لمن هذا الدليل
- أصحاب الأعمال الصغيرة في الولايات المتحدة الذين بيدهم عرض سعر شهري لمسك الدفاتر، أو زيادة في الأتعاب، أو أول طلب تسعير
- أصحاب الأعمال الحرة والشراكات والشركات التي لديها رواتب أو مقاولون أو ضريبة مبيعات أو أشهر غير مسجلة
- أصحاب أعمال يقررون بين تعيين مسؤول مسك دفاتر وبين مسك دفاترهم بأنفسهم
غير مشمول هنا
- نطاق سعري بالدولار، لا تحدده أي جهة رسمية
- ما تقدمه الخدمة الشهرية كل شهر
- تسعير أعمال استكمال الدفاتر المتأخرة أو تنظيفها
- الفاتورة السنوية للمحاسب والإقرار الضريبي
- أسعار مسك الدفاتر في كندا
هل يوجد سعر معياري أو سائد لمسك الدفاتر الشهري؟
لا. لا تحدد أي جهة اتحادية أو حكومية في الولاية سعرًا لمسك الدفاتر. وفي معظم الحالات لا تشترط IRS طريقة معينة، بل نظامًا يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح ويدعم ما يعرضه الإقرار (المنشور 583). ولذلك يسعّر عرض السعر النطاق الذي توافق الشركة على إنجازه كل شهر، سواء جاء من مسؤول مسك دفاتر مستقل أو شركة محاسبة أو خدمة عبر الإنترنت. و«السعر السائد للمعاملة الواحدة» إحدى طرق احتساب هذا العمل لدى بعض الشركات، وليس معيارًا.
يصعب تقييم عرض السعر إذا انطبق أي مما يلي:
- الرواتب أو نماذج المقاولين أو إقرارات ضريبة المبيعات جزء من العمل.
- للنشاط عدة حسابات مصرفية أو بطاقات أو قروض أو منصات دفع، أو يبيع عبر منصة تختلف دفعاتها عن مبيعاتها.
- يشمل الأمر مخزونًا، أو أكثر من كيان، أو اختلاط أموال المالك بأموال النشاط.
- هناك أشهر غير مسجلة، أو يفرض مقرض أو إشعار موعدًا نهائيًا.
إذا انطبق أمران أو أكثر، فاتفق على ما يغطيه عرض السعر قبل مقارنة سعره: النطاق، وأي أجزاء شهرية وأي أجزاء استكمال لمرة واحدة، وهل تتولى الشركة نفسها الدفاتر حتى الإقرار الضريبي.
اجمع قبل أن تطلب من أحد التسعير: عرض السعر أو خطاب زيادة الأتعاب، وكل حساب مصرفي وبطاقة وقرض وحساب دفع مع معاملاته في الشهر، وعدد الموظفين والمقاولين الذين تدفع لهم، والولايات التي تحصّل فيها ضريبة المبيعات، ومدى تأخر الدفاتر. وللاطلاع على ما ينبغي أن تقدمه الخدمة الشهرية، راجع ما تشمله خدمة مسك الدفاتر الشهرية.
ما الأعمال التي تجعل شهر مسك الدفاتر أكبر؟
تضيف الحسابات وعدد المعاملات والرواتب والمقاولون وضريبة المبيعات والمنصات كل منها عملًا، ولا يحدد الإيراد وحده حجم العمل. فنشاط بعدد قليل من الفواتير الكبيرة ونشاط له المبيعات نفسها موزعة على مئات الطلبات الصغيرة لا يحملان الشهر نفسه.
| ما يحدد الحجم | لماذا يضيف عملًا |
|---|---|
| الحسابات التي تحتاج إلى تسوية | تطلب IRS من الملاك تسوية الحساب التجاري كل شهر: قارن الكشف بالدفاتر، وسجّل الرسوم المصرفية، وصحّح الأخطاء. وكل حساب مصرفي أو بطاقة أو قرض أو حساب دفع هو تسوية قائمة بذاتها. |
| المعاملات في الشهر | تولّد المعاملات التجارية مستندات داعمة تدخل معلوماتها في الدفاتر (IRS). وكلما زادت السطور زادت القيود التي تُسجَّل وتُدعَم. |
| الرواتب | الأجور والإيداعات والإقرارات ربع السنوية والسنوية وكشوف الأجور تتكرر وفق جدول. |
| المقاولون | قد يحتاج كل منهم إلى معلومات دافع الضرائب ونموذج نهاية السنة بمجرد أن تبلغ المدفوعات حد الإبلاغ. |
| ضريبة المبيعات | يضيف عملًا تتبّع الضريبة بمعزل عن المبيعات وإعداد الإقرار الذي تحدده كل ولاية. |
| المنصات ومعالجات الدفع | الدفعة ليست بيعًا: يعرض تقرير المنصة إجمالي المبيعات والرسوم والمبالغ المستردة، ويُظهر البنك عادةً إيداعًا صافيًا واحدًا. |
| المخزون | سجلات الشراء والمخزون ترتبط بتكلفة البضاعة المباعة. |
| أكثر من كيان، أو أموال مختلطة | تقول IRS إن عليك الاحتفاظ بـمجموعة سجلات كاملة ومنفصلة لكل نشاط تجاري، واستخدام الحساب التجاري لأغراض النشاط فقط. |
| أشهر غير مسجلة | الأشهر المتأخرة عمل قائم بذاته، وقد يسعّره عرض السعر على حدة. |
هل تضيف الرواتب إلى الأتعاب الشهرية، وما الذي يُقدَّم ومتى؟
تضيف الرواتب عملًا متكررًا أيًّا كان من ينفذه: الأجر والاستقطاع في كل فترة دفع، وإيداعات الضرائب، والإقرارات ربع السنوية والسنوية، وكشوف الأجور في نهاية السنة. وهل يدخل ذلك ضمن الأتعاب الشهرية أم في بند مستقل أم لدى مزوّد رواتب فهذا شرط من شروط النطاق، فعلى عرض السعر أن يحدد أيها. ومع مزوّد خدمة رواتب أو وكيل إبلاغ، يبقى صاحب العمل مسؤولًا عن الإيداعات والإقرارات (المنشور 15). وقد يغيّر عقد مع منظمة صاحب عمل مهنية معتمدة من هو صاحب العمل بالنسبة إلى الأجور التي يغطيها (المنشور نفسه)، لذلك ينبغي أن يسمّي عرض السعر الترتيب. وتبقى الدفاتر تسجّل كل كشف رواتب وتتطابق معه.
| الواجب | موعد الاستحقاق |
|---|---|
| إيداع ضريبة الدخل المستقطعة وضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare | المودِع الشهري: اليوم الـ15 من الشهر التالي. المودِع نصف الأسبوعي: يوم الأربعاء أو الجمعة التالي، بحسب يوم الدفع. ويعتمد الجدول على الضريبة المبلغ عنها في فترة المراجعة السابقة (المنشور 15). |
| النموذج 941 | آخر يوم من الشهر الأول بعد كل ربع سنة، مع 10 أيام تقويمية إضافية للتقديم إذا كانت كل الإيداعات في موعدها |
| النموذج 940 | 31 يناير بعد سنة الأجور، مع 10 أيام تقويمية إضافية للتقديم إذا أُودعت كل ضريبة البطالة الفيدرالية في موعدها |
| النموذجان W-2 وW-3 | 1 فبراير 2027 للأجور في السنة الضريبية لهذه الصفحة |
إذا أبلغتك IRS كتابةً بتقديم النموذج 944، فإنك تقدم هذا الإقرار السنوي بدلًا من النماذج 941. وإذا وقع موعد الاستحقاق في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية فينتقل إلى يوم العمل التالي، وإيداع الضريبة لا يغني عن تقديم الإقرار (مواعيد IRS). وتترتب على الإيداع المتأخر غرامة مقدارها من 2% إلى 15% من الإيداع غير المسدد، بحسب مدة التأخر (IRS). وقد تصل الضريبة المستقطعة غير المسددة إلى الأشخاص شخصيًا: فالشخص المسؤول الذي يتخلف عمدًا عن تحصيلها أو تحويلها قد يدين بنسبة 100% من المبلغ غير المسدد، وهي غرامة استرداد ضريبة الأمانة.
لحسابات الاستقطاع والبطالة على مستوى الولاية مواعيدها الخاصة. وجداول الإيداع وقاعدة اليوم التالي وحسابات الرواتب في الولايات في إعداد كشوف الرواتب؛ وللموظفين في أكثر من ولاية راجع موظفون في ولاية أخرى.
ما واجبات المقاولين وضريبة المبيعات التي تضيف عملًا؟
يضيف المقاولون طلبات معلومات دافع الضرائب ونماذج نهاية السنة وأحيانًا الاستقطاع. وتضيف ضريبة المبيعات إقرارًا، وفق جدول الولاية، لكل ولاية سُجّل فيها النشاط.
نماذج المقاولين. يقدّم النشاط التجاري عمومًا النموذج 1099-NEC عن المقاول الذي دفع له 2,000 دولار أو أكثر مقابل خدمات خلال السنة، وذلك للمدفوعات في السنة الضريبية لهذه الصفحة. وتستخدم السنوات السابقة 600 دولار (IRS). وتستحق النماذج 31 يناير بعد سنة الدفع (مواعيد IRS)؛ وللمدفوعات في السنة الضريبية لهذه الصفحة يكون الموعد 1 فبراير 2027. ولا يتلقى كل مستفيد النموذج 1099-NEC: فالمدفوعات لشركة تُستثنى عمومًا، مع أتعاب المحاماة كاستثناء رئيسي، وتبلّغ الجهة المعالِجة عن مدفوعات البطاقات وشبكات الدفع على النموذج 1099-K (تعليمات IRS). راجع أي المقاولين يتلقون نموذجًا ضريبيًا.
الأرقام الضريبية والاستقطاع. بالنسبة إلى مستفيد أمريكي، يجمع الدافع عمومًا الاسم ورقم التعريف الضريبي على النموذج W-9. وقد يستلزم الرقم المفقود أو الخاطئ الاستقطاع الاحتياطي (IRS). ويودع الدافع ما يستقطعه ويبلغ عنه على النموذج 945، وقد يدين الدافع الذي لم يستقطع بالمبلغ غير المحصَّل (تعليمات الجهة الطالبة)؛ راجع جمع الأرقام الضريبية من المقاولين. ويحتاج المقاولون الأجانب إلى نماذج مختلفة وقد تنطبق عليهم قواعد استقطاع مختلفة: راجع الدفع لمقاولين في الخارج.
طريقة التقديم. يجب عمومًا تقديم 10 أو أكثر من الإقرارات المعلوماتية، النماذج 1099 وW-2 مجتمعة، إلكترونيًا (IRS). وينبغي أن يوضح عرض السعر هل هذا التقديم مشمول.
هل تغطي الأتعاب الشهرية جمع نماذج W-9، وجمع المدفوعات، وأي استقطاع، والتقديم؟ هذه مسألة تتعلق بالنطاق. وللمقاول الذي قد يكون في الحقيقة موظفًا، راجع مقاولون قد يكونون موظفين.
ضريبة المبيعات. ضريبة المبيعات المفروضة على المشتري، التي يحصّلها النشاط التجاري ويحوّلها إلى الولاية، ليست دخلًا، وفي السجلات النموذجية لدى IRS تُطرح من الإيرادات. أما الضريبة المفروضة على البائع والمستردة من العميل فهي جزء من إجمالي الإيرادات (المنشور 334)، لذلك يجب أن تُظهر الدفاتر أيهما ينطبق. ثم تحدد كل ولاية جدول إقراراتها، وكل ولاية إضافية تضيف إقرارات ومواعيد إلى الشهر. أما هل يجب أن تحصّل في ولاية ما فمسألة منفصلة: راجع أين يجب تحصيل ضريبة المبيعات وتقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
هل أعمال استكمال الدفاتر المتأخرة جزء من الأتعاب الشهرية؟
فقط إذا نصّ عرض السعر على ذلك. الاستكمال يعني تسجيل أشهر لم تُسجَّل قط، والأتعاب الشهرية مبنية على حسابات الشهر الحالي ومعاملاته. وتشترط IRS سجلات تدعم الإقرار (المنشور 583)، لذلك يجب إعادة بناء الأشهر غير المسجلة قبل أن يمكن الاعتماد على الدفاتر.
عرض السعر الذي يجمع الأمرين ينبغي أن يحدد:
- أول شهر مشمول، والأرصدة الافتتاحية التي يبدأ منها.
- هل الأشهر المتأخرة رسم لمرة واحدة أم موزعة على الأتعاب الشهرية، والشهر الذي تتغير فيه الأتعاب.
- هل الإقرارات المتأخرة عن تلك الأشهر مشمولة أم لا، ومن يعدّها ويوقّعها.
وللاطلاع على ما يحدد سعر التنظيف، راجع تكلفة استكمال الدفاتر المتأخرة.
هل أدفع أكثر مما ينبغي؟ ماذا يجب أن يذكر عرض السعر ليكون قابلًا للمقارنة؟
يصعب مقارنة عرضين ما لم يدرجا العمل نفسه. والرقم الأقل مع نطاق أضيق ليس بالضرورة أرخص من رقم أعلى يغطي أكثر.
| البند | ما ينبغي أن يقوله |
|---|---|
| الحسابات | كل حساب مصرفي وبطاقة وقرض وحساب دفع بالاسم، مع تسويته كل شهر |
| حجم المعاملات | العدد الشهري الذي يفترضه السعر، وسعر ما يتجاوزه |
| الرواتب | مشمولة أم لا؛ والموظفون المحتسبون؛ ومن يودع ومن يقدّم الإقرارات |
| نماذج المقاولين | مشمولة أم لا؛ عدد النماذج 1099-NEC؛ ومن يجمع معلومات دافع الضرائب |
| ضريبة المبيعات | مشمولة أم لا؛ أي ولايات وأي إقرارات |
| التقارير والتوقيت | أي تقارير، وفي أي يوم من الشهر التالي |
| الأشهر المتأخرة | الأشهر المشمولة؛ لمرة واحدة أم شهريًا |
| الإقرار الضريبي | مشمول أم لا؛ ومن يعدّه ويوقّعه |
| أساس السعر | بالساعة مع تقدير وحد أقصى، أو شهري ثابت، أو لكل معاملة |
| ما الذي يغيّر السعر | حساب جديد، أو حجم يتجاوز الافتراض، أو ولاية أخرى، أو موظف آخر |
| الوصول والسجلات | من يحتفظ بملف المحاسبة، وما الذي تتسلمه إذا غادرت |
ضع كل عروض الأسعار على أساس واحد. اطلب من كل شركة تسعير قائمة العمل نفسها للفترة نفسها، ثم قارن الإجماليات، بما فيها الرواتب وضريبة المبيعات ونماذج المقاولين التي يحتاجها النشاط، سواء كانت ضمن الباقة أو تُفوتر منفصلة. واعرض رسوم استكمال الدفاتر لمرة واحدة بمعزل عن الباقي. وفي عرض بالساعة استخدم الساعات المقدَّرة والحد الأقصى المذكور. وأبقِ الأتعاب الثابتة ثابتة: فتقسيمها إلى ساعات أو أسعار لكل معاملة لم تذكرها الشركة أمر مفتعل. والأتعاب التي لا يمكن ربطها بنطاق محدد يصعب الحكم عليها.
اعتبر عرض السعر صعب التقييم عندما:
- يقول «مسك الدفاتر» ورقمًا، دون قائمة.
- يسكت عن الرواتب أو ضريبة المبيعات أو أعمال 1099، فلا تعرف هل هي مستثناة.
- حُدد سعر ثابت قبل أن يرى أحد كشفًا واحدًا.
- يعتمد أي جزء من الأتعاب على مبلغ مسترد أو على وفورات ضريبية.
إذا ارتفعت الأتعاب، فاطلب التغيير كتابةً وطابقه مع بند «ما الذي يغيّر السعر» في الجدول: حساب جديد، أو حجم يتجاوز العدد المذكور، أو ولاية أخرى، أو موظف آخر، أو أشهر متأخرة أُضيفت إلى السعر الشهري. والزيادة مع الحسابات والحجم والواجبات نفسها سبب لتسأل ما الذي تغيّر.
وللاطلاع على الشروط المكتوبة، راجع ما ينبغي أن يوضحه خطاب التعاقد لمسك الدفاتر وأسئلة تطرحها قبل تعيين مسؤول مسك دفاتر.
بالساعة أم ثابت أم لكل معاملة: ماذا أتحقق منه في كل منها؟
كل أساس يضع مخاطرة العمل الإضافي في موضع مختلف، فتحقق من الشرط الذي يحدد من يدفع ثمنه.
| الأساس | ما تتحقق منه | من يتحمل العمل الإضافي |
|---|---|---|
| بالساعة | الأجر بالساعة، وتقدير للساعات في الشهر، وحد أقصى أو خطوة موافقة، وكيف يُفوتر الوقت المستغرق في الإجابة عن الأسئلة وإصلاح الأخطاء | أنت، ما لم يصمد الحد الأقصى |
| شهري ثابت | قائمة نطاق مكتوبة، وسقف الحسابات والمعاملات، وما يحدث فوقه، ومتى يُراجع السعر | مقدّم الخدمة داخل النطاق؛ وأنت خارجه |
| لكل معاملة | ما الذي يُحتسب معاملة واحدة (سطر بنكي، أو تقسيم، أو طلب، أو دفعة)، وأي حد أدنى، وشرائح الحجم، وهل تشمل التسوية والتقارير والرواتب وضريبة المبيعات | أنت، كلما نما الحجم |
هل يجوز لمسؤول مسك الدفاتر أو محاسب CPA أن يتقاضى نسبة من المبلغ المسترد أو الوفورات؟
يتوقف ذلك على من هو مقدّم الخدمة وما العمل. فبالنسبة إلى محاسب CPA أو وكيل مسجل أو محامٍ، فإن التعميم 230 الصادر عن وزارة الخزانة يحظر الأتعاب غير المعقولة، ومع استثناءات الأتعاب المشروطة عن الخدمات المتعلقة بأي مسألة أمام IRS.
ويعرّف القسم نفسه الأتعاب المشروطة بأنها تشمل الأتعاب المبنية على نسبة من المبلغ المسترد المبلغ عنه في الإقرار، أو نسبة من الضرائب الموفَّرة، أو التي تعتمد بخلاف ذلك على النتيجة المحددة المحققة. وتشمل المسألة أمام IRS التخطيط الضريبي والمشورة، وإعداد الإقرارات أو مطالبات الاسترداد أو الائتمان أو تقديمها. والاستثناءات ضيقة، وتغطي في معظمها العمل بعد فحص IRS لإقرار أو طعنها فيه. وثمة حد واحد لهذه القاعدة: ففي عام 2014 قضت محكمة اتحادية في مقاطعة كولومبيا بأن IRS لا تملك سلطة نظامية لتنظيم أتعاب إعداد مطالبات الاسترداد العادية وتقديمها، أي المطالبات المقدَّمة بعد الإقرار الأصلي وقبل أي فحص (رأي المحكمة). وهذا قرار محكمة واحدة، ونص اللائحة لم يتغير، فلا يبيّن النص وحده مدى امتداد الحكم. واقترحت وزارة الخزانة حذف هذا القسم واعتبار الأتعاب المشروطة عن إعداد إقرار أصلي أو معدَّل أو مطالبة استرداد سلوكًا مشينًا؛ والاقتراح غير نهائي (نشرة الإيرادات الداخلية 2025-05). اطرح السؤال على الممارس قبل التوقيع. كما تنصح IRS دافعي الضرائب بـتجنب معدّي الإقرارات الذين يحسبون أتعابهم بنسبة من المبلغ المسترد.
القاعدة مكتوبة للممارسين: المحامين والمحاسبين القانونيين المعتمدين (CPA) والوكلاء المسجلين وبعض المهنيين المسجلين الآخرين (المادة 10.3). ومسؤول مسك الدفاتر الذي هو أيضًا محاسب CPA أو وكيل مسجل أو محامٍ هو أحدهم. ولا يضع النص قاعدة أتعاب لمن يمسك الدفاتر فقط ولا يحمل أيًّا من هذه الاعتمادات. وقد تضيف قواعد مجالس المحاسبة في الولايات حدودًا خاصة بها: تشير وزارة الخزانة إلى أن كثيرًا منها يحظر الأتعاب المشروطة عن إعداد إقرار أصلي أو معدَّل أو مطالبة استرداد (النشرة نفسها). وأيًّا كان اعتماد مقدّم الخدمة، فإن ربط الأتعاب بمبلغ مسترد أو بوفورات سبب لتسأل عن النتيجة التي تعتمد عليها الأتعاب قبل أن توقّع.
ماذا يخبرني أجر مسؤول مسك الدفاتر عن السعر؟
قليلًا جدًا. الأجر الوسيط لدى مكتب إحصاءات العمل الأمريكي (BLS) لكتبة مسك الدفاتر والمحاسبة والتدقيق هو 24.36 دولار في الساعة: الأجر الذي يتقاضى نصف العاملين في الوظيفة أكثر منه والنصف الآخر أقل (BLS). وهو ما دفعه أصحاب العمل للموظفين، لا ما تتقاضاه شركة أو مسؤول مسك دفاتر مستقل، ولا ينشر BLS أسعار الشركات.
حدّان:
- يقول BLS إن بيانات الأجور لديه تستثني العاملين لحسابهم الخاص، فلا يدخل مسؤولو مسك الدفاتر المستقلون في الرقم.
- ويقول BLS إن الشهادة لا تُشترط عادةً لهذه الوظيفة. وقائمة IRS لـأوراق الاعتماد تغطي إعداد الإقرارات والتمثيل، لا مسك الدفاتر.
يدرج BLS الواجبات الأساسية على أنها إدخال المعاملات، وإعداد الميزانيات العمومية وقوائم الدخل، والتحقق من الدقة، وتسوية الفروق. وينبغي أن يكون عرض السعر الذي يبدو مرتفعًا أو منخفضًا قابلًا للتفسير بحسب تلك الواجبات والبنود الإضافية أعلاه. اسأل من يؤدي العمل، ومن يراجعه، ومن يستطيع الرد على خطاب من IRS. وللتحقق من محاسب CPA أو وكيل مسجل أو محامٍ، استخدم دليل المعدّين المرتبط من صفحة IRS عن اختيار مهني الضرائب.
متى يكون مسك دفاتري بنفسي أرخص، ومتى يكلف أكثر؟
قد يكون مسك الدفاتر بنفسك أرخص عندما يكون العمل صغيرًا ويبقى محدَّثًا. وقد يكلف أكثر عندما يشمل العمل رواتب أو عدة ولايات أو أشهرًا متأخرة، لأن الأخطاء هناك قد تستجلب غرامات. وفي معظم الحالات تسمح IRS بأي نظام يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح، وعلى كل من يعمل بالتجارة أن يحتفظ بسجلات أيًّا كان من يمسكها.
| غالبًا أرخص أن تفعله بنفسك | غالبًا يكلف أكثر أن تفعله بنفسك |
|---|---|
| حساب أو حسابان وعدد قليل من المعاملات الشهرية | عدة حسابات أو منصات أو كيانات |
| بلا موظفين، وقليل من المقاولين، وبلا ضريبة مبيعات | إيداعات وإقرارات رواتب، وكثير من نماذج 1099، وضريبة مبيعات في عدة ولايات |
| دفاتر محدَّثة ومسوّاة كل شهر | أشهر متأخرة، أو أخطاء تُكتشف في نهاية السنة |
المقارنة هي الأتعاب مقابل ساعاتك مضافًا إليها كلفة الأخطاء؛ وغرامة الإيداع المتأخر في قسم الرواتب إحدى هذه الكلف. وللاطلاع على القرار نفسه، راجع مسك دفاترك بنفسك أم تعيين مسؤول مسك دفاتر.
مثال
هذه أمثلة توضيحية. كل المبالغ بالدولار الأمريكي.
شركة LLC لصالون بعرض سعر 1,000 دولار أمريكي
عُرض على شركة LLC لصالون سعر 1,000 دولار أمريكي في الشهر. لدى المالك حسابان مصرفيان وبطاقة واحدة ورواتب لأربعة موظفين وستة مقاولين دُفع لكل منهم 3,000 دولار أمريكي خلال السنة. يقول عرض السعر «مسك دفاتر شهري» ولا يذكر شيئًا آخر. ومبلغ 1,000 دولار أمريكي مجرد رقم في هذه القصة، وليس سعرًا نموذجيًا.
يطلب المالك من الشركة أن تجيب بندًا بندًا:
- هل تُسوّى الحسابات الثلاثة كلها كل شهر؟
- هل الرواتب مشمولة: الإيداعات، وأربعة نماذج 941 في السنة، والنموذج 940، ونماذج W-2؟ أم هي بند منفصل؟
- دُفع لكل مقاول أكثر من حد الإبلاغ البالغ 2,000 دولار، لذلك قد يستحق النموذج 1099-NEC عن كل منهم ما لم يكن شركة (وتُحتسب LLC المعاملة ضريبيًا كشركة على هذا الأساس). من يجمع نماذج W-9 ومن يقدّم؟
- إذا احتاج الستة جميعًا إلى النموذج 1099-NEC، فإن هؤلاء الستة مع نماذج W-2 لأربعة موظفين يصبحون عشرة إقرارات معلوماتية، وهو العدد الذي يُشترط عنده عمومًا التقديم الإلكتروني. هل يشمل عرض السعر تقديمها إلكترونيًا؟
- هل يغيّر أي من هذا السعر؟
لا يمكن وصف عرض سعر لا يذكر أي نطاق بأنه عادل أو غير عادل إلى أن تجيب الشركة عن هذه البنود.
متجر إلكتروني بـ 800 طلب
لمتجر إلكتروني مبيعات قدرها 60,000 دولار أمريكي في الشهر من 800 طلب. يسرد تقرير المنصة الطلبات والرسوم والمبالغ المستردة. ويُظهر البنك عددًا أقل من إيداعات الدفعات الصافية. وحجم العمل تحدده كمية الطلبات وتقارير الدفعات وحجم المخزون، لا مبلغ 60,000 دولار أمريكي. وينبغي أن يوضح عرض السعر أي تقارير المنصة تُسوّى، وكيف تُسجَّل الرسوم والمبالغ المستردة، وكيف يُعدّ المخزون، وهل ضريبة المبيعات المحصّلة في ولايات أخرى مشمولة أم لا. راجع مسؤول مسك دفاتر التجارة الإلكترونية: التكلفة ونطاق العمل.
مستشار مستقل بـ 40 معاملة
لمستشار حساب تجاري واحد وبطاقة واحدة وحوالي 40 معاملة في الشهر ولا رواتب. وعرض سعر مبني لمتجر له موظفون وضريبة مبيعات قد يغطي أكثر مما يستخدمه هذا النشاط. يطلب المالك قائمة بنود قائمة على النطاق: حسابان يُسوَّيان شهريًا، وحوالي 40 معاملة، وقائمة دخل وميزانية عمومية، مع إدراج الرواتب وضريبة المبيعات ونماذج المقاولين على أنها غير مشمولة. وفي هذا الحجم قد يكون مسك الدفاتر بنفسك خيارًا أيضًا: راجع مسك دفاترك بنفسك أم تعيين مسؤول مسك دفاتر.
هل وضعك مختلف؟
- بيدك عرض سعر أو زيادة في الأتعاب أو أول طلب تسعير، وللنشاط رواتب أو مقاولون أو ضريبة مبيعات أو أشهر غير مسجلة. قارن العرض بالجدول أعلاه. فالنطاق، وأي أجزاء شهرية وأي أجزاء استكمال لمرة واحدة، وهل تتولى شركة واحدة الدفاتر حتى الإقرار الضريبي، هي ما ينبغي حسمه أولًا. واطلب مساعدة في مسك الدفاتر إذا كان أي بند غير واضح.
- الدفاتر متأخرة أشهرًا أو سنوات. راجع تكلفة استكمال الدفاتر المتأخرة واستكمال الدفاتر المتأخرة، واطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
- فاتتك إيداعات رواتب أو إقرارات. راجع التأخر في ضرائب الرواتب. وإذا كانت دفاتر تلك الأشهر غير مكتملة أيضًا، فاطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
- يرفض مقاول إعطاءك رقمه الضريبي، أو يعمل خارج الولايات المتحدة. راجع جمع الأرقام الضريبية من المقاولين والدفع لمقاولين في الخارج. وإذا فاتت عمليات الاستقطاع أو النماذج، فاطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
- تحصّل ضريبة المبيعات في أكثر من ولاية. راجع حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية وإسناد تقديم ضريبة المبيعات إلى جهة خارجية. وإذا لم تتطابق الإقرارات مع الدفاتر، فاطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
- رفع مسؤول مسك الدفاتر أتعابه، أو تريد التغيير. راجع استبدال مسؤول مسك الدفاتر وكيف تتحقق من عمل مسؤول مسك الدفاتر. وإذا تعذّر تسليم الدفاتر بشكل نظيف، فاطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
- تبيع عبر متجر إلكتروني. راجع مسؤول مسك دفاتر التجارة الإلكترونية: التكلفة ونطاق العمل.
- تدير شركة S. راجع تكلفة محاسبة شركة S.
- تريد الفاتورة السنوية للمحاسب والإقرار الضريبي، أو تدير شركة ناشئة مدعومة برأس المال الجريء. راجع تكلفة محاسب الأعمال الصغيرة وتكلفة محاسبة الشركة الناشئة.
- وصلك إشعار من IRS بشأن النشاط التجاري. راجع إشعار IRS إلى نشاطك التجاري.
- تقارن بين مقدّمي الخدمة. راجع ما تشمله خدمة مسك الدفاتر الشهرية وأسئلة تطرحها قبل تعيين مسؤول مسك دفاتر.
- النشاط التجاري كندي. راجع تكلفة مسك الدفاتر شهريًا في كندا.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| موعد الإيداع الشهري لضرائب الرواتب في الولايات المتحدة يبدأ أصحاب العمل الجدد للنموذج 941 عموماً بجدول الإيداع الشهري؛ وتنطبق قواعد يوم العمل التالي | اليوم الـ15 من الشهر التالي | IRS: المنشور 15 تم التحقق |
| موعد التقديم الربع سنوي للنموذج 941 عادةً 30 أبريل و31 يوليو و31 أكتوبر و31 يناير؛ وقد يُطبَّق تمديد إلى يوم العمل التالي أو تمديد للإيداع في الوقت المحدد | آخر يوم من الشهر الأول بعد كل ربع سنة | IRS: تعليمات النموذج 941 تم التحقق |
| مهلة إضافية لتقديم النموذج 941 أو النموذج 940 عندما تتم جميع الإيداعات في موعدها النموذج 941: إذا أُودعت كل الضرائب في موعدها؛ النموذج 940: إذا أُودعت كل ضريبة FUTA في موعدها؛ وإذا صادف الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية فإنه ينتقل أيضًا إلى يوم العمل التالي | 10 أيام تقويمية إضافية | IRS: مواعيد استحقاق ضرائب التوظيف تم التحقق |
| موعد التقديم السنوي للنموذج 940 قد يُطبَّق تمديد إلى يوم العمل التالي أو تمديد للإيداع في الوقت المحدد | 31 يناير بعد سنة الأجور | IRS: متطلبات تقديم النموذج 940 وإيداعه تم التحقق |
| الموعد النهائي لتقديم النموذجين W-2 وW-3 لعام 2026 وتسليمهما للموظفين قدّم النموذجين W-2 وW-3 لعام 2026 إلى SSA وسلّم النموذج W-2 للموظفين بحلول هذا التاريخ | 1 فبراير 2027 السنة الضريبية 2026 | IRS: التعليمات العامة للنموذجين W-2 وW-3 (2026) تم التحقق |
| نطاق غرامة التأخر في إيداع ضرائب الرواتب في الولايات المتحدة IRC 6656 وإرشادات IRS: 2% أو 5% أو 10% أو 15% من الإيداع غير المسدد بحسب التأخر والإشعار؛ ولا تتراكم المعدلات | من 2% إلى 15% | IRS: غرامة عدم الإيداع تم التحقق |
| غرامة استرداد ضريبة الأمانة كحصة من الضريبة المستقطعة غير المسددة يُطبَّق على ضريبة الأمانة (Trust Fund) غير المدفوعة للشخص المسؤول الذي تصرّف عمدًا بموجب المادة 6672 من IRC | 100% | IRS: المنشور 15، دليل ضرائب صاحب العمل تم التحقق |
| حد الإبلاغ في النموذج 1099-NEC للمدفوعات في 2026 عموماً، مدفوعات الخدمات الخاضعة للإبلاغ إلى مستفيد واحد خلال 2026؛ وقد يستلزم الاستقطاع الاحتياطي التقديم عند أي مبلغ | 2,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: هل يجب أن أقدّم النموذج 1099 أو إقرارًا معلوماتيًا آخر؟ تم التحقق |
| حد الإبلاغ عن تعويضات غير الموظفين في النموذج 1099-NEC للمدفوعات حتى نهاية 2025 تعويضات غير الموظفين في الخانة 1 بمبلغ 600 دولار أو أكثر، وفق تعليمات أبريل 2025؛ والمدفوعات بعد 31 ديسمبر 2025 تخضع للحد الأعلى. | 600 دولار السنة الضريبية 2025 | IRS: تعليمات النموذجين 1099-MISC و1099-NEC (مراجعة أبريل 2025) تم التحقق |
| موعد تقديم النموذج 1099-NEC وتسليمه للمستلم بعد سنة الدفع؛ وينتقل إلى يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية | 31 يناير | IRS: تعليمات النموذجين 1099-MISC و1099-NEC تم التحقق |
| موعد تقديم النموذج 1099-NEC وتسليمه للمستلم عن المدفوعات في 2026 يوافق 31 يناير العادي يوم أحد في 2027، فينتقل الموعد إلى يوم العمل التالي | 1 فبراير 2027 السنة الضريبية 2026 | IRS: التعليمات العامة لبعض نماذج المعلومات تم التحقق |
| عدد الإقرارات المعلوماتية الذي يصبح عنده التقديم الإلكتروني إلزاميًا تُجمع النماذج 1099 و1042-S وW-2 ومعظم أنواع الإقرارات المعلوماتية الأخرى معًا؛ ويمكن طلب إعفاء من التقديم الإلكتروني | 10 | IRS: هل يجب أن أقدّم النموذج 1099 أو إقرارًا معلوماتيًا آخر؟ تم التحقق |
| الأجر الوسيط بالساعة لكتبة مسك الدفاتر والمحاسبة والتدقيق (BLS، 2025) أجور الموظفين من مسح BLS للتوظيف المهني والأجور (Occupational Employment and Wage Statistics)؛ لا يشمل العاملين لحسابهم الخاص، وليس السعر الذي تتقاضاه الشركات | 24.36 دولار | مكتب إحصاءات العمل الأمريكي (BLS): كتبة مسك الدفاتر والمحاسبة والتدقيق تم التحقق |
المصادر الأساسية
- مكتب إحصاءات العمل الأمريكي (BLS): كتبة مسك الدفاتر والمحاسبة والتدقيق
- وزارة الخزانة الأمريكية: التعميم 230، 31 CFR المادة 10.27، الأتعاب
- وزارة الخزانة الأمريكية: التعميم 230، 31 CFR المادة 10.3، من يحق له الممارسة
- المحكمة الاتحادية الأمريكية لمقاطعة كولومبيا: رأي المحكمة، القضية المدنية رقم 1:12-cv-00565، 16 يوليو 2014
- IRS: المنشور 583، بدء نشاط تجاري وحفظ السجلات
- IRS: حفظ السجلات
- IRS: مواعيد استحقاق ضرائب التوظيف
- IRS: المنشور 15 (2026)، دليل ضرائب صاحب العمل
- IRS: إسناد مهام كشوف الرواتب إلى جهة خارجية
- IRS: غرامة التأخر في الإيداع
- IRS: ضرائب التوظيف وغرامة استرداد ضريبة الأمانة
- IRS: الاستقطاع الاحتياطي
- IRS: المنشور 334، دليل الضرائب للأعمال الصغيرة
- وزارة الخزانة الأمريكية: نشرة الإيرادات الداخلية 2025-05، لوائح مقترحة تنظم الممارسة أمام IRS
- IRS: هل يجب أن أقدّم النموذج 1099 أو إقرارًا معلوماتيًا آخر؟
- IRS: تعليمات النموذجين 1099-MISC و1099-NEC
- IRS: تعليمات الجهة الطالبة للنموذج W-9
- IRS: الموضوع رقم 254، كيف تختار معدّ إقرارات ضريبية
- IRS: فهم أوراق اعتماد معدّي الإقرارات ومؤهلاتهم
- IRS: اختيار مهني الضرائب
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.