أين إقراري المعدّل: مدة معالجة النموذج ⁦1040-X⁩ وحالته

كم يستغرق النموذج ⁦1040-X⁩؟

تقول IRS أن تتوقع من 8 إلى 12 أسبوعًا للنموذج ⁦1040-X⁩، وبعضها يستغرق حتى 16 أسبوعًا (IRS). ولا يعرض المتتبع شيئًا خلال أول 3 أسابيع؛ وتقول IRS ألا تتصل إلا بعد 16 أسبوعًا أو إذا طلبت منك الأداة ذلك.

لا تزال المعالجة تتم يدويًا (الموضوع 308). وقد يسرّعها التقديم الإلكتروني بأسبوع أو أسبوعين، لأنه يلغي مدة البريد (الأسئلة الشائعة). وللتعديلات الورقية، تعرض صفحة حالة المعالجة لدى IRS شهر البريد الذي تعمل عليه الآن. وتستثني تلك الأشهر الإقرارات التي تحتاج إلى تصحيح أخطاء أو معالجة خاصة.

الانتظار بسيط عندما يكون نموذج ⁦1040-X⁩ واحد في المتتبع ويتقدم. ويحتاج إلى رأي مهني في الحالات التالية:

• عدّلت عدة سنوات، أو أن التعديل ردٌّ على إشعار من IRS أو على فحص؛
• لديك عنوان أجنبي أو تقدّم نماذج أجنبية؛
• الإقرار الأصلي ما زال مجمّدًا للمراجعة؛
• لا يوجد لدى IRS سجل بتعديلك وموعد المطالبة بالاسترداد قريب (3 سنوات بعد تقديم الإقرار الأصلي أو سنتين ⁦(2)⁩ بعد دفع الضريبة، أيهما أبعد).

اجمع: نسخة من النموذج ⁦1040-X⁩ وكل ما أُرفق به، وإثباتًا لتاريخ تقديمك (قبول التقديم الإلكتروني، أو إيصال البريد المسجل أو المعتمد، أو سجل خدمة توصيل خاصة معتمدة)، وكشف حسابك (account transcript) لتلك السنة، وكل خطاب من IRS.

متى يظهر إقراري المعدّل في «أين إقراري المعدّل»؟

تعرض أداة أين إقراري المعدّل النموذج ⁦1040-X⁩ بعد 3 أسابيع من تقديمه، إلكترونيًا أو بالبريد. وتحتاج إلى رقم التعريف الضريبي (لمعظم الناس رقم الضمان الاجتماعي)، وتاريخ الميلاد، والرمز البريدي (التعليمات). والحالة نفسها متاحة على الخط الهاتفي ⁦866-464-2050⁩ وفي حسابك الإلكتروني لدى IRS.

تغطي الأداة السنة الضريبية الحالية وثلاث سنوات سابقة فقط. وقبل ظهور أول حالة، تقول خدمة مدافع دافعي الضرائب إنه لا داعي للاتصال ما لم تطلب الأداة ذلك، وإنه لا يجوز تقديم إقرار معدّل ثانٍ.

الإقرار المعدّل «تم الاستلام» و«تم التعديل» و«اكتمل»: ماذا تعني كل حالة؟

للمتتبع ثلاث خطوات. وكل خطوة تخبرك بما تنتظره بعدها.

تأتي المعاني من الأسئلة الشائعة لدى IRS. أما توقيت «ما تتوقعه» فمن صفحة المتتبع وإجراءات IRS الهاتفية، IRM 21.4.1.

لماذا لا يظهر إقراري المعدّل في المتتبع؟

قد يكون الوقت مبكرًا، أو قد يكون نوعًا لا يستطيع «أين إقراري المعدّل» عرضه إطلاقًا، فعبارة «لا يوجد سجل» هناك لا تعني أن IRS أضاعت إقرارك. وهذه الأنواع التي تذكرها IRS:

بحسب إجراءات IRS، يقرأ المتتبع قيدًا يضيفه مركز المعالجة عند وصول النموذج ⁦1040-X⁩. والتعديل الذي يقبله مباشرة قسم فحص أو امتثال يتخطى تلك الخطوة ولا يظهر. وصف النموذج 843 من الإجراءات نفسها (IRM 21.4.1).

ماذا يعرض كشف حسابي للإقرار المعدّل؟

قد يعرض كشف حسابك التعديل في صورة رموز مؤرخة. احصل على الكشف من حسابك الإلكتروني لدى IRS أو بالبريد. وهذه أكثر الرموز ارتباطًا بالنموذج ⁦1040-X⁩:

تأتي المعاني من IRS Document 6209، وهي نسخة عامة أقدم من قائمة الرموز الداخلية لدى IRS؛ وقيد 971 الذي يقرؤه المتتبع مذكور في IRM 21.4.1. والحجز على المبالغ المستردة عند ترحيل الإقرار المعدّل مذكور في IRM 21.5.6. والرمز 977 يرحّل التعديل ولا يغيّر ضريبتك بحد ذاته؛ التعديل 290 أو 291 وحده يفعل ذلك. وقد يُرحَّل تغيير في الائتمانات برموز أخرى. وبشأنها، وبشأن استرداد أُخذ لسداد دين، انظر الاستردادات المتأخرة ورموز الكشف.

هل يصلني استرداد التعديل بالإيداع المباشر أم بشيك؟

الإيداع المباشر ممكن فقط للنموذج ⁦1040-X⁩ المقدَّم إلكترونيًا عن السنة الضريبية 2021 أو ما بعدها؛ واسترداد النموذج ⁦1040-X⁩ الورقي يصل بشيك. وتقول التعليمات إن الاسترداد على إقرار معدّل ورقي لا يمكن إيداعه في حسابك المصرفي. وفي النموذج ⁦1040-X⁩ المقدَّم إلكترونيًا، أدخل الحساب في الجزء III؛ ويجب أن يكون باسمك. والتقديم الإلكتروني متاح فقط للسنة الضريبية الحالية وسنتين سابقتين، وليس إذا كان الإقرار الأصلي لتلك السنة قد قُدِّم ورقيًا خلال سنة المعالجة الحالية (الأسئلة الشائعة).

• إذا منعت مشكلة في البنك الإيداع، ترسل IRS شيكًا بالبريد إلى أحدث عنوان لديك.
• يُرسل استرداد التعديل منفصلًا عن أي استرداد على الإقرار الأصلي.
• يمكن أن يذهب أي جزء منه إلى ديون اتحادية أو ولائية متأخرة، وترسل IRS إشعارًا عند حدوث ذلك.
• يجري التخلص التدريجي من شيكات الاسترداد الورقية حيثما يسمح القانون، لذلك قد تتغير طريقة وصول استرداد التعديل الورقي (TAS).

هل يكسب استرداد التعديل فوائد؟

عادةً نعم. تحسب IRS الفوائد وتضيفها إلى الاسترداد (التعليمات). وهي تسري بحكم القانون من تاريخ الدفع بالزيادة، ولا تُحتسب أبدًا عن أيام سبقت تقديم إقرار أصلي متأخر. وفي معظم الحالات، إذا ردّت IRS مطالبتك خلال 45 يومًا من تقديمها، فلا تُدفع فوائد عن المدة من تاريخ التقديم إلى تاريخ الاسترداد (⁦26 U.S.C. 6611⁩).

الفوائد على استرداد الضريبة دخل خاضع للضريبة في السنة التي تتسلمها فيها. وقد يُبلَّغ عنها لك في النموذج ⁦1099-INT⁩ (الموضوع 403).

مضى أكثر من 16 أسبوعًا، أو يطلب المتتبع الاتصال: ماذا الآن؟

تقول IRS أن تتصل بالرقم ⁦800-829-1040⁩ فقط عند تحقق أحد هذين الأمرين. وهي تذكر محفزين: مرور أكثر من 16 أسبوعًا منذ أرسلت التعديل بالبريد، أو توجيه الأداة لك بالاتصال (IRS). وبموجب إجراءاتها الهاتفية، يفحص الموظف حسابك بعد ذلك:

تذكر IRS ما يبطئ الإقرار المعدّل:

• أخطاء أو معلومات ناقصة أو توقيع ناقص؛
• نموذج 8379 مرفق، أو اشتباه في سرقة هوية أو احتيال؛
• تحويل إلى جهة متخصصة، أو انتظار موافقة وحدة الإفلاس في IRS؛
• مراجعة من ضابط إيرادات، أو استئناف أو طلب إعادة نظر معلق.

هل سبّب التأخير ضررًا، أو انقضت مواعيد IRS دون إجراء؟ انظر متى يستطيع مدافع دافعي الضرائب المساعدة.

تقول IRS إنها لم تستلم النموذج ⁦1040-X⁩ قط: هل أرسله مرة أخرى؟

ليس قبل 16 أسبوعًا: فإلى ذلك الحين لا تشير إجراءات IRS إلا إلى مدة المعالجة والمتتبع. وتطلب نسخة ثانية عندما يمضي أكثر من 16 أسبوعًا وتجد IRS أنه لا سجل للنموذج ⁦1040-X⁩. وتطلب IRS حينها أن تقدّمه مرة أخرى إلكترونيًا إذا كانت السنة لا تزال تسمح بذلك؛ وإن كان ورقيًا فبتوقيع أصلي ومع كل مستند أُرفق بالنسخة الأولى (IRM 21.4.1).

• أرسل التعديل نفسه. وإذا احتجت إلى تغيير جديد أيضًا، فقدّمه منفصلًا (انظر القسم الأخير).
• في النسخة الورقية، وقّع بخط اليد؛ فالتوقيع المطبوع أو الرقمي غير صالح في النموذج ⁦1040-X⁩ الورقي. وضع خلفه النموذج 1040 مكتملًا ومحدّثًا، كما تشترط التعليمات الآن.
• أرسله بالبريد إلى مركز الخدمة المحدد في جدول «Where To File» في التعليمات بحسب مكان إقامتك. وإذا كنت ترد على إشعار، فاستخدم عنوان الإشعار.
• في النسخة المقدَّمة إلكترونيًا، احتفظ برسالة المزود التي تفيد بأن IRS قبلتها.

موعد الاسترداد يتعلق بتقديم المطالبة لا بمعالجتها. ولهذا يهم إثبات تاريخ تقديمك الأول إذا كان قريبًا من 3 سنوات بعد تقديم الإقرار الأصلي أو سنتين ⁦(2)⁩ بعد دفع الضريبة، أيهما أبعد (IRS). وفي نسخة أُرسلت بالبريد ولم تستلمها IRS، لا يثبت ذلك التاريخ إلا إيصال بريد مسجل أو معتمد أو سجل خدمة توصيل خاصة معتمدة؛ أما إيصال البريد العادي فلا يثبته (⁦26 CFR 301.7502-1⁩). وإذا كانت IRS لا ترى أيضًا إقرارًا أصليًا، فانظر إقرار مفقود من سجلات IRS.

إقراري الأصلي لا يزال قيد المراجعة: هل يعطّل ذلك التعديل؟

الاسترداد كثيرًا ما ينتظر، لكن التعديل نفسه يُعالَج أولًا. فعندما يُرحَّل إقرار معدّل، تجمّد IRS المبالغ المستردة عن تلك السنة حتى يُرفع التجميد، ولا يستطيع فريق المراجعة التصرف قبل حسم الإقرار المعدّل (IRM 21.5.6). وإذا كان الإقرار الأصلي قيد مراجعة للدخل والاستقطاع، مثل ⁦CP05⁩ أو ⁦CP05A⁩ أو Letter 4464C، فإن IRS تعالج النموذج ⁦1040-X⁩ بشكل عادي فقط إذا استطاعت التحقق من الدخل والاستقطاع. وإلا فإنها تعدّل حسابك بحسب أرقام التعديل، وتُبقي الاسترداد مجمّدًا، وترسل Letter 86C تفيد بأن النموذج ⁦1040-X⁩ انتقل إلى فريق المراجعة، مع مهلة 60 يومًا.

وإذا لم يُرحَّل الإقرار الأصلي أصلًا، تبقى المبالغ المستردة عن تلك السنة مجمّدة إلى أن يُرحَّل (IRM 21.5.6). وللمراجعة نفسها، ولمعرفة هل تعدّل أثناء بقائها مفتوحة، انظر المبالغ المستردة المحتجزة للمراجعة.

هل أستطيع تقديم نموذج ⁦1040-X⁩ ثانٍ والأول لا يزال معلقًا؟

فقط لتغيير جديد، وليس لملاحقة الأول أبدًا. تسمح التعليمات بأكثر من نموذج ⁦1040-X⁩ للسنة الواحدة، بشرط أن يُقدَّم كل منها في موعده. وتقول خدمة مدافع دافعي الضرائب ألا تقدّم إقرارًا معدّلًا ثانيًا لمجرد أن الأول لا يزال قيد المعالجة (TAS).

يعرض العمود A من النموذج ⁦1040-X⁩ أرقامك كما قُدِّمت أصلًا أو كما عدّلتها أنت أو IRS سابقًا. لذلك يبدأ التعديل الثاني من أرقام التعديل الأول، أو من أرقام IRS بعد أن يُعدَّل الأول.

مثال

أرقام توضيحية بالدولار الأمريكي.

تعديل إلكتروني مع إيداع مباشر

يقدّم راج النموذج ⁦1040-X⁩ إلكترونيًا للمطالبة باسترداد 1,500 دولار، ويدخل حسابه المصرفي في الجزء III. وبعد ثلاثة أسابيع يعرض المتتبع «تم الاستلام». وبعد أسابيع قليلة يعرض «تم التعديل»، ويظهر في كشف حسابه الرمز 291 ثم 846، ويصل الاسترداد بالإيداع المباشر.

تعديل ورقي بلا سجل بعد 16 أسبوعًا

ترسل جو بالبريد نموذج ⁦1040-X⁩ عن سنة أقدم من أن تُقدَّم إلكترونيًا. وعند 18 أسبوعًا لا يزال المتتبع لا يعرض شيئًا، فتتصل، وتجد IRS أنه لا سجل. فترسل التعديل نفسه بالبريد مرة أخرى، موقّعًا بخط اليد، مع كل مرفقات النسخة الأولى. ولا تحوّله إلى تعديل ثانٍ مختلف.

الإقرار الأصلي لا يزال قيد المراجعة

إقرار سام الأصلي محتجز لمراجعة ⁦CP05⁩ للدخل والاستقطاع حين يقدّم النموذج ⁦1040-X⁩ لإضافة ائتمان قدره 900 دولار. تعمل IRS على التعديل أولًا. ولا تستطيع التحقق من دخله واستقطاعه، فترحّل الائتمان البالغ 900 دولار إلى حسابه، وتُبقي الاسترداد مجمّدًا، وتكتب إليه بأن التعديل انتقل إلى فريق المراجعة. ولا يصله الاسترداد إلا بعد أن تفرج تلك المراجعة عن التجميد.

هل وضعك مختلف؟

• لا تزال تقرر هل تعدّل، أو تركت دخلًا خارج إقرار: انظر التعديل لدخل تُرك خارج إقرارات سابقة.
• تعدّل عدة سنوات، أو موعد الاسترداد قريب: احصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل أن تقدّم أو تعيد التقديم.
• التعديل ردٌّ على ⁦CP2000⁩ أو إشعار آخر من IRS: انظر الرد على ⁦CP2000⁩ ومساعدة ضريبية للأفراد.
• سبب خطأ معدّ الإقرارات هذا التعديل: انظر عندما قدّم معدّ الإقرارات إقرارًا خاطئًا.
• استرداد الإقرار الأصلي محتجز للمراجعة، أو تحتاج إلى مدافع دافعي الضرائب: انظر المبالغ المستردة المحتجزة للمراجعة.
• يعرض كشفك رموزًا أخرى، أو أُخذ الاسترداد لسداد دين: انظر الاستردادات المتأخرة ورموز الكشف.
• تعيش في الخارج أو تقدّم نماذج أجنبية: لا يستطيع المتتبع تتبع تعديل بعنوان أجنبي؛ انظر تقديم الإقرارات أثناء العيش في الخارج واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• غيّرت CRA إقرارك الكندي: انظر تعديل إقرارك بعد أن يغيّر البلد الآخر إقرارك.
• لا يوجد لدى IRS سجل بإقرارك الأصلي أيضًا: انظر إقرار مفقود من سجلات IRS.