住在海外的美国人怎样报美国税？

美国收入很少或没有，还要报吗？

住在海外的美国公民和绿卡持有人，一般使用与美国境内居民相同的联邦申报测试。计算全球总收入时，先不减海外劳动收入或住房排除；没有美国来源收入不能免除申报要求。住在加拿大，双国申报顺序请看住在加拿大的美国人（IRS：Publication 54）。

一般申报门槛取决于申报身份、年龄及收入。配偶不是美国居民时，选择身份前检查与非税务居民结婚。另有规则要求净自雇收入达到 $400 就报，即使总收入低于一般门槛。收入低于适用测试，仍可报税拿退款。海外劳动收入排除须在提交的税表中申请，通常用 Form 2555；不会让合格收入从申报测试中消失（IRS：Publication 54；IRS：计算排除）。

税表什么时候到期？

合格海外人士自动延长两个月申报和缴款，不收逾期缴款罚款，但未缴税利息从正常截止日开始。日历年度税表通常如下；周末或法定假日可能顺延（IRS：Publication 54）。

Form 2350 让您完成资格期间后再报，不延后缴款，也不保证符合测试（IRS：Publication 54；IRS：Form 2350）。即使延期，也保留预估税计算。

外国收入在美国征税吗？

美国公民和税务居民外国人报告全球来源应税收入。因此外国工资、自由职业收入、利息、股息、租金和收益，可能进入美国税表；符合条件时，海外劳动收入排除或外国税额抵免可减少所得税（IRS：海外美国公民及税务居民外国人）。

工作报酬的来源，一般按实际服务地点判断，不看雇主地址或钱到哪里。两地工作时，分配美国与外国工作日报酬。外国投资收入仍须报，但不属于排除用的海外劳动收入（IRS：什么是海外劳动收入）。

谁符合海外劳动收入排除？

须有海外劳动收入、外国税务工作地，并满足真实居住或实际停留测试。税务工作地通常是主要工作区域，不是邮寄地址。有美国住宅不自动阻止外国税务工作地，但更强的美国家庭、经济和个人联系可能阻止（IRS：外国税务工作地）。

仅在海外度过一个日历年，不代表真实居住测试成立；IRS 看整体情况。实际停留测试不问出行理由，但生病或雇主召回通常不能豁免缺少天数。战争、内乱或类似情况迫使离境，若国家和离境日在 IRS 清单中，且其他条件符合，可能获得豁免（IRS：真实居住；IRS：实际停留；IRS：时间测试例外）。保留附日期的出行记录及居住、工作地点证据。

最多排除多少？哪些报酬算？

完整合格年度，每位合格人士海外劳动收入排除最高 $132,900；部分合格年度会降低限额。先计算海外住房排除，再用 Form 2555 申请。每位申请人各填一份 Form 2555，附在签署税表；共同税表夫妻双方签。通常在报税截止日、包括延期前选择，但更正或逾期税表可能按 IRS 规则符合（IRS：计算排除；IRS：选择排除）。

排除针对所得税，不是所有税；也不降低剩余应税收入所用税阶。企业收入同时来自个人服务及投资资本，只有视为个人服务报酬的部分可能符合；Form 2555 有分配规则（IRS：海外劳动收入排除；Form 2555 填报说明）。

什么是海外住房排除或扣除？

合格工作者可排除或扣除高于基础额的合格海外住房费用，受地点限额约束。普通应税工资可支持住房排除，不必有单独雇主津贴。自雇收入可支持住房扣除。两种收入都有时，住房金额可能分配（IRS：Publication 54）。

完整合格年度，住房基础额为 $21,264，计入费用的标准上限为 $39,870。某些地点在 IRS 住房通知有不同上限；合格期间较短会改变计算。这些是计算限额，不是自动排除的金额。

合理租金、电话以外水电费用、保险及某些租赁或维修费可以计入。购房、房贷本金、购买家具和餐费不算。保留租约、付款记录及雇主报酬资料。Form 2555 先算住房排除，再算劳动收入排除。自雇住房扣除限于两种排除后剩余海外劳动收入；未用金额只可结转下一年（IRS：Publication 54；Form 2555 填报说明）。

该用收入排除，还是外国税额抵免？

选择海外劳动收入排除前，在完整税表比较两者。外国税额抵免通常用 Form 1116，减少另一国已征税收入的美国所得税；排除把合格外国工作收入移出美国应税收入。外国工资所得税低或没有时，测试排除；外国税较高或额外儿童税额抵免重要时，测试抵免。不能只凭外国税单决定（IRS：外国税额抵免；IRS：选择排除）。

排除和抵免可用于不同收入同时存在，例如超过排除额工资的外国税。每项排除选择持续至撤销。撤销时，在首次不再申请年度的原始或更正税表附声明，写明选择；对本可排除收入的税申请抵免，也会撤销选择。五个纳税年度内重新选同一排除，须 IRS 批准（IRS：Publication 54）。选择前收外国税表、工资单及任何以前 Form 2555 选择资料。

在海外仍须缴美国自雇税吗？

从所得税排除的海外劳动收入，计算美国自雇税时仍计入。自雇美国公民或居民，净自雇收入达到 $400 一般须报税并用 Schedule SE，除非适用社会保障协议把保障归到别处（IRS：Publication 54）。

协议可能把工作归到一国制度，但结果依国家和工作模式。如果免美国自雇税，取得外国保障证明，并将副本附美国税表作为证据（社会保障局：国际协议）。将外国社会保险记录和证明与税务记录一起保存。

以前所在州还会向我征税吗？

搬到海外本身不能决定州居民身份或州来源收入。各州有自己的规则；检查以前居住州，以及仍工作、持有出租物业或有其他州来源收入的州。

加州说明为何须单独检查。居民测试依全部事实，包括离开是否临时或短暂。某些因雇用合同离境的人符合加州非居民安全港；检查离境、回访、收入和目的条件。加州居民一般对全球收入缴税，非居民可能对加州来源收入缴税。加州不允许联邦海外劳动收入排除、住房排除或住房扣除；适用时作相应加州调整（加州 FTB：居民身份；加州 FTB：联邦和州调整）。保留搬家、住所、家庭联系及各州工作日记录。

海外绿卡持有人报什么？

绿卡持有人一般在身份持续期间仍是美国税务居民，用 Form 1040 报全球收入。仅住海外不会终止义务。不是协定国公民或国民的绿卡持有人，不能用真实居住测试申请 Form 2555，但可能通过实际停留符合（IRS：国际个人税务问题；IRS：海外劳动收入排除）。

符合并按协定居民判定规则主张另一国居民身份的绿卡持有人，报 Form 1040-NR；也可能需要 Form 8833。长期居民作该选择，可能触发美国退出身份规则；作出前请看绿卡持有人的退出税（IRS：国际个人税务问题）。

例子

仅为示例，全部金额为美元。美国公民全年在海外居住工作，有外国税务工作地，并符合实际停留测试。她收到当地工作工资 $100,000、银行利息 $2,000，没有住房申请或与工资相关扣除。排除前报告 $102,000。Form 2555 合格工资 $100,000，低于年度限额，可排除全部 $100,000；$2,000 利息在扣除前仍须报告。只有排除这一点，不能决定是否有美国所得税。

您的情况不同？

• 住在加拿大：两份税表及协定问题，请按住在加拿大的美国人。
• 有外国账户或其他须报资产：所得税以外，单独检查外国账户申报。
• 配偶不是美国居民：选择申报身份前，请看与非税务居民结婚。
• 漏报以前税表：请看补报漏报的美国税表。
• 在海外买了基金：单独税务和申报规则，请看美国以外购买的基金。
• 拥有海外公司：公司申报请看美国业主持有外国公司。
• 可能放弃公民身份或绿卡：行动前请看退出税。
• 同时有美国和外国工作日、住房费用、自雇或需更改选择：收集出入境日期、外国税表、工资记录、住房收据及保障证明，安排跨境税务审查。