Where's My Amended Return: Dauer und Status von Form 1040-X

Wie lange dauert eine Form 1040-X?

Der IRS sagt, Sie sollten bei Form 1040-X mit 8 bis 12 Wochen rechnen, manche dauern bis zu 16 Wochen (IRS). Das Status-Tool zeigt in den ersten 3 Wochen nichts an. Der IRS sagt, Sie sollen erst nach 16 Wochen anrufen oder wenn das Tool Sie dazu auffordert.

Die Bearbeitung erfolgt weiterhin von Hand (Topic 308). Das E-File kann sie um ein bis zwei Wochen beschleunigen, weil die Postlaufzeit entfällt (FAQ). Bei Änderungen auf Papier zeigt die Seite zum Bearbeitungsstatus des IRS, welchen Posteingangsmonat er gerade bearbeitet. Diese Monate lassen Erklärungen aus, die Fehlerkorrektur oder eine Sonderbehandlung brauchen.

Das Warten ist einfach, wenn eine Form 1040-X im Status-Tool steht und vorankommt. Fachliches Urteil ist nötig, wenn:

• Sie mehrere Jahre geändert haben oder die Änderung auf ein Schreiben oder eine Prüfung des IRS antwortet;
• Sie eine Adresse im Ausland haben oder ausländische Formen einreichen;
• die ursprüngliche Erklärung noch zur Prüfung gesperrt ist;
• dem IRS keine Änderungserklärung von Ihnen vorliegt und die Frist für die Erstattung nahe ist (3 Jahre nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt).

Stellen Sie zusammen: eine Kopie von Form 1040-X mit allen Anlagen, den Nachweis des Einreichungsdatums (die E-File-Annahmebestätigung oder einen Beleg über Einschreiben oder zertifizierte Post oder den Nachweis eines zugelassenen privaten Zustelldienstes), Ihren Kontoauszug für dieses Jahr und jedes Schreiben des IRS.

Wann erscheint meine Änderungserklärung in „Where's My Amended Return“?

Das Tool Where's My Amended Return zeigt eine Form 1040-X 3 Wochen nach der Einreichung an, ob per E-File oder Post. Sie brauchen Ihre Steueridentifikationsnummer (für die meisten Personen die Social Security Number), Ihr Geburtsdatum und Ihre Postleitzahl (Anleitung). Denselben Status gibt es an der Telefonnummer 866-464-2050 und in Ihrem Online-Konto beim IRS.

Das Tool erfasst nur das laufende Steuerjahr und drei frühere Jahre. Bevor der erste Status erscheint, besteht laut Taxpayer Advocate Service kein Grund anzurufen, solange das Tool es nicht verlangt, und Sie sollen keine zweite Änderungserklärung einreichen.

Änderungserklärung „received“, „adjusted“, „completed“: Was bedeutet jeder Status?

Das Status-Tool hat drei Schritte. Jeder sagt Ihnen, worauf Sie als Nächstes warten.

Die Bedeutungen stammen aus den FAQ des IRS. Die Zeitangaben unter „Was Sie erwarten können“ stammen von der Seite des Tools und den Telefonverfahren des IRS, IRM 21.4.1.

Warum erscheint meine Änderungserklärung nicht im Status-Tool?

Es kann zu früh sein, oder die Änderung gehört zu einer Art, die „Where's My Amended Return“ gar nicht anzeigen kann. „Kein Eintrag“ bedeutet dort also nicht, dass der IRS Ihre Erklärung verloren hat. Der IRS nennt diese Fälle:

Nach den Verfahren des IRS liest das Tool einen Eintrag, den sein Bearbeitungszentrum beim Eingang der Form 1040-X anlegt. Eine Änderung, die eine Prüfungs- oder Compliance-Abteilung direkt annimmt, überspringt diesen Schritt und erscheint nicht. Die Zeile zu Form 843 stammt aus denselben Verfahren (IRM 21.4.1).

Was zeigt mein Kontoauszug zu einer Änderungserklärung?

Ihr Kontoauszug (Account Transcript) kann die Änderung als datierte Codes zeigen. Den Kontoauszug erhalten Sie über Ihr Online-Konto beim IRS oder per Post. Das sind die Codes, die am häufigsten mit einer Form 1040-X zusammenhängen:

Die Bedeutungen stammen aus IRS Document 6209, einer älteren öffentlichen Ausgabe der internen Codeliste des IRS. Der Eintrag 971, den das Tool liest, steht in IRM 21.4.1. Die Sperre von Erstattungen, wenn die Änderungserklärung gebucht wird, steht in IRM 21.5.6. Ein Code 977 bucht die Änderung; er ändert Ihre Steuer nicht von selbst. Das tut nur die Anpassung 290 oder 291. Eine Änderung bei Steuergutschriften kann unter anderen Codes gebucht werden. Dazu und zu einer Erstattung, die für eine Schuld verrechnet wurde, siehe Verspätete Erstattungen und Codes im Kontoauszug.

Kommt meine Erstattung aus der Änderung per Direct Deposit oder per Scheck?

Direct Deposit ist nur bei einer per E-File eingereichten Form 1040-X für das Steuerjahr 2021 oder später möglich; eine Erstattung aus einer Form 1040-X auf Papier kommt per Scheck. Die Anleitung sagt, dass eine Erstattung aus einer auf Papier eingereichten Änderungserklärung nicht auf Ihr Bankkonto überwiesen werden kann. Tragen Sie bei einer per E-File eingereichten Form 1040-X das Konto in Teil III ein; es muss auf Ihren Namen lauten. Das E-File steht nur für das laufende und die zwei vorherigen Steuerjahre offen, und nicht, wenn die ursprüngliche Erklärung für dieses Jahr im laufenden Bearbeitungsjahr auf Papier eingereicht wurde (FAQ).

• Scheitert die Überweisung an einem Problem bei der Bank, schickt der IRS einen Scheck an Ihre jüngste Adresse.
• Die Erstattung aus der Änderung wird getrennt von einer Erstattung aus der ursprünglichen Erklärung gesendet.
• Jeder Teil davon kann an überfällige Schulden gegenüber dem Bund oder einem Bundesstaat gehen, und der IRS schickt in diesem Fall eine Mitteilung.
• Papierschecks für Erstattungen werden, wo das Gesetz es erlaubt, auslaufen. Wie die Erstattung einer Änderung auf Papier ankommt, kann sich also ändern (TAS).

Bringt eine Erstattung aus einer Änderung Zinsen?

In der Regel ja. Der IRS berechnet die Zinsen und fügt sie der Erstattung hinzu (Anleitung). Nach dem Gesetz laufen sie ab dem Tag der Überzahlung und nie für Tage vor der Einreichung einer verspäteten ursprünglichen Erklärung. Erstattet der IRS Ihren Antrag in den meisten Fällen innerhalb von 45 Tage nach der Einreichung, werden vom Einreichungsdatum bis zum Erstattungsdatum keine Zinsen gezahlt (26 U.S.C. 6611).

Zinsen auf eine Steuererstattung sind in dem Jahr steuerpflichtiges Einkommen, in dem Sie sie erhalten. Sie können Ihnen auf Form 1099-INT gemeldet werden (Topic 403).

Es sind mehr als 16 Wochen vergangen, oder das Tool sagt, ich soll anrufen: Was nun?

Der IRS sagt, Sie sollen nur dann unter 800-829-1040 anrufen, wenn eine dieser Bedingungen zutrifft. Er nennt zwei Auslöser: mehr als 16 Wochen seit dem Versand der Änderung oder die Aufforderung des Tools, anzurufen (IRS). Nach seinen Telefonverfahren prüft der Mitarbeiter dann Ihr Konto:

Der IRS nennt, was eine Änderungserklärung verlangsamt:

• Fehler, fehlende Angaben oder eine fehlende Unterschrift;
• eine beigefügte Form 8379 oder ein Verdacht auf Identitätsdiebstahl oder Betrug;
• die Weiterleitung an eine Fachabteilung oder die Freigabe durch die Insolvenzabteilung des IRS;
• die Prüfung durch einen Revenue Officer oder ein anhängiger Einspruch oder Antrag auf erneute Prüfung.

Hat die Verzögerung eine Härte verursacht, oder sind Fristen des IRS ohne Maßnahme verstrichen? Siehe Wann der Taxpayer Advocate helfen kann.

Der IRS sagt, er habe meine Form 1040-X nie erhalten: Sollte ich sie erneut senden?

Nicht vor Ablauf von 16 Wochen: Bis dahin verweisen die Verfahren des IRS nur auf die Bearbeitungszeit und das Status-Tool. Eine zweite Kopie verlangen sie, wenn mehr als 16 Wochen vergangen sind und der IRS keinen Eintrag zur Form 1040-X findet. Der IRS bittet Sie dann, erneut elektronisch einzureichen, wenn das Jahr es noch erlaubt, auf Papier mit Originalunterschrift und allen Unterlagen, die der ersten Kopie beilagen (IRM 21.4.1).

• Senden Sie dieselbe Änderung. Brauchen Sie auch eine neue Änderung, reichen Sie sie gesondert ein (siehe den letzten Abschnitt).
• Unterschreiben Sie auf Papier von Hand; getippte oder digitale Unterschriften gelten auf einer Form 1040-X auf Papier nicht. Legen Sie eine vollständige, aktualisierte Form 1040 dahinter, wie es die Anleitung jetzt verlangt.
• Senden Sie sie an das Service Center, das in der Tabelle „Where To File“ der Anleitung für Ihren Wohnort steht. Antworten Sie auf ein Schreiben, nutzen Sie die Adresse des Schreibens.
• Bewahren Sie bei einer per E-File eingereichten Kopie die Nachricht des Anbieters auf, dass der IRS sie angenommen hat.

Die Frist für die Erstattung betrifft die Einreichung des Antrags, nicht die Bearbeitung. Deshalb zählt der Nachweis Ihres ersten Einreichungsdatums, wenn es nahe an 3 Jahre nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt lag (IRS). Für eine per Post gesendete Kopie, die der IRS nie erhielt, belegt nur ein Beleg über Einschreiben oder zertifizierte Post oder der Nachweis eines zugelassenen privaten Zustelldienstes dieses Datum; ein gewöhnlicher Postbeleg genügt nicht (26 CFR 301.7502-1). Zeigt der IRS auch keine ursprüngliche Erklärung, siehe Erklärung fehlt in den Unterlagen des IRS.

Meine ursprüngliche Erklärung wird noch geprüft: Hält das die Änderung auf?

Die Erstattung wartet oft, aber die Änderung selbst wird zuerst bearbeitet. Wenn eine Änderungserklärung gebucht wird, sperrt der IRS Erstattungen für dieses Jahr, bis die Sperre aufgehoben wird, und sein Prüfungsteam kann erst handeln, wenn die Änderungserklärung geklärt ist (IRM 21.5.6). Steht die ursprüngliche Erklärung in einer Prüfung von Einkommen und Einbehalt, etwa durch ein CP05, CP05A oder Letter 4464C, bearbeitet der IRS die Form 1040-X nur dann normal, wenn er Einkommen und Einbehalt bestätigen kann. Andernfalls passt er Ihr Konto an die geänderten Zahlen an, hält die Erstattung gesperrt und sendet Letter 86C mit der Mitteilung, dass die Form 1040-X an das Prüfungsteam gegangen ist, mit einer Frist von 60 Tagen.

Wurde die ursprüngliche Erklärung gar nicht gebucht, bleiben Erstattungen für dieses Jahr gesperrt, bis sie gebucht ist (IRM 21.5.6). Zur Prüfung selbst und dazu, ob Sie während ihrer Dauer ändern sollten, siehe Zur Prüfung zurückgehaltene Erstattungen.

Kann ich eine zweite Form 1040-X einreichen, während die erste noch läuft?

Nur für eine neue Änderung, nie um der ersten nachzujagen. Die Anleitung erlaubt mehr als eine Form 1040-X für ein Jahr, solange jede rechtzeitig eingereicht wird. Der Taxpayer Advocate Service sagt, Sie sollen keine zweite Änderungserklärung einreichen, nur weil die erste noch bearbeitet wird (TAS).

Spalte A einer Form 1040-X zeigt Ihre Zahlen wie ursprünglich eingereicht oder wie zuvor von Ihnen oder dem IRS angepasst. Eine zweite Änderung beginnt also mit den Zahlen der ersten oder, sobald die erste angepasst ist, mit den Zahlen des IRS.

Beispiel

Beispielhafte Beträge in US-Dollar.

Per E-File eingereichte Änderung mit Direct Deposit

Raj reicht per E-File eine Form 1040-X ein, die eine Erstattung von $1.500 beantragt, und trägt sein Bankkonto in Teil III ein. Drei Wochen später zeigt das Tool „received“. Einige Wochen danach zeigt es „adjusted“, sein Kontoauszug zeigt einen Code 291 und dann einen Code 846, und die Erstattung kommt per Direct Deposit.

Änderung auf Papier ohne Eintrag nach 16 Wochen

Jo sendet eine Form 1040-X per Post für ein Jahr, das zu alt für das E-File ist. Nach 18 Wochen zeigt das Tool noch nichts, daher ruft sie an, und der IRS findet keinen Eintrag. Sie sendet dieselbe Änderung erneut, von Hand unterschrieben, mit allen Anlagen der ersten Kopie. Sie verwandelt sie nicht in eine andere zweite Änderung.

Ursprüngliche Erklärung noch in Prüfung

Sams ursprüngliche Erklärung wird wegen einer Prüfung von Einkommen und Einbehalt (CP05) zurückgehalten, als er eine Form 1040-X einreicht, die eine Steuergutschrift von $900 hinzufügt. Der IRS bearbeitet zuerst die Änderung. Er kann Sams Einkommen und Einbehalt nicht bestätigen, daher bucht er die Gutschrift von $900 auf sein Konto, hält die Erstattung gesperrt und schreibt ihm, dass die Änderung an das Prüfungsteam gegangen ist. Seine Erstattung folgt erst, wenn diese Prüfung die Sperre aufhebt.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie überlegen noch, ob Sie ändern sollen, oder Einkünfte fehlten in einer Erklärung: siehe Änderungserklärung für vergessene Einkünfte früherer Jahre.
• Sie ändern mehrere Jahre, oder die Frist für die Erstattung ist nah: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie einreichen oder erneut einreichen.
• Die Änderung antwortet auf ein CP2000 oder ein anderes Schreiben des IRS: siehe Antworten auf CP2000 und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ein Fehler eines Erstellers der Steuererklärung hat die Änderung verursacht: siehe Wenn ein Ersteller eine falsche Erklärung eingereicht hat.
• Die Erstattung aus der ursprünglichen Erklärung wird zur Prüfung zurückgehalten, oder Sie brauchen den Taxpayer Advocate: siehe Zur Prüfung zurückgehaltene Erstattungen.
• Ihr Kontoauszug zeigt andere Codes, oder die Erstattung wurde für eine Schuld verrechnet: siehe Verspätete Erstattungen und Codes im Kontoauszug.
• Sie leben im Ausland oder reichen ausländische Formen ein: Das Tool kann eine Änderung mit Adresse im Ausland nicht verfolgen; siehe Steuererklärung beim Leben im Ausland und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Die CRA hat Ihre kanadische Erklärung geändert: siehe Änderung, nachdem das andere Land Ihre Erklärung geändert hat.
• Auch Ihre ursprüngliche Erklärung liegt dem IRS nicht vor: siehe Erklärung fehlt in den Unterlagen des IRS.