Para quién es
- Personas que esperan un Form 1040-X que presentaron por vía electrónica o por correo
- Personas cuya declaración enmendada lleva más de 16 semanas o no aparece en el rastreador
No se cubre aquí
- Si debe enmendar y cómo llenar el Form 1040-X
- Un reembolso de la declaración original retenido para revisión
- Códigos de la transcripción y compensaciones del reembolso no relacionados con una declaración enmendada
¿Cuánto tarda un Form 1040-X?
De 8 a 12 semanas es el plazo que indica el IRS para un Form 1040-X, y algunos tardan hasta 16 semanas (IRS). El rastreador no muestra nada durante los primeros 3 semanas; el IRS indica que llame solo después de 16 semanas o si la herramienta se lo pide.
El procesamiento todavía se hace a mano (Topic 308). Presentar por vía electrónica puede acelerarlo una o dos semanas, porque elimina el tiempo del correo (preguntas frecuentes). Para las enmiendas en papel, la página de estado de procesamiento del IRS muestra el mes de correo que está trabajando ahora. Esos meses no incluyen las declaraciones que necesitan corrección de errores o un trato especial.
Una espera es sencilla cuando hay un Form 1040-X en el rastreador y avanza. Necesita criterio profesional cuando:
- enmendó varios años, o la enmienda responde a un aviso o una auditoría del IRS;
- tiene una dirección en el extranjero o presenta formularios extranjeros;
- la declaración original sigue congelada para revisión;
- el IRS no tiene registro de su enmienda y se acerca la fecha límite del reembolso (3 años después de presentar la declaración original o 2 años después de pagar el impuesto, lo que ocurra más tarde).
Reúna: una copia del Form 1040-X y todo lo que se adjuntó, prueba de la fecha en que presentó (la aceptación de la presentación electrónica, o un recibo de correo registrado o certificado, o un registro de un servicio de entrega privado designado), su transcripción de cuenta de ese año y cada carta del IRS.
¿Cuándo aparecerá mi declaración enmendada en Where's My Amended Return?
La herramienta Where's My Amended Return muestra un Form 1040-X 3 semanas después de presentarlo, por vía electrónica o por correo. Necesita su número de identificación del contribuyente (para la mayoría, un número de Seguro Social), su fecha de nacimiento y su código postal (instrucciones). El mismo estado está en la línea telefónica, 866-464-2050, y en su cuenta en línea del IRS.
La herramienta cubre solo este año fiscal y los tres anteriores. Antes de que aparezca el primer estado, el Taxpayer Advocate Service indica que no hace falta llamar a menos que la herramienta se lo pida, y que no presente una segunda declaración enmendada.
Declaración enmendada recibida, ajustada, completada: ¿qué significa cada estado?
El rastreador tiene tres pasos. Cada uno le dice qué esperar a continuación.
| Estado | Qué dice el IRS que significa | Qué esperar |
|---|---|---|
| Recibida (Received) | El IRS tiene su Form 1040-X y lo está procesando | De 8 a 12 semanas, a veces hasta 16 semanas, es el plazo que el IRS pide calcular; la herramienta muestra la fecha de recepción |
| Ajustada (Adjusted) | El IRS modificó su cuenta: un reembolso, un saldo a pagar o ningún cambio en el impuesto | El IRS indica que calcule unas tres semanas desde la fecha del ajuste para recibir el reembolso o el aviso |
| Completada (Completed) | El procesamiento terminó | El IRS le envía por correo todo lo relacionado con el resultado |
Los significados vienen de las preguntas frecuentes del IRS. Los tiempos de "qué esperar" vienen de la página del rastreador y de los procedimientos telefónicos del IRS, el IRM 21.4.1.
¿Por qué no aparece mi declaración enmendada en el rastreador?
Puede ser demasiado pronto, o puede ser de un tipo que Where's My Amended Return no puede mostrar, así que "sin registro" ahí no significa que el IRS haya perdido la suya. El IRS enumera estos casos:
| Lo que el rastreador no puede mostrar | Por qué importa |
|---|---|
| Años anteriores a este año y los tres previos | Revise su transcripción de cuenta |
| Una declaración enmendada con dirección en el extranjero | El rastreador no puede seguirla; revise su transcripción de cuenta y esté atento al correo |
| Un Form 1040 marcado como "enmendado" o "corregido" en lugar de un Form 1040-X | Solo se rastrea un Form 1040-X |
| Solicitudes y reclamaciones de arrastre a años anteriores | Revise su transcripción y esté atento al correo |
| Reclamaciones de cónyuge perjudicado (Form 8379) | Revise su transcripción y esté atento al correo |
| Reclamaciones del Form 843, como el reembolso solo de multas o intereses | No es un Form 1040-X; revise su transcripción y esté atento al correo |
| Declaraciones que trabaja Examination, Bankruptcy u otra unidad especial | Esa unidad se comunica con usted |
| Declaraciones de negocios | La herramienta es solo para personas |
Según los procedimientos del IRS, el rastreador lee una anotación que su centro de procesamiento agrega cuando llega el Form 1040-X. Una enmienda que recibe directamente una unidad de auditoría o de cumplimiento se salta ese paso y no aparecerá. La fila del Form 843 viene de los mismos procedimientos (IRM 21.4.1).
¿Qué muestra mi transcripción de cuenta sobre una declaración enmendada?
Su transcripción de cuenta puede mostrar la enmienda como códigos con fecha. Obtenga la transcripción en su cuenta en línea del IRS o por correo. Estos son los códigos que más se asocian con un Form 1040-X:
| Código | Significado | Cuándo aparece |
|---|---|---|
| 971 | Acción miscelánea; el IRS coloca una anotación 971 en la cuenta cuando llega el Form 1040-X, y el rastreador la lee | Recibida (Received) |
| 977 | Declaración enmendada registrada | Cuando se registra la enmienda; los reembolsos de ese año quedan retenidos hasta que el IRS los libera |
| 290 | Impuesto adicional determinado | Ajustada, cuando la enmienda aumenta su impuesto |
| 291 | Impuesto anterior reducido (abatido) | Ajustada, cuando la enmienda reduce su impuesto |
| 776 | Intereses que el IRS le debe por un pago en exceso | Con un reembolso, cuando se deben intereses |
| 846 | Reembolso emitido | Cuando se envía el dinero |
Los significados vienen del IRS Document 6209, una edición pública más antigua de la lista interna de códigos del IRS; la anotación 971 que lee el rastreador está en el IRM 21.4.1. La retención de reembolsos cuando se registra la declaración enmendada está en el IRM 21.5.6. Un 977 registra la enmienda; por sí solo no cambia su impuesto. Solo lo hace el ajuste 290 o 291. Un cambio en los créditos puede registrarse con otros códigos. Para esos casos, y para un reembolso retenido por una deuda, vea reembolsos tardíos y códigos de la transcripción.
¿Mi reembolso enmendado llegará por depósito directo o por cheque?
El depósito directo solo es posible en un Form 1040-X presentado por vía electrónica para el año fiscal 2021 o posterior; el reembolso de un Form 1040-X en papel llega por cheque. Las instrucciones dicen que el reembolso de una declaración enmendada presentada en papel no puede depositarse en su cuenta bancaria. En un Form 1040-X presentado por vía electrónica, anote la cuenta en la Parte III; debe estar a su nombre. La presentación electrónica está abierta solo para el año fiscal actual y los dos anteriores, y no si la declaración original de ese año se presentó en papel durante el año de procesamiento en curso (preguntas frecuentes).
- Si un problema del banco impide el depósito, el IRS envía un cheque por correo a su dirección más reciente.
- El reembolso enmendado se envía por separado de cualquier reembolso de la declaración original.
- Cualquier parte puede destinarse a deudas federales o estatales vencidas, y el IRS envía un aviso cuando eso ocurre.
- Los cheques de reembolso en papel se están eliminando donde la ley lo permite, así que la forma en que llega el reembolso de una enmienda en papel puede cambiar (TAS).
¿Un reembolso enmendado genera intereses?
Por lo general, sí. El IRS calcula los intereses y los suma al reembolso (instrucciones). Por ley corren desde la fecha del pago en exceso, y nunca por los días anteriores a que se presentara una declaración original tardía. En la mayoría de los casos, si el IRS reembolsa su reclamación dentro de 45 días después de que la presenta, no se pagan intereses desde la fecha de presentación hasta la fecha del reembolso (26 U.S.C. 6611).
Los intereses de un reembolso de impuestos son ingresos gravables en el año en que los recibe. Pueden informársele en el Form 1099-INT (Topic 403).
Pasaron más de 16 semanas, o el rastreador dice que llame: ¿qué hago?
El IRS indica que llame al 800-829-1040 solo cuando se cumpla uno de esos casos. Enumera los dos motivos: más de 16 semanas desde que envió la enmienda por correo, o que la herramienta le indique llamar (IRS). Según sus procedimientos telefónicos, el asistente revisa entonces su cuenta:
| Lo que muestra la cuenta | Lo que le dice el IRS |
|---|---|
| Se recibió el Form 1040-X, pero aún no se procesa | Normalmente no hace falta hacer nada; las declaraciones se trabajan en el orden en que llegan, y el IRS le escribe si necesita más información o cambia algo |
| Presentó por vía electrónica y recibió una aceptación | No hace falta hacer nada más que responder rápido cualquier solicitud |
| Presentó por vía electrónica pero nunca recibió una aceptación | Preséntelo de nuevo |
| Sin registro del Form 1040-X después de 16 semanas | Presente la declaración enmendada de nuevo (vea abajo) |
El IRS enumera lo que retrasa una declaración enmendada:
- errores, información faltante o falta de firma;
- un Form 8379 adjunto, o sospecha de robo de identidad o fraude;
- envío a un área especializada, o autorización de la unidad de quiebras del IRS;
- revisión por un oficial de ingresos (revenue officer), o una apelación o reconsideración pendiente.
¿La demora le causó dificultades, o venció algún plazo del IRS sin que se actuara? Vea cuándo puede ayudar el Taxpayer Advocate.
El IRS dice que nunca recibió mi Form 1040-X: ¿debo enviarlo de nuevo?
No antes de las 16 semanas: hasta entonces los procedimientos del IRS solo remiten al tiempo de procesamiento y al rastreador. Piden una segunda copia cuando han pasado más de 16 semanas y el IRS no encuentra registro del Form 1040-X. Entonces el IRS le pide que presente de nuevo por vía electrónica si el año todavía lo permite; en papel, con una firma original y todos los documentos que acompañaron la primera copia (IRM 21.4.1).
- Envíe la misma enmienda. Si además necesita un cambio nuevo, preséntelo por separado (vea la última sección).
- En papel, firme a mano; las firmas escritas a máquina o digitales no son válidas en un Form 1040-X en papel. Coloque detrás un Form 1040 completo y actualizado, como exigen ahora las instrucciones.
- Envíela por correo al centro de servicio que indica la tabla "Where To File" de las instrucciones para el lugar donde vive. Si responde a un aviso, use la dirección del aviso.
- En una copia presentada por vía electrónica, conserve el mensaje del proveedor que indica que el IRS la aceptó.
La fecha límite del reembolso se refiere a presentar la reclamación, no a procesarla. Por eso importa la prueba de la fecha de su primera presentación si estaba cerca de 3 años después de presentar la declaración original o 2 años después de pagar el impuesto, lo que ocurra más tarde (IRS). Para una copia enviada por correo que el IRS nunca recibió, solo un recibo de correo registrado o certificado, o un registro de un servicio de entrega privado designado, prueba esa fecha; un recibo de correo ordinario no (26 CFR 301.7502-1). Si el IRS tampoco muestra la declaración original, vea una declaración que falta en los registros del IRS.
Mi declaración original sigue en revisión: ¿eso detiene la enmienda?
El reembolso muchas veces espera, pero la enmienda en sí se trabaja primero. Cuando se registra una declaración enmendada, el IRS congela los reembolsos de ese año hasta que se libere el congelamiento, y su equipo de revisión no puede actuar hasta que se resuelva la declaración enmendada (IRM 21.5.6). Si la declaración original está bajo una revisión de ingresos y retenciones, como un CP05, un CP05A o una Letter 4464C, el IRS procesa el Form 1040-X normalmente solo si puede verificar los ingresos y las retenciones. De lo contrario, ajusta su cuenta a las cifras enmendadas, mantiene el reembolso congelado y envía la Letter 86C, que indica que el Form 1040-X pasó al equipo de revisión, con un plazo de 60 días.
Si la declaración original no se ha registrado en absoluto, los reembolsos de ese año siguen congelados hasta que se registre (IRM 21.5.6). Para la revisión en sí, y si conviene enmendar mientras está abierta, vea reembolsos retenidos para revisión.
¿Puedo presentar un segundo Form 1040-X mientras el primero sigue pendiente?
Solo para un cambio nuevo, nunca para apurar el primero. Las instrucciones permiten más de un Form 1040-X por año, siempre que cada uno se presente a tiempo. El Taxpayer Advocate Service indica que no presente una segunda declaración enmendada solo porque la primera todavía se está procesando (TAS).
| Situación | Qué hacer |
|---|---|
| Los mismos cambios, y el primero sigue en el rastreador | Espere; el TAS indica que no presente una segunda declaración enmendada |
| Un cambio nuevo del mismo año | Presente otro Form 1040-X que explique solo el cambio nuevo, dentro de la fecha límite del reembolso |
| Ya se aceptaron tres enmiendas por vía electrónica para el año | Las enmiendas electrónicas adicionales se rechazan (preguntas frecuentes), así que otro cambio se presenta en papel |
La columna A del Form 1040-X muestra sus cifras tal como se presentaron originalmente o tal como las ajustó antes usted o el IRS. Por eso una segunda enmienda parte de las cifras de la primera, o de las cifras del IRS una vez que se ajusta la primera.
Ejemplo
Cifras ilustrativas en dólares estadounidenses.
Enmienda presentada por vía electrónica con depósito directo
Raj presenta por vía electrónica un Form 1040-X que reclama un reembolso de $1,500 y anota su cuenta bancaria en la Parte III. Tres semanas después el rastreador muestra recibida. Unas semanas más tarde muestra ajustada, su transcripción muestra un 291 y luego un 846, y el reembolso llega por depósito directo.
Enmienda en papel sin registro después de 16 semanas
Jo envía por correo un Form 1040-X de un año demasiado antiguo para presentarlo por vía electrónica. A las 18 semanas el rastreador sigue sin mostrar nada, así que llama, y el IRS no encuentra registro. Envía la misma enmienda de nuevo, firmada a mano, con todos los anexos de la primera copia. No la convierte en una segunda enmienda distinta.
Declaración original todavía en revisión
La declaración original de Sam está retenida por una revisión de ingresos y retenciones CP05 cuando presenta un Form 1040-X que agrega un crédito de $900. El IRS trabaja primero la enmienda. No puede verificar sus ingresos y retenciones, así que registra el crédito de $900 en su cuenta, mantiene el reembolso congelado y le escribe que la enmienda pasó al equipo de revisión. Su reembolso llega solo cuando esa revisión libera la retención.
¿Su caso es distinto?
- Todavía está decidiendo si enmendar, o dejó ingresos fuera de una declaración: vea cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas.
- Está enmendando varios años, o se acerca la fecha límite del reembolso: reciba ayuda con impuestos para personas antes de presentar o volver a presentar.
- La enmienda responde a un CP2000 u otro aviso del IRS: vea cómo responder a un CP2000 y ayuda con impuestos para personas.
- El error de un preparador causó la enmienda: vea cuando un preparador presentó una declaración equivocada.
- El reembolso de la declaración original está retenido para revisión, o necesita al Taxpayer Advocate: vea reembolsos retenidos para revisión.
- Su transcripción muestra otros códigos, o el reembolso se retuvo por una deuda: vea reembolsos tardíos y códigos de la transcripción.
- Vive en el extranjero o presenta formularios extranjeros: el rastreador no puede seguir una enmienda con dirección en el extranjero; vea presentar la declaración mientras vive en el extranjero y reciba ayuda con impuestos para personas.
- La CRA modificó su declaración canadiense: vea cómo enmendar después de que el otro país modifica su declaración.
- El IRS tampoco tiene registro de su declaración original: vea una declaración que falta en los registros del IRS.
Cifras de esta página
| Cifra | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tiempo normal de procesamiento del IRS para el Form 1040-X Tiempo que el IRS pide esperar para procesar una declaración enmendada, presentada por vía electrónica o en papel | De 8 a 12 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (dónde está mi declaración enmendada) Revisado |
| Tiempo de procesamiento más largo del IRS para algunos Forms 1040-X El IRS dice que algunas declaraciones enmendadas pueden tardar este tiempo | Hasta 16 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (dónde está mi declaración enmendada) Revisado |
| Tiempo después de presentar el Form 1040-X antes de que Where's My Amended Return muestre un estado Se cuenta desde la fecha en que envía la declaración enmendada, por vía electrónica o por correo | 3 semanas | IRS: Where's My Amended Return? (dónde está mi declaración enmendada) Revisado |
| Plazo general para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta por declaración enmendada Según la sección 6511(a) del IRC, para una reclamación posterior a la presentación de una declaración original. Los límites retroactivos de pago y excepciones específicas pueden cambiar el reembolso disponible. | 3 años después de presentar la declaración original o 2 años después de pagar el impuesto, lo que ocurra más tarde | IRS: plazo para reclamar un crédito o reembolso Revisado |
| Plazo de reembolso después de un reclamo de reembolso sin intereses por el período del reclamo Si un pago en exceso se reembolsa dentro de este número de días después de presentar el reclamo de reembolso, no se permiten intereses desde la fecha del reclamo hasta la del reembolso (26 U.S.C. 6611(e)(2)); 180 días para el impuesto retenido bajo el chapter 3 o 4 | 45 días | 26 U.S.C. 6611: intereses sobre pagos en exceso Revisado |
Fuentes primarias
- IRS: Where's My Amended Return? (dónde está mi declaración enmendada)
- IRS: preguntas frecuentes sobre declaraciones enmendadas
- IRS: estado de procesamiento de formularios de impuestos
- IRS: instrucciones del Form 1040-X
- IRS: Topic no. 308, declaraciones enmendadas
- IRS: asistencia telefónica
- IRS: obtenga sus registros y transcripciones de impuestos
- IRS: plazo para reclamar un crédito o reembolso
- IRM 21.4.1, procedimientos de respuesta a consultas sobre reembolsos
- IRM 21.5.6, códigos de congelamiento
- IRS Document 6209, Section 8A: códigos del Master File
- Taxpayer Advocate Service: cometí un error en mis impuestos
- 26 U.S.C. 6611: intereses sobre pagos en exceso
- 26 CFR 301.7502-1: envío oportuno de documentos y pagos por correo
- IRS: Topic no. 403, intereses recibidos
Acerca de esta guía
Traducido de la guía en inglés · Lea el original en inglés
Explica las reglas generales del año fiscal indicado. No es asesoría para su situación.
Cambios al original en inglés
- : Primera publicación.