工资税逾期：税表、罚款及责任
即使税款未缴，也须提交逾期工资税表，并按时完成新的缴存。提交 Form 941 不能纠正逾期缴存。IRS 可能撤销一个合资格期间的罚款；之后期间需要其他理由。独资经营者及多数普通合伙人个人承担工资税。公司及 LLC 的责任人，可能因故意不缴而承担信托基金责任。
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税务指南
老板取酬与发薪
美国联邦及州级规则下的老板取酬与发薪。
老板取酬与发薪
尽职调查发现承包商错误归类：融资交割前要先改吗？
公司的联邦成本通常是按第 3509 条的降低税率补缴工资税，没有提交 1099 表的税率更高，另加罚款和利息；州税和工资索赔还要另算。投资人通常希望交割时这些人已经上了工资单，并拿到一份估算金额。先转为员工，可能会丧失 IRS 和解计划的资格，而该计划要求在转换之前提出申请。
公司
承包商还是员工？如何纠正用工身份
现金和电子转账不会改变用工身份。检查由谁控制工作，并核实第 530 条；如果必须按员工处理，应启用工资系统并纠正受影响的申报。企业负有雇佣税缴纳责任。独资业主和普通合伙人可能承担个人责任；负责的公司管理人员及其他人员若故意不征收或不缴纳代扣税，可能承担信托基金追缴罚款。
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员工在其他州工作，工资税怎样处理？
先记录工作州、居住州和变更日期。独资经营者、合伙企业及公司须在有要求的地方注册，按两州规则预扣并缴纳州和地方工资税，向负责保障的州缴失业税；某些州也向员工收取供款。远程工作可能在工作州触发企业所得税或特许经营税。
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种子轮后创始人在 C 公司的工资：规则与发薪
联邦税法对 C 公司没有创始人最低工资的规定；S 公司的合理工资规则不适用于 C 公司。创始人可以不领工资，但要遵守联邦和州的工资法。作为受薪高管工作的创始人是员工，应通过工资单发薪并开具 W-2 表，而不是 1099 表。金额由董事会决定。
公司
409A 估值之后授予股票期权：3921 表、预扣税与账务处理
授予期权时无需向 IRS 申报，申报从行权时开始。每次 ISO 行权都要报送 3921 表，且不预扣税款。员工行权 NSO 的价差属于工资：公司要预扣所得税和工资税，并在 W-2 表上以 V 代码申报。独立承包商行权 NSO 的价差填入 1099-NEC 表。每次授予的行权价都应不低于当期 409A 估值。
公司
美国初创公司雇用境外员工：名义雇主、独立承包商还是自设实体
美国初创公司可以通过名义雇主、独立承包商或自设的境外实体在境外用人。三种方式都不改变美国的扣除规则：在境外完成的开发工作，其费用要分 15 年摊销。只要此人为公司在固定场所工作，或经常代表公司签合同，任何一种方式都可能产生外国税务。设立子公司还要加报 5471 表。
公司
在企业雇用子女：税务规则
可以，只要子女确实为企业工作并领取合理工资，企业通常可抵扣报酬。联邦工资税例外取决于企业结构及子女年龄；不适用于公司支付的工资。工资不高时，子女可能无需缴纳联邦所得税，但工资申报仍适用。
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1099 及 W-2 逾期：申报与罚款减免
核实金额，向收款人提供缺失 1099-NEC 或 W-2，然后向 IRS 提交 1099-NEC，向社会保障局提交 W-2。政府申报及收款人报表罚款分别由申报人承担：独资业主个人，或合伙企业、公司。及时纠正可减罚，合理原因可能免罚。45 天内答复 Notice 972CG，外国申报者为 60 天。
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俄亥俄州市级所得税 20 天规则：外州施工团队怎么办
根据俄亥俄州的 20 天规则，员工一年在某市工作不超过 20 天的，雇主可以不预扣该市的所得税，除非该工地需要雇主工作超过 20 天，或该市是员工的主要工作地点。大多数数据中心工地从第一天起就要预扣，公司还要提交市级净利润税表。
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向海外承包商付款：表格和预扣税
付款前，收外国个人的 W-8BEN、外国公司的 W-8BEN-E，或匹配实体的表格，并取得工作地点证明。海外工作一般不用美国预扣、1099-NEC 或 1042-S。美国工作日须分配报酬；无豁免就预扣，通常即使免税仍报 1042-S/1042。漏扣税由付款方承担。海外美国人用 W-9 和 1099-NEC 规则。
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如何从 LLC 给自己付款
如果 LLC 按独资经营缴税，请通过所有者提款给自己付款。如果按合伙企业缴税，使用分配或商定的保证付款。提款及普通分配不是营业抵扣，也不会作为报酬单独缴税；所有者无论是否取款，都须申报营业利润。合伙企业分配超过计税基础时，可能产生收益。
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价外股票期权重新定价：ISO 与 409A 规则
可以，但重新定价的 ISO 视为在重新定价当日授予的新期权：行权价必须不低于当日公平市价，通常要靠新的 409A 估值来确定，两年持有期和 ISO 年度限额也都重新起算。以同样方式重新定价的 NSO，仍不受第 409A 条约束。3921 表显示的是新的授予日。
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S 公司所有人的预估税
先预测所有人的全部联邦税及工资代扣。剩余规定联邦分期税款由所有人通过 Form 1040-ES 缴纳，或增加工资代扣来覆盖；穿透利润即使未分配也应税。公司缴自己的工资税，并仅为指定实体税缴预估税。还可能有州个人及公司付款。
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S 型公司业主工资：该发多少，怎样更正以前年度？
如果您为 S 型公司工作，并从中取得现金或财产，应先为服务支付合理 W-2 工资，再把剩余金额作为分配。IRS 没有固定金额或工资与分配比例。用您的职责、工时、同类工作薪酬及公司收入来源支持金额。
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外国工程师赴美数据中心：工资税与公司税
在美国工作的工资一般须缴所得税，除非适用豁免；社会保障税及 Medicare 医疗保险税另行征收，除非另获豁免。外国公司必须在首次发薪前安排美国预扣税；若美国子公司实际雇用施工团队并支付工资，由子公司处理。外国公司的安装活动，也可能产生美国经营税务及报税义务。
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为首位雇员建立工资系统
首次发薪前，取得雇主 EIN 及工作州必要账户，收集 I-9 及预扣表格，确定工资及发薪日，再计算并缴存雇员预扣税及雇主税款；安排税表、W-2 及新雇员申报日历。独资经营者、合伙人及税务上不单独存在的 LLC 所有者不向自己支付工资；为公司工作的所有者通常须发薪。
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老板取酬与发薪：加拿大
老板取酬与发薪：加拿大与美国
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