如何从LLC给自己付款

LLC所有者如何给自己付款？

付款方式遵循LLC的联邦税务分类。拥有税务上不单独存在的单一成员LLC的个人，通过提款取款；按合伙企业缴税的LLC成员，接受分配或在安排符合条件时接受保证付款（IRS：LLC分类；IRS：Publication 541）。

任何LLC也可通过Form 8832选择公司处理，由各成员或授权成员或经理签署，生效日期通常不得早于提交前75天；也可通过Form 2553选择S公司处理（IRS：LLC分类）。成员变更也会改变结论：第二位成员加入时，税务上不单独存在的LLC变为合伙企业；合伙企业LLC只剩一位成员时，则变为税务上不单独存在的实体（eCFR：26 CFR 301.7701-3(f)(2)）。设置所有者付款前，请确认分类；LLC如何缴税说明这些选择。夫妻拥有的LLC可能有不同分类问题；请阅读配偶及家庭LLC。

可以从自己的LLC领取薪水或W-2工资吗？

税务上不单独存在的单一成员LLC的个人所有者，不能因自己提供服务而成为该LLC的W-2雇员。雇佣税规则在LLC雇用其他人时将其视为独立实体，但明确规定它不是所有者的雇主（eCFR：26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv)(C)(2)；IRS：Publication 3402）。不要将所有者提款纳入工资系统，也不要就提款向所有者出具W-2。

为按合伙企业缴税的LLC工作的成员，是自雇合伙人，不是领取W-2的雇员，即使工作是为该合伙企业拥有的单一成员LLC进行（eCFR：26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv)(C)(2)）。合伙企业通过Schedule K-1申报分配及保证付款（IRS：给自己付款；IRS：合伙人与自雇）。按S公司缴税的LLC有不同所有者工资规则。考虑该选择时，请阅读是否选择S公司身份。

所有者提款须缴税或可以抵扣吗？

税务上不单独存在的单一成员LLC提款，是转移所有者的资金，不是可抵扣营业费用，也不是第二笔应税付款。无论提款或将现金留在企业，所有者都在自己的税表上申报LLC营业收入及抵扣（IRS：单一成员LLC）。

对于按合伙企业缴税的LLC，普通分配通常不改变成员获分配的收入份额，也不是合伙企业抵扣。通常改为减少成员计税基础；收到现金超过该基础时有例外（IRS：Publication 541）。不要仅因LLC付款就将个人支出标为营业费用。

LLC利润适用多少自雇税？

经营业务且在税务上不单独存在的LLC，其个人所有者通常就营业净收入缴纳自雇税，即使没有提款。自雇净收入达到$400时，通常适用Schedule SE及自雇税。合计税率为15.3%：Social Security为12.4%，Medicare为2.9%（IRS：自雇税）。

普通不动产租金通常从自雇收入排除；经销活动或向租客提供大量服务可能改变处理。请阅读出租房产税务（IRS：Schedule SE；IRS：Schedule E）。

Schedule SE通常以自雇净利润的92.35%为起点。就本页纳税年度而言，工资及自雇收入合计达到$184,500后，Social Security部分停止增加；Medicare部分没有工资基数上限（IRS：Form 1040-ES）。所得税另行计算，因此合计税率不是您的总税率。工资及自雇收入超过报税身份门槛时，还可能适用额外Medicare税（IRS：额外Medicare税）。计算调整后总收入时，税表也可能抵扣自雇税中相当于雇主负担的部分（IRS：自雇税）。

按合伙企业缴税的LLC中，不符合有限合伙人资格的成员，通常须将普通营业收入份额及保证付款计入自雇净收入。合资格有限合伙人通常只计入服务保证付款。LLC成员是否合资格，依据第1402(a)(13)条及事实判断；LLC职位名称，或其他税务用途中的有限合伙人处理，不能决定结论（IRS：合伙人与自雇；IRS：Form 1065填写说明）。

需要按季度预缴税吗？

如果预期扣除预扣税及可退还税额抵免后，仍欠至少$1,000，且预扣税及可退还抵免低于下列适用目标中较小者，通常需要预缴。这涵盖唯一所有者及合伙人的所得税与自雇税（IRS：Publication 505；IRS：Form 1040-ES）。

通常要避免预缴不足罚款，须通过预扣及及时分期付款，支付较低的适用目标。任何剩余税款仍须随税表缴纳。农业、渔业、上年无纳税义务及收入不均匀等情况，可改变计算（IRS：Publication 505）。使用Form 1040-ES估税。日历年度分期付款在4月15日、6月15日、9月15日及次年1月15日到期；遇周末或法定假日顺延至下一个工作日。预缴金额不由提款本身决定，而由预期应税利润决定。

多成员LLC如何向成员付款？

按合伙企业缴税的LLC，可根据成员所有权权益分配现金。也可承诺向成员支付一笔工作或资金使用报酬，不取决于LLC是否盈利。这属于保证付款，即使亏损年度也可能需要支付。分类转款前，请检查经营协议及付款条款（IRS：Publication 541）。

定期转款不会自动成为保证付款。请检查协议及金额计算方式。与利润挂钩的付款可能改为分配或收入分配，产生不同结果（IRS：Publication 541）。合伙企业税务指南涵盖Form 1065及分配。

保证付款如何缴税及显示在Schedule K-1？

即使LLC亏损，个人成员也须将保证付款计入普通收入。LLC通常在计算合伙企业收入时抵扣合资格服务或资金付款；它不是雇员报酬，也没有工资预扣。服务或资金的保证付款，通常不属于第199A条抵扣的合资格营业收入，而营业利润分配份额可能属于（IRS：Publication 541；美国法典：26 USC 199A(c)(4)；eCFR：26 CFR 1.199A-3）。

Schedule K-1第4a框显示服务保证付款，第4b框显示资金保证付款。第4c框是其合计，不是另一笔需要再加的付款；第19框单独申报分配。普通营业收入或亏损在第1框，自雇收入信息在第14框。成员在Schedule E申报保证付款，并通常在Schedule SE计算任何自雇税（IRS：K-1填写说明；IRS：合伙人与自雇）。

提款超过我的利润份额，会怎样？

取款超过本年利润，不会自动应税。对于合伙人，现金分配超过调整后计税基础（合伙权益持续更新的税务余额），通常产生收益。根据当年盈利预提的现金，视为在该年最后一天分配，此时当年收入份额已增加计税基础（IRS：Publication 541；IRS：K-1填写说明）。分类转款前请核查协议；计税基础及K-1规则见合伙企业如何缴税。

税务上不单独存在的LLC唯一所有者，没有单独的合伙份额可以超出。超过当期利润的现金提款仍是提款，但所有者须为营业义务及税款留下足够现金。

如何记录提款及分开营业资金？

从LLC银行账户将提款或分配转至个人账户，标为所有者权益交易，不是工资或经营费用。记录日期、金额、收款人，以及属于提款、分配、保证付款、偿还还是费用报销。保留经营协议，以及任何保证付款或成员贷款的依据。

IRS建议将企业支票账户与个人账户分开，企业账户用于企业用途，识别存入款及费用，并每月核对账户（IRS：Publication 583）。合伙企业应分别追踪每位成员的分配及计税基础。选择提款金额前，请检查截至当前的利润、支付账单所需现金、已缴预缴税及协议付款条款。

示例

示例金额均为美元。按合伙企业缴税的两成员LLC赚取$120,000收入，有$40,000外部费用。协议给工作成员$20,000服务保证付款，然后平均分配余下$60,000普通利润。工作成员另获$15,000分配；另一成员获$10,000分配。

工作成员申报$20,000保证付款加$30,000分配普通利润。另一成员申报$30,000分配普通利润。双方都不会仅因现金转移而将分配额再加到利润。LLC将$20,000付款与$15,000分配分开记录。如果两笔分配均根据本年利润提取，则在年结时计入，此时每位成员$30,000利润份额已增加计税基础，因此通常都不产生收益。如果工作成员不符合有限合伙人资格，且无其他工资或自雇收入，普通自雇税约为$7,065：$50,000 × 92.35% × 15.3%（IRS：Publication 505）。另一成员税款取决于其身份及其他收入。

您的情况有所不同？

• LLC选择了S公司处理：请阅读S公司所有者工资及是否作出此选择。
• 配偶或家人拥有LLC部分权益：请通过配偶及家庭LLC确认分类。
• LLC支付所有者医疗保险：请阅读所有者医疗保险。
• 您想通过LLC给子女付款：请阅读雇用子女。
• 您住在美国以外：请阅读外国所有者如何给自己付款。住在加拿大时，请阅读从美国公司给自己付款。
• 某位成员在美国税务上是外国合伙人：即使没有分配现金，LLC也可能须对其美国营业收入份额预扣税。请阅读外国合伙人预扣税（IRS：有外国合伙人的合伙企业）。
• 记录落后，或成员付款混入费用：请收集银行账单、经营协议、利润记录、提款历史、计税基础资料及预缴税款。请阅读补齐逾期账簿，或获得记账帮助。
• LLC在加州经营：除联邦税外，州LLC税及费用也可能适用；请阅读加州最低税及LLC费用。