الأدلة الضريبية
أدلة حول القواعد الفيدرالية وقواعد المقاطعات في كندا، مصنفة حسب الموضوع.
يمكن للشركة القابضة أن تمتلك شركتك التشغيلية وأن تتسلم بعض توزيعات أرباح الشركات دون ضريبة دخل عادية، لكن قد تنطبق ضريبة الجزء IV وقواعد مكافحة التجنب الضريبي. والاستثمار داخل أي من الشركتين قد يخفّض حد الأعمال الصغيرة للشركة التشغيلية إذا كانت الشركتان مرتبطتين. والشركة التي تملك عقارًا مؤجَّرًا تحقق عادةً دخل استثمار، لذلك قارن التكلفة الضريبية الكاملة وتكاليف النقل قبل نقل أي عقار.
الشركات
يمكن لصاحب منشأة فردية أو شراكة في كندا عمومًا تأجيل الضريبة على أصول النشاط المؤهلة بنقلها إلى شركة كندية خاضعة للضريبة مقابل أسهم وتقديم اختيار المادة 85. ويُحدَّد المبلغ المتفق عليه لكل أصل ضمن الحدود القانونية. وتحتاج الذمم المدينة وGST/HST وضريبة نقل الأراضي إلى فحص منفصل؛ فالتأسيس وحده لا يؤجل الضريبة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد من يملك كل عقد عميل قبل إصدار الفواتير. في حالة نشاطين منفصلين، يعرض كل صاحب منشأة فردية الربح في إقرار T1 الخاص به مع النموذج T2125 ويتحمل ضرائبه. وفي شراكة واحدة مشتركة، يعرض كل شريك حصته في إقرار T1 وقد يتحمل ديونها وضريبة GST/HST شخصيًا. أما الشركة فتدفع الضريبة على ربحها وتقدم إقرار T2؛ ويعرض الملاك الأجور أو توزيعات الأرباح المدفوعة لهم، وقد يتحمل المديرون المبالغ المستقطعة غير المسددة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يستطيع كثير من المهنيين المرخصين في كندا تأسيس شركة، لكن الإذن وملكية الأسهم والموافقة المطلوبة تختلف بحسب المقاطعة والمهنة. الشركة لا تُسقط المسؤولية المهنية الشخصية. وقد تستفيد الشركة من خصم المنشآت الصغيرة (small business deduction) إذا استوفت القواعد الضريبية المعتادة، لكن فوترة عيادة مرتبطة بها أو الانضمام إلى شراكة أو دفع توزيعات أرباح لأفراد العائلة قد يغيّر النتيجة.
العمل الحر · الشركات
لا يوجد مستوى دخل واحد يجب عنده على كل نشاط تجاري في كندا أن يتحول إلى شركة. قد يكون التأسيس مناسبًا إذا كنت تحقق باستمرار أكثر مما تحتاجه شخصيًا ويمكنك ترك أرباح النشاط الفعلي داخل الشركة. أما إذا كنت تسحب تقريبًا كل الأرباح أو تتوقع خسائر في البداية، فقد تفوق الإقرارات والتكاليف الإضافية فائدة تأجيل الضريبة. كما تؤثر المسؤولية والعملاء والمقاطعة في القرار.
العمل الحر · الشركات
نعم. تحقق أولًا من الأسماء والتراخيص وعقد التأسيس والمالكين. يستطيع صاحب المنشأة الفردية تشغيل النشاطين، ويدفع الضريبة شخصيًا، وتُجمع مبيعاته الخاضعة للضريبة تحت حد GST/HST الواحد البالغ 30,000 دولار. وتستطيع شركة واحدة تشغيل النشاطين؛ أما إذا كان للنشاطين مالكون مختلفون أو التزامات منفصلة، فأنشئ شركة أخرى. وتدفع كل شركة ضرائبها وتقدّم إقراراتها بشكل منفصل، لكن الشركات الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) المرتبطة ببعضها تتقاسم الحد الفيدرالي البالغ 500,000 دولار.
العمل الحر · الشركات
ابحث أولًا عن رقم النشاط التجاري (BN) ورقم حساب ضريبة الشركات (RC) للشركة: التأسيس الفيدرالي وبعض حالات التأسيس في المقاطعات تمنحهما تلقائيًا، وغيرها يتطلب تسجيلًا لدى CRA. أضف حساب RT عندما يكون التسجيل في GST/HST مطلوبًا أو مختارًا، وحساب RP قبل أول سداد لاستقطاعات الرواتب. تدفع الشركة ضريبتها بنفسها، ويبقى صاحب المنشأة الفردية السابق مسؤولًا عن الضريبة المستحقة عن فترة المنشأة الفردية. أوقف استخدام حساب RT الشخصي القديم، وسوِّ الفواتير والإقرارات المتأثرة مع CRA.
الشركات
قارن أولًا السعر والتكاليف الضريبية والديون التي تبقى، ثم حدّد المشتري. شراء الأصول يمنح تكاليف ضريبية جديدة: صاحب المنشأة الفردية يدفع الضريبة شخصيًا، والشركة تدفع ضريبتها بنفسها، والشركاء يُدرجون حصصهم في إقراراتهم. أما شراء الأسهم فيترك تكاليف الشركة المستهدفة وديونها كما هي. راجع النموذج GST44 أو النموذج FP-2044-V في كيبك، والشهادة الإقليمية للتبرئة، وأي استقطاع على البائع غير المقيم.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لا تُشترط الإقامة الدائمة ولا الجنسية لتملّك شركة كندية أو تأسيسها، حتى قبل الوصول إلى كندا. اختر أولًا الجهة التي ستسجّل لديها الشركة ورتّب مقرًا محليًا لها. المدير الوحيد في الشركة الفيدرالية يجب أن يكون كنديًا مقيمًا، بينما تسمح أونتاريو وكولومبيا البريطانية بمدير غير مقيم تنطبق عليه الشروط العادية. تدفع الشركة ضريبة الدخل، ولا تنال معدل الأعمال الصغيرة إلا إذا كانت CCPC ولديها دخل مؤهل، وسيطرة غير المقيمين تمنع ذلك عادةً. وقد يصبح المديرون مسؤولين شخصيًا عن ضرائب الرواتب أو GST/HST غير المسدّدة.
الشركات · العمل الحر
قبل التوقيع، راجع عقد التأسيس والاتفاقية وحقوق الأسهم والقيمة والتكلفة الأساسية ورأس المال المدفوع (paid-up capital). يدفع المشتري للمالك البائع ثمن الأسهم القائمة؛ أما الاكتتاب الجديد فيُدفع للشركة. وقد يستحق على البائع ضريبة مكسب رأسمالي، بينما قد ينشئ استرداد الشركة للأسهم (redemption) توزيع أرباح. وقد تعرّض هبات الأسرة المستلمين لضريبة غير مسدَّدة. أما الشريك المنسحب فيبلّغ عن الدخل المخصص له وعن أي مكسب من بيع حصته.
الشركات · الشراكات
احسب الخسارة أولًا في النموذج T2125 أو في حصتك المخصصة من الشراكة أو في إقرار T2 للشركة. فالخسارة المؤهلة لصاحب منشأة فردية أو لشراكة عادية يمكن أن تقاصّ الدخل الشخصي، ومنه راتب T4؛ وتدفع ما يتبقى من الضريبة الشخصية. وتُرحَّل الخسائر غير الرأسمالية غير المستخدمة عمومًا إلى الوراء ثلاث سنوات أو إلى الأمام 20 سنة. وتدفع الشركة ضريبتها بنفسها وتحتفظ بخسائرها؛ ويواجه الشركاء المحدودون حدود المبلغ المعرَّض للخطر (at-risk).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لتدارك الإقرارات المتأخرة في كندا، أعدّ قائمة بكل سنة T2 ناقصة وكل فترة GST/HST وكل التزام رواتب، ثم طابقها مع حسابات الشركة لدى CRA وسجلاتها. ردّ فورًا على أي مطالبة أو إجراء تحصيل. أعد بناء الدفاتر، وقدّم الإقرارات المطلوبة، ثم سوِّ التقديرات الضريبية الجديدة والمدفوعات. تظل الشركة المقيمة في كندا ملزمة بتقديم إقرار T2 عن السنوات غير النشطة، وتظل فترات GST/HST المسجّلة تتطلب إقرارًا حتى لو كان صفريًا.
الشركات
تختار الشركة الكندية الجديدة نهاية سنتها الأولى في إقرار T2 خلال 53 أسبوعًا من تأسيسها؛ فاختر تاريخًا يناسب دفاترها وعملياتها. و31 ديسمبر خيار وليس إلزامًا لمعظم الشركات. أما التغيير الاختياري اللاحق فيتطلب عادةً موافقة CRA لسبب تجاري، ويؤدي عادةً إلى سنة قصيرة. وتقدّم الشركة الإقرارات وتدفع أي ضريبة مستحقة عن كل فترة.
الشركات
يمكنك إعداد إقرار T2 لشركتك وتقديمه بنفسك باستخدام برنامج ضرائب معتمد من CRA إذا استطعت تسوية سجلاتها المالية واختيار الجداول المطلوبة وفحص وضعها الضريبي. قدّم الإقرار خلال ستة أشهر من نهاية السنة، لكن ادفع أي رصيد قبل ذلك. ويجب على معظم الشركات التقديم إلكترونيًا. وقد تحتاج الشركة غير النشطة إلى إقرار T2 أيضًا، وقد يتطلب النشاط في كيبك أو ألبرتا إقرارًا منفصلًا على مستوى المقاطعة.
الشركات
يجب على المقيم في كندا عادةً أن يقدّم النموذج T1135 إذا زادت التكلفة الإجمالية لممتلكاته الأجنبية، مثل الحسابات الأجنبية والأسهم والعقارات المؤجرة، على 100,000 دولار في أي وقت خلال السنة. وإذا كان يملك ما لا يقل عن 1% من شركة أجنبية، وما لا يقل عن 10% مع الأشخاص ذوي الصلة، فيبلغ عن تلك الشركة في النموذج T1134 لا في T1135.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
تدفع الشركة الكندية ضريبة دخل فيدرالية وضريبة دخل على مستوى المقاطعة أو الإقليم. وقد تدفع الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) 9% فيدراليًا على دخل النشاط التجاري الفعلي المؤهل ضمن حد أعمالها؛ أما الدخل المؤهل للتخفيض العام للمعدل فيخضع لـ 15% فيدراليًا. أضف معدل المقاطعة أو الإقليم المعمول به. ويخضع دخل الاستثمار وتوزيعات أرباح المالك لقواعد مختلفة.
الشركات
يعلن صاحب المنشأة الفردية في كندا عن ربح نشاطه في إقراره الشخصي، وعادةً باستخدام النموذج T2125. قد يترتب على الربح ضريبة دخل فيدرالية وضريبة دخل المقاطعة أو الإقليم، إضافةً إلى اشتراكات خطة معاش كندا (CPP) للعاملين لحسابهم الخاص خارج كيبك، أو اشتراكات خطة معاشات كيبك (QPP) وخطة كيبك للتأمين الأبوي (QPIP) داخل كيبك. ادخر مبلغًا من الربح المتوقع لسداد ضريبة الدخل والاشتراكات؛ والمبلغ المناسب يعتمد على إجمالي دخلك ومقاطعتك.
العمل الحر
في كندا، ابدأ بحصر المنشآت وراجع قواعد التسجيل في المقاطعة المقصودة. تدفع الشركات الضريبة حيث توجد لها منشآت دائمة، وتقسّم الدخل في الملحق 5 إذا تعددت؛ وقد ينطبق إقرار CO-17 في كيبك أو AT1 في ألبرتا. أما أصحاب المنشآت الفردية والشركاء الأفراد فيدفعون الضريبة بصفتهم الشخصية؛ وقد يتطلب الدخل المحقق خارج مقاطعة إقامتهم في نهاية السنة النموذج T2203 وإقرارًا في كيبك. وتخضع الرواتب لقواعد منفصلة. ولا ينقل مكان التأسيس الدخل من مقاطعة إلى أخرى.
الشركات · العمل الحر · الشراكات
لا تفرض كندا عمومًا الضريبة على المقيم الضريبي فيها عن أرباح النشاط الفعلي المحتجزة لدى شركة غير أمريكية، لكن دخل الممتلكات الأجنبي المتراكم (FAPI) للشركة الأجنبية التابعة الخاضعة للسيطرة قد يكون خاضعًا للضريبة قبل دفع أي توزيعات. ويعلن الأفراد عن توزيعات الأرباح الأجنبية؛ وقد تخضع للضريبة بعض قروض المساهمين أو المزايا. ويجوز لمالكي الشركات خصم توزيعات الأرباح. وقد تتطلب صفة الشركة الأجنبية التابعة تقديم T1134، باستثناء أول سنة إقامة للفرد في كندا. وقد تؤثر الإدارة من كندا في إقامة الشركة وفي تقديم إقرار T2.
الأفراد · الشركات
في كندا، يترتب على تأخر تقديم الإقرار الضريبي الشخصي أو إقرار الشركات عادةً غرامة تُحسب على الضريبة التي بقيت غير مدفوعة عند حلول موعد الإقرار. وتخضع إقرارات GST/HST وسداد استقطاعات الرواتب وكشوف المعلومات لقواعد منفصلة. وتبدأ الفوائد عادةً من موعد استحقاق السداد، حتى لو كان موعد التقديم لاحقًا. ويجوز لـ CRA إلغاء الغرامات أو الفوائد في ظروف مؤهِّلة، لكن الإعفاء تقديري ولا يمحو الضريبة نفسها.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد تكون الشركة الكندية شركة خدمات شخصية (PSB) إذا كان العامل أو شخص مرتبط به مساهمًا محددًا فيها، وكان العامل سيُعدّ موظفًا لدى العميل أو مسؤولًا تنفيذيًا فيه لو لم تكن الشركة موجودة. ويشترط ألا توظف الشركة أكثر من خمسة موظفين بدوام كامل طوال السنة، وألا يأتي الدفع مقابل الخدمات من شركة مرتبطة بها. ويخضع دخل هذه الشركة لضريبة أعلى وخصومات محدودة.
الشركات
اقرأ الرسالة لتعرف الحساب الضريبي والسنوات والمسائل محل الفحص والمستندات المطلوبة وموعد الرد. تأكد من أن الجهة المتصلة حقيقية، واجمع السجلات التي تدعم المبالغ محل التساؤل، وأرسل الرد بالطريقة التي تحددها CRA. اطلب مهلة إضافية قبل الموعد النهائي إذا لزم. وإذا كان تدقيق قائم يشمل بندًا لم يُبلَّغ عنه، فقد يمنع ذلك الإفصاح الطوعي عن هذا البند.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا بعتَ أسهم شركتك، فإنك تبلغ بوجه عام عن مكسب رأسمالي شخصي، وقد تطالب بإعفاء المكاسب الرأسمالية مدى الحياة إذا كانت الأسهم مؤهلة. أما إذا باعت الشركة أصولها، فإنها تبلغ عن الدخل والإهلاك المسترد والمكاسب الرأسمالية؛ وسحب حصيلة البيع من الشركة قد ينشئ حدثًا ضريبيًا شخصيًا ثانيًا. وتحدد النتيجةَ شروطُ العقد وتاريخ الأصول والمشتري.
الشركات · الأفراد
نعم. ابدأ بإعداد قائمة بمواعيد الإقرارات والدفعات وسداد الاستقطاعات المفتوحة؛ فتغيير المحاسب لا يمدد هذه المواعيد. يدفع أصحاب المنشآت الفردية ضريبتهم بأنفسهم، ويبلغ الشركاء عن حصصهم من الدخل وقد تلزمهم GST/HST الخاصة بالشراكة، وتدفع الشركات ضريبة الشركات وقد يتحمل المديرون مسؤولية الاستقطاعات التي لم تُسدَّد. انقل الإقرارات والإشعارات والدفاتر؛ ثم فوّض الحسابات اللازمة، وبعد ذلك ألغِ تفويض الممثل السابق.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
في كندا، تحقّق أولًا من صلاحية المنفّذ ومن قيمة الأسهم. يُبلغ المتوفى عادةً عن مكسب يوم الوفاة في إقرار T1 الأخير، إلا إذا انطبق إعفاء التحويل للزوج أو الزوجة. وتدفع التركة الضريبة على توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة اللاحقة، وقد يعوّض خيار خسارة التركة هذا المكسب. وتدفع الشركة ضريبتها وتقدّم إقرارات T2 الخاصة بها. وإذا وُزّعت أموال التركة قبل الحصول على شهادة الإبراء، فقد يصبح المنفّذ مسؤولًا شخصيًا.
الشركات · الأفراد
يُبلغ صاحب المنشأة الفردية عن دخل نشاطه في إقرار T1 الشخصي، ويُبلغ الشركاء عن حصصهم في إقراراتهم الخاصة، وتقدّم بعض الشراكات أيضًا إقرار T5013 المعلوماتي. وتقدّم الشركة المقيمة في كندا عادةً إقرار T2 مستقلًا في كل سنة ضريبية، حتى لو كانت غير نشطة. ويقدّم المسجَّلون في GST/HST إقرارًا عن كل فترة إقرار، بما فيها الفترات التي لا مبيعات فيها. وقد تستلزم المدفوعات أيضًا كشوفًا ضريبية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تتبع الإقامة الضريبية في كندا عادةً المكان الذي تحتفظ فيه بروابط سكنية مهمة، خاصة المنزل والزوج أو الزوجة والمعالون. ولا تحسمها الجنسية ولا وضع الهجرة ولا مكان العمل ولا مجرد عدّ الأيام. وقد تبقى مقيمًا ضريبيًا وأنت تقضي في كندا أقل من 183 يومًا. ويمكن لاتفاقية ضريبية أن تغيّر النتيجة إذا اعتبرك البلدان مقيمًا.
الأفراد
حدّد كل سنة كان عليك فيها تقديم إقرار، واجمع كشوف وكالة الإيرادات الكندية (CRA) وسجلاتك الخاصة، وأعدّ إقرار T1 لكل سنة وفق قواعد تلك السنة. ردّ بسرعة على أي مطالبة من CRA. قدّم الإقرار حتى لو لم تستطع الدفع: غرامة التأخر في التقديم تُحسب على الضريبة المستحقة، أما غياب الإقرارات فقد يوقف الإعانات ويُفقدك استرداد السنوات الأقدم.
الأفراد · العمل الحر
في أول إقرار ضريبي كندي، أبلِغ عن الدخل العالمي الذي حققته منذ التاريخ الذي أصبحت فيه مقيمًا ضريبيًا، إضافة إلى أي دخل كندي خاضع للضريبة قبل ذلك التاريخ. الدخل الأجنبي قبل الوصول يُستثنى عمومًا من الدخل الخاضع للضريبة، لكنه قد يلزم لحساب الإعانات والائتمانات. سجّل قيمة الممتلكات التي كنت تملكها بالفعل في تاريخ الوصول. ويُعفى النموذج T1135 في سنة أول إقامة لك في كندا.
الأفراد
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في كندا، فأبلِغ عمومًا عن الدخل الأجنبي بالدولار الكندي حتى لو بقي في الخارج. أدرج المبلغ الإجمالي للدخل الواجب الإبلاغ عنه في سطر الإقرار المناسب لنوعه، ثم احسب الائتمانات الضريبية الأجنبية المؤهلة لكل بلد. الائتمان محدود بالضريبة الكندية على ذلك الدخل؛ وتحتاج الإعفاءات بموجب الاتفاقيات والاستقطاع الزائد إلى معالجة منفصلة.
الأفراد · العمل الحر
ردّ في الموعد المذكور في خطاب CRA مع إثبات الدخل الأجنبي والضريبة النهائية والمدفوعات والمبالغ المستردة. وبالنسبة للمطالبات الأمريكية المقدمة ورقيًا، أرفق النموذج W-2 المناسب والإقرار وكشف حساب IRS (account transcript). وإذا رُفضت المطالبة، أرسل الإثبات الناقص وقدّم اعتراضًا في الموعد؛ وتبقى مسؤولًا عن أي ضريبة وفوائد متبقية. وعلى المقيمين في كيبك التعامل بشكل منفصل مع أي تقدير معدّل من كيبك.
الأفراد · العمل الحر
إذا أصبحت غير مقيم في كندا، فأبلِغ عن دخلك العالمي حتى تاريخ مغادرتك، وقد تدفع ضريبة على مكاسب بيع افتراضي للاستثمارات وغيرها من الممتلكات. والعقارات الكندية والخطط المسجلة مستثناة عمومًا. وقد يتطلب إقرارك الأخير النموذجين T1161 وT1243؛ ويمكن للنموذج T1244 تأجيل الدفع. وقد يظل الدخل من مصدر كندي خاضعًا للضريبة بعد ذلك.
الأفراد
تأكد أولًا من إقامتك الضريبية في كندا ومن إقامتك بموجب الاتفاقية الضريبية. إذا كان دخل المعاش أو الخطة مؤهلًا وتلقيته وأنت غير مقيم، بما في ذلك بعد مغادرة كندا، فقدّم إقرار المادة 217 بحلول 30 يونيو إن كان يخفض الضريبة الكندية، وسدّد أي رصيد مستحق بحلول 30 أبريل. الموافقة على النموذج NR5 لهذا الاختيار توجب عليك تقديم إقرار، بخلاف NR5 الذي يطلب الإعفاء بموجب الاتفاقية فقط. قدّم النموذج T1136 الخاص بـ OAS بحلول 30 أبريل ما لم ينطبق استثناء الاتفاقية لسنة التقديم.
الأفراد
لا تُستقطع عادةً ضريبة شخصية في كندا من توزيعات الأرباح. تزيد «الزيادة التصاعدية» (gross-up) الدخل المُبلغ عنه، ويخفّض ائتمان ضريبي الضريبة. ويُستحق عليك أي رصيد بحلول 30 أبريل من السنة التالية. قدّم الإقرار في ذلك الموعد، أو بحلول 15 يونيو إذا كنت أنت أو زوجك المقيم معك أو شريكك بحكم الواقع تديران عملًا غير مسجَّل كشركة. وإن لم تستطع السداد كاملًا، فقدّم الإقرار، وسدّد ما تستطيع، واتفق مع CRA على ترتيب للدفع؛ وتستمر الفائدة. وضريبة كيبك منفصلة.
الأفراد · الشركات
قد يُعفى بيع منزل في كندا من الضريبة عندما يغطي إعفاء السكن الرئيسي مكسبه الرأسمالي. ولا يستفيد منه دخل الأعمال؛ وقد يؤدي البيع بعد أقل من 365 يومًا متتاليًا إلى تطبيق قاعدة قلب العقارات (flipping)، مع استثناءات. ويجب على من يطالب بالإعفاء أن يُبلغ عن البيع ويخصّص المنزل حتى لو كان معفى. وقد تحدّ من الإعفاء منازل أخرى أو استخدام للإيجار أو أرض زائدة أو سنوات عدم إقامة في كندا.
الأفراد
المكسب من بيع منزل أو وحدة إيجار أو حق شراء وحدة سكنية في كندا احتُفظ به أقل من 365 يومًا يُعدّ عادةً دخل أعمال، ما لم يكن سبب البيع حدثًا حياتيًا مدرجًا في القائمة. وخسارة الأعمال المتعلقة بعقار مقلوب تُعدّ صفرًا. والاحتفاظ لمدة أطول لا يضمن معاملة المكسب كمكسب رأسمالي؛ فغرضك وسلوكك يبقيان مهمين. وقد تفرض كولومبيا البريطانية ضريبة منفصلة.
الأفراد · العمل الحر
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في كندا، فأبلغ في إقرارك الكندي عن إيجار عقار في الخارج حتى لو بقي المال في الخارج. وأبلغ عن البيع بالدولار الكندي، مستخدمًا التكلفة الضريبية الكندية للعقار لحساب أي مكسب. وقد تستحق الضريبة الأجنبية ائتمانًا ضريبيًا؛ أما العقار الموروث أو المملوك قبل الهجرة فيحتاج إلى حساب دقيق للتكلفة.
الأفراد
تأكد أولاً من الإقامة بموجب الاتفاقية الضريبية، وسجّل أين تعمل. المقيم لأغراض الضريبة في كندا يصرّح عن أجره من أي مكان في العالم: الموظف يصرّح بإجمالي الأجر، بينما صاحب المنشأة الفردية يصرّح بصافي الربح ويدفع ضريبته واشتراكات CPP أو QPP بنفسه. تفرض كندا الضريبة على العمل المؤدى فيها، وقد تفرض دولة أخرى الضريبة على أيام العمل المؤداة فيها. اسأل صاحب العمل الأجنبي عن استقطاعات الرواتب الكندية وEI، وراجع الدفعات المقدمة، واطلب استرداداً من الخارج للضريبة القابلة للاسترداد المستقطعة على عمل مؤدى في كندا.
الأفراد · العمل الحر
يضيف المقيمون في كندا عموماً صافي الإيجار بعد المصروفات المؤهلة إلى دخلهم الشخصي الآخر، وتُفرض عليه الضريبة بالمعدلات الفيدرالية ومعدلات المقاطعات أو الأقاليم العادية. احسبه في النموذج T776 وصرّح عن إجمالي الإيجار وحصتك من الصافي في الإقرار الشخصي. أما تقاسم التكاليف الحقيقي مع شريك سكن فيختلف؛ ولا يمكن خصم التكاليف الشخصية وبعض تكاليف الإيجار قصير الأجل.
الأفراد
عندما يبيع مقيم في كندا عقاراً مؤجراً محتفظاً به كأصل رأسمالي، تُضاف نسبة 50% من المكسب الرأسمالي إلى الدخل. وإذا خصمت إهلاك المبنى، وهو مخصص التكلفة الرأسمالية (CCA)، فقد يُضاف جزء منه بالكامل إلى دخل الإيجار؛ وهذا هو الاسترداد (recapture). قسّم الثمن بين الأرض والمبنى، ثم صرّح عن المكسب في Schedule 3 وعن الاسترداد في النموذج T776.
الأفراد
تذكير CRA بالدفعات المقدمة ليس فاتورة. لا تُطلب الدفعات المقدمة الشخصية عموماً إلا إذا تجاوز صافي الضريبة المستحقة 3,000 دولار (1,800 دولار في كيبك) هذا العام وفي إحدى السنتين السابقتين. ودفع المبالغ المطبوعة في موعدها يجنّبك فوائد الدفعات المقدمة. فاتك 15 سبتمبر؟ راجع الاختبار وادفع أي نقص الآن. ويراجع المقيمون في كيبك Revenu Québec أيضاً.
الأفراد · العمل الحر · الشركات
استلام ممتلكات أحد الوالدين ليس عموماً دخلاً خاضعاً للضريبة بالنسبة لك. يقدّم المنفّذ إقراراً أخيراً T1 يصرّح فيه عن الدخل حتى الوفاة وأي مكسب خاضع للضريبة ناتج عن البيع الافتراضي للعقار عند الوفاة، ويدفع تلك الضريبة من التركة. وقد يتطلب الإيجار أو المبيعات اللاحقة للتركة إقراراً T3. ويجب على المنفّذ الحصول على شهادة إبراء من CRA قبل التوزيع، وإلا تعرّض لمسؤولية شخصية.
الأفراد
بصفتك صاحب حساب TFSA، تدفع ضريبة قدرها 1% عن أعلى مبلغ زائد في الحساب خلال كل شهر. وتترتب أيضًا ضريبة شهرية قدرها 1% على المساهمة التي تدفعها وأنت غير مقيم في كندا، حتى لو كان لديك حيز مساهمة متاح، وتستمر حتى تسحب المساهمة كاملة وتحددها كسحب مخصص أو تعود مقيمًا في كندا. اسحب أي مبلغ زائد مستمر، وقدّم النموذج RC243 مع الملحقين المطلوبين، وادفع الضريبة قبل 30 يونيو من السنة التي تلي سنة المساهمة. وقد تلغي وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أيًّا من الضريبتين إذا كان السبب خطأً معقولًا وسحبت المبلغ بسرعة، بما في ذلك الأرباح المرتبطة به.
الأفراد
لا توجد في كندا ضريبة هبات منفصلة على منزل يُمنح لابن، لكنك تُعامَل عادةً كأنك بعته بالقيمة السوقية العادلة، وقد تدفع ضريبة على المكسب. أما التحويل المؤهل إلى الزوج فيجري عادةً بالتكلفة الأصلية دون ضريبة فورية. وإضافة اسم إلى سند الملكية تتوقف على ما إذا كانت الملكية المنتفعة (beneficial ownership) تتغير فعلًا؛ وقد تنطبق أيضًا ضرائب نقل الملكية على مستوى المقاطعة.
الأفراد
تحويل منزل في كندا إلى عقار مؤجَّر، أو تحويل عقار مؤجَّر إلى سكنك، يُعدّ عادةً بيعًا بالقيمة السوقية العادلة حتى لو لم يكن هناك مشترٍ. وقد يحمي إعفاء السكن الرئيسي المكسب المتراكم. ويمكن لاختيار بموجب المادة 45(2) أو 45(3) أن يؤجل البيع الافتراضي، لكن CCA وتخصيصات السكن الرئيسي قد تغير النتيجة.
الأفراد
نعم. يمكنك أن تطلب من وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تعديل إقرار جرى تقديره، أو أن تتقدم بطلب إلى برنامج الإفصاح الطوعي (Voluntary Disclosures Program، أي VDP) إذا مضت سنة على الأقل على موعد تقديم الإقرار الذي وقع فيه الإغفال واستوفيت الشروط الأخرى للبرنامج. وقد يخفف طلب VDP المقبول الغرامات والفوائد ويحميك من الملاحقة الجنائية بشأن المسألة المفصح عنها. وتبقى أي ضريبة مستحقة واجبة السداد.
الأفراد · العمل الحر
نعم. يمكنك إعداد إقرارك الضريبي الشخصي في كندا وتقديمه بنفسك؛ والمحاسب اختياري. وغالبًا ما تناسب كشوف التوظيف والائتمانات الضريبية المعتادة برامج الضرائب المعتمدة، وقد تساعدك عيادة ضريبية مجانية إذا استوفيت شروطها. وفكّر في الاستعانة بمحاسب عند وجود عمل حر أو إيجار أو بيع عقار أو دخل أو ممتلكات أجنبية أو سنوات فائتة. وتبقى مسؤولًا عن الإقرار الذي تفوّض بتقديمه.
الأفراد · العمل الحر
سجّل قيادتك للعمل وللاستخدام الشخصي، ثم قارن التكلفة بعد الضريبة. إذا اشترت الشركة السيارة أو استأجرتها، فهي تدفع تكاليفها وقد تخصم المبالغ المؤهلة، وأنت تدفع الضريبة على الاستخدام الشخصي. وإذا كنت تملك السيارة وتعمل لدى الشركة موظفًا، فأنت تدفع تكاليفها، ويجوز للشركة أن تدفع لك بدلًا معقولًا عن كيلومترات العمل. أما صاحب المنشأة الفردية فيدفع التكاليف ويطالب بالجزء المؤهل من استخدام العمل.
الشركات · العمل الحر
يتيح لك مخصص التكلفة الرأسمالية (CCA) خصم تكلفة المعدات والمركبات والمباني المدرّة للدخل على مدى سنوات. صنّف كل أصل في فئته الضريبية، وحدّد متى أصبح متاحًا للاستخدام، ثم طالب بما لا يتجاوز حد تلك السنة. الأرض مستثناة. وقد تغيّر المبلغ حدود المركبات، وحوافز السنة الأولى، وقواعد خسائر التأجير، واحتمال استرداد المخصص (recapture) عند البيع.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحقق أولًا من حقوق الأسهم والملاءة المالية. يوقّع المدير الوحيد قرارًا، وتسجّل الشركة توزيعات الأرباح وتدفعها، شهريًا إن أرادت. وتبلّغ الشركة عن توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة للمالك المقيم في كندا في كشف T5 بحلول آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية. وبالنسبة للمقيم في كيبك، تقدّم أيضًا كشف RL-3 عندما يبلغ دخل الاستثمار السنوي 50 دولارًا.
الشركات
انظر إلى وقت استلامك توزيعات الأرباح فعليًا: فالسنة التقويمية لذلك الاستلام هي التي تحدد إقرارك الشخصي وضريبتك، وليس تاريخ الإعلان. والاستلام في يناير يعني عادةً إقرار السنة التالية، وإن كانت الدفعات المقدمة قد تستحق قبل ذلك. وقد يؤدي الدفع قبل نهاية السنة المالية للشركة إلى استرداد توزيعات الأرباح (dividend refund) لديها. ويمكنك الإعلان بعد نهاية السنة، لكن توزيعات الأرباح لا تخفض أبدًا دخل الشركة.
الشركات
صنّف كل تحويل قبل أن تأخذه: فدفعة المالك قد تكون راتبًا أو توزيعات أرباح؛ أما سداد القروض وتسديد المصروفات الموثقة فأمر مختلف. ويمر الراتب عبر كشف الرواتب مع خصم الضريبة وخطة معاش كندا (CPP) أو خطة معاش كيبك (QPP) عند انطباقهما. وتوزيعات الأرباح العادية لا يُقتطع عليها شيء عبر كشف الرواتب، فاحتفظ باحتياطي لضريبة الشركة والضريبة الشخصية المستحقة في 30 أبريل. وأدرج دخلك من وظيفتك القديمة في هذا التقدير.
الشركات
عادةً نعم، لكن حظرًا فيدراليًا قد يمنع الشراء إذا كانت الشركة مملوكة جزئيًا لغير كنديين. وإذا استخدمت أنت أو عائلتك المنزل مقابل أقل من قيمة هذا الاستخدام، فعادةً تنشأ لك ميزة مساهم خاضعة للضريبة لا تستطيع الشركة خصمها. وقد يكون الإيجار المماثل منخفضًا جدًا لمنزل مرتفع التكلفة، ولا يحصل مكسب الشركة على إعفاء السكن الرئيسي.
الشركات
لا يوجد مبلغ ثابت معفى من الضريبة لتوزيعات الأرباح في كندا. ويدفع المساهم عادةً أي ضريبة شخصية، بمعزل عن ضريبة الشركة. وحدّك الذي لا تُدفع عنده ضريبة يعتمد على نوع توزيعات الأرباح والمقاطعة ودخلك الآخر وقواعد المساهمين من العائلة. وحتى توزيعات الأرباح التي لا تنتج ضريبة شخصية قد تخفض المزايا المرتبطة بالدخل.
الشركات · الأفراد
ابدأ بالمبلغ النقدي الذي تحتاجه بعد الضريبة، ثم اختبر هل تناسب أي دفعة إضافية شريحة ضريبية شخصية أدنى. تدفع الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) ضريبة على ربحها الخاضع للضريبة، سواء احتجزت النقد بعد الضريبة أو وزّعته. وعادةً تدفع أنت ضريبة شخصية عندما تدفع لك الشركة توزيعات أرباح. أما احتجاز الأرباح فيؤجّل في الغالب جزءًا من الضريبة ولا يلغيها.
الشركات
يمكنك دفع أجر للزوج أو الزوجة أو الابن مقابل عمل ضروري، ويجوز لك خصم أجر معقول إذا وثّقت العمل والدفع. ويمكن للشركة أيضًا دفع توزيعات أرباح لأفراد العائلة الذين يملكون أسهمًا لها حقوق في الأرباح، لكن الضريبة على الدخل المقسّم (TOSI) قد تفرض على هذه التوزيعات أعلى معدل ما لم ينطبق استثناء. أما صاحب المنشأة الفردية فلا يستطيع دفع توزيعات أرباح.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
افحص الإشعار والفترات المعنية؛ وسوِّ الأجور والمبالغ المسدّدة والكشوف قبل تصحيحها أو الاعتراض. وإذا كان المقاول موظفًا في الحقيقة، فقد يلزم صاحب العمل بسداد اشتراكات العامل وصاحب العمل في خطة معاش كندا (CPP) أو خطة معاش كيبك (QPP)، وأقساط التأمين ضد البطالة (EI) وأقساط QPIP في كيبك، إضافةً إلى الفوائد والغرامات. ويلزم أصحاب المنشآت الفردية بسدادها شخصيًا؛ وقد يُسأل الشركاء المتضامنون ومديرو الشركات شخصيًا أيضًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
سواء كنت تعمل لحسابك الخاص أو في شراكة أو عبر شركة، ابدأ بتصنيف المدفوعات بحسب إقامة المستلم ومكان العمل وفترة الدفع. وعادةً تُصدر كشف T4A عن أتعاب الخدمات المدفوعة لمقيم إذا زادت على 500 دولار، بما فيها أتعاب الشركات؛ كما تتطلب الضريبة المستقطعة كشفًا. وتستخدم الشركة العاملة أساسًا في البناء كشف T5018 للحرفيين المقيمين. أما عمل غير المقيمين في كندا فيتطلب كشف T4A-NR وعادةً استقطاعًا. سوِّ الفترات الفائتة وقدّم إقراراتها؛ ويتحمل الدافع أي غرامة وأي ضريبة لم تُستقطع.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كنت تدفع أجرًا لموظف، فافتح حساب كشوف رواتب لدى CRA، واجمع نماذجه الضريبية، واحسب ضريبة الدخل واشتراكات المعاش والتأمين ضد البطالة (EI) على كل دفعة. أضف اشتراكات صاحب العمل وسدّد المجموع بحلول الموعد المحدد لفئة المسدِّد الخاصة بك. واحتفظ بسجلات الأجور، وقدّم كشوف T4 بعد نهاية السنة، وتحقق من الالتزامات المنفصلة على مستوى المقاطعة، وخاصةً في كيبك.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
راجع حدّك لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ومقاطعة العمل. ادفع 196,612 دولار قبل 31 ديسمبر للحصول على أقصى حد في RRSP للسنة القادمة، بحسب دخلك الآخر وتعديلات RRSP. خارج كيبك، يبلغ راتب 85,000.00 دولار الحد الأقصى لاشتراكات CPP وCPP2 عن عمل كامل السنة يخضع للمعاش: يدفع الموظف والشركة كل منهما 4,646.45 دولار، وتكلفة الشركة هي الراتب مضافًا إليه حصتها. الحد الأقصى لخطة معاش كيبك (QPP) هو 4,895.30 دولار على كل طرف. وقد ينخفض بسبب العمر أو بسبب خيار الإيقاف.
الشركات
يمكن للشركة الكندية أن تدفع للمالك راتبًا أو توزيعات أرباح أو الاثنين معًا. الراتب يولّد عادةً حدًّا في RRSP ودخلًا خاضعًا لمعاش CPP، لكنه يفرض التزامات كشوف الرواتب. أما توزيعات الأرباح غير المؤهلة فتُدفع من الربح بعد ضريبة الشركة دون استقطاع من المصدر، لذا ينبغي لمالك في كولومبيا البريطانية أن يدّخر مبلغًا للضريبة وأن يراجع أي تذكير بالدفعات المقدّمة. قارن الضريبة لتقرر كم تدفع لنفسك.
الشركات
القرض الحقيقي من شركة كندية إلى مساهم أو إلى شخص مرتبط به يُضاف عمومًا إلى دخل المقترض في سنة الاقتراض ما لم ينطبق استثناء. وقد يُقبل السداد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للمُقرِض إذا لم يكن جزءًا من دورة اقتراض متكررة. ويمكن للراتب أو المكافأة أو توزيعات الأرباح المستحقة للمقترض أن تسدد الدين قانونيًا.
الشركات
في توزيع الأرباح غير المؤهل من شركتك، يدخل 115% من المبلغ النقدي في الدخل الخاضع للضريبة. وتُخفَّض الضريبة الفيدرالية بائتمان قدره 9.0301% من ذلك المبلغ، إضافة إلى ائتمان المقاطعة. أما توزيعات الأرباح المؤهلة فلها معدلات مختلفة. وتعتمد فاتورتك على دخلك الآخر ومقاطعتك. ولأن الضريبة لا تُستقطع عادةً، قدّر فاتورة السنة كاملة وادّخر المبلغ غير المسدد من توزيعاتك.
الشركات · الأفراد
تحقق من الوضع الضريبي للتوريد ومكان التوريد ومن يسدد الضريبة. إذا كانت الضريبة زائدة، أصدر إشعارًا دائنًا أو اقبل إشعارًا مدينًا من العميل، ثم ردّ الزيادة المحصّلة أو احسمها من مستحقات العميل. إذا كانت ناقصة، صحح الفاتورة واطلب تعديل الإقرار المقدم. اخصم الزيادة المؤهلة في فترة الإشعار. يسدد المورّد الضريبة غير المسددة ما لم يقدّرها المشتري ذاتيًا، وقد يبلّغ عنها وكيل تم اختياره.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
عادةً لا. السلع التي تشحنها إلى عنوان في الولايات المتحدة ومعظم الخدمات المقدمة لعميل غير مقيم تخضع لنسبة الصفر. قبل إصدار الفاتورة، تأكد من هوية العميل ومكان وجود السلع أو الممتلكات التي تُقدَّم لها الخدمة، واحتفظ بإثباتات التصدير والإقامة. أما الاستلام من داخل كندا أو الخدمة على ممتلكات في كندا فقد تكون خاضعة للضريبة، ويلتزم البائع بسداد الضريبة التي كان عليه تحصيلها.
الشركات · العمل الحر
وجود عملاء في كيبك وحده لا يوجب QST ولا رقم منشأة. صنّف المبيعات أولًا واختبر التسجيل العام والتسجيل المحدد في QST. ويلتزم البائع بسداد QST التي كان عليه تحصيلها. أما بالنسبة إلى عامل في كيبك، فحدّد مقاطعة التوظيف أولًا، وعلى صاحب العمل التعامل مع أي استقطاعات واشتراكات مستحقة في كيبك. وعلى أصحاب المنشآت الفردية والشراكات والشركات أن يفحصوا بشكل منفصل تسجيل المنشأة بحسب أنشطتهم في كيبك واسمهم التجاري.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كانت منشأتك مسجلة في GST/HST، فعليك عمومًا تقديم إقرار عن كل فترة إبلاغ، حتى لو لم تكن هناك مبيعات. أبلِغ عن الإيرادات وعن GST/HST المحصّلة أو واجبة التحصيل، ثم اطرح ائتمانات ضريبة المدخلات المؤهلة عن الضريبة المدفوعة أو المستحقة على مشتريات العمل. احتفظ بالفواتير الداعمة قبل المطالبة بالائتمانات. قدّم الإقرار إلكترونيًا بحلول موعدك المحدد، وسدد أي رصيد مستحق بشكل منفصل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تخضع مبيعات العقارات التجارية في كندا للضريبة عادةً. تحقق أولًا من تاريخ تسجيل المشتري الفعلي، ومن إقامة البائع، ومن وجود إعفاء. المشتري المسجَّل، أو المشتري من بائع غير مقيم، يحتسب الضريبة مباشرةً في الغالب؛ وفيما عدا ذلك يحصّلها البائع المقيم. أما المؤجّر المسجَّل في ضريبة GST/HST أو الملزم بالتسجيل فيحصّل الضريبة على الإيجار التجاري، بينما لا يحصّلها المورّد الصغير غير المسجَّل عادةً. وتعتمد الائتمانات على الاستخدام التجاري للعقار.
الأفراد · الشراكات · الشركات
المنزل الجديد في كندا أو المجدَّد تجديدًا جوهريًا خاضع لضريبة GST/HST عادةً، أما إعادة بيع منزل سبق شغله فمعفاة منها عادةً. وقد يسترد المالك المؤهَّل الذي يسكن العقار، أو المؤجّر لمدة طويلة، جزءًا من الضريبة عبر أنواع مختلفة من الاسترداد. وللتنازل عن عقود الشراء، وللعقارات المؤجَّرة المبنية حديثًا، وللإقامة القصيرة قواعد مستقلة، قد تنشئ ضريبة حتى حين يكون الإيجار السكني العادي معفى.
الأفراد · الشركات
اقرأ في الإشعار الفترة وموعد الرد والجهة المصدِرة؛ وطابق المبالغ محل السؤال مع سجلات المبيعات والمشتريات والضريبة. وادعم ائتمانات ضريبة المدخلات بأدلة عن المورّد والضريبة والاستخدام التجاري، وادعم الاستردادات أو الصادرات بسجلاتها المستقلة. يلتزم المسجَّل بسداد صافي الضريبة المقدَّرة؛ وقد يلتزم طالب الاسترداد برد استرداد مرفوض. وقد تترتب المسؤولية الشخصية على أصحاب المنشآت الفردية والشركاء العامين وبعض المديرين.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
يعتمد ذلك على طريقة بيعك إلى كندا. إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في كندا، فيجب أن تسجّل بالقواعد العادية لـGST/HST متى تجاوزت مبيعاتك الخاضعة للضريبة في العالم كله 30,000 دولار. وإن لم تكن كذلك لكنك تبيع منتجات رقمية أو أي خدمات أخرى لمستهلكين في كندا، فيجب أن تستخدم التسجيل المبسَّط متى تجاوزت تلك المبيعات 30,000 دولار خلال 12 شهرًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد تحتاج إلى تسجيل مستقل في ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) إذا بعت سلعًا أو برامج أو خدمات خاضعة للضريبة في كولومبيا البريطانية أو ساسكاتشوان أو مانيتوبا. لكل مقاطعة قواعدها الخاصة للبائع الصغير والتسليم والأسواق الإلكترونية. لا توجد ضريبة PST منفصلة في مقاطعات HST، أما كيبك فتدير ضريبة QST. راجع ما تبيعه، والمكان الذي يتسلّم فيه العملاء المنتج، والجهة التي تحصّل الضريبة على مبيعات الأسواق الإلكترونية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يجب على النشاط التجاري الكندي الذي يقدّم توريدات خاضعة للضريبة في كندا أن يسجّل عمومًا عندما تتجاوز مبيعاته الخاضعة للضريبة عالميًا، بما فيها مبيعات الشركات المرتبطة به، مبلغ 30,000 دولار في ربع سنة واحد أو في أربعة أرباع متتالية. ويختلف أول بيع تُفرض عليه الضريبة بحسب الاختبار المنطبق. ويسجّل سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي من أول أجرة خاضعة للضريبة. وقد يترك التسجيل الفائت ضريبة مستحقة حتى لو لم تُفرض على العملاء أصلًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
في كندا، سدّد الدائنين وقدّم الإقرارات الفائتة أولًا. وما يتبقى يذهب إلى المساهمين: سداد القروض الحقيقية وإعادة رأس المال المدفوع ليسا توزيعات أرباح؛ أما الباقي فيُعدّ عادةً توزيع أرباح افتراضيًا. خطّط لشهادة الإبراء قبل التوزيع، وحُلّ الشركة عبر السجل الذي سجّلها، وقدّم إقرار T2 الأخير حتى تاريخ الحل، وأغلق كل حساب ضريبي عند انتهاء التزاماته.
الشركات
في كندا، تحقق من السجل الذي سجّل الشركة أولًا. فالإشعار يعني عادةً أنه يمكنك تدارك الإقرارات المذكورة قبل موعده النهائي؛ أما الحل المكتمل فيتطلب مسار الإحياء الذي يحدده القانون المنطبق قبل استئناف النشاط أو تحصيل الممتلكات أو استرداد مبلغ من CRA. وتظل الشركة ملزمة بإقراراتها الضريبية وديونها؛ وقد يتحمل المديرون ومستلمو ممتلكاتها التزامات أيضًا في بعض الحالات.
الشركات
يخضع الإيجار الكندي المدفوع لفرد غير مقيم عمومًا لاستقطاع بمعدل 25% من إجمالي الإيجار. ومع وكيل كندي وموافقة CRA على النموذج NR6، يمكن أن يعتمد الاستقطاع بدلًا من ذلك على صافي الإيجار. قدّم إقرارًا مستقلًا بموجب المادة 216 لحساب الضريبة على صافي دخل الإيجار والمطالبة بأي استرداد؛ والموافقة على NR6 تجعل هذا الإقرار إلزاميًا.
الأفراد
الانتقال إلى الخارج لا يغيّر في ذاته إقامة الشركة الكندية ولا وضع CCPC. تأكد أولًا من إقامتك الضريبية بموجب أي اتفاقية ضريبية، ثم اختبر إقامة الشركة والسيطرة عليها. وتستقطع الشركة عمومًا الضريبة على توزيعات الأرباح للمالك غير المقيم وتحوّلها وتقدّم NR4؛ وضريبة الجزء XIII المستقطعة بشكل صحيح هي عمومًا الضريبة الكندية النهائية على توزيعات المالك. أما المدفوعات الأخرى فتختلف.
الشركات
إذا كنت غير مقيم في كندا وقت التصرف في عقار كندي، فقدّم النموذج T2062 للممتلكات الرأسمالية، واطلب شهادة T2062A للممتلكات القابلة للإهلاك أو غير الرأسمالية. يُستحق إشعار البيع الفعلي T2062 عادةً خلال 10 أيام. وبدون شهادة، قد يحتجز المشتري جزءًا من الثمن. وإقرار سنة البيع هو الذي يسوّي مدفوعات CRA وأي استرداد.
الأفراد
سجّل كل تكلفة عمل موثّقة مرة واحدة فقط. يجوز للشركة أو الشراكة في كندا أن تسدّد للدافع ما تدين له به، وإذا كانت مسجّلة فلها المطالبة بائتمان GST/HST المؤهل. تدفع الشركات ضريبة دخلها بنفسها، ويدفع الشركاء الضريبة على حصصهم. ويطالب أصحاب المنشآت الفردية بالجزء الخاص بالعمل في النموذج T2125 ويدفعون ضريبتهم بأنفسهم، ويعاملون ما يأخذونه من النشاط على أنه سحوبات. وافحص تكاليف مكتب المنزل والتكاليف السابقة للتأسيس كلًا على حدة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ من آخر شهر جرت تسويته. اجمع سجلات البنك والبطاقات والمبيعات والمشتريات والرواتب، وأدخل كل معاملة مرة واحدة، وسوِّ الأرصدة، ثم سلّم معدّ الإقرار تقارير موثّقة وقائمة بالبنود غير المحسومة قبل التقديم. يدفع أصحاب المنشآت الفردية والشركاء الضريبة على دخل النشاط، وتدفع الشركات ضريبة دخلها بنفسها. وقد يُطالَب الشركاء العامون بضريبة GST/HST الخاصة بالشراكة، وقد يُطالَب مديرو الشركات بالاستقطاعات من الرواتب أو GST/HST غير المسدَّدة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم. يستطيع أصحاب المنشآت الفردية والشراكات والشركات في كندا مسك دفاترهم بأنفسهم في جدول بيانات أو برنامج؛ ولا يشترط القانون توظيف مسؤول مسك دفاتر. ابدأ بالمبيعات والمصروفات وإثباتاتها، ثم سوِّ الأرصدة البنكية وأرصدة الضرائب. يتحمّل أصحاب المنشآت الفردية ضرائب النشاط شخصيًا، ويدفع الشركاء الضريبة على حصصهم، وتدفع الشركات ضريبة الشركات. وقد يُطالَب الشركاء والمديرون ومتلقو الممتلكات ممن تربطهم بالشركة علاقة غير مستقلة أيضًا بديون ضريبية محددة تخص النشاط.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم. يمكن لتوزيعات الأرباح من شركتك أن تدعم طلب رهن عقاري في كندا، لكن المُقرض هو من يقرر ما يُحتسب. اسأل أولًا عن السنوات والسجلات التي يحتاجها. وفي الطلب الجديد، جهّز إقرارات T1 وكشوف T5 وإشعارات التقدير والقوائم المالية للشركة؛ وقد يحتاج المتقدمون العاملون لحسابهم الخاص إلى إشعارات سنتين. وعند التجديد، اسأل مُقرضك الحالي عمّا إذا كان يلزم إثبات محدَّث.
الشركات · العمل الحر
لأغراض الإقرار الضريبي في كندا بالدولار الكندي، حوّل كل عملية بيع إلى الدولار الكندي في يوم حدوثها. ثم طابق دفعة المنصة مع إجمالي المبيعات والمبالغ المستردة والرسوم والضريبة وأي أموال محتجزة. سجّل فروق الصرف بشكل منفصل. الإيداع البنكي الصافي ليس رقم المبيعات. صاحب العمل الحر يعرض الدخل والمصروفات في النموذج T2125، أما الشركة فتستخدم قوائمها المالية وإقرار T2.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحتاج الشركة الكندية عادةً إلى ميزانية عمومية وقائمة دخل في نهاية السنة ومعلومات عن الأرباح المحتجزة لإكمال إقرار T2 باستخدام رموز GIFI. ولا تشترط CRA أن يعدّها محاسب CPA. أما وجود تقرير تدقيق أو مراجعة أو تجميع منفصل فيتوقف على قانون الشركات والمساهمين وأي جهة تتسلم القوائم، مثل المقرض.
الشركات
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟