在哪些地方必须收取销售税：理解税务关联

什么决定我是否必须在某州收取销售税？

销售税关联是卖家与某州之间的联系，可能使卖家必须登记并对当地应税销售收税。实体存在或向该州销售达到一定规模，都可能产生这种联系；计入哪些销售及适用哪些地方税，由该州规则决定。远程卖家门槛并不普遍豁免在该州设有办公室、人员或库存的卖家（得克萨斯州审计长办公室：远程卖家；加利福尼亚州 CDTFA：Wayfair 常见问题）。

按客户的收货地点或服务地点整理核查资料，再应用该州的销售归属及应税规则。销售税关联与州所得税或特许经营税关联是不同的问题。例如，应税实体的得克萨斯州特许经营税关联，最迟会在取得得克萨斯州使用税许可证之日产生（得克萨斯州审计长办公室：远程卖家）。这项单独核查可参考企业需要提交哪些税表。

我必须在企业所在州收取销售税吗？

如果你在某州经营并进行当地应税销售，即使销售额低于远程卖家门槛，通常也需要登记该州销售税。加利福尼亚州通常要求位于该州并在当地进行零售的卖家登记；纽约州说明，居家经营企业与销售相同应税商品的其他卖家承担同样的销售税责任（加利福尼亚州 CDTFA：订单履行中心；纽约州税务局：登记）。

你的住址本身并不能决定每笔订单的税务处理。要核查订单送达哪里、该笔销售在当地是否应税，以及其他州是否也要求收税。没有全州销售税的州，仍可能征收其他营业税或地方销售税。

哪些情况属于实体存在？

实体存在可能包括办公室、员工或其他销售代表，以及存放在州内的库存。加利福尼亚州列举了库存、办公室、代表及租赁设备；纽约州列举了员工、承包商、代理人，以及每年至少 12 次使用卖家自己的车辆送货等联系（加利福尼亚州 CDTFA：Wayfair 指引；纽约州税务局：登记）。

是否有实体存在取决于具体事实。记录人员工作地点、货物存放地点，以及谁拥有或控制货物。在认定短期到访、承包商或仓储安排不会产生义务之前，先核查该州自身的规则。

什么是经济关联？门槛是多少？

经济关联允许州政府要求在当地没有实体存在的卖家，在州内销售达到一定规模后收税。美国没有统一的全国门槛。各州对金额、计算期间、是否同时适用销售额和交易笔数测试，以及哪些销售计入，规定不同（简化销售税组织：远程卖家指引）。

测试规则会变化。伊利诺伊州取消了远程卖家的交易笔数测试（州税务公告），阿拉斯加远程卖家委员会也取消了自己的交易笔数测试（委员会指引）。可以通过各州对照表查找州指引，再到该州网站核实当前规则。

哪些销售计入某州门槛？

按销售目的地州的测试定义计入销售。州可能采用销售总额、总收入、零售额或应税销售额，因此免税销售及供转售的销售在某些州计入，在另一些州不计入（简化销售税组织：远程卖家指引）。得克萨斯州的远程卖家安全港计算包括应税及非应税商品与服务、供转售的销售、向免税买家的销售，以及平台销售（得克萨斯州审计长办公室：远程卖家；销售平台常见问题）。加利福尼亚州的经济关联测试包括经平台促成的销售、供转售的销售及关联人士的销售。如果远程卖家只进行有证明文件的供转售销售，且没有加利福尼亚州零售，无须仅因达到该测试而登记；之后发生零售可能改变结论，包括为未在加州登记的零售商直接向加州消费者发货（加利福尼亚州 CDTFA：Wayfair 常见问题；平台卖家）。纽约州将平台销售计入总收入及交易笔数测试（纽约州税务局：远程卖家登记）。

除非州测试明确采用应税销售额，否则不要只统计应税销售。按目的地和月份，分别汇总直接销售、平台销售、免税销售及供转售销售。测试可能计入其中一些销售，但销售本身仍无需缴税。

销售平台或第三方仓库中的库存会产生税务关联吗？

即使由平台或仓库经营者存储及发运，其他州的库存也可能构成实体存在。加利福尼亚州通常要求使用加州订单履行中心的州外卖家登记并报税。如果所有加州销售均由在该笔销售中被视为零售商的平台促进者促成，可能适用仅通过平台销售的例外（加利福尼亚州 CDTFA：订单履行中心；平台卖家）。伊利诺伊州说明，凡使用该州库存履行任何订单的卖家，在经济门槛规则下均不属于远程零售商（伊利诺伊州税务局）。

得克萨斯州的例外范围较窄：原本属于远程卖家且低于 $500,000 的卖家，如果平台提供商证明其承担卖家的税务责任，就无须仅因商品暂存于该平台的得州设施而取得许可证。超过安全港后，卖家必须取得许可证，并对自己进行的应税销售收税。无论哪种情况，存放的库存都会使应税实体承担得州特许经营税责任（得克萨斯州审计长办公室：销售平台常见问题）。

索取库存地点报告，包括仓库之间的调拨记录。法律结果可能取决于该州规则及仓储安排。平台为其销售代收税款，并不能单独解决你因库存或直接销售产生的登记义务。

如果平台替我收取销售税，我仍需要许可证吗？

有时需要。当州平台法律适用时，平台通常负责其促成销售的税款，但你自己的销售及实体存在仍可能要求你取得许可证并报税。得克萨斯州允许仅通过经认证代收税款的平台销售的远程卖家不登记；但位于得州的平台卖家即使所有销售都通过该平台，也必须持有许可证并报税（得克萨斯州审计长办公室：平台卖家）。加利福尼亚州通常不要求登记，前提是所有加州有形商品销售均由在这些销售中被视为零售商的平台促进者促成；直接销售可能改变这一结论（加利福尼亚州 CDTFA：平台卖家）。纽约州要求本来就符合卖家登记条件的平台卖家登记，并定期报税（纽约州税务局：登记）。

保留平台按州及期间代收税款的证明。如果你也通过自己的结账渠道销售，要核查平台销售是否使你超过门槛，从而必须对这些直接销售收税。

我必须对服务或数字产品收取销售税吗？

存在税务关联并不意味着每笔销售都应税。各州自行规定哪些服务及数字产品应税，地方规则也可能不同。纽约州通常免税服务，除非明确规定征税，但对通过电子交付或远程访问提供的预制软件征税（纽约州税务局：应税服务；计算机软件）。得克萨斯州列出了特定应税服务类别，包括数据处理及不动产服务（得克萨斯州审计长办公室：应税服务）。

根据客户实际获得的内容对每项产品或服务分类。对于捆绑收费、订阅或附带服务的软件，在设置结账税务规则之前，先核查目的地州的处理方式。保留该州要求的转售或免税证明。

哪些州没有全州销售税？

阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州及俄勒冈州没有全州一般销售税（科罗拉多州议会：各州比较）。这不代表向这些州销售就完全没有地方税或其他税。阿拉斯加地方政府可能对远程销售征税：达到委员会的全州测试后 30 天内，远程卖家必须向阿拉斯加远程卖家销售税委员会登记，以申报向成员辖区进行的适用销售，除非平台负责所有这些销售。非成员辖区可能要求直接向当地登记；与实体存在有关的销售在当地申报（委员会常见问题）。

有全州销售税的州，也需注意地方代收义务。科罗拉多州的自治城市可能自行管理销售税（科罗拉多州议会）。路易斯安那州将远程销售的州及地方销售税管理和申报交由其远程卖家委员会负责（路易斯安那州 R.S. 47:340）。不要假设一次州登记就覆盖所有地方，应先核查地方规则。

超过门槛后，我必须何时开始收税？

开始日期由州规定，因此要记录首次达到测试的时间。加利福尼亚州要求在超过商品销售门槛时登记，并对之后的应税零售收税；使销售额超过门槛的那笔销售，在该规则下不计入收税范围。得克萨斯州要求超过安全港的远程卖家，最迟于超过门槛月份之后第四个月的第一天取得许可证并开始收税。纽约州要求达到门槛后 30 天内登记，并在此后 20 天开始收税（加利福尼亚州 CDTFA：Wayfair 常见问题；得克萨斯州审计长办公室：远程卖家；纽约州税务局：远程卖家登记）。

这些日期不会推迟因实体存在或先前登记而产生的义务。如果早期已经超过门槛，请参阅补处理未收取的销售税。

我有税务关联了，接下来怎么办？

确认销售是否应税、在规定的地方登记、按正确日期开始收税，并提交州要求的申报表。即使某期没有应税销售，登记后也可能必须报税；纽约州明确要求此类已登记卖家定期申报。如果之后销售额降至门槛以下，核查州是否允许关闭账户并提交最终申报表。登记仍有效期间，应继续报税（纽约州税务局：远程卖家登记）。

1. 导出当前及上一年的销售记录，按目的地州和月份汇总。区分直接销售、平台销售、免税销售及供转售销售。
2. 列出每个办公室、工作人员、代表、仓库及库存地点。保留平台代收税款记录和免税文件。
3. 核查各州当前门槛、统计规则、应税规则、地方代收义务及开始日期。记录来源及核查日期。
4. 收税前申请许可证，设置正确的目的地税务规则，并将申报截止日加入日历。每个新月份和季度结束后，重新核查门槛。

如果涉及多个州、平台和直接销售混合，或软件与服务，资料及应税分类需要更仔细地核查。记账支持可帮助整理销售及报税记录。

示例

以下为美元示例：一家在得克萨斯州没有人员或库存的商店，销售送往该州的商品。在截至三月的十二个日历月中，自有结账渠道收入为 $300,000，经认证代收税款的平台收入为 $250,000。得州合计收入为 $550,000，首次超过远程卖家安全港，因为得州将两个渠道都计入。商店必须取得得州许可证，并最迟于 7 月 1 日，即三月之后第四个月的第一天，开始对自有结账渠道的应税销售收税。平台负责其促成销售的税款，商店保留代收证明。在每份得州申报表（Form 01-114）上，平台销售计入第 1 项“得州销售总额”，但不计入第 2 项“应税销售额”（得克萨斯州审计长办公室：销售平台常见问题）。商店按各收货地址的税率收取地方使用税，除非在许可证申请时，或之后通过由所有人、普通合伙人、公司高管或授权代理人签署的 Form 01-799，选择得州统一地方使用税率；该选择在申报期间开始时生效（得克萨斯州审计长办公室：远程卖家）。

你的情况不同？

• 你早已超过门槛，却没有收税：参阅补处理未收取的销售税。
• 你的企业位于美国境外：参阅外国卖家与美国销售税。
• 你是有美国仓库库存的加拿大卖家：参阅拥有美国库存的加拿大卖家。
• 你需要了解销售税关联是否也产生所得税或特许经营税申报义务：参阅企业需要提交哪些税表。
• 你需要了解平台销售或付款报告的所得税处理：参阅网上卖家的所得税。
• 你向加拿大销售：参阅非居民及数字业务卖家的加拿大销售税。
• 多个州或销售渠道使报税记录难以维护：比较自行记账还是聘请记账员与记账支持。