獨資經營者和 LLC 需要企業銀行帳戶嗎？

自由工作者、獨資經營者或 LLC 需要另開企業銀行帳戶嗎？

美國聯邦稅法不要求獨資經營者或單一成員 LLC 另設企業銀行帳戶。不過，IRS 仍然提醒新的企業所有者儘早開設企業支票帳戶，並與個人帳戶分開（Publication 583），也要為企業另設銀行帳戶（Publication 334）。

法律真正要求的是記錄。須繳納所得稅的人，必須保存足以證明總收入、扣除額和抵免的帳簿或記錄（26 CFR 1.6001-1）。除少數情況外，法律並未要求特定種類的記錄（Publication 583），但企業支票簿是記錄營業費用的基本資料來源。有獨立帳戶時，對帳單就是記帳的起點。帳戶混用時，必須先逐筆手動分類，才能編製稅表，報稅員拿到的也只是一個亂成一團的帳戶。

貸款協議或 LLC 的營運協議可能另有要求，州法律也可能有本頁未涵蓋的規定。

出現以下情況時，情況就不單純：

• 企業資金與個人資金已經混在一起，或者混在一起的月份已經列入提交過的稅表，
• 報稅員正在等一個把所有交易混在一起的帳戶，
• 銀行關閉或拒絕了一個帳戶，
• LLC 有多於一位所有者，包括夫妻在內，
• 您經營不止一項業務，每項業務都需要一套完整且獨立的記錄（Publication 583），或者
• 因為訴訟、大額債務或個人擔保，LLC 的責任保護對您很重要。

這些情況取決於對每一筆記錄的判斷；最後一節說明該去哪裡尋求協助。

開始前請準備：州政府已受理的設立文件（LLC）、顯示 EIN 的 IRS 通知、任何 DBA 或商號登記、政府核發的帶照片身份證件，以及所有曾經收過企業資金的帳戶的對帳單。

獨資經營者不成立 LLC，也可以開企業銀行帳戶嗎？

一般可以。獨資經營者是獨自擁有未註冊成立的企業的個人（IRS），企業與所有者本人在法律上不是兩個主體（Publication 583）。聯邦稅法不要求必須成立 LLC，銀行要求哪些資料由銀行自行決定。SBA 列出銀行索取的識別號碼，是 EIN，或者獨資經營者的社會安全號碼（SBA）。

如果希望帳戶用企業名稱而不是您本人的姓名（DBA，即「doing business as」，也稱假定名稱或商號名稱），請查明所在州是否要求登記；SBA 說，大多數州都要求為本人姓名以外的名稱登記（SBA）。向誰登記要看各州的規定；在德州，使用假定名稱的獨資經營者要向縣書記官提交證書（德州州務卿辦公室）。至於銀行要求用什麼文件證明這個名稱，請直接詢問銀行。

獨資經營者的帳戶只對記錄有幫助，對責任沒有幫助。企業不是獨立的法律主體，其債務就是所有者的個人債務（Publication 583；SBA）。

單一成員 LLC 需要企業銀行帳戶嗎？

聯邦稅法沒有規定必須開，但 LLC 的帳戶比獨資經營者的帳戶發揮更大作用。在所得稅方面，單一成員 LLC 一般是被忽略實體，也就是不被視為與所有者分開：其業務活動列在所有者自己的稅表上，企業一般用 Schedule C，也就是隨 1040 表一起提交的企業損益表（IRS）。在州法律上，LLC 是獨立的實體，其成員一般不必為 LLC 的債務承擔個人責任（Publication 583）。

有獨立帳戶，更容易證明哪些錢屬於 LLC。把 LLC 的收入存進去，並用它支付 LLC 的成本。就雇傭稅和某些消費稅而言，IRS 把單一成員 LLC 視為獨立實體，要求使用自己的名稱和 EIN（IRS）。

個人資金與 LLC 資金混用，會削弱 LLC 的責任保護嗎？

有可能，但聯邦資料沒有說明具體在什麼情況下。SBA 說，在大多數情況下，LLC 可以保護所有者免於個人責任（SBA），並且把有限的個人責任保護與企業資金和個人資金分開連繫在一起（SBA）。

法院是否會無視 LLC 的獨立地位，是州法院法律的問題。IRS 和 SBA 都沒有給出判斷標準，所以把資金分開並不能保證一定受到保護。實際的做法掌握在所有者手中：LLC 的收入存入，LLC 的成本付出，所有者的資金則透過標明用途的提款和出資來移動。

如果涉及訴訟、大額債務或個人擔保，請諮詢在 LLC 設立所在州執業的律師。過去混在一起的月份，見整理混在一起的企業與個人資金。

開企業銀行帳戶需要 EIN 嗎？

不一定。EIN（雇主識別號碼）是 IRS 給企業的號碼。獨資經營者通常可以用社會安全號碼開戶，單一成員 LLC 可能被要求提供 EIN，有多於一位成員的 LLC 或公司則必須有 EIN。直接向 IRS 申請 EIN 是免費的，在線上幾分鐘即可辦好（IRS）。

IRS 的 EIN 頁面把任何 LLC 都列入需要 EIN 的實體，而其單一成員 LLC 頁面則說，沒有雇員也沒有消費稅的被忽略 LLC 不需要。只要銀行要求提供 EIN，就足以成為申請的理由。由外國人全資擁有的美國被忽略 LLC，需要有自己的 EIN 才能提交 5472 表，而所有者的出資和分配款可能使這份表格到期須交（SS-4 表填表說明；5472 表填表說明）；見外國人擁有的單一成員 LLC 申報。

夫妻以夫妻共同財產共同擁有的 LLC，可以視為合夥企業，也可以視為被忽略實體，IRS 兩種都接受（Revenue Procedure 2002-69）。請確認您的稅表採用的是哪一種處理方式。

請先向州政府設立 LLC；步驟見成立公司後要提交什麼。名稱要按設立文件上的名稱填寫。IRS 只接受字母、數字、連字號和 & 符號，所以 EIN 通知上的名稱可能與備案名稱略有不同；請把兩者都給銀行看（IRS）。線上申請需要有美國或美國屬地的主要營業地點，以及實體負責人的社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）；EIN 不能代替這個號碼（IRS：取得 EIN）。沒有這些條件時，IRS 接受傳真申請（約 4 個工作日）或郵寄申請（約 4 週），所以請儘早開始。

銀行開立企業帳戶時會要求提供什麼？

銀行在開戶之前必須收集身份資料，並在合理時間內核實，也可以要求更多資料。聯邦的最低要求是姓名、個人的出生日期、地址和識別號碼。美國人的識別號碼是納稅人識別號碼；非美國人的識別號碼可以是納稅人識別號碼、護照號碼和簽發國家、外國人身份證號碼，或其他顯示國籍或居住地的政府核發帶照片證件（31 CFR 1020.220）。對於不是個人的客戶，銀行可以用證明其存在的文件來核實，例如經認證的公司章程、政府核發的營業執照或合夥協議。SBA 列出最常見的要求：EIN（獨資經營者則是社會安全號碼）、設立文件、所有權協議和營業執照（SBA）。

銀行也可能要求提供 W-9 表。對於由美國人擁有的被忽略單一成員 LLC，這份表格填寫的是所有者的姓名和納稅人識別號碼，而不是 LLC 的 EIN；外國所有者則改為提供 W-8 表（W-9 表填表說明）。詳情見美國企業地址與銀行帳戶。

當客戶是 LLC、公司或普通合夥企業，並在該銀行開立第一個帳戶時，銀行還必須核實幕後的人員：持有股權 25% 或以上的每一位個人，以及一位控制或管理該實體的個人（31 CFR 1010.230）。在單一成員 LLC 中，所有者可能同時是這兩個身份。對於同一家銀行的後續帳戶，FinCEN 允許銀行沿用已有的資料，除非資料看起來不可靠，或銀行的風險審查要求重新審查；銀行仍然可以每次都向您索取（FinCEN FIN-2026-R001 號命令）。獨資經營不在該規則所列的法人客戶之內。

銀行詢問所有者的問題，與 FinCEN 的實益擁有人資訊申報是兩回事；該申報已不再適用於在美國設立的公司（FinCEN）。

應該什麼時候開企業帳戶：收到第一筆客戶付款之前嗎？

在第一筆客戶付款或第一次企業採購之前。SBA 說，以企業名義開始收款或付款時，就應開設企業帳戶（SBA），Publication 583 也把它列為最先要做的事之一（Publication 583）。

LLC 的順序是：

1. 向州政府提交設立文件。
2. 取得 EIN。
3. 以 LLC 的確切名稱開戶。
4. 在開出第一張發票之前，把帳戶資料填入發票和收款設定。

獨資經營者不需要第 1 步；第 2 步也可以略過，除非銀行或稅務規定要求 EIN。帳戶開好後，客戶就可以把支票開給企業，而不是開給您個人（SBA）。

帳戶開好之前，請記下每筆存款的來源（企業收入、您自己的資金或貸款），並保留存款記錄；Publication 583 說明了企業支票簿的這種做法（Publication 583）。對於獨資經營者或單一成員 LLC，帳戶開設之前由您個人支付的成本，一般記為所有者投入的資金；有兩位或以上所有者時，處理方式可能不同。見LLC 有帳戶之前以個人名義支付的創業成本。

我該如何從企業帳戶給自己付錢，又不弄亂帳簿？

獨資經營者，或按獨資經營課稅的單一成員 LLC 所有者，以所有者提款的方式把錢轉給自己：轉入個人帳戶，記在提款帳戶，絕不記為費用。獨資經營者不是企業的雇員，IRS 說您不能扣除自己的薪金或任何個人提款（Publication 334）。個人、生活和家庭開支同樣不能扣除（Publication 334）。

Publication 583 說，只有在從企業提取個人使用的款項時，才把支票開給自己。Publication 334 把提款帳戶描述為單獨的帳戶，用來記錄為個人和家庭開支而取走的營業收入。

1. 每一筆轉給自己的款項，都標明是所有者提款。
2. 個人帳單只能從個人帳戶支付。直接用企業帳戶付的個人帳單同樣是一筆提款，事後還得找出來並分類。
3. 把錢存入企業時也用同樣方式，並標明為所有者投資。

分錄見記錄所有者提款和LLC 權益帳戶。按合夥企業或公司課稅的 LLC，付給所有者的方式不同；見LLC 所有者如何給自己發錢。

哪些信用卡和收款帳戶應轉到企業帳戶？

每一個承載企業資金的管道。SBA 把支票帳戶、儲蓄帳戶、信用卡和商戶服務帳戶列為常見的企業帳戶，並說支付處理商仍然必須連接到企業支票帳戶才能收款（SBA）。

對於獨資經營者或單一成員 LLC，用個人卡支付的企業成本，一般記為所有者支付；有兩位或以上所有者或屬於公司時，處理方式可能不同。見用個人信用卡支付企業開支。

如果我的資金已經混在一起，或者銀行關閉了我的帳戶，該怎麼辦？

通常的順序是：先停止混用，開設正確的帳戶，再整理過去的月份。帳戶被關閉不會讓記錄消失：對帳單就是整理工作的主要資料來源。Publication 583 接受清晰的帳戶對帳單作為付款證明，但光有付款證明並不能確立扣除，所以發票和收據也要保留（Publication 583）。

1. 用正確的名稱開立新帳戶，帶上設立文件、EIN 通知和您的身份證件。
2. 把新的資金轉到新帳戶：發票、撥款和定期帳單。
3. 在網上存取權限結束之前，下載舊帳戶以及其他曾經承載企業資金的帳戶的每一份對帳單。
4. 選定一個切換日期。這個日期之後的資金只能進出新帳戶。之前的一切，都需要區分企業與個人。

關閉通知和帳戶協議，是查看銀行理由的第一站。身份證件、EIN 通知和設立文件上的名稱如果不一致，在再次申請之前最好先修正。

混用時間很長的時候，判斷題會一個接一個：一筆付款是收入還是所有者的貸款，一筆刷卡消費是不是企業成本，提款又該如何入帳。完整的整理見整理混在一起的企業與個人資金；客戶付款已經進入個人帳戶的情況（包括開給企業的支票），見個人帳戶中的企業收入；落後數個月的帳簿，見補做逾期的帳簿。

舉例

以下舉例僅作說明，金額以美元計。

沒有 LLC 的自由接案設計師

德州一位自由接案設計師一年開出 US$60,000 的發票，所有款項都收進個人支票帳戶。報稅時，帳戶裡約有 400 筆交易：房租、日用品、軟體和客戶付款。要把企業收入和費用填入 Schedule C，每一筆都必須先分類。她不需要 LLC 就能開企業帳戶。社會安全號碼和帶照片的身份證件通常就是起點；如果想以商號名稱開戶，還要加上縣政府的假定名稱證書。如果從第一張發票起就用企業帳戶，銀行匯出的資料就可以作為損益報告的起點，需要剔除的個人項目也會少得多。至於今年，這 400 筆仍然需要分類。

仍然用 LLC 付日用品的單一成員 LLC

一位所有者成立了懷俄明州單一成員 LLC，沒有做任何稅務選擇，也取得了 EIN，但仍然用 LLC 帳戶支付房租和日用品。LLC 在紙面上存在，但記錄看不出哪些錢屬於 LLC，哪些屬於所有者。法院是否會承認這種分離，是州法律問題。從現在起，個人帳單從個人帳戶支付，所有者每月從 LLC 轉出一筆標明用途的 US$4,000 提款到個人帳戶。

銀行關閉了混用的帳戶

3 月，銀行關閉了一位顧問混用的帳戶。她以 LLC 的名義開立新帳戶，附上已備案的設立文件和 EIN 通知，然後修改發票上的付款資料以及處理商的撥款設定。新帳戶從開戶日起乾乾淨淨。1 月到 3 月在已關閉的帳戶裡的資金，仍然需要整理，她在網上存取權限結束之前下載了這些對帳單。

您的情況不同？

• 企業與個人資金已經混用一年或更久，或者混用的月份已列入提交過的稅表：逐筆整理需要判斷。請先看整理混在一起的資金和個人帳戶中的企業收入，並取得記帳協助。
• 銀行關閉了您的帳戶，或者您必須把一個亂成一團的帳戶交給報稅員：帳簿必須根據對帳單重建。請看補做逾期的帳簿，並取得記帳協助。
• 客戶或交易平台的付款進入了配偶或親屬的帳戶或支付應用程式：請看他人銷售款項的支付應用程式稅務表格。
• 您擁有出租房產或多家 LLC：請看每處出租房產各設一個獨立銀行帳戶。
• 您的 LLC 有多於一位成員，或選擇按公司課稅：請看LLC 所有者如何給自己發錢。
• 您剛設立 LLC：請看成立公司後要提交什麼和新 LLC 的記帳設置。
• 您住在美國境外，或沒有社會安全號碼：銀行在上述規則範圍內決定接受什麼；請看美國企業地址與銀行帳戶。
• 您正在考慮是自己記帳，還是請記帳員：請看自己記帳或請記帳員。