تقديم الإقرارات المتأخرة دون سجلات: أعد بناء الدفاتر من كشوف البنك

كيف أقدّم ضرائب متأخرة لنشاطي الصغير وليس لديّ سجلات؟

تطلب IRS أن تقدّم كل الإقرارات المستحقة، سواء استطعت سداد الضريبة كاملة أم لا، لذا ابنِ الأرقام من سجلات تحتفظ بها جهات أخرى. وتشترط القواعد الفيدرالية سجلات تكفي لإثبات إجمالي الدخل والخصومات والائتمانات. وإذا لم تكن لديك دفاتر، فكشوف الحساب المصرفي هي الدفاتر: تقول IRS إن الحساب الجاري للنشاط هو في معظم الأنشطة الصغيرة المصدر الرئيسي لقيود الدفاتر.

وإعادة البناء مهمة لأن الإقرار البديل الذي تعدّه IRS بنفسها قد لا يمنحك خصومات. فالمصروفات المدعومة بمستندات هي ما يجعل الإقرار يبدأ من الربح لا من إجمالي المقبوضات (إجمالي المبيعات قبل أي تكلفة).

تصبح الحالة غير بسيطة إذا:

• لم تُقدَّم إقرارات سنتين أو أكثر، أو وصلك إشعار من IRS أو إقرار بديل؛
• مرّت أموال العملاء عبر حسابات شخصية أو تطبيقات دفع أو نقدًا؛
• حصّل النشاط ضريبة مبيعات، أو دفع رواتب، أو له أكثر من مالك؛
• الإيداعات والنماذج 1099 وما تتذكره عن دخلك لا تتفق مع بعضها.

إذا انطبق أي من هذه، فاطلب من معدّ الإقرارات مراجعة الخطة قبل أن تبني دفتر الحسابات، لأن ترتيب السنوات وطريقة معاملة كل إيداع ينتقلان إلى كل إقرار. أي السنوات تقدّمها وبأي ترتيب، تجد ذلك في استكمال الإقرارات المتأخرة؛ أما شركة LLC أو الشراكة أو الشركة فتبدأ من الإقرارات المتأخرة للأنشطة التجارية.

اجمع أولًا: كشوف كل حساب عن كل شهر، وتقارير شركات معالجة الدفع، وكل نموذج 1099، وكشوف IRS، والإقرارات السابقة، وأوراق القروض والكيان.

ماذا أجمع أولًا، ومن أين أحصل على نسخ؟

ابدأ بكل كشف لكل حساب لامس النشاط، ثم أضف السجلات الصادرة عن جهات أخرى والتي تؤكد ما لا تؤكده الكشوف.

صفحة كشوف IRS تحدد المدى. تغطي كشوف الإقرارات السنة الضريبية الحالية والسنوات الثلاث السابقة. أما كشوف الحسابات وكشوف الأجور والدخل فتصل إلى تسع سنوات سابقة في حساب IRS الإلكتروني. والكشف ليس نسخة مصورة: نسخة الإقرار القديم تُطلب بالنموذج 4506. وخطاب التحقق من عدم التقديم يفيد بأن IRS لا يوجد لديها سجل لإقرار من سلسلة النموذج 1040 تمت معالجته؛ ولا يفيد بأنه كان عليك التقديم. وهو متاح للسنوات الضريبية الثلاث السابقة، وتحتاج السنوات الأقدم إلى النموذج ⁦4506-T⁩.

كيف أحصل على قائمة بالنماذج 1099 الصادرة باسمي أو برقم EIN الخاص بي؟

اطلب كشف الأجور والدخل برقم SSN أو ITIN الخاص بك، ثم اسأل الجهات الدافعة والمنصات عن أي نموذج قُدِّم برقم EIN. يسرد كشف الأجور والدخل النماذج ⁦W-2⁩ و1098 و1099 و5498 التي تلقتها IRS عن السنة الضريبية الحالية وتسع سنوات سابقة. اطلبه من حساب IRS الإلكتروني أو بـالنموذج ⁦4506-T⁩، السطر 8؛ ويفشل الطلب الإلكتروني إذا زادت المستندات على نحو 85 مستندًا، ويغطي النموذج ⁦4506-T⁩ هذه الحالة. ويستطيع ممثل لديه النموذج 2848 مسجَّل أن يتلقى معلومات حسابك ويطّلع عليها.

الثغرة هي النماذج المقدَّمة برقم EIN للنشاط التجاري. يطلب النموذج ⁦4506-T⁩ من صاحب المنشأة الفردية الذي يقدّم النموذج 1040 مع Schedule C إدخال رقم SSN، ويحتفظ بخانة EIN لإقرارات الأنشطة التجارية. ولا تصف صفحات IRS أعلاه كشفًا للنماذج المقدَّمة برقم EIN للنشاط التجاري، فعامل تلك النماذج على أنها مما تطلبه من الجهة الدافعة. وقد يكون الرقم في النموذج ⁦1099-K⁩ رقم EIN، ويقول النموذج ⁦4506-T⁩ اتصل بالجهة الدافعة أولًا للحصول على نسخة من النموذج 1099.

إلى أي مدى تثق بالقائمة:

• قد تكون ناقصة. فهي تُظهر فقط النماذج المقدَّمة إلى IRS، وقد لا تعكس كل النماذج الصادرة باسمك. وكثير من الجهات الدافعة لا تقدّم نموذجًا إلا فوق حد معين: تطبيق دفع أو سوق إلكترونية بعد 20,000 دولار وأكثر من 200 معاملة، مع أن IRS تقول إنك قد تتلقى نموذجًا حتى دون ذلك؛ وشركة معالجة بطاقات عن أي مبلغ (IRS)؛ والنموذج ⁦1099-NEC⁩ عند 600 دولار حتى 2025 (IRS، تعليمات 2025) وعند 2,000 دولار بعد ذلك (IRS).
• غياب النموذج لا يعني غياب الدخل. عليك الإبلاغ عن كل دخل النشاط، بما فيه الدخل غير المذكور في النموذج 1099.
• قد تكون خاطئة. قد يتضمن النموذج مدفوعات شخصية، أو بيانات مكررة، أو أموال شخص آخر. راجع قسم المطابقة أدناه.

كيف أعيد بناء الدخل والمصروفات من كشوف الحساب المصرفي؟

اعمل على حساب واحد وشهر واحد وسنة واحدة في كل مرة، ووسِم كل سطر، وأثبت أن كل شهر يتوازن. ويقوم فاحص IRS الذي يقرأ سجلات البنك بشيء مشابه. فدليل الإيرادات الداخلية، وهو الدليل الداخلي لدى IRS لفاحصيها، يصف تحليل الحساب المصرفي الذي يجمع الإيداعات، ويستبعد التحويلات والأموال غير الخاضعة للضريبة، ويعدّ الباقي إيداعات خاضعة للضريبة.

1. تأكد من اكتمال المجموعة. رتّب كشوف كل حساب بحسب التاريخ. يجب أن يساوي كل رصيد افتتاحي الرصيد الختامي السابق؛ وعدم التطابق يعني غالبًا كشفًا ناقصًا. والتحويلات من حساب لم تدرجه أو إليه تدل على حساب آخر يجب أن تطلب كشوفه.
2. ابدأ بأقدم سنة لم يُقدَّم عنها إقرار وانقل الأرصدة الختامية لكل سنة إلى السنة التي تليها.
3. وسِم كل سطر. الأموال الداخلة إما أموال عملاء أو شيء آخر (القسم التالي). والأموال الخارجة إما تكلفة للنشاط أو لا. وتشمل قائمة الدليل للمدفوعات غير التجارية نفقات المعيشة الشخصية والمشتريات الرأسمالية والتحويلات بين الحسابات وسداد الالتزامات. وتُتابَع مشتريات الأصول على حدة لأنها تخضع لقواعد الإهلاك؛ ويمكن خصم بعضها كاملًا، لكن الملاذ الآمن للمبالغ الصغيرة يُختار في إقرار أصلي مقدَّم في موعده، فقد لا يتوافر في إقرار متأخر سنوات، بينما يمكن إدراج اختيار المادة 179 في إقرار أصلي متأخر. اذكر لمعدّ الإقرارات كل أصل وتكلفته وتاريخ بدء استخدامه؛ راجع مصروفات Schedule C للسنوات غير المقدَّمة. وسداد قرض النشاط ينقسم: الفائدة قد تكون مصروفًا تجاريًا، أما الجزء الذي يخفض الرصيد فلا.
4. اجمع حسب فئات الإقرار نفسه. لـSchedule C الخاص بصاحب المنشأة الفردية بنود دخل ومصروفات محددة؛ ولإقرارات الشراكة والشركة بنودها. احسب دفعة البطاقة مرة واحدة: كشف البطاقة يسرد المشتريات، وسطر البنك الذي يسدد فاتورة البطاقة تحويل.
5. أثبت كل شهر. سوِّ الرصيد الافتتاحي، مضافًا إليه الأموال الداخلة، مخصومًا منه الأموال الخارجة، مع الرصيد الختامي.
6. أغلق عند نهاية السنة. بموجب الأساس النقدي الذي تستخدمه كثير من الأنشطة الصغيرة، يُحتسب الدخل عند استلامه أو إتاحته لك دون قيد، وتُحتسب المصروفات عند دفعها. والشيك الذي استلمته في الأسبوع الأخير من ديسمبر وأودعته في يناير يعود عادةً إلى السنة السابقة. وقد يحتاج النشاط الذي يبيع بضاعة إلى قواعد المخزون وأساس الاستحقاق المحاسبي؛ راجع المخزون وتكلفة البضاعة دون سجلات.

وقد يتطلب إقرار الشراكة أو الشركة أيضًا ميزانية عمومية في نهاية السنة تتفق مع الدفاتر (تعليمات النموذج 1065، تعليمات النموذج 1120)، فيحتوي دفتر حسابات الكيان على حسابات الملاك وأرصدتهم أيضًا. راجع استكمال الدفاتر المتأخرة لمعرفة كيف يرتبط ذلك بإقرار السنة الماضية.

تستخدم كل سنة متأخرة نماذجها وحدودها الخاصة بتلك السنة. أكّد طريقة المحاسبة مع معدّ الإقرارات قبل إغلاق السنة الأولى.

أي الإيداعات ليست دخلًا، وكيف أثبت ذلك؟

مدفوعات العملاء دخل. أما التحويلات وعائدات القروض وبعض الأموال العابرة فليست دخلًا. ويقول الدليل إن إثبات الإيداعات، بعد تعديلها بحسب المقبوضات غير الخاضعة للضريبة، دليل على المقبوضات الخاضعة للضريبة. لذلك يحتاج كل إيداع ليس دخلًا إلى أثر ورقي.

إذا كانت ضريبة المبيعات مفروضة عليك بصفتك البائع، فإن المبلغ المحصَّل جزء من إجمالي الإيرادات؛ وقانون الولاية هو الذي يحدد أي الحالتين تنطبق، أما الضريبة المستحقة التي لم تُحصَّل فتجدها في استكمال ضريبة المبيعات غير المحصَّلة. وبشأن أموال المالك الداخلة والخارجة، راجع تسجيل سحوبات المالك.

سمِّ كل إيداع. يقول الدليل إن الإيداعات المجهولة قد تبدو دخلًا بحسب حجمها وتساوي مبالغها ومصدرها وتواريخها، لذا فإن خانة «متفرقات» هي نقطة الضعف.

كيف أطابق الدخل الذي أعدت بناءه مع النموذجين ⁦1099-K⁩ و⁦1099-NEC⁩؟

يجب أن يفسّر إجمالي المقبوضات الذي أعدت بناءه كل نموذج، لكن لا يلزم أن يساوي مجموع النماذج. فالنماذج تُظهر ما أبلغت به الجهات الدافعة؛ وكشوفك تُظهر ما وصلك فعلًا.

• النموذج ⁦1099-NEC⁩. المبالغ المذكورة بحق في خانة تعويض غير الموظفين (الخانة 1، أو الخانة 1a في النموذج الحالي) تدخل في إجمالي المقبوضات. وتقول تعليمات Schedule C أن ترفق بيانًا يشرح الفرق إذا زاد مجموع الخانة 1 على إجمالي المقبوضات الذي تذكره.
• لا تحسب الدخل مرتين. المدفوعات بالبطاقة أو عبر شبكة دفع يُبلَّغ عنها في النموذج ⁦1099-K⁩، لا في النموذج ⁦1099-NEC⁩ أو ⁦1099-MISC⁩. تأكد من أن البيع الواحد لا يظهر في النموذجين. وكيف تبلغ عن النموذجين لدفعة واحدة تجده في الدخل نفسه في نموذجين ضريبيين.
• النموذج ⁦1099-K⁩. الخانة 1a إجمالية: فهي غير معدَّلة بحسب الرسوم أو الائتمانات أو المبالغ المستردة أو الشحن أو الخصومات، لذا يكون الإيداع المصرفي أقل منها. والدفعة المبلَّغ عنها ليست خاضعة للضريبة تلقائيًا. ويربط تقرير نهاية السنة من المنصة بين الإجمالي والمبلغ المحوّل.
• نموذج خاطئ أو مكرر. في المدفوعات الشخصية أو أموال شخص آخر أو النموذج المكرر، اطلب من الجهة المصدرة نموذجًا مصحَّحًا؛ فلا تستطيع IRS تصحيحه، وتقدّم إقرارك دون انتظار. وتأكد من أن اسم المستلم ورقمه في النموذج يخصان الإقرار الذي يبلّغ عن الدخل: النموذج الصادر باسم المالك الشخصي ورقمه، حين يُبلَّغ عن الدخل في النموذج 1065 أو 1120 أو ⁦1120-S⁩، يحتاج إلى تصحيح.

وإذا بقيت فروق الدفعات دون تفسير، فراجع مطابقة المبيعات والدفعات. وإذا أرسلت IRS لاحقًا إشعارًا بأن إقرارًا لا يطابق نموذجًا، فراجع إشعارات ⁦CP2000⁩.

وماذا عن المبيعات النقدية التي لم تصل إلى البنك؟

النقد دخل سواء أُودع أم لا، وسواء وُجد نموذج أم لا. وتقول IRS إن المدفوعات المستلمة نقدًا يجب الإبلاغ عنها حتى دون النموذج ⁦1099-K⁩.

أعد بناء النقد من سجلات أُعدّت وقت حدوث البيع: دفاتر الإيصالات والفواتير وتقارير الصندوق أو نقطة البيع وتقاويم المواعيد وإقرارات ضريبة المبيعات. وتقول إرشادات IRS لإعادة بناء سجلات النشاط، وقد كُتبت للتعافي من الكوارث، إن الإيداعات يجب أن تتبع المبيعات عن قرب، وإن الإقرارات الفيدرالية وإقرارات الولاية والمحليات السابقة، بما فيها تقارير ضريبة المبيعات، تُظهر إجمالي المبيعات لفترة ما.

ثم قارن هذه المجاميع بالإيداعات. الفرق نقد أُنفق أو احتُفظ به؛ فدوّن ما حدث له. وطريقة الإيداعات في الدليل تفترض أن النقد المستخدم في النفقات جاء من مصدر خاضع للضريبة ما لم يُفسَّر، وتضع عبء الإثبات على دافع الضريبة. ويقول الدليل أيضًا إن طريقة الإيداعات لا تناسب نشاطًا يحتفظ بجزء كبير من نقده دون إيداع، فقد يستخدم الفاحص طرقًا أخرى مبنية على نشاط العمل.

وتقديرك يقوم أو يسقط بأساسه المكتوب: السجلات المستخدمة والفترة والحسابات. ويجب على معدّ الإقرارات الذي يرى أرقامًا تبدو غير صحيحة أو غير متسقة أو ناقصة أن يستفسر استفسارًا معقولًا عنها. وبشأن السجلات اليومية من الآن فصاعدًا، راجع سجلات مبيعات الأنشطة النقدية.

وماذا عن المصروفات التي لا إيصال لها، والإنفاق الشخصي في الحساب نفسه؟

يُظهر سطر البنك أو البطاقة من دُفع له وكم ومتى؛ أما الغرض التجاري فيجب أن يأتي من سجلات أخرى. وتقول IRS إن المستندات الداعمة يجب أن تحدد المستلم والمبلغ وإثبات الدفع والتاريخ ووصفًا يدل على مصروف تجاري، وقد يلزم الجمع بين عدة مستندات. وقدّم السبب بفاتورة مورّد أو سجل حساب أو رسالة طلب شراء أو عقد، أو ملاحظة مؤرخة تكتبها الآن وتشير إلى أنها كُتبت الآن.

ويقول المنشور 583 إنه إذا تعذر الحصول على إيصال لدفعة نقدية، فعليك تدوين شرح كافٍ في سجلاتك وقت الدفع، وهو ما لا تستطيع إعادة البناء توفيره غالبًا للسنوات الماضية. وتكاليف السفر والهدايا والسيارة أشد صرامة: يقول المنشور 463 إنك لا تستطيع خصم مبالغ تقدّرها أو تقرّبها، ويسمح بإعادة البناء إذا أُتلفت السجلات لأسباب خارجة عن إرادتك. راجع إيصالات المصروفات التجارية المفقودة.

يُوسَم الإنفاق الشخصي بأنه شخصي ويُترك خارج المصروفات. ويصف المنشور 334 حساب السحب لدخل النشاط المسحوب لدفع نفقات شخصية وعائلية. والبند المستخدم للغرضين معًا، مثل السيارة، لا يدعم إلا حصته التجارية. وإذا اختلطت الأموال الشخصية والتجارية في كل مكان، فراجع إصلاح اختلاط الأموال التجارية والشخصية.

هل يستطيع محاسب CPA إعداد إقراراتي المتأخرة من كشوف الحساب المصرفي؟

نعم، عندما تدعم السجلات المعاد بناؤها كل رقم وتكون للأسئلة المفتوحة إجابات. وتقول قواعد وزارة الخزانة الخاصة بالممارسين إن معدّ الإقرارات يجوز له عمومًا أن يعتمد بحسن نية، دون تحقق، على معلومات العميل. ولا يجوز له تجاهل ما تعنيه المعلومات، وعليه أن يستفسر استفسارًا معقولًا إذا بدت المعلومات غير صحيحة أو لا تتفق مع واقعة مهمة أو ناقصة. توقّع أسئلة عن إيداع وُسم «متفرقات»، أو شهر ناقص، أو نماذج 1099 مجموعها أكبر من المقبوضات المبلَّغ عنها.

كشوف الحساب المصرفي وحدها ليست دفتر حسابات. قدّم لمعدّ الإقرارات:

• كشوفًا لكل حساب وكل شهر، مع قائمة بالثغرات؛
• دفتر الحسابات الموسوم، مع ملاحظة عن كل قرار تقديري؛
• كل نموذج 1099 وتقرير من شركة معالجة الدفع وكشف من IRS؛
• الإقرارات السابقة وقوائم الأصول وأوراق القروض وأوراق الكيان.

تقوم الإقرارات على دفتر الحسابات، وخلفه الكشوف. أي إقرار يقدّمه كل كيان وبأي ترتيب، تجد ذلك في الإقرارات المتأخرة للأنشطة التجارية؛ وتكاليف Schedule C لكل سنة في مصروفات Schedule C للسنوات غير المقدَّمة.

ماذا يحدث إذا لم أقدّم الإقرار وقدّمته IRS عني؟

قد تعدّ IRS إقرارًا بديلًا بموجب المادة ⁦6020(b)⁩، وهذا الإقرار قد لا يمنحك الخصومات والإعفاءات التي تستحقها. وتشمل المادة أي إقرار مطلوب، لا إقرار الفرد وحده. وفي إقرار الفرد، بما فيه الذي يتضمن Schedule C، ترسل IRS بعد ذلك إشعار العجز الضريبي (⁦CP3219N⁩، أي خطاب الـ90 يومًا) وتقترح فيه التقدير. فإذا اختلفت مع أرقامه، فقدّم إقرارك بنفسك بحلول التاريخ المذكور في الإشعار؛ وتقول IRS إنك لا تستطيع طلب تمديد للتقديم. وللطعن أمام المحكمة الضريبية موعد نهائي مستقل: 90 يومًا من تاريخ إرسال الإشعار بالبريد (150 يومًا إذا كان موجَّهًا إلى شخص خارج الولايات المتحدة)، أو آخر تاريخ يذكره الإشعار. وتقديم الإقرار لا يمدّده. وإذا لم تقدّم إقرارًا ولم ترفع طعنًا، تمضي IRS في التقدير. فإذا وصلك إشعار، فاطلب الآن من معدّ الإقرارات قراءة تواريخه؛ راجع استكمال الإقرارات المتأخرة.

وتترتب أيضًا على إقرار الشراكة أو شركة S المتأخر غرامة شهرية، تُحسب عن كل شريك أو مساهم وتُفرض على الكيان (المادة 6698، المادة 6699)، ويخضع إقرار شركة C المتأخر للإضافة على الضريبة بموجب المادة 6651. وتجد الغرامات ودفاع السبب المعقول في غرامات التأخر في التقديم والسداد.

والإقرار الذي تعدّه IRS لا يبدأ المهلة القانونية لتقدير الضريبة، وفي سنة لم يُقدَّم عنها إقرار يجوز تقدير الضريبة في أي وقت. وتقول IRS قدّم إقرارك حتى بعد أن تعدّ إقرارًا بديلًا، لتحصل على الخصومات والائتمانات التي تستحقها؛ وستعدّل حسابك عمومًا ليطابقه. وللمطالبة باسترداد استقطاع أو ضريبة تقديرية عن سنة، قدّم إقرار تلك السنة خلال ثلاث سنوات من موعد استحقاقه. وتضيف المادة أي تمديد لمهلة التقديم، وقد تغيّر الاستثناءات موعد الانتهاء، فاطلب من معدّ الإقرارات التحقق من الموعد النهائي لاسترداد كل سنة. كما تحتجز IRS المبالغ المستردة ما دامت الإقرارات متأخرة.

كم أحتفظ بالسجلات التي أعدت بناءها؟

احتفظ بها على الأقل حتى تنتهي المهلة القانونية لكل إقرار. وتحسب قواعد IRS للاحتفاظ المدة من تاريخ تقديم الإقرار، فإذا كان الإقرار متأخرًا بدأت المدة من يوم تقدّمه فعلًا.

وتجد الفترات الأخرى، مثل الدخل المغفل ومطالبات الاسترداد وضرائب التوظيف، في مدة الاحتفاظ بسجلات النشاط.

احتفظ بدفتر الحسابات وملاحظاته والكشوف ونسخ الإقرارات المقدَّمة معًا. وتشترط اللائحة الاحتفاظ بالسجلات ما دام محتواها قد يصبح مهمًا لأي قانون من قوانين الإيرادات الداخلية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.

مصمم مستقل لديه ثلاث سنوات لم تُقدَّم عنها إقرارات

لدى المصمم نماذج ⁦1099-NEC⁩ مجموعها 80,000 دولار وكشوف حساب مصرفي فقط. تُصنَّف إيداعات كل سنة إلى مدفوعات عملاء وما عداها، ثم تُستخرج المصروفات من سطور البطاقة والبنك.

في السنة الثانية، جاء 2,500 دولار من عميل صغير لم يرسل نموذجًا. وهو دخل مع ذلك، فيزيد إجمالي المقبوضات على النماذج. وعلى مدى ثلاث سنوات، مجموع النماذج 80,000 دولار، وإجمالي المقبوضات المعاد بناؤه 82,500 دولار، وصافي الربح 66,500 دولار. وقد يبدأ الإقرار البديل من النماذج وحدها، دون احتساب مصروفات النشاط.

تاجر تجزئة بشركة LLC بعضو واحد

لدى الشركة 150,000 دولار إيداعات في سنة واحدة. وتُظهر الكشوف تحويل 12,000 دولار من ادخار المالك وقرضًا مصرفيًا بمبلغ 8,000 دولار، ومجموعهما 20,000 دولار ليست مبيعات. وبافتراض أن الإيداعات الأخرى كلها مبيعات، دون تحصيل ضريبة مبيعات، تكون الإيرادات 130,000 دولار. ويجب أن تبيّن إعادة البناء السبب: التحويلات تطابق كشف ادخار المالك، والقرض يطابق اتفاقًا موقعًا. وبدون الاثنين، قد يبدو مبلغ 20,000 دولار مبيعات. أما تكلفة البضاعة المباعة فتحتاج إلى إعادة بناء مستقلة.

بائع عبر الإنترنت

يُظهر النموذج ⁦1099-K⁩ مبلغ 45,000 دولار، لكن مجموع الإيداعات 38,000 دولار. احتفظت المنصة بمبلغ 7,000 دولار: 4,500 دولار رسومًا و2,500 دولار مبالغ مستردة. ويربط تقريرها السنوي بين الرقمين. يبدأ إجمالي المقبوضات من 45,000 دولار؛ وتخفض المبالغ المستردة المبيعات، وتُعدّ الرسوم مصروفًا. أما تسجيل إيداع 38,000 دولار وحده فيقلل المبيعات ويخفي الرسوم.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• أنت متأخر سنتين أو أكثر دون دفتر حسابات، أو وصلك إشعار من IRS أو إقرار بديل، أو لدى النشاط أيضًا ضريبة مبيعات أو رواتب أو شركاء: أي السنوات تعيد بناءها أولًا، وكيف تتحول الكشوف إلى دفاتر تستند إليها الإقرارات، وما يحتاجه معدّ الإقرارات، كلها أمور تتوقف على وقائع لا تحسمها صفحة. راجع استكمال الإقرارات المتأخرة لمعرفة السنوات التي تقدّمها، وتكلفة التنظيف، ومسك الدفاتر للسنوات المتأخرة لإعادة البناء نفسها.
• النشاط شركة LLC أو شراكة أو شركة S بعدة ملاك: راجع الإقرارات المتأخرة للأنشطة التجارية ودفاتر شركة S المتأخرة.
• النشاط باع بضاعة: تحتاج تكلفة البضاعة المباعة إلى إعادة بناء مستقلة؛ راجع المخزون وتكلفة البضاعة دون سجلات.
• فاتتك إيداعات الرواتب أو إقراراتها: راجع التأخر في ضرائب الرواتب.
• تُظهر الكشوف حسابًا أجنبيًا: راجع استكمال الإبلاغ الأجنبي الفائت.
• كتبت IRS إلى النشاط بالفعل: راجع إشعار IRS إلى نشاطك التجاري.
• دفاترك موجودة لكنها متأخرة أشهرًا فقط: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة.