À qui s'adresse cette page
- Particuliers qui attendent un formulaire 1040-X produit par voie électronique ou envoyé par la poste
- Particuliers dont la déclaration modifiée dépasse 16 semaines ou n'apparaît pas dans l'outil de suivi
Non traité ici
- Faut-il modifier la déclaration, et comment remplir le formulaire 1040-X
- Un remboursement de la déclaration initiale retenu pour examen
- Codes du relevé de compte et compensations de remboursement sans lien avec une déclaration modifiée
Combien de temps prend un formulaire 1040-X?
L'IRS demande de prévoir 8 à 12 semaines pour un formulaire 1040-X, et certains prennent jusqu'à 16 semaines (IRS). L'outil de suivi n'affiche rien pendant les 3 semaines initiales; l'IRS demande de ne téléphoner qu'après 16 semaines ou si l'outil vous le dit.
Le traitement se fait encore à la main (Topic 308). La production électronique peut l'accélérer d'une ou deux semaines, parce qu'elle élimine le délai postal (FAQ). Pour les modifications sur papier, la page de l'IRS sur l'état du traitement indique le mois de courrier que l'IRS traite actuellement. Ces mois excluent les déclarations qui exigent une correction d'erreur ou un traitement spécial.
Une attente est simple quand un seul formulaire 1040-X figure dans l'outil de suivi et progresse. Elle demande un jugement professionnel dans les cas suivants :
- vous avez modifié plusieurs années, ou la modification répond à un avis ou à un examen de l'IRS;
- vous avez une adresse étrangère ou produisez des formulaires étrangers;
- la déclaration initiale est encore bloquée pour examen;
- l'IRS n'a aucune trace de votre modification et le délai de remboursement approche (3 ans après la production de la déclaration initiale ou 2 ans après le paiement de l'impôt, selon la dernière de ces dates).
À rassembler : une copie du formulaire 1040-X et de tout ce qui y est joint, la preuve de la date de production (l'accusé d'acceptation de la production électronique, ou un reçu de courrier recommandé ou certifié, ou le relevé d'un service de livraison privé désigné), votre relevé de compte pour cette année et chaque lettre de l'IRS.
Quand ma déclaration modifiée apparaîtra-t-elle dans Where's My Amended Return?
L'outil Where's My Amended Return affiche un formulaire 1040-X 3 semaines après sa production, par voie électronique ou par la poste. Vous avez besoin de votre numéro d'identification du contribuable (pour la plupart des gens, un numéro de sécurité sociale), de votre date de naissance et de votre code ZIP ou code postal (instructions). Le même état est offert par téléphone, au 866-464-2050, et dans votre compte en ligne de l'IRS.
L'outil couvre seulement l'année d'imposition courante et les trois années précédentes. Avant l'apparition du premier état, le Taxpayer Advocate Service (service de défense des contribuables de l'IRS) indique qu'il n'est pas nécessaire de téléphoner à moins que l'outil ne vous le dise, et qu'il ne faut pas produire une deuxième déclaration modifiée.
Déclaration modifiée reçue, rajustée, terminée : que signifie chaque état?
L'outil de suivi comporte trois étapes. Chacune vous indique ce qu'il faut attendre ensuite.
| État | Ce que l'IRS dit que cela signifie | À quoi vous attendre |
|---|---|---|
| Reçue (Received) | L'IRS a votre formulaire 1040-X et le traite | L'outil donne la date de réception; l'IRS vous demande de prévoir 8 à 12 semaines, parfois jusqu'à 16 semaines |
| Rajustée (Adjusted) | L'IRS a modifié votre compte : un remboursement, un solde à payer ou aucun changement d'impôt | L'IRS indique de prévoir environ trois semaines à compter de la date du rajustement pour le remboursement ou l'avis |
| Terminée (Completed) | Le traitement est terminé | L'IRS vous envoie par la poste tout ce qui concerne le résultat |
Les significations proviennent de la FAQ de l'IRS. Le délai « à quoi vous attendre » provient de la page de l'outil de suivi et des procédures téléphoniques de l'IRS, l'IRM 21.4.1.
Pourquoi ma déclaration modifiée n'apparaît-elle pas dans l'outil de suivi?
Il est peut-être trop tôt, ou il s'agit d'un type de déclaration que Where's My Amended Return ne peut pas du tout afficher; « aucune trace » ne veut donc pas dire que l'IRS a perdu la vôtre. L'IRS énumère ces cas :
| Ce que l'outil ne peut pas afficher | Pourquoi c'est important |
|---|---|
| Les années antérieures à l'année courante et aux trois années précédentes | Consultez plutôt votre relevé de compte |
| Une déclaration modifiée avec une adresse étrangère | L'outil ne peut pas la suivre; consultez votre relevé de compte et surveillez votre courrier |
| Un formulaire 1040 marqué « amended » ou « corrected » au lieu d'un formulaire 1040-X | Seul un formulaire 1040-X est suivi |
| Les demandes et reports rétrospectifs de pertes | Consultez votre relevé et surveillez votre courrier |
| Les demandes de conjoint lésé (formulaire 8379) | Consultez votre relevé et surveillez votre courrier |
| Les demandes au moyen du formulaire 843, comme un remboursement des seules pénalités ou des seuls intérêts | Ce n'est pas un 1040-X; consultez votre relevé et surveillez votre courrier |
| Les déclarations traitées par la Vérification, par l'unité des faillites ou par une autre unité spéciale | Cette unité communique avec vous |
| Les déclarations d'entreprise | L'outil est réservé aux particuliers |
Selon les procédures de l'IRS, l'outil de suivi lit une inscription que son centre de traitement ajoute à l'arrivée du formulaire 1040-X. Une modification acceptée directement par une unité d'examen ou de conformité saute cette étape et n'apparaîtra pas. La ligne du formulaire 843 provient des mêmes procédures (IRM 21.4.1).
Que montre mon relevé de compte pour une déclaration modifiée?
Votre relevé de compte peut afficher la modification sous forme de codes datés. Obtenez le relevé dans votre compte en ligne de l'IRS ou par la poste. Voici les codes le plus souvent liés à un formulaire 1040-X :
| Code | Signification | Quand il apparaît |
|---|---|---|
| 971 | Mesure diverse; l'IRS inscrit un code 971 au compte à l'arrivée du formulaire 1040-X, et l'outil de suivi le lit | Reçue (Received) |
| 977 | Déclaration modifiée inscrite | Quand la modification est inscrite; les remboursements de l'année sont retenus jusqu'à ce que l'IRS les libère |
| 290 | Impôt supplémentaire établi | Rajustée, quand la modification augmente votre impôt |
| 291 | Impôt antérieur annulé (réduit) | Rajustée, quand la modification réduit votre impôt |
| 776 | Intérêts que l'IRS vous doit sur un trop-payé | Avec un remboursement, quand des intérêts sont dus |
| 846 | Remboursement émis | Quand l'argent est envoyé |
Les significations proviennent de l'IRS Document 6209, une ancienne édition publique de la liste interne de codes de l'IRS; l'inscription 971 que lit l'outil de suivi figure dans l'IRM 21.4.1. La retenue des remboursements quand la déclaration modifiée est inscrite figure dans l'IRM 21.5.6. Un code 977 inscrit la modification; il ne change pas à lui seul votre impôt. Seul le rajustement 290 ou 291 le fait. Un changement aux crédits peut s'inscrire sous d'autres codes. Pour ceux-ci, et pour un remboursement saisi pour une dette, voir les remboursements en retard et les codes du relevé.
Mon remboursement modifié arrivera-t-il par dépôt direct ou par chèque?
Le dépôt direct n'est possible que pour un formulaire 1040-X produit par voie électronique pour l'année d'imposition 2021 ou une année suivante; le remboursement d'un 1040-X sur papier arrive par chèque. Les instructions indiquent que le remboursement d'une déclaration modifiée produite sur papier ne peut pas être déposé dans votre compte bancaire. Pour un 1040-X produit par voie électronique, inscrivez le compte à la partie III; il doit être à votre nom. La production électronique n'est ouverte que pour l'année d'imposition courante et les deux précédentes, et pas si la déclaration initiale de cette année a été produite sur papier pendant l'année de traitement courante (FAQ).
- Si un problème bancaire empêche le dépôt, l'IRS envoie un chèque par la poste à votre adresse la plus récente.
- Le remboursement modifié est envoyé séparément de tout remboursement de la déclaration initiale.
- Toute partie du remboursement peut servir à payer des dettes fédérales ou d'État en souffrance, et l'IRS envoie un avis dans ce cas.
- Les chèques de remboursement sur papier sont graduellement éliminés lorsque la loi le permet; la façon dont arrive le remboursement d'une modification sur papier pourrait donc changer (TAS).
Un remboursement modifié rapporte-t-il des intérêts?
Habituellement, oui. L'IRS calcule les intérêts et les ajoute au remboursement (instructions). Selon la loi, ils courent à partir de la date du trop-payé, et jamais pour les jours précédant la production d'une déclaration initiale tardive. Dans la plupart des cas, si l'IRS rembourse votre demande dans les 45 jours suivant sa production, aucun intérêt n'est versé entre la date de production et la date du remboursement (26 U.S.C. 6611).
Les intérêts sur un remboursement d'impôt sont un revenu imposable pour l'année où vous les recevez. Ils peuvent vous être déclarés sur un formulaire 1099-INT (Topic 403).
Plus de 16 semaines se sont écoulées, ou l'outil dit de téléphoner : que faire?
L'IRS demande de téléphoner au 800-829-1040 seulement si l'un de ces cas s'applique. Elle indique les deux déclencheurs : plus de 16 semaines depuis l'envoi postal de la modification, ou l'outil qui vous dit de téléphoner (IRS). Selon ses procédures téléphoniques, l'agent vérifie ensuite votre compte :
| Ce que montre le compte | Ce que l'IRS vous dit |
|---|---|
| Le formulaire 1040-X a été reçu, mais pas encore traité | Habituellement, aucune action; les déclarations sont traitées dans l'ordre de réception, et l'IRS vous écrit si elle a besoin de renseignements supplémentaires ou si elle change quelque chose |
| Vous avez produit par voie électronique et obtenu un accusé d'acceptation | Aucune action, sauf répondre rapidement à toute demande |
| Vous avez produit par voie électronique, mais n'avez jamais obtenu d'accusé d'acceptation | Produisez-le de nouveau |
| Aucune trace du formulaire 1040-X après 16 semaines | Produisez de nouveau la déclaration modifiée (voir plus bas) |
L'IRS énumère ce qui ralentit une déclaration modifiée :
- des erreurs, des renseignements manquants ou une signature manquante;
- un formulaire 8379 joint, ou une usurpation d'identité ou une fraude soupçonnée;
- un acheminement vers un secteur spécialisé, ou une autorisation de l'unité des faillites de l'IRS;
- un examen par un agent de recouvrement, ou un appel ou une demande de réexamen en cours.
Le retard vous cause-t-il des difficultés, ou les délais de l'IRS sont-ils passés sans aucune action? Voir quand le Taxpayer Advocate peut aider.
L'IRS dit n'avoir jamais reçu mon formulaire 1040-X : dois-je le renvoyer?
Pas avant 16 semaines : jusque-là, les procédures de l'IRS vous renvoient seulement au délai de traitement et à l'outil de suivi. Elles prévoient une deuxième copie quand plus de 16 semaines se sont écoulées et que l'IRS ne trouve aucune trace du formulaire 1040-X. L'IRS demande alors de le produire de nouveau par voie électronique si l'année le permet encore; sur papier, avec une signature originale et tous les documents joints à la première copie (IRM 21.4.1).
- Envoyez la même modification. Si vous avez aussi un nouveau changement à faire, produisez-le séparément (voir la dernière section).
- Sur papier, signez à la main; les signatures dactylographiées ou numériques ne sont pas valides sur un 1040-X papier. Placez derrière lui un formulaire 1040 rempli et à jour, comme l'exigent maintenant les instructions.
- Postez-le au centre de service indiqué dans le tableau « Where To File » des instructions pour votre lieu de résidence. Si vous répondez à un avis, utilisez l'adresse de l'avis.
- Pour une copie produite par voie électronique, conservez le message du fournisseur confirmant que l'IRS l'a acceptée.
Le délai de remboursement vise la production de la demande, non son traitement. C'est pourquoi la preuve de votre première date de production compte si elle était proche de 3 ans après la production de la déclaration initiale ou 2 ans après le paiement de l'impôt, selon la dernière de ces dates (IRS). Pour une copie postée que l'IRS n'a jamais reçue, seul un reçu de courrier recommandé ou certifié, ou le relevé d'un service de livraison privé désigné, prouve cette date; un reçu postal ordinaire ne la prouve pas (26 CFR 301.7502-1). Si l'IRS n'a pas non plus de déclaration initiale, voir une déclaration absente des dossiers de l'IRS.
Ma déclaration initiale est encore en examen : cela retarde-t-il la modification?
Le remboursement attend souvent, mais la modification elle-même est traitée en premier. Quand une déclaration modifiée est inscrite, l'IRS bloque les remboursements de cette année jusqu'à la levée du blocage, et son équipe d'examen ne peut pas agir avant que la déclaration modifiée soit réglée (IRM 21.5.6). Si la déclaration initiale fait l'objet d'un examen du revenu et des retenues, par exemple un avis CP05, CP05A ou une lettre 4464C, l'IRS ne traite le formulaire 1040-X normalement que si elle peut vérifier le revenu et les retenues. Sinon, elle rajuste votre compte selon les chiffres modifiés, garde le remboursement bloqué et envoie la lettre 86C indiquant que le 1040-X est passé à l'équipe d'examen, avec un délai de 60 jours.
Si la déclaration initiale n'a pas du tout été inscrite, les remboursements de cette année restent bloqués jusqu'à ce qu'elle le soit (IRM 21.5.6). Pour l'examen lui-même, et pour savoir s'il faut modifier pendant qu'il est en cours, voir les remboursements retenus pour examen.
Puis-je produire un deuxième 1040-X pendant que le premier est en cours de traitement?
Seulement pour un nouveau changement, jamais pour relancer le premier. Les instructions permettent plus d'un formulaire 1040-X pour une même année, pourvu que chacun soit produit dans les délais. Le Taxpayer Advocate Service indique de ne pas produire une deuxième déclaration modifiée simplement parce que la première est encore en traitement (TAS).
| Situation | Quoi faire |
|---|---|
| Mêmes changements, le premier figure encore dans l'outil de suivi | Attendez; le TAS indique de ne pas produire une deuxième déclaration modifiée |
| Un nouveau changement pour la même année | Produisez un autre 1040-X qui explique seulement le nouveau changement, dans le délai de remboursement |
| Trois modifications produites par voie électronique déjà acceptées pour l'année | Les autres modifications produites par voie électronique sont rejetées (FAQ); un autre changement se fait donc sur papier |
La colonne A d'un formulaire 1040-X montre vos chiffres tels que produits à l'origine ou tels que rajustés antérieurement par vous ou par l'IRS. Une deuxième modification part donc des chiffres de la première, ou des chiffres de l'IRS une fois la première rajustée.
Exemple
Montants illustratifs en dollars américains.
Modification produite par voie électronique avec dépôt direct
Raj produit un 1040-X par voie électronique pour demander un remboursement de 1 500 $ et inscrit son compte bancaire à la partie III. Trois semaines plus tard, l'outil de suivi affiche reçue. Quelques semaines après, il affiche rajustée, son relevé montre un code 291, puis un code 846, et le remboursement arrive par dépôt direct.
Modification sur papier sans trace après 16 semaines
Jo poste un 1040-X pour une année trop ancienne pour la production électronique. À 18 semaines, l'outil de suivi n'affiche toujours rien; elle téléphone, et l'IRS ne trouve aucune trace. Elle poste de nouveau la même modification, signée à la main, avec toutes les pièces jointes de la première copie. Elle ne la transforme pas en une deuxième modification différente.
Déclaration initiale encore en examen
La déclaration initiale de Sam est retenue pour un examen du revenu et des retenues (CP05) quand il produit un 1040-X qui ajoute un crédit de 900 $. L'IRS traite d'abord la modification. Elle ne peut pas vérifier son revenu ni ses retenues; elle inscrit donc le crédit de 900 $ à son compte, garde le remboursement bloqué et écrit que la modification est passée à l'équipe d'examen. Son remboursement ne suit qu'une fois que cet examen lève le blocage.
Votre situation est différente?
- Vous hésitez encore à modifier, ou un revenu a été omis d'une déclaration : voir modifier pour un revenu omis des déclarations passées.
- Vous modifiez plusieurs années, ou le délai de remboursement approche : obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers avant de produire ou de reproduire.
- La modification répond à un avis CP2000 ou à un autre avis de l'IRS : voir répondre à un avis CP2000 et l'aide en fiscalité des particuliers.
- L'erreur d'un préparateur a causé la modification : voir quand un préparateur a produit une mauvaise déclaration.
- Le remboursement de la déclaration initiale est retenu pour examen, ou vous avez besoin du Taxpayer Advocate : voir les remboursements retenus pour examen.
- Votre relevé montre d'autres codes, ou le remboursement a été saisi pour une dette : voir les remboursements en retard et les codes du relevé.
- Vous vivez à l'étranger ou produisez des formulaires étrangers : l'outil de suivi ne peut pas suivre une modification avec adresse étrangère; voir produire sa déclaration en vivant à l'étranger et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
- L'ARC (l'Agence du revenu du Canada) a modifié votre déclaration canadienne : voir modifier sa déclaration quand l'autre pays change la vôtre.
- L'IRS n'a pas non plus de trace de votre déclaration initiale : voir une déclaration absente des dossiers de l'IRS.
Chiffres de cette page
| Chiffre | Valeur | Source |
|---|---|---|
| Délai de traitement normal de l'IRS pour le formulaire 1040-X Délai que l'IRS demande de prévoir pour traiter une déclaration modifiée, par voie électronique ou papier | 8 à 12 semaines | IRS : Where's My Amended Return? Vérifié |
| Délai de traitement plus long de l'IRS pour certains formulaires 1040-X L'IRS indique que certaines déclarations modifiées peuvent prendre aussi longtemps | Jusqu'à 16 semaines | IRS : Where's My Amended Return? Vérifié |
| Délai après la production du formulaire 1040-X avant que Where's My Amended Return n'affiche un statut Calculé à partir de la date à laquelle vous soumettez la déclaration modifiée, par voie électronique ou par la poste | 3 semaines | IRS : Where's My Amended Return? Vérifié |
| Délai général pour demander un remboursement modifié d'impôt sur le revenu Selon l'article 6511(a) de l'IRC, pour une réclamation après la production d'une déclaration initiale. Les limites de rétrospection du paiement et des exceptions particulières peuvent changer le remboursement disponible. | 3 ans après la production de la déclaration initiale ou 2 ans après le paiement de l'impôt, selon la dernière de ces dates | IRS : délai pour demander un crédit ou un remboursement Vérifié |
| Délai de remboursement après une demande de remboursement, sans intérêts pour la période de la demande Si un paiement en trop est remboursé dans ce nombre de jours après la production de la demande de remboursement, aucun intérêt n'est accordé de la date de la demande à la date du remboursement (26 U.S.C. 6611(e)(2)); 180 jours pour l'impôt retenu selon le chapitre 3 ou 4 | 45 jours | 26 U.S.C. 6611 : intérêts sur les trop-payés Vérifié |
Sources officielles
- IRS : Where's My Amended Return?
- IRS : foire aux questions sur les déclarations modifiées
- IRS : état du traitement des formulaires fiscaux
- IRS : instructions du formulaire 1040-X
- IRS : Topic no. 308, Amended returns
- IRS : assistance téléphonique
- IRS : obtenir vos dossiers fiscaux et vos relevés
- IRS : délai pour demander un crédit ou un remboursement
- IRM 21.4.1, Refund Inquiry Response Procedures
- IRM 21.5.6, Freeze Codes
- IRS Document 6209, section 8A : codes du Master File
- Taxpayer Advocate Service : j'ai fait une erreur dans mes impôts
- 26 U.S.C. 6611 : intérêts sur les trop-payés
- 26 CFR 301.7502-1 : envoi postal des documents et paiements dans les délais
- IRS : Topic no. 403, Interest received
À propos de ce guide
Traduit du guide en anglais · Lire l'original en anglais
Il explique les règles générales pour l'année d'imposition indiquée. Il ne s'agit pas d'un conseil adapté à votre situation.
Modifications à l'original anglais
- : Première publication.