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創投支持或自籌資金 · 美國與加拿大

資料中心與 AI 基礎設施新創的 CPA， 美國與加拿大。

我們每月記帳，供董事會使用，申報 1120 表 及德拉瓦州特許經營稅，並為每位創辦人規劃 83(b)，包括住在加拿大、台灣、中國大陸或香港的創辦人。也服務新設子公司及供應商。可使用英文、普通話或粵語。10 分鐘免費電話諮詢。

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  • 美國及加拿大 CPA
  • 英文與中文
  • 美國、加拿大與中國
免費電話諮詢，10 分鐘選擇時間

適用對象

獲創投支持的新創，從種子前輪到 B 輪

為董事會及投資者編制每月財務報表，申報 1120 表 及德拉瓦州特許經營稅，並規劃創辦人股份、SAFE 和 GPU 採購的稅務。服務 GPU 雲端與新型雲端業者、AI 晶片與 AI 硬體、液冷、電力技術及資料中心軟體公司。

在中國大陸、台灣或香港的創辦人

從境外經營的德拉瓦州 C 公司：適用時申報 5472 表、支付住在美國境外的創辦人薪酬，以及支付到台灣的股息或利息所需繳納的美國稅款。

加拿大創辦人與改由德拉瓦州母公司持有的新創

各創辦人持有美國股份所需的加拿大申報；支付加拿大共同創辦人薪酬，以及公司是否因此須在加拿大申報；改由母公司持有後的加拿大 T2、母公司的 1120 表 及 5471 表，以及公司是否仍具加拿大人控制的私人公司（CCPC）資格。

自籌資金或尚未募資

GPU 租賃、推論運算、機櫃託管及代管業者，包括轉做 GPU 代管的挖礦業者，以及軟體公司：選擇 C 公司、S 公司或 LLC，以及沒有營收仍須提交的稅表。若您只需要年終報稅，也可以。

新成立的美國或加拿大子公司

母公司位於台灣、中國大陸、香港或加拿大的開關設備、變壓器、UPS、冷卻設備、伺服器及纜線製造商：成立美國公司、每月記帳並向母公司報告、首份 1120 表 及 5472 表，或加拿大 T2，以及州報告。可用普通話或粵語與母公司的財務團隊溝通。

既有供應商承接資料中心專案

製造商、經銷商、轉售商及機櫃整合商：處理資料中心買方提供的免稅證明和直接繳稅許可、新進入州的銷售稅、加拿大 GST/HST，以及存貨帳目。可與您目前的會計師合作，只處理新進入的州或加拿大業務，也可接手整體工作。

跨境工作的施工人員與工程師

到加拿大資料中心工地工作的美國電工及技術人員，以及從台灣、中國大陸或加拿大派往美國工地的工程師：開工前規劃預扣、處理加拿大客戶扣留的 15%，以及各員工的美國和加拿大稅表。

出售或出租土地給資料中心開發商

開發商想購買、租用您的土地或取得購地選擇權，或公用事業公司想取得電力線地役權。我們會在您簽約前算清每項提案的稅務影響，即使您住在另一個國家也可以。

服務流程與申報項目

新創的第一年

  • 公司、註冊州與 EIN在第一份合約、第一筆匯款或第一輪募資前，選擇 C 公司、S 公司或 LLC，在德拉瓦州或您所在州註冊，並取得 EIN。接著在業務所在地註冊：在德州，即使沒有稅款應繳，每年仍須於 5 月 15 日提交報告。
  • 83(b) 選擇規劃創辦人取得須逐步歸屬的股份後，有 30 天可將選擇申請寄給 IRS。我們會在發股前先做好規劃。
  • 沒有營收也須交 1120 表採曆年制者，截止日期為 4 月 15 日。7004 表 可申請延長申報期限。
  • 德拉瓦州年度報告與特許經營稅截止日期為 3 月 1 日。申報已發行股數及資產總額，讓德拉瓦州採用稅額較低的計算方式。

募資後

  • 每月記帳每月編制損益表和資產負債表，供您、董事會及投資者使用。
  • SAFE、票據與發股資金到帳時入帳，並保留每次發股時的資產總額記錄，供合格小企業股票（QSBS）資格測試使用。
  • 研發與軟體費用扣除美國境內的研發及軟體開發費用，包括相關工程師的薪酬，可在支付或發生當年扣除。美國境外的工作，例如溫哥華共同創辦人或台灣團隊的工作，須分 15 年攤銷。
  • 在其他州或加拿大聘用員工按員工工作地點開立工資帳戶並提交州稅表，包括加州 $800 的最低稅額（新註冊公司首個課稅年度免繳），以及為加拿大員工開立 CRA 工資帳戶。
  • 募資前補齊申報補交遺漏的稅表、5472 表 及德拉瓦州報告，並編制投資者或審計師要求的明細表。

境外創辦人與加拿大新創

  • 5472 表 與支付給創辦人的款項若一位外國人士持股達 25% 或以上，且公司與其有交易往來，須隨 1120 表 提交 5472 表；支付到台灣的股息或利息，一般須預扣 30%，且沒有稅收協定可降低稅率。
  • 住在加拿大的創辦人各創辦人的 T1；持股達 10% 或以上時，另提交 T1134 表，或境外財產成本超過 CAN$100,000 時提交 T1135 表。
  • 加拿大公司的德拉瓦州母公司在變更前算清稅務影響，包括 CCPC 資格。之後申報加拿大公司的 T2 及任何所需的 T106，以及母公司的 1120 表 和就加拿大公司提交的 5471 表。

境外母公司的新設子公司

  • 設立公司在第一份合約或第一筆匯款前，成立美國公司或 LLC 並取得 EIN；或規劃加拿大分公司或公司，以及所需的企業號碼和 GST/HST 帳戶。
  • 1120 表、5472 表 與州稅表聯邦稅表、為每個有交易往來的關聯方（如母公司）提交的 5472 表，以及州稅表，例如德州特許經營稅報告。
  • 向母公司報告每月記帳，核對公司間往來餘額，並提供母公司審計師要求的年終數字。轉讓價格由母公司的顧問訂定；我們負責入帳，並在 5472 表 申報。
  • 加拿大稅表每年提交 T2，即使沒有稅款應繳；與境外關聯方的交易超過 CAN$1,000,000 時，提交 T106 表；加拿大母公司持有美國公司時，提交 T1134 表。
  • 股本或借款母公司如何提供資金，以及利息或股息匯回時須預扣的美國稅款。

既有公司

  • 更換會計師或補報以上一年的稅表和帳目為起點；補交逾期稅表、附合理原因聲明的逾期 5472 表，以及遺漏的州報告。

伺服器、代管與客戶收費

  • GPU 與伺服器成本扣除在年終前規劃美國的 100% 額外折舊、Section 179 扣除或選擇不採用額外折舊，以及加拿大的資本成本免稅額（CCA）。
  • 向客戶收取的費用機櫃託管、代管及 GPU 雲端收費中，哪些須課稅：各州對雲端服務及資料處理的規定不同；加拿大則涉及 GST/HST。
  • 硬體發票銷售伺服器並提供安裝或維護時，哪些項目須課稅，以及買方提供的免稅證明。
  • 跨境代管的設備美國業主將設備放在加拿大資料中心，或加拿大業主將設備放在美國場地：業主須在哪裡報稅，以及代管發票如何課稅。

開始工作前，報價會列明每家公司、國家、年度及表格。

費用

為您單獨報價諮詢後報價

可以只辦一項申報，例如德拉瓦州年度報告；也可以只做年終報稅，或再加上每月記帳及薪資。免費電話諮詢後，我們會按您需要的公司、國家、年度及申報項目報價。開始工作前，您就會知道費用。

預約諮詢

服務流程

  1. 01

    預約免費電話諮詢

    10 分鐘電話諮詢。由我們的一位 CPA 瞭解您的情況和時間點，並告訴您必須提交哪些申報。

  2. 02

    獲取報價

    開始工作前，列明每家公司、國家、年度及表格，以及費用。

  3. 03

    提交資料

    透過安全客戶門戶上傳，請勿透過電子郵件發送。

  4. 04

    審閱與申報

    我們會向您說明每份稅表，經您核准後提交。

準備資料

先帶上現有資料，缺少的記錄也可以在諮詢中討論。

  • 誰持有什麼、住在哪裡：創辦人、股東或母公司，或土地權狀上的所有人。
  • 您的股權結構資料：公司成立證書、已發行股份，以及任何 SAFE 或票據。
  • 您的重要日期：公司成立、各輪募資、首次聘用員工、簽約、出貨或進場工作。
  • 現有稅表及註冊資料，以及 IRS、CRA、德拉瓦州或其他州政府的任何來信。
  • 您的帳目或從網路銀行下載的交易明細，以及啟動工作的文件：採購單、代管或機櫃託管合約，或土地交易提案。
  • 跨境工作人員：在各國的出入境日期、簽證或工作許可類型，以及這些工作天數的薪酬。
生成完整準備清單選擇國家及具體情況，可列印或儲存清單。內容不會發送。打開清單

常見問題

這裡提供簡短解答，您的具體情況可在諮詢時討論。

預約諮詢
你們可以服務獲創投支持的新創嗎？

可以，從種子前輪到 B 輪，以及自籌資金的新創都可服務：GPU 雲端與新型雲端業者、AI 晶片及 AI 硬體製造商、液冷和電力技術公司，以及資料中心軟體公司。我們每月記帳，申報聯邦、州、德拉瓦州及加拿大稅表，並規劃創辦人股份、研發成本、GPU 採購和新聘員工的稅務；創辦人可位於美國、加拿大、台灣、中國大陸或香港。若您有財務主管或外聘 CFO，我們可與他們合作。

德拉瓦州特許經營稅通知說我們欠稅數萬美元，這對嗎？

不一定。德拉瓦州的通知採用授權股數法：授權發行 10,000,000 股，稅額為 $85,165。另一種是假定面值資本法，按已發行股數及資產總額計算。若其中 9,000,000 股已按低面值發行，資產為 $500,000，算出的稅額就是最低的 $400。年度報告填入這些數字後，您可按兩種方法中較低的稅額繳納。新一輪募資或設備貸款會增加資產總額，因此我們每年都用兩種方法計算，並在 3 月 1 日或之前提交報告，報告費為 $50。逾期申報罰款為 $200，另加每月 1.5% 的利息。

我們是住在美國境外的創辦人，有一家德拉瓦州 C 公司。公司須申報什麼？

每年都須提交 1120 表，即使沒有營收也一樣。採曆年制者，截止日期為 4 月 15 日。若一位外國人士持股達 25% 或以上，公司須為每個有交易往來的關聯方另交一份 5472 表，例如借款給公司的創辦人；未按時提交一份，罰款為 $25,000。接著須於 3 月 1 日或之前提交德拉瓦州年度報告並繳納特許經營稅，並在公司營業的各州提交稅表。住在加拿大的創辦人，也可能須在當地提交 T1134 表 或 T1135，我們同樣可以編制。

我們已改由或計劃改由德拉瓦州母公司持有，CCPC 資格及 SR&ED 會受什麼影響？

一旦您的加拿大公司由非居民公司控制，例如從美國經營的德拉瓦州母公司，就不再是加拿大人控制的私人公司（CCPC）。公司會失去首 $500,000 積極營業所得的小企業扣除額，以及較高的 SR&ED 抵免：多數 CCPC 可就最高 $6,000,000 的支出取得 35% 抵免，其中日常支出的抵免可退還現金；其他公司則取得 15%，僅能抵扣應繳稅款。這項變更也可能使課稅年度提前結束，須多交一份 T2。變更由您的律師辦理；我們先算清兩邊的稅務影響，再申報加拿大公司的 T2 及任何所需的 T106、母公司的 1120 表 及 5471 表（漏交一份，每年罰 $10,000）、德拉瓦州報告，以及創辦人的加拿大稅表。

我們正在購買 GPU 伺服器，今年可以扣除成本嗎？

可以，只要符合資格。在美國，2025 年 1 月 19 日後取得並投入使用的伺服器，可採用 100% 額外折舊，或改用 Section 179。但若當年虧損，額外折舊只會增加淨營業虧損，之後最多只能抵扣應稅所得的 80%；若募資使公司超過一半的所有權在 3 年內變更，每年可使用的虧損還可能受限。Section 179 扣除額不能超過營業所得，其餘可結轉至次年。選擇不採用額外折舊，可將扣除額分攤至之後年度。在加拿大，同樣的伺服器通常歸入資本成本免稅額（CCA）第 50 類，比率為 55%。我們會在年終前與您規劃。

我們的股份符合 QSBS 資格嗎？2025 年有什麼改變？

可以，前提是公司符合第 1202 條的各項測試。其中包括：必須是美國 C 公司，在發股前任何時候及發股後立即的資產總額均不超過 $75,000,000，並將至少 80% 的資產用於實際經營業務。2025 年 7 月 4 日後發行的股票，持有滿 3 年可將收益的 50% 排除於應稅所得之外，滿 4 年為 75%，滿 5 年為 100%；上限為 $15,000,000 或計稅基礎的 10 倍，取較高者。較早發行的股票須持有超過 5 年，資產總額上限為 $50,000,000，排除額上限為 $10,000,000 或計稅基礎的 10 倍，取較高者。我們會保留每次發股所需的記錄。

創辦人何時須作出 83(b) 選擇？

收到仍可能被沒收的股票後 30 天內，例如逐步歸屬的創辦人股份。由創辦人本人，而非公司，將 15620 表 或已簽署的聲明郵寄給 IRS，並交一份副本給公司。沒有 IRS 同意便不可撤銷，也不適用於股票選擇權。我們會在發股前與創辦人做好規劃，包括住在加拿大或境外的創辦人。

我們經營 GPU 雲端，算力服務須收銷售稅嗎？

取決於所在州，以及您實際銷售的內容。德州對資料處理課稅，但收費的 20% 免稅；紐約州則曾認定某家公司的雲端運算產品免稅。銷往某州的金額超過該州門檻後，即使沒有辦公室，也可能須在當地註冊並代收稅款；德州的門檻是過去 12 個月營收超過 $500,000。在加拿大，向加拿大客戶銷售時可能適用 GST/HST。我們會核對客戶所在各州的規定，在需要的地方註冊並提交稅表。

你們提供審計、409A 估值或研發稅收抵免研究嗎？

不提供。我們不承作財務報表審計或核閱、SOC 2 報告、409A 估值、研發稅收抵免或 SR&ED 申請研究、成本分離研究或轉讓定價文件，也不提供法律、移民、海關、出口管制、CFIUS、投資或募資建議。需要這些服務時，由您另聘的事務所完成，我們將其結果用於記帳和報稅。研究得出的研發稅收抵免，我們會列入 1120 表，包括選擇每年以最多 $500,000 抵扣工資稅。這項選擇適用於總收入低於 $5,000,000，且首次取得收入是在最近 5 個課稅年度內的公司，並且只能在按時提交的稅表上作出。若投資者或母公司要求審計，我們會記帳，並提供審計師要求的年終數字及明細表。

台灣、中國大陸或加拿大母公司要成立美國公司，首年須申報什麼？

在第一份合約或第一筆匯款前，我們會協助您選擇公司或 LLC 及註冊州、取得 EIN，並在業務所在地註冊。美國公司須提交 1120 表；採曆年制者，截止日期為 4 月 15 日。若外資持股達 25%，還須為每個有交易往來的關聯方提交 5472 表。在德州，首份特許經營稅報告於次年 5 月 15 日到期。母公司所在國家也有影響：美國與台灣沒有所得稅協定，因此支付給台灣母公司的利息及股息，一般須預扣 30%。

我們集團的美國及加拿大申報，可以交給同一家事務所嗎？

可以。我們的 CPA 會編制兩邊的申報。加拿大母公司持有美國公司時：美國公司提交 1120 表、5472 表 及州稅表，母公司提交 T2 和申報境外關聯企業的 T1134 表。德拉瓦州母公司持有加拿大公司時則相反：母公司提交 1120 表 及 5471 表，加拿大公司提交 T2 及任何所需的 T106。我們會核對兩邊的公司間往來餘額。

我們從加拿大銷售設備給美國資料中心，需要成立美國公司嗎？

不一定。依加美稅收協定，加拿大公司的營業利潤，只有透過美國常設機構才須繳納美國聯邦稅。例如辦公室、持續超過 12 個月的安裝工程，或在任何 12 個月內，就同一或相關專案，為美國客戶在美國提供服務達 183 天或以上。美國客戶仍可能要求 W-8BEN-E 表；依 1120-F 表 填寫說明，援用稅收協定時須提交保護性稅表。部分州也會在當地銷售額超過門檻後，要求註冊銷售稅。我們會在第一份美國合約前核對您的情況，若適合設立美國公司，就協助成立。

我們要更換會計師，或有漏報，你們可以接手嗎？

可以。我們可接手所有申報，或只處理您目前會計師未涵蓋的部分，例如加拿大申報或 5472 表。請提供最近的稅表、帳目，以及 IRS、CRA 或州政府的任何來信。我們會按公司、國家及年度核對已申報項目，並補齊遺漏。如果 IRS 尚未就逾期 5472 表 聯絡您，也未查核您，我們會補交，通常隨更正稅表提交，並附合理原因聲明。未按時提交一份，罰款為 $25,000；IRS 可能在閱讀聲明前先裁處罰款，因此我們無法保證減免。

我們團隊下個月到加拿大資料中心工地工作，須先辦妥什麼？

先開立 CRA 工資帳戶，並規劃預扣。凡是在加拿大工作的薪酬，您的公司都必須預扣加拿大稅款，沒有最低工作天數門檻。例外是 CRA 透過 RC473 表 認證公司為非居民雇主，適用於短期停留且依稅收協定免稅的員工；或 CRA 逐一核准員工免預扣。兩種申請都應至少提前 30 天送出。認證只免除所得稅預扣，CPP 和 EI 仍可能適用。核准前已預扣的稅款，可能透過各員工的非居民稅表退還。

開發商提出購買或租用我們的土地，何時該諮詢你們？

請在簽約前諮詢。出售土地、出租土地及授予地役權，各有不同的稅務處理。在美國，持有超過 1 年的土地通常產生長期資本利得；分期出售可隨收款申報收益。若在交割前安排 1031 交換，換成其他用於營業或投資的美國不動產，可遞延收益。在加拿大，居民出售符合資格的農業財產，可能適用終身資本利得免稅額；若延後收款，可透過準備金將收益分攤至最多 5 年。若您住在另一個國家，買方可能預扣部分價款。

我們可以用普通話或粵語與你們溝通嗎？

可以。我們的 CPA 在電話及書面溝通中都可使用英文、普通話或粵語，讓創辦人、母公司的財務團隊，以及您的美國或加拿大員工，都能使用自己的語言。

費用如何計算？10 分鐘免費電話諮詢會談什麼？

我們按工作範圍報價：您需要的公司、國家、年度及申報項目，可以只辦一項申報、只做年終報稅，或加上每月記帳及薪資。10 分鐘免費電話諮詢時，我們的一位 CPA 會瞭解您的情況和時間點，並告訴您必須提交哪些申報。開始工作前，您會收到報價。薪資及銷售稅申報，會在報價中分項列出。

本主題的指南

顯示全部 48 篇指南

公司稅務

公司、合夥企業及 LLC 的稅務申報：美國 1120、1120-S、1065，加拿大 T2，以及中國企業所得稅。

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記帳

分類交易、核對帳戶，每月或每季提供報表。

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跨境稅務

協同編制各國稅表：涵蓋跨境企業、在加拿大的美國人、季節性赴美居住者，以及與中國有關聯的人士。

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企業設立

設立美國 LLC 或公司、加拿大設立指導，或在中國開辦公司。

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個人稅申報

美國、加拿大和中國的個人稅申報，包括信託及境外申報。

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官方資料

這些資料僅供背景參考，不能代替針對您情況的建議。鏈接核驗日期 .

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決定前，先問問我們的 CPA。

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