नकद व्यवसाय का कर: IRS को चाहिए रोज़ की बिक्री का रिकॉर्ड

नकद व्यवसाय कर कैसे चुकाते हैं, और अपने रिटर्न में नकद आय कैसे रिपोर्ट करूँ?

अमेरिका में नकद व्यवसाय को नकद की हर बिक्री रिपोर्ट करनी होती है, चाहे वह बैंक पहुँची हो या नहीं। कर मुनाफ़े, यानी व्यावसायिक आय में से व्यावसायिक खर्च घटाने के बाद बची रकम पर लगता है, कुल बिक्री पर नहीं। IRS मालिकों से कहता है कि वे व्यवसाय से मिली सारी आय रिपोर्ट करें, उस आय को भी जिसका Form 1099 आपको नहीं मिला। कर संहिता (Code) हर स्रोत से मिली सारी आय पर कर लगाती है, जिसमें व्यवसाय की सकल आय भी शामिल है। एकल स्वामी नकद बिक्री को Schedule C की लाइन 1 पर सकल प्राप्तियों के रूप में दिखाता है। साझेदारी या कंपनी वही प्राप्तियाँ अपने रिटर्न में दिखाती है। यह पृष्ठ उन व्यवसायों के बारे में है जो ग्राहकों से नकद लेते हैं, लेखा की नकद पद्धति (cash method) के बारे में नहीं। उस चुनाव के लिए देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन पद्धति।

नकद व्यवसाय को बाकियों से अलग उसका सबूत करता है। आयकर के दायरे में आने वाले हर व्यक्ति को सकल आय साबित करने लायक बहीखाता या रिकॉर्ड रखना ज़रूरी है, और IRS ऐसी कोई भी प्रणाली मान लेता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए। नकद का कोई बाहरी कागज़ी निशान नहीं बनता, इसलिए आपका अपना रोज़ का रिकॉर्ड ही सबूत है, और जाँचकर्ता नकद के संचालन पर सबसे ज़्यादा ध्यान देते हैं।

नकद व्यवसाय सीधा-सादा नहीं रहता, जब:

• कई दिनों या महीनों की नकद बिक्री कभी लिखी ही नहीं गई;
• बैंक में जमा रकम रजिस्टर में दिखी नकद बिक्री से कम है;
• जमा रकम आपके रिपोर्ट किए गए बिक्री आँकड़े से ज़्यादा है, या जमा रकम में नकद का हिस्सा बिक्री में नकद के हिस्से से मेल नहीं खाता;
• गल्ले से सामान, कर्मचारियों या मालिक के लिए नकद निकलता है;
• कई रजिस्टर, जगहें या मालिक नकद सँभालते हैं; या
• IRS का पत्र आ चुका है, या किसी ऋणदाता या खरीदार को वे रिकॉर्ड चाहिए जो आपके पास नहीं हैं।

इनमें से कई स्थितियों में रिकॉर्ड फिर से बनाने पड़ते हैं या किसी को IRS से बात करनी पड़ती है। इसके लिए अंत में "आपके मामले में फ़र्क?" देखें।

शुरू करने से पहले जमा करें: रजिस्टर की क्लोज़-आउट (Z) रिपोर्टें या रोज़ की बिक्री की शीटें, जमा पर्चियाँ, बैंक विवरण, नकद भुगतान की पर्चियाँ और उनके पीछे के चालान, और बिक्री कर के रिटर्न।

रोज़ के कौन-से रिकॉर्ड मेरी नकद बिक्री साबित करते हैं?

हर दिन की नकद बिक्री उसी दिन बने रिकॉर्ड से साबित होती है, जिसके साथ वह दस्तावेज़ हो जिससे बिक्री बनी। Publication 583 कैश रजिस्टर टेप, बैंक जमा पर्चियाँ, रसीद बुक, चालान और क्रेडिट कार्ड चार्ज स्लिप को ऐसे दस्तावेज़ बताती है जो सकल प्राप्तियाँ दिखाते हैं। इन्हें साल और आय के प्रकार के हिसाब से क्रम में रखें।

Z रिपोर्ट वह रिकॉर्ड है जो जाँचकर्ता माँगते हैं। IRS की रिटेल ऑडिट गाइड कहती है कि मालिक को हर दिन का टेप रखना चाहिए, क्योंकि टेप के बिना जाँचकर्ता नहीं जान सकता कि हर बिक्री दर्ज हुई या नहीं, और जाँचकर्ता टेप को बिक्री जर्नल से मिलाते हैं। जहाँ बिक्री के दस्तावेज़ों पर क्रमांक होते हैं, वहाँ जाँचकर्ता छूटे हुए क्रमांक भी खोजते हैं।

कार्ड से बिक्री, प्रोसेसर शुल्क और कार्ड पर मिली टिप रोज़ की POS प्रविष्टि में जाती हैं। देखें रोज़ की POS बिक्री दर्ज करना।

हर दिन गल्ला कैसे गिनूँ, और नकद की अधिकता या कमी कैसे दर्ज करूँ?

बंद करते समय दराज़ का नकद गिनें, उसे रजिस्टर के नकद कुल से मिलाएँ और जो भी फ़र्क हो, उसे लिख लें। Publication 583 की नमूना प्रणाली ऐसे ही चलती है: गिने गए नकद में नकद भुगतान की पर्चियाँ जोड़ें और शुरुआती तय खुले पैसे (float) घटाएँ, तो दिन की नकद प्राप्तियाँ मिलती हैं, और यह आँकड़ा दिन की नकद बिक्री और बिक्री कर के जोड़ से मिलना चाहिए। IRS इसे उदाहरण के रूप में देता है, अनिवार्य ढाँचे के रूप में नहीं।

1. दराज़ में हर दिन वही तय शुरुआती खुले पैसे (change fund) रखें।
2. बंद करते समय रजिस्टर की क्लोज़-आउट रिपोर्ट निकालें और दराज़ का नकद नोट और सिक्कों के हिसाब से गिनें। ग्राहकों के चेक अलग लाइन में लिखें।
3. जो गिना, उसमें दिन की नकद भुगतान की पर्चियाँ जोड़ें और खुले पैसे घटाएँ। यही वह रकम है जो आपने नकद और चेक में इकट्ठा की।
4. इसे रिपोर्ट की नकद और चेक बिक्री से मिलाएँ, और जो बिक्री कर इकट्ठा हुआ हो उसे भी जोड़ें। फ़र्क ही नकद की अधिकता या कमी है।
5. नकद बिक्री रिपोर्ट की रकम पर दर्ज करें और फ़र्क अलग लाइन में लिखें, उसे कभी बिक्री के अंदर न मिलाएँ।
6. शीट पर हस्ताक्षर करें और तारीख डालें। जहाँ कर्मचारी हों, वहाँ गिनती वह व्यक्ति करे जो जमा नहीं करता; जाँचकर्ता पूछते हैं कि नकद कौन गिनता है और बैंक कौन ले जाता है।

जो छोटा फ़र्क महीने भर में बराबर हो जाता है, वह आम तौर पर सँभालने की चूक होती है। बड़ी या बार-बार होने वाली कमी का मतलब दर्ज न हुई बिक्री, दर्ज न हुआ भुगतान या नुकसान हो सकता है, इसलिए कारण खोजें, उसे बहीखाते में यूँ ही न छोड़ें।

क्या मैं गल्ले से आपूर्तिकर्ताओं या कर्मचारियों को भुगतान कर सकता हूँ, और नकद भुगतान कैसे दर्ज करूँ?

नकद से बिल चुकाया जा सकता है, बशर्ते बिक्री पहले उसकी पूरी रकम पर दर्ज हो और भुगतान का अपना अलग रिकॉर्ड बने। खर्च का दस्तावेज़ बनाने के लिए Publication 583 चेक से भुगतान को बेहतर बताती है। नकद से खर्च चुकाएँ तो रसीद रखें, और रसीद न मिले तो भुगतान के समय ही कारण लिख दें। IRS की रिटेल ऑडिट गाइड जाँचकर्ताओं से कहती है कि वे जाँचें कि आय भुगतान से पहले रिपोर्ट हुई थी या नहीं, और बताती है कि मालिक अक्सर नकद भुगतान के लिए रोज़ का लिफ़ाफ़ा या फ़ाइल रखते हैं।

हर बार एक नकद भुगतान पर्ची लिखें: तारीख, पाने वाला, रकम, मकसद और मंज़ूरी देने वाला, और साथ में चालान लगाएँ। फिर दिन की पूरी बिक्री दर्ज करें और हर भुगतान को अलग से वर्गीकृत करें: खर्च, इन्वेंटरी या उपकरण की खरीद, किसी बकाया का भुगतान, या स्वामी का भुगतान। नकद में चुकाने से यह तय नहीं होता कि रकम कटौती योग्य खर्च है या नहीं। भुगतान को बिक्री में से घटाने पर दोनों आँकड़े छोटे हो जाते हैं और दिन का हिसाब Z रिपोर्ट से मेल नहीं खाता। रसीद गुम हो तो देखें व्यावसायिक खर्चों की गुम रसीदें।

तीन तरह के भुगतान में खास सावधानी ज़रूरी है:

• वेतन। कर्मचारी को किया गया भुगतान नकद में हो या किसी और रूप में, वेतन ही है, और उस पर विथहोल्डिंग व पेरोल रिपोर्टिंग लागू होती है। जो मालिक या अधिकारी विथहोल्डिंग के लिए ज़िम्मेदार है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, वह बिना जमा किए काटे गए कर के 100% के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकता है (26 U.S.C. 6672)। देखें नकद में भुगतान पाने वाले कामगार, जो कर्मचारी हो सकते हैं और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी पेनल्टी।
• स्वामी का निजी उपयोग। निजी उपयोग के लिए निकाला गया नकद व्यावसायिक खर्च नहीं है। इसे संस्था के प्रकार के हिसाब से स्वामी का भुगतान, निकासी या वितरण के रूप में दर्ज करें, सामान की खरीद के रूप में कभी नहीं। देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए गए निजी खर्च।
• नकद में चुकाई गई कार्ड टिप। यह नकद बिक्री में से निकलता है और बैंक तक नहीं पहुँचता, इसलिए इसका अपना अलग रिकॉर्ड चाहिए। देखें ग्राहकों की छोड़ी गई टिप।

क्या मुझे सारा नकद जमा करना चाहिए, और जमा रकम दर्ज बिक्री से कैसे मिलती है?

नकद प्राप्तियाँ जमा करें और जहाँ हो सके, बिल चेक से चुकाएँ। Publication 583 मालिकों से कहती है कि रोज़ की सारी प्राप्तियाँ व्यावसायिक चालू खाते में जमा करें, हर जमा पर्ची पर लिखें कि पैसा व्यावसायिक आय है, निजी पैसा है या ऋण, प्रतियाँ रखें और हर महीने खाते का मिलान करें। गल्ले से जो नकद बाहर जाता है, उसकी अपनी पर्ची चाहिए, और नीचे के मासिक मिलान में वह घटाया जाता है। व्यावसायिक नकद निजी खाते में जाए तब भी वह व्यावसायिक आय ही है, और जाँचकर्ता मालिक के निजी खातों का भी विश्लेषण करते हैं।

जमा रकम फिर गणित से बिक्री से मिल जाती है। हर महीने:

जमा रकम में आपका इकट्ठा किया बिक्री कर भी शामिल होता है। ग्राहक पर लगाया गया और राज्य को दिया जाने वाला कर आम तौर पर सकल प्राप्तियों का हिस्सा नहीं होता, इसलिए जमा रकम दर्ज बिक्री से उस कर जितनी ऊपर रहती है; विक्रेता के रूप में आप पर लगा कर सकल प्राप्तियों में शामिल होता है। ज़्यादातर अंतर समय के कारण होते हैं। महीने के आखिरी दिन या सप्ताहांत में लिया गया नकद अगली अवधि में जमा होता है; उसे "रास्ते में जमा" (deposit in transit) के रूप में लिखें और अगले महीने साफ़ करें। केवल कुछ नकद जमा करना और बाकी खर्च कर देना इस मिलान को तोड़ देता है। IRS आपकी बिक्री में नकद के हिस्से को आपकी जमा रकम में नकद के हिस्से से मिलाकर देखता है।

IRS नकद-प्रधान व्यवसाय की जाँच कैसे करता है?

IRS देखता है कि आपके रिकॉर्ड आपस में और आपके रिटर्न से मेल खाते हैं या नहीं, और मेल न खाने पर वह बाहरी आँकड़ों से आय फिर से बनाता है। ये जाँचें रिटेल ऑडिट गाइड और आय की जाँच के मैनुअल में बताई गई हैं। दोनों जाँचकर्ताओं के लिए IRS के मार्गदर्शन हैं, कानून नहीं, और रिटेल गाइड 2009 की है।

रिकॉर्ड गायब हों या मेल न खाएँ, तो जाँचकर्ता जमा रकम या खरीद जैसे बाहरी आँकड़ों से आपकी आय फिर से बना सकता है; मैनुअल इसे अप्रत्यक्ष तरीका (indirect method) कहता है। मैनुअल के अनुसार बैंक जमा का तरीका वहाँ ठीक नहीं बैठता जहाँ ज़्यादातर नकद जमा ही नहीं होता, और मार्कअप का तरीका रेस्तराँ, शराबखानों, शराब की दुकानों, पेट्रोल बेचने वालों और गहनों की दुकानों जैसे व्यवसायों के लिए असरदार बताया गया है। इसीलिए खरीद के चालान मायने रखते हैं: वे मार्कअप जाँच का आधार हैं।

जिन खातों का रिटर्न से मिलान नहीं हो पाता, या जमा रकम रिपोर्ट की गई आय से बड़ी है, उन पर आय की गहरी जाँच होती है। ऑडिट कैसे चलता है, इसके लिए देखें छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट कैसे चलता है।

क्या $10,000 से ज़्यादा जमा करने पर IRS को खटका होगा?

बैंक की नकद रिपोर्ट सिर्फ़ नकद से बनती है। चेक जमा करने या कार्ड भुगतान मिलने से, रकम कितनी भी हो, रिपोर्ट नहीं बनती, क्योंकि मुद्रा का मतलब सिक्के और कागज़ी नोट है। बड़ी नकद जमा पर बैंक नियमित रिपोर्ट दाखिल करता है; यह जुर्माना नहीं है और इसका मतलब आप पर आरोप नहीं है। एक व्यक्ति के लिए या उसकी ओर से एक कार्यदिवस में $10,000 से अधिक की नकद मुद्रा (नोट या सिक्के) के लेन-देन पर बैंक को Currency Transaction Report (नकद लेन-देन रिपोर्ट, CTR) दाखिल करनी होती है, और FinCEN (अमेरिकी वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क) कहता है कि बड़ी मात्रा में मुद्रा सँभालने पर कोई सामान्य रोक नहीं है। एक ही कार्यदिवस की जमा बैंक की सभी शाखाओं में मिलाकर जोड़ी जाती है, और रात में, सप्ताहांत में या छुट्टी के दिन की गई जमा अगले कार्यदिवस की मानी जाती है। सप्ताहांत का नकद एक साथ जमा करने पर वह सीमा पार हो सकती है जो हर दिन अलग से पार नहीं होती। जो व्यवसाय अक्सर $10,000 से ज़्यादा मुद्रा का लेन-देन करते हैं, उन्हें बैंक इन रिपोर्टों से छूट दे सकता है (31 CFR 1020.315); इससे यह नहीं बदलता कि आपको क्या दर्ज करना है।

IRS ये रिपोर्टें देख सकता है। आय की जाँच का मैनुअल जाँचकर्ताओं को इन्हें बिना रिपोर्ट की आय के सुराग की तरह इस्तेमाल करने देता है। इसलिए बड़ी नकद जमा दर्ज बिक्री से मेल खानी चाहिए; रोज़ की शीटें और मासिक मिलान यही दिखाते हैं कि वह मेल खाती है।

रिपोर्ट से बचने के लिए जमा रकम को बाँटना असली कानूनी जोखिम है। 31 U.S.C. 5324 बैंक की रिपोर्ट से बचने के लिए लेन-देन तोड़ने (structuring) को अपराध बनाता है, जिसमें पाँच साल तक की जेल है और गंभीर मामलों में ज़्यादा। इसमें शामिल रकम ज़ब्त भी की जा सकती है (31 U.S.C. 5317)। पैसा वैध हो तब भी structuring गैर-कानूनी है, और इसके लिए किसी एक बैंक में या किसी एक दिन जमा का $10,000 से ऊपर होना ज़रूरी नहीं; कसौटी इरादा है (IRM 4.26.13)। Structure की गई जमा पर बैंक संदिग्ध गतिविधि की रिपोर्ट दाखिल कर सकता है। जितना नकद सचमुच आया, उतना ही आते ही जमा कर देना सामान्य तरीका है।

एक ग्राहक के नकद के लिए Form 8300 कब दाखिल करूँ?

आपके व्यवसाय को एक भुगतानकर्ता से एक लेन-देन में या जुड़े हुए लेन-देन में $10,000 से ज़्यादा नकद मिले, तो Form 8300 (नकद भुगतान की रिपोर्ट) दाखिल करना पड़ सकता है। फ़ॉर्म नकद मिलने के 15 दिनों के अंदर देय है (IRS संदर्भ मार्गदर्शिका); किस्तों में, उस भुगतान के 15 दिनों के अंदर जिससे कुल रकम $10,000 से ऊपर जाती है। नकद मिलते समय भुगतानकर्ता का नाम, पता और कर पहचान संख्या ले लें, क्योंकि फ़ॉर्म में ये माँगे जाते हैं। यह आम तौर पर उस व्यवसाय पर लागू होता है जिसे एक ग्राहक से बड़ा भुगतान मिलता है, जैसे किसी आयोजन की अग्रिम राशि या महँगी चीज़ की बिक्री। कसौटी हर भुगतानकर्ता के हिसाब से है: कई अलग ग्राहकों की छोटी बिक्री जोड़ी नहीं जाती, पर एक ग्राहक के जुड़े हुए भुगतान जोड़े जाते हैं।

Form 8300 के बारे में और बातें, IRS संदर्भ मार्गदर्शिका और फ़ॉर्म के निर्देश से:

• नकद में क्या गिना जाता है। मुद्रा हमेशा। कैशियर चेक, बैंक ड्राफ़्ट, ट्रैवलर्स चेक और $10,000 या उससे कम के मनी ऑर्डर तय खुदरा बिक्री में नकद गिने जाते हैं, जैसे संग्रहणीय वस्तुएँ, और ऐसी किसी भी बिक्री में जहाँ आप जानते हों कि ग्राहक रिपोर्ट से बचने के लिए इनका इस्तेमाल कर रहा है; बिक्री की सूची फ़ॉर्म के निर्देशों में है। निजी चेक और वायर ट्रांसफ़र नकद नहीं हैं। कानून डिजिटल संपत्तियों को भी नकद गिनता है (26 U.S.C. 6050I(d)); IRS के निर्देश और संदर्भ मार्गदर्शिका यह नहीं बतातीं कि कैसे, इसलिए उन्हें लेने से पहले पूछ लें।
• इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग। जो व्यवसाय साल में कम से कम 10 अन्य सूचना रिटर्न दाखिल करता है, जैसे Form W-2 और 1099 (Form 8300 की गिनती नहीं होती), उसे Form 8300 FinCEN की BSA E-Filing System से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना होता है, और कागज़ी फ़ॉर्म तब देर से माना जाता है। छूट (waiver) और धार्मिक छूट मौजूद हैं (फ़ॉर्म के निर्देश)।
• ग्राहक को सूचना। फ़ॉर्म में नामित हर व्यक्ति को अगले साल की 31 जनवरी तक लिखित विवरण दें, और फ़ॉर्म व विवरण की प्रतियाँ पाँच साल रखें।
• ग्राहक के भुगतान को बाँटना। फ़ॉर्म से बचने के लिए भुगतान तोड़ना भी 31 U.S.C. 5324 के तहत structuring है। देर से दाखिल या अधूरे फ़ॉर्म पर हर फ़ॉर्म के हिसाब से दीवानी जुर्माने हैं, और जानबूझकर दाखिल न करना गंभीर अपराध (felony) है।

रजिस्टर टेप, जमा पर्चियाँ और बैंक विवरण कितने समय तक रखूँ?

इन्हें तब तक रखें जब तक उस रिटर्न पर कर निर्धारण का IRS का समय खत्म न हो जाए। यह आम तौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 वर्ष बाद होता है, और जल्दी दाखिल रिटर्न को देय तारीख पर दाखिल माना जाता है (IRS)। अगर आपने रिटर्न में दिखाई सकल आय के 25% से ज़्यादा की आय छोड़ी (व्यवसाय के लिए, लागत घटाने से पहले की सकल प्राप्तियाँ), तो अवधि छह साल है, और जो साल कभी दाखिल नहीं हुआ या जिसका रिटर्न धोखाधड़ी वाला था, उसके लिए कोई सीमा नहीं (Topic 305)। रोज़गार कर के रिकॉर्ड कम से कम चार साल रखें; बाकी रिकॉर्ड की अपनी अवधियाँ हैं।

अगर आप कागज़ स्कैन करके मूल प्रतियाँ फेंकना चाहते हैं, तो Publication 583 के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक भंडारण प्रणाली को IRS की ज़रूरतें पूरी करनी होंगी और उसे पहले परखना होगा। रखने के पूरे नियम व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में हैं।

अगर मेरी नकद बिक्री कभी दर्ज ही नहीं हुई, या जमा रकम मेरी रिपोर्ट की बिक्री से मेल नहीं खाती, तो क्या करूँ?

रोज़ की शीट आज से शुरू करें, फिर छूटी अवधि को बचे हुए रिकॉर्ड से फिर से बनाएँ और नतीजे को हर रिटर्न में रिपोर्ट की गई रकम से मिलाएँ। दोबारा बनाए आँकड़े तब तक अनुमान हैं जब तक वे मूल दस्तावेज़ों से जुड़ न जाएँ, इसलिए उन पर लिखें कि वे दोबारा बनाए गए हैं, साथ में तारीख और स्रोत।

1. हर वह महीना सूचीबद्ध करें जिसका रोज़ का रिकॉर्ड नहीं है।
2. हर महीने के लिए सहेजी गई रजिस्टर रिपोर्टों या रसीद बुकों से शुरू करें (कंप्यूटर वाला रजिस्टर अक्सर पुराने रोज़ के योग रखता है)। प्रोसेसर रिपोर्टें केवल कार्ड बिक्री दिखाती हैं, छूटा नकद नहीं। अगर जमा रकम का सहारा लेना ही पड़े, तो नकद जमा लें, उसमें से वह पैसा हटाएँ जो बिक्री नहीं है (ऋण, ट्रांसफ़र, स्वामी का पैसा, ग्राहक पर लगा बिक्री कर), नकद भुगतान जोड़ें, हाथ में रखे नकद और जमा के समय के हिसाब से समायोजन करें, फिर सकल कार्ड बिक्री एक बार जोड़ें। खरीद के चालानों और अपने सामान्य मार्कअप को जाँच के रूप में लें, स्रोत के रूप में नहीं।
3. हर साल का जोड़ निकालें और उसे उस साल के रिटर्न की सकल प्राप्तियों और बिक्री कर के रिटर्न से मिलाएँ।
4. अगर किसी रिटर्न में दोबारा बने आँकड़े से कम रिपोर्ट हुआ है, तो रिटर्न सुधारना पड़ सकता है। कौन-से साल, और संशोधन करना है या नहीं, यह उन तथ्यों पर निर्भर है जिन्हें किसी विशेषज्ञ को देखना चाहिए।

जो कर रिटर्न से छूट गया, वह फिर भी देय है, IRS उस पर ब्याज लगाता है, और कम चुकाई रकम पर जुर्माने लग सकते हैं। IRS कितने पीछे तक देख सकता है और कौन-से जुर्माने लगते हैं, यह तथ्यों पर निर्भर है; देखें छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट कैसे चलता है। दोबारा बनाने के काम के लिए देखें बैंक विवरण से बहीखाता फिर से बनाना।

उदाहरण

सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और उदाहरण के लिए हैं।

एक नेल सैलून, जिसका नकद, कार्ड और नकद भुगतान आपस में मिलते हैं

एक सैलून महीने में $20,000 की बिक्री करता है: $12,000 नकद और $8,000 कार्ड। वह नकद में से $10,500 जमा करता है और हस्ताक्षर वाली पर्चियों पर गल्ले से आपूर्तिकर्ताओं को $1,500 चुकाता है। रोज़ की शीटों में नकद बिक्री $12,000 है, जमा पर्चियों में $10,500, और भुगतान की पर्चियों में $1,500, इसलिए महीना $20,000 की बिक्री पर मिल जाता है, यह मानकर कि महीने के दोनों छोरों पर हाथ में नकद बराबर था और कार्ड बिक्री प्रोसेसर शुल्क से पहले दिखाई गई है। पर्चियाँ न हों तो $1,500 का अंतर ऐसा नकद लग सकता है जो आया पर कभी रिपोर्ट नहीं हुआ, और जमा में नकद के कम हिस्से की कोई वजह नहीं बताई जा सकेगी।

एक रेस्तराँ जो रोज़ जमा करता है, और एक जो जमा बाँटता है

एक रेस्तराँ को सोमवार को $9,500 और मंगलवार को $9,500 नकद मिलता है। हर दिन आते ही जमा करना सामान्य तरीका है; हर जमा बैंक की रिपोर्टिंग सीमा से नीचे है, इसलिए कोई रिपोर्ट नहीं बनती। अगर मालिक दोनों दिनों का नकद रोककर रखे और उसे उसी दोपहर दो बैंकों में $9,500 की दो अलग जमा के रूप में डाले, ताकि कोई बैंक रिपोर्ट न दाखिल करे, तो यह वही आचरण है जिसे 31 U.S.C. 5324 structuring कहता है, जो रिपोर्ट से बचने के इरादे पर निर्भर है, भले ही नकद असली और वैध हो। एक ही $19,000 की जमा बैंक बस रिपोर्ट कर देगा, कोई जुर्माना नहीं।

बाज़ार का एक विक्रेता, जिसका बहीखाता नकद तक पहुँचता ही नहीं

एक विक्रेता साल में करीब $150,000 की बिक्री करता है, ज़्यादातर नकद में, पर बहीखाते और रिटर्न में $110,000 दिखता है क्योंकि सुस्त हफ़्ते कभी लिखे ही नहीं गए। विक्रेता की खरीद पर उस कारोबार का सामान्य मार्जिन लगाने से करीब $150,000 निकलते हैं। रोज़ के रिकॉर्ड न होने से विक्रेता यह नहीं दिखा सकता कि $40,000 का यह अंतर गलत है। अगर वे $40,000 असली बिक्री थी जो रिटर्न से छूट गई, तो यह रिपोर्ट किए $110,000 के चौथाई से ज़्यादा है, इसलिए IRS के पास उस रिटर्न पर कर निर्धारित करने के लिए आम तौर पर दाखिल करने से छह साल होंगे, तीन नहीं। सहेजी रजिस्टर रिपोर्टों, जमा रकम और खरीद के चालानों से दोबारा बनाना ही वह तरीका है जिससे विक्रेता उन हफ़्तों को दस्तावेज़ों में दिखाने की कोशिश करेगा।

आपके मामले में फ़र्क?

• आपके पास IRS का पत्र या जाँच की सूचना है, या आपकी जमा रकम आपकी रिपोर्ट की बिक्री से बड़ी है: रिकॉर्ड, संबंधित साल और IRS से कौन बात करता है, ये तय करते हैं कि आगे क्या होगा। देखें छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट कैसे चलता है, और जवाब देने से पहले बहीखाता सहायता लें।
• सालों का नकद कभी दर्ज नहीं हुआ: दोबारा बनाना बहीखाते का काम है। देखें बैंक विवरण से बहीखाता फिर से बनाना और पिछड़े बहीखाते को पूरा करना, साथ में बहीखाता सहायता।
• ऋणदाता, खरीदार या मकान मालिक को वित्तीय विवरण चाहिए और नकद कभी दर्ज नहीं हुआ: रोज़ के गायब रिकॉर्ड पर बने विवरण आपकी जमा रकम से मेल नहीं खा सकते, इसलिए पहले रिकॉर्ड ठीक करें। देखें बैंक विवरण से बहीखाता फिर से बनाना और बहीखाता सहायता।
• कई रजिस्टर, जगहें या साझेदार नकद सँभालते हैं, या मासिक मिलान कभी बराबर नहीं बैठता: रोज़ की शीटें और मासिक मिलान बहीखाते की मासिक दिनचर्या हैं; देखें बहीखाता सहायता।
• उन सालों के रिटर्न कभी दाखिल नहीं हुए: देखें बिना दाखिल व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना।
• आप बैंक की सीमा से नीचे रहने के लिए जमा बाँटते रहे हैं: इससे आपराधिक कानून का सवाल उठता है, जिस पर बैंक या IRS को जवाब देने से पहले कर वकील सलाह दे सकता है। रिकॉर्ड बाद में बहीखाता सहायता से दोबारा बनाए जा सकते हैं।
• आपकी ज़्यादातर बिक्री कार्ड या ऐप भुगतान से होती है: देखें रोज़ की POS बिक्री दर्ज करना और पेमेंट ऐप से मिले व्यावसायिक भुगतान।
• आप वेंडिंग मशीनें चलाते हैं: देखें वेंडिंग मशीन व्यवसाय का बहीखाता।
• आप नकद बिक्री पर बिक्री कर इकट्ठा करते हैं: देखें बिक्री कर रिटर्न दाखिल करना।