称可能与备案的名称略有不同，两份都给银行看（IRS）。网上申请需要美国或美国属地的主要营业地点，以及负责该实体的人的社会保障号码或 ITIN；EIN 不能取代这个号码（IRS：申请 EIN）。没有这个号码的话，IRS 接受传真申请（约 4 个工作日）或邮寄申请（约 4 周），所以要早点开始。

银行开立商业账户时会要什么资料？

银行在开户之前必须收集身份信息，并在合理的时间内核实，也可以要求更多资料。联邦的最低要求是：名称、个人的出生日期、地址和识别号码。美国人要提供纳税识别号码。非美国人可以提供纳税识别号码、护照号码及签发国、外国人身份证号码，或另一种显示国籍或居住地的政府签发的带照片证件（31 CFR 1020.220）。客户不是个人时，银行可以用能证明其存在的文件来核实，例如经认证的公司章程、政府签发的营业执照或合伙协议。SBA 列出最常见的要求：EIN（独资经营者可以用社会保障号码）、设立文件、所有权协议和营业执照（SBA）。

银行还可能要求一份 W-9 表。对于由美国人持有的被忽略的单一成员 LLC，这份表格填的是所有人的姓名和纳税识别号码，而不是 LLC 的 EIN；外国所有人则改交 W-8 表（W-9 表填报说明）。详情见美国商业地址和银行账户。

客户是 LLC、公司或普通合伙企业，并且在该银行开设第一个账户时，银行还必须识别其背后的人：持有 25% 或以上股权的每一位个人，以及一位控制或管理该实体的个人（31 CFR 1010.230）。在单一成员 LLC 中，所有人可以同时是这两种人。在同一家银行开立之后的账户时，FinCEN 允许银行沿用已有的信息，除非信息看起来不可靠，或银行的风险审查要求重新核实，银行仍然可以每次都要求提供（FinCEN FIN-2026-R001 号命令）。独资经营不在这条规则所列的法人客户之内。

银行对所有人的询问，与 FinCEN 的受益所有权信息申报是两回事；后者已不再适用于在美国设立的公司（FinCEN）。

商业账户应该什么时候开：第一笔客户付款之前吗？

在第一笔客户付款或第一笔经营采购之前。SBA 说，开始以企业名义收钱或花钱时，就应开立商业账户（SBA），第 583 号出版物也把它列为最先要做的事之一（第 583 号出版物）。

对 LLC 来说，顺序是：

1. 向州里提交设立文件。
2. 取得 EIN。
3. 以 LLC 的准确名称开立账户。
4. 在发出第一张发票之前，把这个账户填入发票和收款设置。

独资经营者可以跳过第 1 步；除非银行或税务规则要求 EIN，第 2 步也可以跳过。账户开好后，客户就可以把支票开给企业，而不是开给您个人（SBA）。

账户开立之前，请记录每一笔存款的来源（经营收入、您自己的资金或贷款），并保留存款记录；第 583 号出版物把这个做法描述为经营支票簿的习惯（第 583 号出版物）。对于独资经营者或单一成员 LLC，账户开立之前您个人垫付的成本，一般记为所有人投入的资金；有两个或以上所有人时，处理方式可能不同。见LLC 开户之前个人垫付的创业成本。

从商业账户给自己付钱，怎样才不会把账弄乱？

独资经营者，或按独资经营纳税的单一成员 LLC 所有人，以所有人提款的方式把钱转给自己：转到个人账户，记在提款账户，绝不记为费用。独资经营者不是自己企业的员工，IRS 说，您不能扣除自己的工资或任何个人提款（第 334 号出版物）。个人、生活和家庭开支同样不可扣除（第 334 号出版物）。

第 583 号出版物说，只有为了个人从生意里提款时，才开支票给自己。第 334 号出版物把提款账户描述为单独的账户，用来记录为了个人和家庭开支而从生意里取出的经营收入。

1. 每一笔转给自己的款项都标明是所有人提款。
2. 个人账单只从个人账户支付。直接从商业账户支付的个人账单同样属于提款，以后还得把它找出来分类。
3. 把钱投入生意时也用同样的办法，并标明是所有人的投入。

记账分录见记录所有人提款和LLC 权益账户。按合伙企业或公司纳税的 LLC，给所有人付款的方式不同；见LLC 所有人怎样给自己付钱。

哪些信用卡和收款账户应该转到商业账户？

所有承载生意资金的渠道。SBA 把支票账户、储蓄账户、信用卡和商户服务账户列为常见的商业账户，并说支付处理机构仍必须连接到商业支票账户才能收款（SBA）。

对于独资经营者或单一成员 LLC，个人信用卡上的经营成本，一般记为所有人垫付；有两个或以上所有人或属于公司时，处理方式可能不同。见个人信用卡上的经营开支。

如果资金已经混在一起，或银行关闭了我的账户，怎么办？

通常的顺序是：先停止混用，再开立正确的账户，然后整理过去几个月。账户被关闭，记录并不会消失：对账单就是整理的主要依据。第 583 号出版物接受清晰的账户对账单作为付款证明，但付款证明本身不足以成立扣除，所以也要保留发票和收据（第 583 号出版物）。

1. 用设立文件、EIN 通知和您的身份证件，以正确的名称开立新账户。
2. 把新的资金转到新账户：发票、收款和定期账单。
3. 在网上访问权限终止之前，下载旧账户以及其他承载过生意资金的账户的所有对账单。
4. 选定一个切换日期。此后的钱只能进出新账户。此前的所有交易都需要在生意和个人之间分类。

银行关闭账户的原因，首先看关闭通知和账户协议。身份证件、EIN 通知和设立文件上的名称不一致的，最好在再次申请之前改正。

混用期很长的话，需要判断的地方会越积越多：一笔款项是收入还是所有人贷款，一笔刷卡是不是经营成本，提款怎样入账。完整的整理方法见整理混在一起的生意和个人资金；客户款项已经进了个人账户的情况（包括开给企业的支票），见个人账户里的经营收入；账簿已经落后几个月的情况，见补做逾期未做的账簿。

示例

以下示例仅作说明，金额均为美元。

没有 LLC 的自由职业设计师

得克萨斯州的一位自由职业设计师全年开出 US$60,000 的发票，所有款项都收进个人支票账户。到报税时，账户里有大约 400 笔交易：房租、日用品、软件和客户付款。要把经营收入和支出填到 Schedule C 上，每一笔都要先分类。她开商业账户并不需要 LLC。她的社会保障号码和带照片的身份证件，就是通常的起点；如果想用商号开户，还要有县里的假定名称证明。如果从第一张发票起就有商业账户，银行导出的明细就能作为损益报告的起点，需要剔除的个人项目也会少得多。就这一年而言，这 400 笔交易仍然需要分类。

仍然用 LLC 账户付日用品的单一成员 LLC

一位所有人在怀俄明州设立了一家没有作出税务选择的单一成员 LLC，取得了 EIN，却仍然用 LLC 账户付房租和日用品。LLC 在纸面上存在，但记录看不出哪些钱属于 LLC、哪些钱属于所有人。法院会不会尊重这种分隔，是州法律问题。今后，个人账单从个人账户支付，所有人每月转给自己一笔写明用途的 US$4,000 提款。

银行关闭了混用的账户

银行在 3 月关闭了一位顾问混用的账户。她用已备案的设立文件和 EIN 通知，以 LLC 的名义开立了新账户，然后修改了发票上的付款信息和支付处理机构的收款设置。新账户从开立之日起是干净的。已关闭账户里的 1 月至 3 月仍然需要整理，她在网上访问权限终止之前下载了这些对账单。

您的情况不同？

• 生意和个人资金已经混用一年或更久，或混用的月份已经在提交过的税表上： 逐笔分类需要判断。先看整理混用的资金和个人账户里的经营收入，并获取记账服务。
• 银行关闭了您的账户，或者您得把一个乱成一团的账户交给报税人员： 账簿必须根据对账单重建。见补做逾期未做的账簿，并获取记账服务。
• 客户或电商平台的付款进了配偶或亲属的账户或支付应用： 见为别人的销售收到支付应用税表。
• 您拥有出租房或多家 LLC： 见每处出租房一个单独的账户。
• 您的 LLC 有不止一个成员，或选择了按公司纳税： 见LLC 所有人怎样给自己付钱。
• 您刚刚设立了 LLC： 见成立公司之后要办的事和新 LLC 的记账设置。
• 您住在美国境外，或没有社会保障号码： 银行在上述规则的范围内自行决定接受什么；见美国商业地址和银行账户。
• 您在考虑是自己记账还是请记账员： 见自己记账还是请记账员。