Para quem é
- Pessoas físicas que esperam um Form 1040-X entregue pela internet ou pelo correio
- Pessoas físicas cuja declaração retificadora passou de 16 semanas ou não aparece no rastreador
Não abordado aqui
- Se vale retificar e como preencher o Form 1040-X
- Uma restituição da declaração original retida para análise
- Códigos do extrato e compensações de restituição sem ligação com uma declaração retificadora
Quanto tempo leva um Form 1040-X?
O IRS diz para considerar 8 a 12 semanas para um Form 1040-X, e alguns levam até 16 semanas (IRS). O rastreador não mostra nada nas primeiras 3 semanas; o IRS diz para ligar somente depois de 16 semanas ou se a ferramenta mandar.
O processamento ainda é feito manualmente (Topic 308). A entrega pela internet pode acelerar uma ou duas semanas, porque elimina o tempo do correio (perguntas frequentes). Para retificadoras em papel, a página de status de processamento do IRS mostra o mês de postagem que ele está analisando agora. Esses meses não incluem declarações que precisam de correção de erro ou tratamento especial.
A espera é simples quando um só Form 1040-X está no rastreador e andando. Ela exige avaliação profissional quando:
- você retificou vários anos, ou a retificadora responde a um aviso ou exame do IRS;
- você tem endereço no exterior ou entrega formulários estrangeiros;
- a declaração original ainda está bloqueada para análise;
- o IRS não tem registro da sua retificadora e o prazo da restituição está perto (3 anos após a entrega da declaração original ou 2 anos após o pagamento do imposto, o que ocorrer por último).
Reúna: uma cópia do Form 1040-X e de tudo o que foi anexado, a prova da data de entrega (a confirmação de aceite da entrega pela internet, ou um comprovante de correio registrado ou certificado, ou de serviço de entrega privado designado), seu extrato da conta (account transcript) daquele ano e todas as cartas do IRS.
Quando minha declaração retificadora aparece no Where's My Amended Return?
A ferramenta Where's My Amended Return mostra um Form 1040-X 3 semanas depois de você entregá-lo, pela internet ou pelo correio. Você precisa do seu número de identificação do contribuinte (para a maioria das pessoas, o número de seguridade social dos EUA), da data de nascimento e do CEP ou código postal (instruções). O mesmo status está na linha telefônica, 866-464-2050, e na sua conta online do IRS.
A ferramenta cobre somente o ano fiscal atual e os três anteriores. Antes de o primeiro status aparecer, o Taxpayer Advocate Service (defensoria do contribuinte do IRS) diz que não é preciso ligar, a menos que a ferramenta mande, e que não se deve entregar uma segunda retificadora.
Declaração retificadora received, adjusted, completed: o que cada status significa?
O rastreador tem três etapas. Cada uma diz o que esperar em seguida.
| Status | O que o IRS diz que significa | O que esperar |
|---|---|---|
| Received (recebida) | O IRS tem o seu Form 1040-X e o está processando | A ferramenta informa a data de recebimento; o IRS pede que você considere 8 a 12 semanas, às vezes até 16 semanas |
| Adjusted (ajustada) | O IRS mudou a sua conta: uma restituição, um saldo a pagar ou nenhuma mudança no imposto | O IRS diz para considerar cerca de três semanas, a partir da data do ajuste, para a restituição ou o aviso |
| Completed (concluída) | O processamento terminou | O IRS envia pelo correio tudo sobre o resultado |
Os significados vêm das perguntas frequentes do IRS. O prazo de "o que esperar" vem da página do rastreador e dos procedimentos telefônicos do IRS, o IRM 21.4.1.
Por que minha declaração retificadora não aparece no rastreador?
Pode ser cedo demais, ou pode ser um tipo que o Where's My Amended Return não consegue mostrar, então "sem registro" ali não significa que o IRS perdeu a sua. O IRS lista estes casos:
| O que o rastreador não mostra | Por que importa |
|---|---|
| Anos mais antigos que o ano atual e os três anteriores | Consulte o extrato da sua conta |
| Declaração retificadora com endereço no exterior | O rastreador não consegue acompanhá-la; consulte o extrato da conta e fique de olho no correio |
| Um Form 1040 marcado como "amended" ou "corrected" em vez de um Form 1040-X | Só o Form 1040-X é rastreado |
| Pedidos e solicitações de carryback (compensação de prejuízo com anos anteriores) | Consulte o extrato e fique de olho no correio |
| Pedidos de cônjuge lesado (injured spouse, Form 8379) | Consulte o extrato e fique de olho no correio |
| Pedidos pelo Form 843, como restituição somente de multas ou juros | Não é um Form 1040-X; consulte o extrato e fique de olho no correio |
| Declarações tratadas pelo setor de Exame (Examination), de Falência (Bankruptcy) ou outra unidade especial | Essa unidade entra em contato com você |
| Declarações de empresas | A ferramenta é só para pessoas físicas |
Pelos procedimentos do IRS, o rastreador lê um registro que o centro de processamento acrescenta quando o Form 1040-X chega. A retificadora aceita direto por uma unidade de exame ou de conformidade pula essa etapa e não aparece. A linha do Form 843 vem dos mesmos procedimentos (IRM 21.4.1).
O que o extrato da minha conta mostra sobre uma declaração retificadora?
O extrato da sua conta pode mostrar a retificadora como códigos datados. Obtenha o extrato na sua conta online do IRS ou pelo correio. Estes são os códigos mais ligados a um Form 1040-X:
| Código | Significado | Quando aparece |
|---|---|---|
| 971 | Ação diversa; o IRS coloca um registro 971 na conta quando o Form 1040-X chega, e o rastreador o lê | Received (recebida) |
| 977 | Declaração retificadora lançada | Quando a retificadora é lançada; as restituições do ano ficam retidas até o IRS liberá-las |
| 290 | Imposto adicional lançado | Ajustada, quando a retificadora aumenta o seu imposto |
| 291 | Imposto anterior reduzido (abated) | Ajustada, quando a retificadora reduz o seu imposto |
| 776 | Juros que o IRS deve a você por pagamento a maior | Com uma restituição, quando há juros devidos |
| 846 | Restituição emitida | Quando o dinheiro é enviado |
Os significados vêm do IRS Document 6209, uma edição pública mais antiga da lista interna de códigos do IRS; o registro 971 que o rastreador lê está no IRM 21.4.1. A retenção das restituições quando a retificadora é lançada está no IRM 21.5.6. O código 977 lança a retificadora; ele sozinho não muda o seu imposto. Só o ajuste 290 ou 291 muda. Uma mudança em créditos pode ser lançada sob outros códigos. Para esses, e para a restituição usada para pagar uma dívida, veja restituições atrasadas e códigos do extrato.
A restituição da retificadora chega por depósito direto ou por cheque?
O depósito direto só é possível em um Form 1040-X entregue pela internet para o ano fiscal de 2021 ou posterior; a restituição de um Form 1040-X em papel chega por cheque. As instruções dizem que a restituição de uma retificadora entregue em papel não pode ser depositada na sua conta bancária. No Form 1040-X entregue pela internet, informe a conta na Parte III; ela deve estar em seu nome. A entrega pela internet só está aberta para o ano fiscal atual e os dois anteriores, e não se a declaração original daquele ano foi entregue em papel durante o ano de processamento atual (perguntas frequentes).
- Se um problema no banco impedir o depósito, o IRS envia um cheque pelo correio ao seu endereço mais recente.
- A restituição da retificadora é enviada separadamente de qualquer restituição da declaração original.
- Qualquer parte dela pode ser usada para pagar dívidas federais ou estaduais vencidas, e o IRS envia um aviso quando isso acontece.
- Os cheques de restituição em papel estão sendo eliminados onde a lei permite, então a forma como chega a restituição de uma retificadora em papel pode mudar (TAS).
A restituição da retificadora rende juros?
Em geral, sim. O IRS calcula os juros e os soma à restituição (instruções). Pela lei, eles correm a partir da data do pagamento a maior, e nunca por dias anteriores à entrega de uma declaração original atrasada. Na maioria dos casos, se o IRS restitui o seu pedido em até 45 dias depois que você o entrega, não se pagam juros da data de entrega até a data da restituição (26 U.S.C. 6611).
Os juros sobre uma restituição de imposto são renda tributável no ano em que você os recebe. Eles podem ser informados a você no Form 1099-INT (Topic 403).
Passaram mais de 16 semanas, ou o rastreador manda ligar: e agora?
O IRS diz para ligar para 800-829-1040 somente quando uma destas situações é verdadeira. Ele lista os dois gatilhos: mais de 16 semanas desde que você enviou a retificadora, ou a ferramenta mandando você ligar (IRS). Pelos procedimentos telefônicos, o atendente então verifica a sua conta:
| O que a conta mostra | O que o IRS diz a você |
|---|---|
| O Form 1040-X foi recebido, mas ainda não processado | Em geral, nenhuma ação; as declarações são tratadas na ordem de recebimento, e o IRS escreve se precisar de mais informações ou mudar algo |
| Você entregou pela internet e recebeu a confirmação de aceite | Nenhuma ação além de responder rápido a qualquer pedido |
| Você entregou pela internet, mas nunca recebeu a confirmação de aceite | Entregue de novo |
| Nenhum registro do Form 1040-X após 16 semanas | Entregue a declaração retificadora de novo (veja abaixo) |
O IRS lista o que atrasa uma declaração retificadora:
- erros, informações faltando ou assinatura faltando;
- um Form 8379 anexado, ou suspeita de roubo de identidade ou fraude;
- encaminhamento para uma área especializada, ou liberação pela unidade de falência do IRS;
- análise por um agente de cobrança (revenue officer), ou um recurso ou pedido de reconsideração pendente.
A demora causou dificuldade financeira, ou os prazos do IRS passaram sem ação? Veja quando o Taxpayer Advocate pode ajudar.
O IRS diz que nunca recebeu meu Form 1040-X: devo enviá-lo de novo?
Não antes de 16 semanas: até lá, os procedimentos do IRS só indicam o prazo de processamento e o rastreador. Eles pedem uma segunda cópia quando passaram mais de 16 semanas e o IRS não encontra registro do Form 1040-X. O IRS então pede que você entregue de novo pela internet, se o ano ainda permitir; em papel, com assinatura original e todos os documentos que acompanharam a primeira cópia (IRM 21.4.1).
- Envie a mesma retificadora. Se você também precisa de uma nova mudança, entregue-a separadamente (veja a última seção).
- Em papel, assine à mão; assinatura digitada ou digital não vale em um Form 1040-X em papel. Coloque atrás dele um Form 1040 completo e atualizado, como as instruções agora exigem.
- Envie ao centro de serviço indicado na tabela "Where To File" (onde entregar) das instruções para o local onde você mora. Se estiver respondendo a um aviso, use o endereço do aviso.
- Na cópia entregue pela internet, guarde a mensagem do provedor de que o IRS a aceitou.
O prazo da restituição se refere à entrega do pedido, não ao processamento. Por isso a prova da data da primeira entrega importa se ela foi perto de 3 anos após a entrega da declaração original ou 2 anos após o pagamento do imposto, o que ocorrer por último (IRS). Para uma cópia enviada pelo correio que o IRS nunca recebeu, só um comprovante de correio registrado ou certificado, ou um registro de serviço de entrega privado designado, prova essa data; um comprovante de postagem comum não prova (26 CFR 301.7502-1). Se o IRS também não mostra a declaração original, veja declaração entregue que não aparece nos registros do IRS.
Minha declaração original ainda está em análise: isso atrasa a retificadora?
A restituição muitas vezes espera, mas a retificadora em si é tratada primeiro. Quando uma declaração retificadora é lançada, o IRS bloqueia as restituições daquele ano até o bloqueio ser liberado, e a equipe de análise não pode agir até a retificadora ser resolvida (IRM 21.5.6). Se a declaração original está em análise de renda e retenção, como um CP05, CP05A ou Letter 4464C, o IRS processa o Form 1040-X normalmente somente se conseguir verificar a renda e a retenção. Caso contrário, ele ajusta a sua conta aos valores da retificadora, mantém a restituição bloqueada e envia a Letter 86C dizendo que o Form 1040-X foi para a equipe de análise, com um prazo de 60 dias.
Se a declaração original nem foi lançada, as restituições daquele ano continuam bloqueadas até que seja (IRM 21.5.6). Sobre a análise em si, e se vale retificar enquanto ela está aberta, veja restituições retidas para análise.
Posso entregar um segundo Form 1040-X enquanto o primeiro está pendente?
Somente para uma nova mudança, nunca para cobrar o primeiro. As instruções permitem mais de um Form 1040-X por ano, desde que cada um seja entregue no prazo. O Taxpayer Advocate Service diz para não entregar uma segunda retificadora só porque a primeira ainda está em processamento (TAS).
| Situação | O que fazer |
|---|---|
| As mesmas mudanças, e a primeira ainda está no rastreador | Espere; o TAS diz para não entregar uma segunda retificadora |
| Uma nova mudança no mesmo ano | Entregue outro Form 1040-X explicando só a nova mudança, dentro do prazo da restituição |
| Três retificadoras entregues pela internet já aceitas no ano | Novas retificadoras pela internet são rejeitadas (perguntas frequentes), então outra mudança vai em papel |
A Coluna A de um Form 1040-X mostra os seus valores como entregues originalmente ou como ajustados antes por você ou pelo IRS. Assim, uma segunda retificadora parte dos valores da primeira, ou dos valores do IRS depois que a primeira é ajustada.
Exemplo
Valores ilustrativos em dólares americanos.
Retificadora entregue pela internet com depósito direto
Raj entrega pela internet um Form 1040-X pedindo uma restituição de US$1.500 e informa sua conta bancária na Parte III. Três semanas depois, o rastreador mostra received. Algumas semanas mais tarde, mostra adjusted, o extrato dele traz um 291 e depois um 846, e a restituição chega por depósito direto.
Retificadora em papel sem registro após 16 semanas
Jo envia pelo correio um Form 1040-X de um ano antigo demais para a entrega pela internet. Com 18 semanas, o rastreador ainda não mostra nada, então ela liga, e o IRS não encontra registro. Ela envia a mesma retificadora de novo, assinada à mão, com todos os anexos da primeira cópia. Ela não a transforma em uma segunda retificadora diferente.
Declaração original ainda em análise
A declaração original de Sam está retida para uma análise de renda e retenção (CP05) quando ele entrega um Form 1040-X acrescentando um crédito de US$900. O IRS trata a retificadora primeiro. Como não consegue verificar a renda e a retenção dele, lança o crédito de US$900 na conta, mantém a restituição bloqueada e escreve que a retificadora foi para a equipe de análise. A restituição dele só vem depois que essa análise liberar o bloqueio.
O seu caso é diferente?
- Você ainda está decidindo se retifica, ou deixou rendimentos de fora de uma declaração: veja retificar por rendimentos omitidos em declarações passadas.
- Você está retificando vários anos, ou o prazo da restituição está perto: busque ajuda com impostos para pessoas físicas antes de entregar ou reentregar.
- A retificadora responde a um CP2000 ou outro aviso do IRS: veja respostas ao CP2000 e ajuda com impostos para pessoas físicas.
- Um erro do preparador causou a retificadora: veja quando um preparador entregou uma declaração errada.
- A restituição da declaração original está retida para análise, ou você precisa do Taxpayer Advocate: veja restituições retidas para análise.
- O seu extrato mostra outros códigos, ou a restituição foi usada para pagar uma dívida: veja restituições atrasadas e códigos do extrato.
- Você mora no exterior ou entrega formulários estrangeiros: o rastreador não consegue acompanhar uma retificadora com endereço no exterior; veja entrega da declaração morando no exterior e busque ajuda com impostos para pessoas físicas.
- A CRA alterou a sua declaração canadense: veja retificar depois que o outro país altera a sua declaração.
- O IRS também não tem registro da sua declaração original: veja declaração entregue que não aparece nos registros do IRS.
Valores nesta página
| Indicador | Valor | Fonte |
|---|---|---|
| Tempo normal de processamento do IRS para o Form 1040-X Tempo que o IRS pede que você aguarde para processar uma declaração retificadora, por e-file ou em papel | 8 a 12 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (onde está minha declaração retificadora) Verificado |
| Tempo de processamento mais longo do IRS para alguns Forms 1040-X O IRS diz que algumas declarações retificadoras podem demorar este tempo | Até 16 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (onde está minha declaração retificadora) Verificado |
| Tempo depois de entregar o Form 1040-X até o Where's My Amended Return mostrar uma situação Contado a partir da data em que você envia a declaração retificadora, por e-file ou pelo correio | 3 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (onde está minha declaração retificadora) Verificado |
| Prazo geral para pedir restituição retificada do imposto de renda Pela section 6511(a) do IRC, para pedido feito depois da entrega de uma declaração original. Os limites de retroação do pagamento e exceções específicas podem mudar a restituição disponível. | 3 anos após a entrega da declaração original ou 2 anos após o pagamento do imposto, o que ocorrer por último | IRS: prazo para pedir crédito ou restituição Verificado |
| Prazo de restituição após um pedido de restituição sem juros pelo período do pedido Se um pagamento a maior for restituído em até este número de dias depois de entregue o pedido de restituição, não são permitidos juros da data do pedido até a data da restituição (26 U.S.C. 6611(e)(2)); 180 dias para imposto retido conforme o capítulo 3 ou 4 | 45 dias | 26 U.S.C. 6611: juros sobre pagamento a maior Verificado |
Fontes primárias
- IRS: Where's My Amended Return? (onde está minha declaração retificadora)
- IRS: perguntas frequentes sobre declaração retificadora
- IRS: status de processamento dos formulários de imposto
- IRS: instruções do Form 1040-X
- IRS: Topic no. 308, declarações retificadoras
- IRS: atendimento por telefone
- IRS: como obter seus registros fiscais e extratos (transcripts)
- IRS: prazo para pedir crédito ou restituição
- IRM 21.4.1, procedimentos de resposta a consultas sobre restituição
- IRM 21.5.6, códigos de bloqueio (freeze codes)
- IRS Document 6209, Section 8A: códigos do Master File
- Taxpayer Advocate Service: cometi um erro na minha declaração
- 26 U.S.C. 6611: juros sobre pagamento a maior
- 26 CFR 301.7502-1: envio pontual de documentos e pagamentos pelo correio
- IRS: Topic no. 403, juros recebidos
Sobre este guia
Traduzido do guia em inglês · Leia o original em inglês
Explica as regras gerais do ano fiscal indicado. Não é aconselhamento para a sua situação.
Alterações no original em inglês
- : Primeira publicação.