لمن هذا الدليل
- المسجلون في GST/HST الذين يستخدمون نظام التقديم العادي
- أصحاب المنشآت الفردية والشراكات والشركات في كندا
غير مشمول هنا
- هل يجب التسجيل في GST/HST
- تقديم إقرارات ضريبة المبيعات الإقليمية
- التسجيل المبسط للبائعين الرقميين الأجانب
- GST/HST على العقارات السكنية
كم مرة أقدّم الإقرار، ومتى يحين موعد إقرار GST/HST؟
يقدم المسجل في GST/HST إقرارًا عن كل فترة إبلاغ مخصصة له، بما في ذلك الفترة التي لا مبيعات فيها ولا ضريبة للسداد. تحقق من الفترات والمواعيد الدقيقة في حسابك لدى CRA. فالإقرار الصفري ما زال مطلوبًا ما لم تكن CRA قد وافقت على فترة إبلاغ مخصصة (designated reporting period) وما زالت شروطها قائمة. CRA: متطلبات الإبلاغ والمواعيد النهائية؛ CRA: فترات الإبلاغ المخصصة
في معظم المنشآت، تحدد CRA الفترة بناءً على التوريدات الخاضعة للضريبة التي أجرتها المنشأة والجهات المرتبطة بها في كندا. ويشمل الحساب معظم التوريدات المحلية بنسبة الصفر، ويستبعد المبيعات المعفاة، والتوريدات خارج كندا، والصادرات بنسبة الصفر، والخدمات المالية بنسبة الصفر، ومبيعات العقارات الرأسمالية الخاضعة للضريبة، والشهرة التجارية (goodwill). ويجوز للمنشأة أن تختار فترة أكثر تكرارًا، كما أن نمو الإيرادات قد يغيّر الفترة المخصصة لها. قدّم الاختيار في حسابك لدى CRA أو بالنموذج GST20 الذي يوقعه المسجل أو شخص مفوض، عمومًا خلال شهرين من سريانه. وعلى المسجل الجديد الذي يختار اعتبارًا من تاريخ تسجيله أن يفعل ذلك بحلول ذلك التاريخ. CRA: فترات الإبلاغ؛ CRA: النموذج GST20
| التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة لأغراض فترة الإبلاغ | الفترة المخصصة | موعد التقديم والسداد النهائي |
|---|---|---|
| حتى 1,500,000 دولار | سنوية | عمومًا بعد ثلاثة أشهر من نهاية السنة المالية |
| أكثر من 1,500,000 دولار وحتى 6,000,000 دولار | ربع سنوية | بعد شهر واحد من نهاية كل ربع سنة |
| أكثر من 6,000,000 دولار | شهرية | بعد شهر واحد من نهاية كل شهر |
أما صاحب المنشأة الفردية السنوي الذي تنتهي سنته في ديسمبر ولديه دخل من عمل لأغراض ضريبة الدخل، فيسدد بحلول 30 أبريل ويقدم الإقرار بحلول 15 يونيو. وإذا لم يكن لدى هذا الشخص دخل من عمل، ينطبق الموعد العام البالغ ثلاثة أشهر. وللمؤسسات المالية المدرجة عمومًا ستة أشهر بعد نهاية السنة، إلا إذا أُدرجت بسبب اختيار بموجب المادة 150 فقط. وإذا وقع موعد الاستحقاق في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة تعترف بها CRA، فالاستلام في يوم العمل التالي يُعد في الوقت المحدد. CRA: مواعيد التقديم والسداد
كيف أقدّم الإقرار إلكترونيًا: عبر «حساب الأعمال» أو برمز وصول؟
يجب على معظم المسجلين في GST/HST التقديم إلكترونيًا. في «حساب الأعمال» (My Business Account) استخدم خدمة GST/HST NETFILE المدمجة فيه. وبدون حساب، استخدم نموذج NETFILE الإلكتروني ورمز وصول GST/HST. ويمكن للممثل المفوض استخدام «تمثيل عميل» (Represent a Client). CRA: كيفية التقديم
| مسار التقديم | رمز الوصول | متى يفيد |
|---|---|---|
| «حساب الأعمال» أو «تمثيل عميل» | لا | تريد أن يكون الإقرار وسجلات الحساب معًا |
| نموذج GST/HST NETFILE الإلكتروني | نعم | لا تستخدم حسابًا إلكترونيًا لدى CRA |
| نقل الملفات عبر الإنترنت (Internet File Transfer) أو TELEFILE | نعم | سجلاتك أو إقرارك مُعدّان لهذه الطريقة |
إذا كنت تحتاج إلى رمز لـ NETFILE المستقل، فاتبع تعليمات CRA لرمز الوصول. يمكنك عرضه في «حساب الأعمال» أو الاتصال بـ CRA إذا تعذر عليك استخدام حساب أو إعادة التعيين عبر الإنترنت.
الجمعيات الخيرية وبعض المؤسسات المالية المدرجة المحددة مستثناة من التقديم الإلكتروني الإلزامي. ويجوز لـ CRA أن تمنح مسجلًا آخر إعفاءً بحسب كل حالة إذا تعذر التقديم الإلكتروني. وتقديم الإقرار لا يسدد بحد ذاته المبلغ المستحق. CRA: متطلبات الإبلاغ
ما الذي يُدرج في كل سطر من إقرار GST/HST؟
بموجب الطريقة العادية، طابق المبيعات والضريبة المفروضة مع الفواتير أولًا، ثم اجمع ائتمانات المشتريات المؤهلة. وتنتمي GST/HST على فاتورة عميل غير مسددة عمومًا إلى الفترة التي صارت فيها الضريبة واجبة التحصيل. فانتظار دفع العميل قد يؤدي إلى إظهار السطر 103 بأقل من قيمته الفعلية. CRA: تعليمات الإقرار
| السطر | ما يبلّغ عنه المقدِّم بالطريقة العادية |
|---|---|
| 90 و91، عند الطلب عبر الإنترنت | المبيعات الكندية الخاضعة للضريبة، ومنها المبيعات المحلية بنسبة الصفر، في السطر 90. والمبيعات المعفاة والصادرات بنسبة الصفر والإيرادات الأخرى في السطر 91 |
| 101 | المبيعات والإيرادات الأخرى للفترة، دون GST/HST وضريبة المبيعات الإقليمية. وعبر الإنترنت يمكن ملؤه من السطرين 90 و91 |
| 102، عند الطلب عبر الإنترنت | المبيعات الكندية الخاضعة للضريبة للجهات المرتبطة، ومنها المبيعات المحلية بنسبة الصفر |
| 103 و104 | GST/HST المحصّلة أو الواجبة التحصيل، ومنها الفواتير غير المسددة. ثم الإضافات إلى صافي الضريبة |
| 105 | مجموع السطرين 103 و104. ويحسبه NETFILE |
| 106 و107 | ائتمانات ضريبة المدخلات (ITCs) المؤهلة، ومنها ائتمانات الفترات السابقة غير المطالب بها في وقتها. ثم التعديلات التي تخفض صافي الضريبة |
| 108 و109 | مجموع الائتمانات والتعديلات. ثم صافي الضريبة بعد طرح السطر 108 من السطر 105 |
| 110 و111 | الدفعات المقدمة أو الدفعات الأخرى للمقدمين السنويين المسددة سلفًا. ثم المبالغ المستردة المؤهلة المستخدمة لتسوية الضريبة المستحقة |
| 114 أو 115 | الاسترداد المطالَب به أو المبلغ المستحق بعد الائتمانات وأي ضريبة مقدَّرة ذاتيًا مطلوبة |
يغطي السطر 205 الضريبة المستحقة على بعض مشتريات العقارات أو حصص الانبعاثات، ويغطي السطر 405 الضريبة الأخرى المقدَّرة ذاتيًا، ومنها بعض التوريدات المستوردة. استخدم نسخة العمل للإقرار لدى CRA والتعليمات سطرًا بسطر لتلك المعاملات ولإقرارات الطريقة السريعة، حيث يختلف السطر 101 وحساب الضريبة.
عن أي مشتريات أستطيع المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات؟
يستطيع المسجل في GST/HST عمومًا المطالبة بـ GST/HST المدفوعة أو المستحقة على مشتريات معقولة تُستخدم في إجراء توريدات خاضعة للضريبة، ومنها التوريدات بنسبة الصفر. وعادةً يكون الشراء لنشاط تجاري أثناء التسجيل. احتفظ بالأدلة قبل التقديم وطالب ضمن المهلة المحددة. وقد تغطي قواعد خاصة الممتلكات الموجودة عند التسجيل والخدمات أو الإيجارات المدفوعة مقدمًا لفترات بعد التسجيل. CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات؛ قانون ضريبة الإنتاج (Excise Tax Act)، المادة 169
قد يكون الإيجار واللوازم المكتبية وخدمة الهاتف والتوصيل والأتعاب المهنية مؤهلة عندما تُستخدم في أنشطة تجارية. ولمعظم المعدات الرأسمالية قاعدة مختلفة: الاستخدام التجاري بنسبة تزيد على 50% يتيح ائتمان ضريبة مدخلات كاملًا، والاستخدام بهذه النسبة أو أقل لا يتيح أي ائتمان. وللسيارات الخاصة قواعد منفصلة. والبيع بنسبة الصفر خاضع للضريبة بنسبة الصفر، لذلك قد تكون ضريبة المشتريات المتعلقة به مؤهلة، أما البيع المعفى فلا يدعم عمومًا ائتمانات ضريبة المدخلات. ولا يؤهّل الاستخدام الشخصي. CRA: نسب أهلية ائتمان ضريبة المدخلات
قد تكون GST المدفوعة على سلع مستوردة للاستخدام التجاري مؤهلة أيضًا. احتفظ بمستندات الاستيراد التي تُظهر الضريبة. وقد يتوقف الاستحقاق على من تسبب في الاستيراد. CRA: سياسة ائتمان ضريبة المدخلات على السلع المستوردة
لا يمكن المطالبة بـ GST/HST على مشتريات من مورّد مسجل فقط في نظام المبيعات الرقمية المبسط كائتمان ضريبة مدخلات. أبلغ ذلك المورّد بوضع تسجيلك العادي في GST/HST قبل أن يفرض عليك ضريبة. والخدمات المستهلكة قبل التسجيل لا تؤهَّل عمومًا. CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات
ما الذي يجب أن يظهره الإيصال قبل أن أطالب بائتمان ضريبة المدخلات؟
احتفظ بفاتورة أو إيصال أو عقد أو سجل عمل آخر يتضمن البيانات المطلوبة قبل تقديم الإقرار الذي يطالب بالائتمان. وتزداد المتطلبات بزيادة إجمالي البيع، ويمكن توزيع البيانات على مستندات داعمة. ويلزم رقم GST/HST للمورّد في الشرائح الأعلى، فتحقق منه إذا بدت الضريبة المفروضة غير صحيحة. CRA: السجلات الداعمة لائتمانات ضريبة المدخلات
| إجمالي البيع | البيانات المطلوبة |
|---|---|
| أقل من 100 دولار | اسم المورّد أو الوسيط، وتاريخ الفاتورة أو تاريخ الضريبة، وإجمالي المدفوع أو المستحق |
| من 100 دولار إلى أقل من 500 دولار | هذه البيانات، إضافة إلى الضريبة المفروضة أو عبارة تفيد أن السعر شامل للضريبة بالنسبة المطبقة، والوضع الضريبي إذا كانت البنود الخاضعة للضريبة والمعفاة في فاتورة واحدة، ورقم GST/HST للمورّد أو الوسيط |
| 500 دولار أو أكثر | كل البيانات السابقة، إضافة إلى اسم المشتري أو وكيله المفوض، ووصف موجز، وشروط الدفع |
لا يحوّل جدول الإيصالات مشتريات معفاة من الضريبة إلى ائتمان ضريبة مدخلات. طابق كل مطالبة مع GST/HST المدفوعة أو المستحقة فعليًا على منشأتك، واحتفظ بالسجل مع دفاترك. CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات
هل أستطيع المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات عن سيارة أو هاتف أو مكتب منزلي أستخدمه شخصيًا أيضًا؟
في معظم المنشآت، يتيح المصروف التشغيلي المستخدم بنسبة 90% أو أكثر في أنشطة تجارية ائتمان ضريبة مدخلات كاملًا، ولا يتيح الاستخدام بنسبة 10% أو أقل أي ائتمان. وبين هاتين النسبتين، طالب بحصة عادلة ومتسقة للاستخدام التجاري، مستخدمًا سجلات المكالمات أو سجل المسافات لتكاليف الهاتف أو السيارة المشتركة. وتتبع المؤسسات المالية قواعد مختلفة. CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST
شراء سيارة خاصة يختلف عن الوقود أو الإصلاحات. تطبق الشركة عمومًا قاعدة الاستخدام الرئيسي. وبالنسبة إلى فرد أو شراكة، يمكن للاستخدام التجاري بنسبة 90% أو أكثر أن يدعم ائتمان ضريبة مدخلات كاملًا للسيارة، والاستخدام بنسبة 10% أو أقل لا يدعم أي ائتمان. وبين هاتين النسبتين، يتبع الائتمان عمومًا حصة الاستخدام التجاري من مخصص التكلفة الرأسمالية (CCA). وتنطبق كذلك حدود على تكلفة السيارة. وقد يغيّر أي تغيير لاحق في الاستخدام التجاري الضريبة أو الائتمان المبلَّغ عنه. راجع جدول CRA للسيارات الخاصة وقواعد تغيير الاستخدام قبل إدخال أي ائتمان. وتُعالَج الخصومات في ضريبة الدخل بشكل منفصل في مخصص التكلفة الرأسمالية.
بالنسبة إلى المكتب المنزلي، يجب أن تكون مساحة العمل هي مكان عملك الرئيسي، أو أن تُستخدم بنسبة 90% على الأقل لكسب دخل من العمل وبشكل منتظم ومستمر لمقابلة العملاء أو الزبائن أو المرضى. وحتى في هذه الحالة، طالب فقط بـ GST/HST المؤهلة على حصة العمل من التكاليف. وتخضع الوجبات والترفيه عادةً لحد إضافي: فحيث يكون خصم ضريبة الدخل محدودًا، يكون ائتمان ضريبة المدخلات عادةً 50% من الضريبة المؤهلة. CRA: المكتب المنزلي والوجبات
إلى أي مدى أستطيع المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات التي نسيتها؟
يستطيع معظم المسجلين وضع ائتمان ضريبة مدخلات فائت في إقرار لاحق، عمومًا بحلول موعد استحقاق آخر فترة إبلاغ تنتهي خلال أربع سنوات بعد انتهاء الفترة الأصلية. لا تقدم نسخة ثانية من الإقرار القديم لمجرد إضافة الائتمان المغفل. CRA: المهل الزمنية لائتمانات ضريبة المدخلات؛ CRA: تغيير إقرار
المهلة عمومًا سنتان للمؤسسات المالية المدرجة وبعض المنشآت الكبيرة، وتبدأ من نهاية السنة المالية التي تتضمن الفترة الأصلية. وتذكر CRA استثناءات لبعض المؤسسات المالية الحكمية والمنشآت الكبيرة التي تغلب على توريداتها صفة الخضوع للضريبة، وقد تحتفظ هذه بأربع سنوات. تحقق من الفترة الدقيقة وموعد الاستحقاق قبل ترحيل مبلغ قديم. وقد يتطلب بيع فائت أو تعديل ضريبي تغييرًا في الإقرار بدلًا من ذلك. CRA: المهل الزمنية لائتمانات ضريبة المدخلات
هل أستخدم الطريقة السريعة أم الطريقة المبسطة لائتمانات ضريبة المدخلات؟
تحل هاتان الطريقتان مشكلتين مختلفتين. فالطريقة السريعة (Quick Method) تغيّر كيفية حساب المنشأة المؤهلة للضريبة الواجب سدادها وتلغي معظم ائتمانات ضريبة المدخلات على المصروفات التشغيلية. أما طريقة ائتمان ضريبة المدخلات المبسطة فتتيح للمنشأة المؤهلة جمع المشتريات الشاملة للضريبة بدلًا من تسجيل مبلغ كل ضريبة على حدة، ويمكن استخدامها مع الطريقة السريعة للمشتريات التي ما زالت مؤهلة لائتمانات ضريبة المدخلات. CRA: الطريقة السريعة؛ CRA: طريقة ائتمان ضريبة المدخلات المبسطة
| الطريقة | فحص الأهلية الرئيسي | ما الذي يتغير |
|---|---|---|
| العادية | منشأة مسجلة تجري مشتريات تجارية | الإبلاغ عن الضريبة المحصّلة الفعلية وائتمانات ضريبة المدخلات المؤهلة |
| الطريقة السريعة | منشأة دائمة في كندا ونوع نشاط مؤهل. وإيرادات خاضعة للضريبة على مستوى العالم، شاملة GST/HST ومعها الجهات المرتبطة، لا تزيد على 400,000 دولار في أي من نافذتي الأرباع الأربعة من آخر خمسة أرباع مالية. وتستخدم المنشآت الجديدة اختبار الإيرادات المتوقعة. كما يهم تاريخ النشاط والاختيارات السابقة | تطبيق نسبة السداد الصحيحة على المبيعات المؤهلة الشاملة للضريبة. وتختفي معظم ائتمانات ضريبة المدخلات على المصروفات التشغيلية والمخزون، بينما تبقى بعض ائتمانات الممتلكات الرأسمالية |
| ائتمانات ضريبة المدخلات المبسطة | ألا تكون مؤسسة مالية مدرجة. وإيرادات خاضعة للضريبة على مستوى العالم مع الجهات المرتبطة لا تزيد على 1,000,000 دولار، ومشتريات خاضعة للضريبة تمت في كندا أو استُوردت إليها، شاملة الضريبة وباستثناء المشتريات بنسبة الصفر، لا تزيد على 4,000,000 دولار، مع مراعاة اختبارات CRA التفصيلية | حساب ائتمانات ضريبة المدخلات المؤهلة من مشتريات مجمّعة شاملة للضريبة، مع الاحتفاظ بالمستندات الداعمة المعتادة |
في ائتمانات ضريبة المدخلات المبسطة، جمّع المشتريات المؤهلة الشاملة للضريبة بحسب نسبة GST/HST، ثم اضرب كل مجموعة في نسبة الضريبة مقسومة على واحد زائد تلك النسبة. واحسب البنود المؤهلة خارج الطريقة المجمّعة بشكل منفصل، واحتفظ بالسجلات الداعمة. CRA: حساب ائتمان ضريبة المدخلات المبسط
لا تستطيع المنشآت التي تقدم في أنشطتها التجارية مسك الدفاتر أو الاستشارات المالية أو الضريبية أو إعداد الإقرارات الضريبية استخدام الطريقة السريعة العادية. وينطبق الاستثناء نفسه على الخدمات القانونية والمحاسبية المقدمة في ممارسة مهنية. ويستبعد اختبار الإيرادات الخدمات المالية ومبيعات العقارات والأصول الرأسمالية والشهرة التجارية للمنشأة. اختر الطريقة عبر الإنترنت أو بالنموذج GST74 الذي يوقعه شخص مفوض: يختار المقدمون السنويون عمومًا بحلول اليوم الأول من ربعهم المالي الثاني، والمقدمون الشهريون وربع السنويين بحلول موعد استحقاق إقرار أول فترة تُستخدم فيها. ويمكن للمسجل السنوي الجديد ذي الفترة الأولى القصيرة أن يختار بحلول موعد استحقاق ذلك الإقرار. ولا يمكن عمومًا إلغاء الاختيار قبل مرور سنة على سريانه. وتعتمد نسبة السداد على التوريد والمقاطعة، فاستخدم النسبة الخاصة بتاريخ المعاملة، خاصة للفترة التي تمتد عبر تغيير نسبة نوفا سكوشا. وإذا سرى الاختيار في بداية السنة المالية، أو عند التسجيل بالنسبة إلى المسجل الجديد، فقد تمنح الطريقة السريعة أيضًا ائتمانًا بنسبة 1% على أول 30,000 دولار من المبيعات المؤهلة الشاملة للضريبة. ولا تحتاج طريقة ائتمان ضريبة المدخلات المبسطة إلى نموذج اختيار، لكن على المنشأة المؤهلة التي تبدأ بها أن تستمر عمومًا في استخدامها سنة على الأقل. قارن بين الحسابين باستخدام مزيج مبيعاتك وضريبة مشترياتك الفعلية قبل الاختيار. CRA: الطريقة السريعة؛ CRA: النموذج GST74؛ CRA: طريقة ائتمان ضريبة المدخلات المبسطة
متى أدفع، وماذا لو كانت CRA مدينة لي باسترداد؟
سدد رصيد GST/HST بحلول موعد السداد لفترة التقديم، حتى لو كان يمكن تقديم الإقرار لاحقًا. ويحتاج المقدمون السنويون عمومًا إلى دفعات مقدمة ربع سنوية عندما يبلغ صافي الضريبة في السنتين الماليتين السابقة والحالية 3,000 دولار على الأقل. وتستحق الدفعات المقدمة بعد شهر واحد من نهاية كل ربع مالي. وقد تحتاج السنة المالية الأولى القصيرة إلى احتساب سنوي. تحقق من حسابك لدى CRA لمعرفة جدول الدفعات المقدمة. CRA: المواعيد النهائية؛ CRA: الدفعات المقدمة
يمكنك الدفع عبر الدفع الإلكتروني لدى CRA أو عبر مؤسسة مالية مشاركة. وقد ينتج استرداد بعد احتساب ائتمانات ضريبة المدخلات والتعديلات والدفعات المقدمة والمبالغ المستردة وأي ضريبة مقدَّرة ذاتيًا. ويُدرج الرصيد النهائي السالب في السطر 114، والرصيد الموجب في السطر 115. وتصدر CRA الاسترداد عادةً خلال أربعة أسابيع، لكن المعلومات الناقصة أو الإقرارات غير المقدمة قد تؤخر الدفع أو توقفه، وقد تخفضه ديون ضريبية أخرى. تحقق من حالة الإقرار والتقدير في «حساب الأعمال». CRA: بعد التقديم؛ CRA: إيقاف الاسترداد والمقاصة
كيف يعمل تقديم GST/HST في كيبك؟
يقدم المسجلون في GST/HST الذين لديهم مقر عمل فعلي في كيبك إقراراتهم عمومًا إلى Revenu Québec، بينما تتبع بعض المؤسسات المالية المدرجة المحددة مسارًا مختلفًا. ويمكن للمسجلين في QST استخدام إقرار موحد. احسب ائتمانات ضريبة المدخلات في GST/HST واستردادات ضريبة المدخلات في QST بشكل منفصل من سجلات المبيعات والمشتريات. وتتطلب الفترة التي لا نشاط فيها إقرارًا عمومًا أيضًا. Revenu Québec: الإبلاغ عن GST/HST وQST؛ CRA: GST/HST وكيبك
قدّم الإقرار عبر «حسابي» للمنشآت لدى Revenu Québec أو عبر الخدمة السريعة لإقرارات GST/HST وQST التي تستخدم رمز وصول سريعًا من clicSÉQUR. تحقق من فتراتك ومواعيدك المحددة في حسابك لدى Revenu Québec. وللاطلاع على التزامات ضريبة المبيعات خارج إقرار GST/HST وQST، راجع ضريبة المبيعات الإقليمية.
مثال
مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. شركة في أونتاريو تستخدم الطريقة العادية تصدر فواتير بقيمة 10,000 دولار كندي لخدمات خاضعة للضريبة، إضافة إلى 1,300 دولار كندي ضريبة HST خلال ربع سنة. وتدفع أيضًا 2,000 دولار كندي مقابل لوازم تُستخدم كليًا للعمل، إضافة إلى 260 دولارًا كنديًا ضريبة HST، بفواتير تدعم الائتمان. ولم يدفع العميل فاتورة البيع بعد.
تبلّغ الشركة عن مبيعات بقيمة 10,000 دولار كندي في السطر 101، وعن HST واجبة التحصيل بقيمة 1,300 دولار كندي في السطر 103، وعن ائتمان ضريبة مدخلات بقيمة 260 دولارًا كنديًا في السطر 106. ومع عدم وجود تعديلات أو دفعات أخرى، يكون صافي الضريبة في السطر 109 والدفعة في السطر 115 هو 1,040 دولار كندي: أي 1,300 دولار كندي ناقص 260 دولارًا كنديًا. ولا تؤجل فاتورة العميل غير المسددة ضريبة HST. ويحين موعد إقرارها ودفعتها بعد شهر واحد من نهاية الربع. CRA: نسخة العمل للإقرار
هل وضعك مختلف؟
- لا تعرف هل كان التسجيل واجبًا: راجع متى تسجّل في GST/HST.
- قدمت الإقرار أو سددت متأخرًا: راجع الغرامات والفوائد والإعفاء منها.
- لديك إقرارات غير مقدمة لصاحب منشأة فردية عن سنوات عدة: ابدأ بـتدارك الإقرارات غير المقدمة.
- لديك إقرارات غير مقدمة لشركة عن سنوات عدة: ابدأ بـتدارك إقرارات الشركات غير المقدمة.
- طلبت CRA إثباتًا لائتمان ضريبة مدخلات أو هناك مطالبة كبيرة متنازع عليها: راجع المراجعات والتدقيقات والإفصاح الطوعي واجمع فواتير الموردين وأرقام GST/HST وسجلات المشتريات والإقرارات والإشعارات السابقة.
- لديك عقار جديد للإيجار: راجع GST/HST على العقارات السكنية.
- أنت بائع أجنبي بموجب التسجيل المبسط: راجع البائعون غير المقيمين والبائعون الرقميون.
- تقدّم إقرارات متكررة أو لديك مصروفات شخصية وتجارية مختلطة: اجمع المبيعات بحسب المقاطعة والضريبة المحصّلة وفواتير الموردين وسجلات الاستخدام التجاري من أجل مساعدة في مسك الدفاتر.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| سقف الإبلاغ السنوي لـ GST/HST الحد الأدنى للتوريدات السنوية الخاضعة للضريبة لفترة إبلاغ سنوية محدَّدة؛ راجع استثناءات CRA وقاعدة الأطراف المرتبطة | 1,500,000 دولار | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| سقف الإبلاغ ربع السنوي لـ GST/HST الحد الأدنى للتوريدات السنوية الخاضعة للضريبة؛ وفوقه تكون فترة الإبلاغ المحدَّدة شهرية | 6,000,000 دولار | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| حد الاستخدام التجاري للممتلكات الشخصية الرأسمالية في معظم الممتلكات الشخصية الرأسمالية غير المركبات، يمكن للاستخدام التجاري فوق هذا المبلغ أن يدعم ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) كاملاً؛ وعند هذا المبلغ أو دونه لا يدعم أي ائتمان | 50% | CRA: نسبة أهلية ITC تم التحقق |
| حد فاتورة ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) لإضافة تفاصيل الضريبة عند هذا المبلغ الإجمالي للبيع، يصبح ذكر تفاصيل الضريبة ورقم GST/HST للمورِّد مطلوبًا | 100 دولار | CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات تم التحقق |
| حد فاتورة ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) لإضافة تفاصيل المشتري عند هذا المبلغ الإجمالي للبيع، يصبح ذكر اسم المشتري والوصف وشروط الدفع مطلوبًا | 500 دولار | CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات تم التحقق |
| مستوى الاستخدام التجاري لـ ITC الكامل في معظم الأنشطة التجارية، يمكن للنفقات التشغيلية وسيارات الركاب المملوكة لفرد أو شراكة، إذا استُخدمت بهذه النسبة على الأقل في الأنشطة التجارية، أن تدعم ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) كاملاً؛ وتنطبق استثناءات | 90% | CRA: نسبة أهلية ITC تم التحقق |
| مستوى الاستخدام التجاري الذي لا يمنح ITC في معظم الأنشطة التجارية، لا تدعم النفقات التشغيلية وسيارات الركاب المملوكة لفرد أو شراكة أي ائتمان ضريبة مدخلات (ITC) إذا استُخدمت بهذه النسبة أو أقل في الأنشطة التجارية؛ وتنطبق استثناءات | 10% | CRA: نسبة أهلية ITC تم التحقق |
| استخدام المكتب المنزلي في اختبار ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) لاجتماعات العملاء مساحة عمل تُستخدم بهذا القدر على الأقل لكسب دخل تجاري وبانتظام لاجتماعات العملاء أو الزبائن أو المرضى، ما لم تكن مكان العمل الرئيسي | 90% | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| حصة ITC المعتادة للوجبات والترفيه المقيّدة يُطبَّق عندما يُقيَّد خصم ضريبة الدخل لوجبات الأعمال والترفيه المعقولة بهذه النسبة؛ وتوجد استثناءات | 50% | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| حد الإيرادات لـ Quick Method التوريدات الخاضعة للضريبة عالمياً الشاملة لـ GST/HST، بما فيها الشركات المرتبطة، وفق اختبار CRA لأربعة من خمسة أرباع مالية؛ وتنطبق شروط أخرى | 400,000 دولار | CRA: الطريقة السريعة في محاسبة GST/HST تم التحقق |
| سقف الإيرادات لطريقة ITC المبسّطة الإيرادات الخاضعة للضريبة عالميًا مع الشركات المرتبطة، تُختبر للسنة المالية الأخيرة والأرباع السابقة من السنة الحالية؛ راجع استثناءات CRA | 1,000,000 دولار | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| سقف المشتريات لطريقة ITC المبسّطة المشتريات الخاضعة للضريبة في آخر سنة مالية والمجراة في كندا أو المستوردة إليها، شاملة GST/HST ومستثنية المشتريات ذات معدل الصفر | 4,000,000 دولار | CRA: معلومات عامة للمسجلين في GST/HST تم التحقق |
| معدل ائتمان المبيعات الأولى في Quick Method ائتمان على المبيعات المؤهلة شاملة الضريبة عندما يسري الاختيار في بداية السنة المالية أو، للمسجَّل الجديد، عند التسجيل | 1% | CRA: الطريقة السريعة في محاسبة GST/HST تم التحقق |
| المبيعات المؤهلة لائتمان المبيعات الأولى في Quick Method أول مبيعات مؤهلة شاملة للضريبة في كل سنة مالية؛ ولا يُرحَّل المبلغ غير المستخدم | 30,000 دولار | CRA: الطريقة السريعة في محاسبة GST/HST تم التحقق |
| حد الدفعات المقدمة لمقدم إقرار GST/HST السنوي يجب أن يستوفي عادةً صافي الضريبة للسنة المالية السابقة والحالية هذا الحد؛ وحوّل السنة المالية الأولى القصيرة إلى سنة كاملة عند اختبار السنة التالية | 3,000 دولار | CRA: تحويل GST/HST بالأقساط تم التحقق |
المصادر الأساسية
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.