公司成立后：首次申报及截止日期

州批准文件须检查什么？

在税表或账户申请使用公司名称前，请检查官方州文件。保存批准的组织章程或证书及申报收据；核实法定名称、提交或生效日期、州编号、营业地址及法律文书送达代理（替公司接收法律文件的人）。纽约州说明，LLC 申报收据是提交证明，要求核实收据名称及日期。加州企业查询显示实体申报日期（纽约州州务部；加州州务卿）。

州记录决定公司法律身份；EIN 通知不会创建 LLC 或公司。将州批准文件、任何修订及代理当前联系方式一同保存。地址或代理之后改变时，请核查州更新程序。例如，加州通过信息声明更新 LLC 代理或地址（加州州务卿）。

何时需要 EIN？

在州成立 LLC 或公司后申请，并在必要申报、雇员或企业账户需要号码前取得。IRS 表示，先成立州实体可避免 EIN 申请延误。直接向 IRS 申请 EIN 免费（IRS：取得 EIN）。

州登记或企业账户要求公司号码时，EIN 也可能有用。核查该申请要求，不要将可选 EIN 视为联邦税务选择。税务上不单独存在的 LLC，客户 Form W-9 通常使用所有者名称及纳税号码，而非 LLC 的 EIN（IRS：单一成员 LLC）。美国境内单一所有者 LLC 通常在所得税上属于所有者的一部分，多位所有者 LLC 通常是合伙企业，除非有效选择。仅由夫妻作为共同财产拥有的合资格 LLC 可能例外；请阅读配偶及家庭 LLC（IRS：Form SS-4 填写说明）。

个人申报不单独存在的 LLC 收入及自雇税；合伙人及 S 公司股东即使未收到分配，也须申报份额。C 公司通常缴自己的所得税。请阅读您的企业须提交哪些税表（IRS：单一成员 LLC；IRS：Form 1065 填写说明；IRS：Form 1120-S 填写说明；IRS：成立公司）。

负责人可以使用 ITIN 代替 Social Security 号码吗？

可以。负责方（最终拥有或控制公司的人）可在 EIN 申请使用个人纳税识别号码 ITIN。申请其他方面符合条件（包括主要营业地在美国）时，IRS 网上工具接受负责方 SSN 或 ITIN（IRS：取得 EIN；IRS：Form SS-4 填写说明）。

负责方通常须为最终拥有或控制公司的个人，而非代名公司。该人若没有 SSN 及 ITIN，且两者都无资格取得，Form SS-4 说明要求在负责方识别栏填“foreign”或“N/A”。主要营业地在美国以外的企业，不能使用 IRS 网上工具（IRS：Form SS-4 填写说明；IRS：取得 EIN）。该申请途径见从国外成立及经营公司。

州文件与 EIN 信件名称不同，怎么办？

改变任一记录前，将批准州文件、EIN 申请及 IRS 分配通知比较。Form SS-4 要求法定名称与章程或其他法律文件完全一致；商号填在另一行（IRS：Form SS-4 填写说明）。

只有账户申请不同，向提供商提交两份记录，并询问需要哪个名称。不要只因出现不匹配就再申请 EIN：IRS 要求每个实体只用一种申请方式，以免重复 EIN（IRS：Form SS-4 填写说明）。

开户前所有者应商定什么？

书面记录所有权及签署权限，再收集批准州文件、已发 EIN 通知、所有者身份证明，以及账户提供商要求的协议或公司授权。记录各所有者份额、出资、管理权、利润权利，以及决策和退出机制；唯一所有者也可记录这些决定。开户要求因机构而异，申请前检查其文件清单。

检查州经营协议规则。纽约州要求 LLC 成员在提交前、提交时或之后 90 天内采用书面协议；加州也要求协议与 LLC 记录一同保存（纽约州州务部；加州州务卿）。公司应保留所有权记录及董事会会议记录，包括账户签署人授权（IRS：Publication 583）。

开设与个人资金分开的营业账户。IRS 建议单独营业支票账户，并在记录中将入账识别为销售、所有者出资或贷款（IRS：Publication 583）。

州批准后还要求其他申报吗？

立即核查成立州新实体说明：批准后可能需要初始报告、所有权声明、公告、许可证或税务登记。要求及起算时间取决于州及实体类型；州批准本身不会完成后续步骤。

按不单独存在实体或合伙企业缴税的加州 LLC，如欠年度税 $800，须通过 FTB 3522 在第 4 个月的 15 日前缴纳，将登记月算作第一个月。未使用且符合 SOS Form LLC-4/8 条件的 LLC，可在成立后 12 个月内注销，以免首年税；注销现要求 bizfile Online Full Access（加州特许经营税局；加州州务卿）。请阅读加州最低税及 LLC 费用。加州网上信息声明提交需要 bizfile Online 用户权限。逾期通知后 60 天仍未提交声明，州可评定 $250 罚款（加州州务卿；加州州务卿：常见问题；加州特许经营税局）。

也应核查公司经营所在城市、县及州的活动专用许可证。纽约州表示某些企业需要州或地方许可；加州指引所有者使用许可证及许可查询（纽约州州务部；加州州务卿）。

公司在另一州经营时，请核查是否须以州外实体登记。例如，加州要求在州内开展业务前登记（加州州务卿）。

新成立美国公司必须提交联邦受益所有权报告吗？

目前在美国创建的实体不需要联邦 FinCEN 受益所有权报告。FinCEN 当前最终规则豁免美国公司及其受益所有者的该申报要求（FinCEN：BOI 申报）。

某些依据外国法律成立、并登记在美国经营的实体，规则不同。公司属于此情况时，请核查 FinCEN 现行规则。州所有权披露或账户提供商身份证明要求，与联邦 FinCEN 报告分开（FinCEN：BOI 申报）。

哪个税务选择日期须列入日历？

所有者考虑 S 公司税务身份时，立即安排 Form 2553 窗口。通常截止日期为希望选择生效的纳税年度开始后 2 个月零 15 天；也允许在前一纳税年度提交。新公司有效纳税年度可从首次拥有所有者、资产或营业活动时开始，以最早者为准（IRS：Form 2553 填写说明）。

授权公司负责人签署 Form 2553，每位必要所有者签署 Part I 同意（IRS：Form 2553）。如果 LLC 希望从成立起按 C 公司缴税，请及时检查 Form 8832：生效日期通常不能早于提交前 75 天。Part I 同意由全体现任成员或授权负责人、经理或成员签署；追溯期间的前任所有者也须签署（IRS：Form 8832）。

取得 EIN 或在 Form SS-4 写“1120-S”，不会作出 S 公司选择。IRS 必须收到并接受 Form 2553；合资格 LLC 通常无需为该选择另交 Form 8832（IRS：Form SS-4 填写说明；IRS：Form 2553 填写说明）。资格及对所有者报酬的影响，需要单独决定：是否应该选择 S 公司身份？。

公司错过期限时，合资格补救通过 Form 2553 申请 S 公司选择，或 Form 8832 申请 C 公司分类，通常须在预期生效日期后 3 年零 75 天内。两者均要求合理原因及一致税表；某些公司有 S 公司选择例外。请阅读是否应该选择 S 公司身份？（IRS：逾期选择补救；IRS：Rev. Proc. 2009-41）。

首次开票或发薪前，须准备什么？

交易开始前，设置记录及必要税务登记。EIN、州成立、销售税许可证、雇主账户及营业执照用途不同，取得其中一个不会代替其余项目（IRS：Publication 583；纽约州州务部）。

向州税务机关核查公司所得税或特许经营税账户，以及是否需要单独登记。将通知与 EIN 信一同保存（加州州务卿）。

负责工资税的所有者、经理或负责人，故意不缴预扣税时，即使 LLC 或公司承担雇佣税，也可依据美国国内税收法典第 6672 条，个人承担未缴预扣金额的 100%。已提交工资税表，评定通常自提交日期（较早提交则为次年 4 月 15 日）起三年内，追缴为评定后十年，但有例外。收到拟议罚款信的人有 60 天申诉，寄往美国以外则为 75 天（IRS：信托基金追缴罚款；IRC 第 6501 及 6502 条）。

选择清楚显示收入及费用的记录方法，将成立文件、EIN 通知、所有者记录、州申报、许可证、发票及收据集中保存（IRS：Publication 583）。后续联邦及州所得税表见首份企业税表及您的企业须提交哪些税表。

示例

仅作说明；金额为美元。由一位美国人拥有的加州 LLC 在 9 月 1 日登记。所有者计划开具 US$2,000 咨询发票，并将 US$1,000 个人资金存入新营业账户。所有者保存批准章程、核查州名称及代理，并将 US$1,000 记作所有者出资而非销售。

无雇员、相关消费税或公司选择时，LLC 可不取得单独联邦 EIN 而经营，但账户申请可能要求。所有者将加州首次信息声明安排在 11 月 30 日，即登记后 90 天。如果 LLC 仍在税务上不单独存在，首次加州年度税款在 12 月 15 日到期。从首个纳税年度考虑 S 公司身份时，所有者在发工资或决定如何申报首次发票前，核查 Form 2553 生效日期及申报窗口。同时核查地方许可，以及服务在销售地点是否应税。

您的情况有所不同？

• 您考虑 S 公司身份，或已错过选择窗口：是否应该选择 S 公司身份？说明资格及申报；采取逾期或不确定选择前，请获得企业成立帮助。
• 您通过工资系统向工作人员或自己付款：建立工资系统涵盖登记及首次缴存。
• 您出售应税商品或服务：何时必须代收销售税涵盖许可证及代收触发条件。
• 您住在国外却拥有公司：从国外成立及经营公司涵盖 EIN 问题；美国营业地址及银行账户涵盖代理及文件问题。
• 您需要确定或提交首份税表，包括无收入年度：请阅读您的企业须提交哪些税表及首份企业税表。
• 州记录、IRS 记录、所有权文件或首个期限不清楚：请收集批准文件、EIN 通知、所有者身份证明、代理资料，以及计划首次雇用和销售情况；申报或开户前，通过企业成立帮助核对。