员工在其他州工作，工资税怎样处理？

员工在另一个州远程工作，先查什么？

先确定员工实际在哪里工作、属于哪里的税务居民，以及每种安排何时开始。再按两州现行规则检查各项工资义务；仅凭公司地址不能决定。纽约预扣规则和加州跨州雇用指引，对不同税使用不同测试。

取得员工工作地点地址、家庭地址、附日期的工作安排、出差天数及任何书面远程工作协议。家庭邮寄地址不能说明每个工作日在哪里。员工在一个州工作、另一个州居住时，下次发工资前向两州主管机关核实。基本联邦和本州设置，请看设置工资系统。

预扣按家庭地址，还是实际工作地点？

没有一个地址适用于所有州。工作地点通常产生来源州预扣，居住地可能产生另一项预扣义务；雇主与该州的联系也重要。宾州规则涵盖在宾州内外工作的居民员工及在宾州工作的非居民。但与宾州唯一联系是全职居家远程员工的外州雇主，不必预扣宾州税。纽约规则也区分居民和非居民工资，但规定外州雇主如果在纽约没有办公室、业务、成立注册或许可证，不必仅因员工住在纽约而预扣。

实际在场不总是最后一步。非居民主要办公室在纽约时，纽约一般把外州远程工作日视为纽约工作日，除非雇主在远程地点建立真实办公室。这项便利规则可能改变结果，即使员工在别州家里。选择预扣州前，检查工作州和居住州的来源、雇主联系及分配规则。

纽约非居民预扣方面，让员工用 Form IT-2104.1 证明非居民身份并估计纽约工资分配。

新泽西也适用互惠便利规则，针对某些被安排到新泽西办公室、出于个人方便远程工作的非居民。它不适用于互惠协议涵盖的宾州居民，也不适用于当年完全没有在新泽西提供服务的员工。

什么时候必须在第二个州注册？

该州规则使您承担预扣、失业保障或其他工资项目责任时，按各主管机关要求开账户注册。首张受影响工资单前检查保障范围。加州要求企业雇主雇用员工、并在一个日历季度支付超过 $100 后，在 15 天 内注册。工资报告和缴存可能另有时间表。宾州要求先有雇主预扣账户，才可报告和缴纳预扣；加州发给雇主工资税账户号码，用于工资税申报、工资报告、付款及调整。

一个州的工资账户不会自动替您向另一个州税务机关或城市注册。工资账户也不能决定公司是否须在那里注册经营；请看在其他州注册。

员工在多个州工作，哪个州收失业税？

同一员工的跨州服务，按顺序适用失业保障测试，确定负责州；不要只因员工跨州，就把同一服务拆给多个州。加州跨州指引说明常见顺序，并规定员工须在加州做一部分工作，加州才能据此保障全部这些服务。

雇主支付失业供款；新泽西也要求从工资扣员工供款。

加州也说明符合条件的跨州工作可以申请州际保障安排。服务已有集中地时，加州选择表规定不能使用该选择。其他情况下，员工和雇主都签署；加州和通常有管辖权的州都须批准。获批选择可从提交季度第一天或以后季度开始。与主管机关确认保障，尤其是长期在两州工作时。加州也将这些测试用于残疾保障，但其他州项目须单独检查。

员工住在一个州，经常去另一个州工作呢？

工作州和居住州都可能适用所得税预扣。先查工作州对在那里赚取工资的规则，再查居住州是否也要求预扣这些工资。例如新泽西说明要求，员工部分在州外工作，或其他州预扣较低时，另扣居民税。某些州允许员工税表抵免已向工作州缴的税，但这本身不能决定雇主用哪个预扣账户。纽约解释居民抵免；宾州说明区分居民在州外工作，与非居民部分在州内工作。

按州记录工作日，不要把全部工资归到办公室州或家庭州。例如宾州一般要求对非居民在宾州提供服务的报酬预扣，不扣别处服务的报酬，除非互惠协议改变处理。其说明也涵盖宾州居民全部或部分在州外工作的预扣。经常跨州的固定安排，需要记录支持工资报告和员工工资证明上的分配。

互惠协议会改变预扣州吗？

会，但只适用于协议涵盖的州和报酬，员工可能要提供证明。宾州雇主指引列出互惠州，并规定宾州雇主若停止为合格非居民预扣宾州税，就必须扣该员工居住州税。宾州 REV-419，由员工一符合资格即交给雇主；双方签署，雇主将副本送宾州用于互惠州申请。居住地未变，不必每年更新。

反过来，宾州居民在新泽西工作，向雇主提供 Form NJ-165，停止新泽西预扣。雇主保存，不送新泽西。新泽西雇主如有要求必须扣宾州税，否则可选择扣。员工不再是宾州居民，须在 10 天内报告。

使用前检查协议具体范围。宾州互惠规则涉及受涵盖员工报酬，不决定失业保障、残疾供款或所有地方工资税。员工居住地改变时，重新检查证明和预扣。

员工预计须缴宾州所得税、不再符合 REV-419 免预扣时，须在预计产生税务责任后 10 天内书面撤销证明。

市或县工资税按工作地点吗？

有时是；地方税可能按居住地、工作地点或两者。费城工资税规则涵盖无论在哪里工作的费城居民，以及在市内工作的非居民。符合该市条件的宾州雇主，须在成为这种雇主后 30 天 内注册。

检查员工居住的市和县，以及每个经常工作地点，再核实地方机关规则。州预扣不能代替规定的地方账户。税只对该地方工作适用时，单独记录地方工作日，并向地方机关核实退款或更正程序。

员工年内搬家，会改变什么？

从搬家和工作地点变更生效日，重新检查预扣、失业保障、残疾或休假供款及地方税。只有新家庭地址不能证明工作地点变了；即使居住地不变，新工作地点也可能有影响。纽约预扣分类取决于居住地和服务；加州保障测试取决于服务模式及其他事实。

记录旧住所最后一天、新住所第一天、每次工作地点变更，以及首张受影响工资单。检查任何免税证明，更新工资设置及机关账户，保留年内旧和新州分配，以便年末工资证明使用。事实不清楚时，在更改以前期间前询问机关或安排工资审查。

扣错州的税，怎样更正？

先核对每个工资期间的工作地点、居住地、工资及实际缴存税款。再按各州程序更正预扣和工资报告；不要假定付给一个州的款会自动转到另一州。加州 EDD 更正页面分别说明税表、工资报告及缴存程序，并规定原始报告提交之前不能处理季度调整。

已报 Form W-2 的州工资或实际预扣税有错，按相关机关说明更正，并向员工提供更正证明。不要把已付给一个州的税改标为另一个州预扣；新泽西说明规定其 W-2 预扣栏必须反映实际已扣税。使用 Form W-2c，州资料第 15–17 栏、地方资料第 18–20 栏。只有州或地方更正时，IRS 说明要求把更正表送相关机关和员工，不送 SSA；问机关是否需要 Form W-3c。联邦栏也改变时，按 SSA 的 W-2c 和 W-3c 说明，并检查联邦工资税表是否也须更正。

雇主更正工资报告，与员工州所得税表或退款申请不同。员工可能要向保留税款的州申请退款，并向正确州清缴；宾州指南说明受涵盖互惠州工资的员工退款路径。及时给员工更正证明，但不要承诺通过工资系统退款。漏缴或漏报时，请看拖欠工资税。

未缴工资税可能追到个人。独资经营者作为雇主，按 IRC 3102(b)、3111 和 3403 直接承担联邦雇用税，不需要故意不缴测试。控制付款的合伙人、高级职员、股东或其他人，如果故意不缴已扣联邦税，可按 IRC 6672 承担联邦信托基金罚款；罚款等于未缴所得税预扣加员工 FICA 份额，仅凭职务名称不够。一般评税期间在次年 4 月 15 日或更晚报税日后三年结束；未报税前不开始。追收一般从评税后持续十年，但有法定延期。另外，纽约税法 §685(g)可让故意不缴纽约预扣的人承担未缴税及利息。其一般评税期限为预扣税表提交后三年；次年 4 月 15 日前提交，视为在该日提交，未报则评税期间不结束。

例子

以下为美元示例。宾州公司给员工年薪 $80,000。员工住在新泽西，日常工作全部在家，只有十天去宾州办公室。假设 $4,000 工资属于这些办公室工作日，剩余 $76,000 属于新泽西工作。新泽西要求雇用在那里工作的居民的雇主注册并预扣。员工和雇主签 REV-419，雇主送宾州并扣新泽西税时，宾州互惠规则可以免除受涵盖报酬的宾州预扣，包括那些办公室工作日。没有该处理，公司须检查宾州工作的宾州预扣。如果宾州办公室工作日是临时或附带工作，新泽西失业工作集中地测试指向新泽西；应与两州机关确认，而不是按 $4,000 办公室工资拆分失业税。宾州地方工资税仍可能适用于办公室工作日。

您的情况不同？

• 员工搬家、经常跨州工作，或以前工资扣错州税：收集附日期的地址、工作日地点、工资记录、州账户编号、缴存记录及工资证明，寻求记账帮助。
• 您需要首名员工的基本工资账户：请看设置工资系统。
• 远程员工可能产生企业所得税或特许经营税申报义务：请看其他州的企业所得税。
• 公司可能需要在员工所在州取得经营许可：请看在其他州注册。
• 员工住在加拿大并在那里工作：请看跨境雇用员工。