更正税表查询：1040-X 要等多久、状态怎么看

1040-X 表要处理多久？

IRS 表示，1040-X 表请预留 8 至 12 周，有些要 最长 16 周（IRS）。头 3 周 内，查询工具什么都不显示；IRS 表示，只有超过 16 周或查询工具提示时才打电话。

处理仍然靠人工（Topic 308）。电子申报可能快一两周，因为省去了邮寄时间（常见问题）。纸质更正税表，可以看 IRS 的处理状态页面，上面显示目前正在处理的是哪个月寄出的邮件。这些月份不包括需要纠错或特殊处理的税表。

当查询工具里有一份 1040-X 表并且在往前推进时，等待比较简单。出现以下情况，则需要专业判断：

• 您更正了多个年度，或者更正是为了答复 IRS 的通知或审查；
• 您的地址在国外，或者要报外国表格；
• 原始税表仍被冻结审查；
• IRS 没有您更正税表的记录，而退税期限临近（提交原始报税表后 3 年，或缴税后 2 年，以较晚者为准）。

请准备：1040-X 表的副本及全部附件、提交日期的证明（电子申报的受理确认，或者挂号信、认证邮件收据，或指定私人快递服务的记录）、该年度的账户记录，以及 IRS 的每一封信函。

更正税表什么时候会出现在 Where's My Amended Return 里？

Where's My Amended Return 在您提交 1040-X 表 3 周 后才会显示，无论是电子申报还是邮寄。您需要提供纳税识别号码（多数人是社会保障号码）、出生日期，以及邮编（填表说明）。电话 866-464-2050 和您的 IRS 在线账户里也能看到同样的状态。

该工具只涵盖本年度及之前三年。纳税人倡导服务表示，在第一次状态出现之前，不必打电话，除非工具提示您打电话；也不要再提交第二份更正税表。

更正税表的“已收到”“已调整”“已完成”分别是什么意思？

查询工具分三步。每一步都告诉您接下来要等什么。

各状态的含义来自 IRS 常见问题。“您可以期待什么”一栏的时间来自查询工具页面和 IRS 的电话程序 IRM 21.4.1。

我的更正税表为什么在查询工具里找不到？

可能是时间还太早，也可能属于 Where's My Amended Return 根本无法显示的类型，所以在那里显示“查无记录”，并不代表 IRS 把您的更正税表弄丢了。IRS 列出了这些情形：

按 IRS 的程序，查询工具读取的是处理中心在 1040-X 表送达时添加的一条记录。由审查或合规部门直接接收的更正税表，会跳过这一步，因此不会显示。843 表一行也来自同样的程序（IRM 21.4.1）。

我的账户记录对更正税表显示了什么？

您的账户记录会以带日期的代码显示更正税表。您可以从 IRS 在线账户获取账户记录，也可以邮寄获取。以下是与 1040-X 表最常相关的代码：

各代码的含义来自 IRS Document 6209，这是 IRS 内部代码清单较早的公开版本；查询工具读取的 971 记录见 IRM 21.4.1。更正税表入账时扣留退税的规定见 IRM 21.5.6。977 只是把更正税表入账，本身不会改变您的税额。只有 290 或 291 调整才会改变。抵免的变动可能以其他代码入账。这些情况，以及因欠款而被抵扣的退税，见退税延迟与账户记录代码。

更正后的退税是直接存款还是支票？

只有 2021 税年或之后、以电子方式提交的 1040-X 表，才能直接存款；纸质 1040-X 表的退税以支票寄出。填表说明表示，纸质更正税表的退税不能存入您的银行账户。电子提交的 1040-X 表，在第三部分填写账户，账户必须是您本人名下的。电子申报只开放给本年度及之前两个税年，而且如果该年度的原始税表是在当前处理年度以纸质提交的，也不能电子更正（常见问题）。

• 如果银行问题导致无法存入，IRS 会把支票寄到您最近的地址。
• 更正后的退税与原始税表的任何退税是分开寄出的。
• 其中任何部分都可能被用于抵扣逾期的联邦或州欠款，发生这种情况时 IRS 会发出通知。
• 在法律允许的情况下，纸质退税支票正在逐步取消，所以纸质更正税表的退税如何送达，可能会有变化（TAS）。

更正后的退税有利息吗？

通常有。IRS 会计算利息并加到退税里（填表说明）。依法，利息从多缴税款之日起算，对于逾期提交的原始税表，则不计其提交之前的日子。多数情况下，如果 IRS 在您提交申请后 45 天 内退款，那么从提交日到退款日之间不付利息（26 U.S.C. 6611）。

退税的利息，在您收到的那一年属于应税收入，可能会用 1099-INT 表通知您（Topic 403）。

已经超过 16 周，或查询工具提示要打电话：怎么办？

IRS 表示，只有符合其中一种情况才打 800-829-1040。它列出了两种触发情形：自您邮寄更正税表起已超过 16 周，或者查询工具提示您打电话（IRS）。按 IRS 的电话程序，接线员会检查您的账户：

IRS 列出了拖慢更正税表的原因：

• 错误、信息缺失或漏签名；
• 附有 8379 表，或涉嫌身份盗用或欺诈；
• 转交专门部门，或需要 IRS 破产部门放行；
• 税务官员审查，或有待处理的申诉或复议。

延误造成了困难，或 IRS 的期限已过却没有动静？见纳税人倡导服务什么时候能帮上忙。

IRS 说没收到我的 1040-X 表：该重寄吗？

16 周之前不要：在此之前，IRS 的程序只是让您查看处理时间和查询工具。只有超过 16 周且 IRS 查不到 1040-X 表的记录时，才要求再提交一份。此时 IRS 会要求您重新电子申报（如果该年度仍可电子申报）；纸质申报则要亲笔原始签名，并附上第一份所附的全部文件（IRM 21.4.1）。

• 寄同一份更正税表。如果您还有新的更改，另行单独提交（见最后一节）。
• 纸质提交时要亲笔签名；纸质 1040-X 表不接受打字或电子签名。在后面附上一份填好并更新过的 1040 表，这是填表说明现在的要求。
• 请按填表说明“Where To File”表中您居住地对应的服务中心邮寄。如果是答复通知，请使用通知上的地址。
• 电子提交的，请保留服务商发来的 IRS 已受理的消息。

退税期限看的是提交申请的时间，而不是处理时间。所以，如果您第一次提交时已临近 提交原始报税表后 3 年，或缴税后 2 年，以较晚者为准，第一次提交日期的证明就很重要（IRS）。对于 IRS 从未收到的邮寄件，只有挂号信、认证邮件收据或指定私人快递服务的记录才能证明日期；普通邮寄收据不行（26 CFR 301.7502-1）。如果 IRS 连原始税表也查不到，见IRS 记录中查不到已提交的税表。

我的原始税表仍在审查中：会拖住更正税表吗？

退税往往要等，但更正税表本身会先处理。更正税表入账时，IRS 会冻结该年度的退税，直到冻结解除，而审查小组在更正税表解决之前无法行动（IRM 21.5.6）。如果原始税表正处于收入和预扣审查中，例如 CP05、CP05A 或 Letter 4464C，只有能核实收入和预扣时，IRS 才会正常处理 1040-X 表。否则，IRS 会把您的账户调整为更正后的数字，继续冻结退税，并寄出 Letter 86C，说明 1040-X 表已转交审查小组，时限为 60 天。

如果原始税表根本没有入账，该年度的退税会一直冻结，直到它入账（IRM 21.5.6）。关于审查本身，以及审查期间是否应该更正，见被扣留审查的退税。

第一份 1040-X 表还在处理中，可以再提交第二份吗？

只有为了新的更改才可以，绝不要为了催第一份而再交。填表说明允许同一年度提交多份 1040-X 表，只要每一份都按时提交。纳税人倡导服务表示，不要只因为第一份还在处理就提交第二份更正税表（TAS）。

1040-X 表的 A 栏显示的是您最初提交的数字，或经过您或 IRS 之前调整的数字。所以第二份更正税表以第一份的数字为起点，或者在第一份调整后，以 IRS 的数字为起点。

示例

示例数字以美元计，仅作说明。

电子申报的更正税表，直接存款

Raj 电子提交 1040-X 表，申请 $1,500 的退税，并在第三部分填了银行账户。三周后查询工具显示“已收到”。几周之后显示“已调整”，他的账户记录先出现 291，再出现 846，退税以直接存款到账。

纸质更正税表，16 周后仍无记录

Jo 为一个已无法电子申报的旧年度邮寄了 1040-X 表。到 18 周时查询工具仍然什么都没有，所以她打电话，IRS 查不到记录。她把同一份更正税表亲笔签名，连同第一份的全部附件，再邮寄一次。她没有把它改成另一份不同的第二份更正税表。

原始税表仍在审查中

Sam 的原始税表因 CP05 收入和预扣审查被扣留，这时他提交 1040-X 表，增加了 $900 的抵免。IRS 先处理更正税表。由于无法核实他的收入和预扣，IRS 把 $900 的抵免记入他的账户，继续冻结退税，并来信说明更正税表已转交审查小组。只有审查解除冻结后，他的退税才会跟上。

您的情况不同？

• 您还在考虑是否要更正，或者有收入漏报在税表之外： 见为过去税表漏报的收入更正。
• 您要更正多个年度，或者退税期限临近： 提交或重新提交之前，请先获取个人税务协助。
• 更正税表是为了答复 CP2000 或其他 IRS 通知： 见 CP2000 的答复和个人税务协助。
• 更正是因为报税人员出错： 见报税人员提交了错误的税表时。
• 原始税表的退税被扣留审查，或者您需要纳税人倡导服务： 见被扣留审查的退税。
• 您的账户记录显示其他代码，或退税被用于抵扣欠款： 见退税延迟与账户记录代码。
• 您住在海外或要报外国表格： 查询工具无法追踪地址在国外的更正税表；见海外居住期间报税，并获取个人税务协助。
• CRA 更改了您的加拿大税表： 见另一国更改您的税表后如何更正。
• IRS 连您的原始税表也查不到： 见IRS 记录中查不到已提交的税表。